酒店业全面预算管理(ppt 45页)

酒店全面预算管理★ 要点一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系（二）预算特征（三）预算管理观念转变二、全面预算管理程序·三、全面预算编制程序四、全面预算利弊分析一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系1、预算编制2、预算执行3、预算监控4、：5、预算分析与评估（二）预算特征1、预算一定是涉及未来的2、预算一定涉及行动的3、涉及个人和团队的行为因素4、预算是始终贯穿着价值和行为的双重管理（三）预算管理观念转变1、预算不再只是编制财务预测表，而是根据酒店战略规划和历史数据，由各部门编制部门预算，财务部汇总酒店预算。

2、|3、预算编制不再只是从上往下的单向压制过程，需要与业主、管理者、各部门进行多项沟通与协调，最终达成一致目标。

4、预算不再是年初的工作，应当始于上年10月份，至12月底完成一致通过的预算方案；下年1月份开始预算考核。

5、预算编制是整个酒店战略规划执行的一部分，绝不应该仅限于财务部门，而应涉及酒店的所有部门和部门负责人；全员考核的，还要涉及酒店全体员工。

举例：预算考核包含：财务指标、管理指标（服务质量/上星计划/更新改造等）、工资体系等。

6、预算不再是僵化的、一成不变的事物；酒店需要做滚动预算，并在预算管理制度上明确：一年中可以在指定月份调整年度预算，即：可以就当初预算时未预见到的市场变化和酒店的内部环境变化，及时进行修正，以便大大提高预算的真实性和可靠性。

当然，预算的调整如果涉及绩效考核的，需要报业主、董事会等审批。

二、全面预算管理程序1、成立预算委员会，由委员会根据酒店战略规划制定短期经营目标或年度预算方案。

2、预算编制需二上二下。

需要将年度盈亏目标进行收入、成本费用的分解；也可将酒店总盈亏目标下达至各部门，由各部门将部门盈亏目标进行收入、成本费用的分解；最后由财务部汇总，报总经理确认。

总经理审核确认后，报管理公司或业主方。

由管理公司或业主方下达正式预算。

@3、预算执行、分析和监控：各项收入指标审核、各项成本费用审核4、预算的考核：营业部门：部门收入、部门成本费用、部门利润考核管理部门：费用考核三、全面预算编制程序1．投资预算酒店的投资预算是根据管理公司的投资决议，由总经理牵头，会同工程部、财务部及有关人员制定投资预算项目，由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。

浅谈酒店全面预算管理随着经济的快速发展和旅游行业的不断壮大，酒店行业也迅速崛起。

酒店作为旅行者的暂时居所，服务质量和管理水平直接影响着顾客的满意度和酒店的经营状况。

在酒店管理中，预算管理是一项非常重要的工作，其全面预算管理更是对酒店整个经营活动的规划和控制，能够帮助酒店更好地分配资源、控制成本，有效提升经营效益和竞争力。

本文将就酒店全面预算管理进行一些浅谈，探讨其重要性和实施方法。

一、全面预算管理的重要性1.资源合理配置酒店的资源包括人力资源、物资、金融资源等多项，而资源的合理配置对酒店的经营状况至关重要。

通过全面预算管理，酒店管理者可以对酒店的各项资源进行合理规划，从而避免资源的浪费和不当使用，将资源用到合适的地方，最大限度地发挥其效益，为酒店的发展提供更有力的支持。

2.成本控制酒店预算管理的一个重要目标就是实现成本的控制。

通过对酒店各项支出进行详细规划和预测，酒店管理者可以及时发现和解决存在的成本问题，提高成本的透明度，避免成本的不合理增长，为酒店的经营活动提供充分的资金支持。

3.经营效益提升全面预算管理可以帮助酒店管理者更好地把握酒店的经营动态，及时调整和改善经营策略，降低经营风险，提高盈利能力。

通过对酒店各项经营指标的预测和分析，酒店管理者可以更好地制定经营计划，实现经营效益的提升。

4.竞争力提升全面预算管理可以帮助酒店更好地把握市场变化和消费者需求，及时调整产品和服务，提高酒店的竞争能力。

在预算管理的框架下，酒店可以更好地进行市场调研和分析，改善产品和服务质量，满足客户需求，提升自身的竞争力。

1.明确目标在进行全面预算管理前，酒店管理者首先需要明确经营目标和发展战略，制定清晰的预算目标。

这些目标应该与酒店的发展定位和市场需求相一致，能够帮助酒店更好地规划和控制各项支出，实现预算目标的达成。

2.收集信息在制定预算时，酒店管理者需要全面收集各项相关信息，包括市场行情、竞争对手的动态、财务状况等。

酒店行业全面预算管理在酒店经营中实行全面预算管理，对提高酒店的整体运营效率和经济效益有着分重要的意义。

但目前我国酒店行业的预算管理还处于阶段，在编制方法、人员机构、事中事后控制等方面还存在许多的不足，本文通过对其缺陷的分析，提出对酒店业完善全面预算的几点建议，以促进我国酒店业进一步的顺利发展。

【关键字】酒店；全面预算管理；效率酒店经营具有初始一次性数额巨大，日常收入连续性和支出阶段性的特点，也就是说酒店的收支经常处于一种不平衡的状态，同时目前我国酒店业开始了集团化的趋势，对资金集中管理的要求日益强烈。

因此预算管理对于酒店行业的生存和发展有着分重要的意义。

我们不能把预算仅仅看成一种限制费用开支的手段，其事关企业的整体运营，是提高酒店经济效益的有效措施。

预算管理是指对企业对生产经营等相关业务进行协调、控制与整体规划，是企业未来一定时期内经营计划正式的、货币的、量化的表现形式，自二世纪以来得到了迅速的发展和广泛的应用，成为企业所必需的一项重要管理工具。

而目前最为成熟和完善的预算管理模式就是全面预算管理模式。

全面预算管理起源于二世纪二年代的西方国家，是企业为了加强内部的管理和控制，提高企业的效率和市场竞争力，从而完成企业的经营目标，实现企业价值最大化的管理体制。

全面预算管理作为一种成熟完善的预算管理模式，集计划、协调、发展和激励、控制、评价为一体，是一种全员、全方位、全过程的现金预算管理模式。

全员管理是指预算管理的过程需要企业各个部门的参与和配合。

全面预算的管理过程，是明确企业的整体目标和各个部门的目标和任务，并通过协调和控制确保其落实的过程，因此其涉及企业的各个部门，并不是财务部门自己的职责，需要酒店的各个部门的通力配合才能够保证全面预算的顺利执行，否则任何一个环节和部门的瑕疵都会导致整个预算管理的失败，影响到企业的生存和发展。

而根据组织行为学的原理，只有从下而上全员参与的预算方案才能够真正的得到贯彻和执行。

酒店全面预算管理★ 要点一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系（二）预算特征（三）预算管理观念转变二、全面预算管理程序三、全面预算编制程序四、全面预算利弊分析一、全面预算管理体系与特征（一）预算体系1、预算编制2、预算执行3、预算监控4、预算分析与评估（二）预算特征1、预算一定是涉及未来的2、预算一定涉及行动的3、涉及个人和团队的行为因素4、预算是始终贯穿着价值和行为的双重管理（三）预算管理观念转变1、预算不再只是编制财务预测表，而是根据酒店战略规划和历史数据，由各部门编制部门预算，财务部汇总酒店预算。

2、预算编制不再只是从上往下的单向压制过程，需要与业主、管理者、各部门进行多项沟通与协调，最终达成一致目标。

3、预算不再是年初的工作，应当始于上年10月份，至12月底完成一致通过的预算方案；下年1月份开始预算考核。

4、预算编制是整个酒店战略规划执行的一部分，绝不应该仅限于财务部门，而应涉及酒店的所有部门和部门负责人；全员考核的，还要涉及酒店全体员工。

举例：预算考核包含：财务指标、管理指标（服务质量/上星计划/更新改造等）、工资体系等。

5、预算不再是僵化的、一成不变的事物；酒店需要做滚动预算，并在预算管理制度上明确：一年中可以在指定月份调整年度预算，即：可以就当初预算时未预见到的市场变化和酒店的内部环境变化，及时进行修正，以便大大提高预算的真实性和可靠性。

当然，预算的调整如果涉及绩效考核的，需要报业主、董事会等审批。

二、全面预算管理程序1、成立预算委员会，由委员会根据酒店战略规划制定短期经营目标或年度预算方案。

2、预算编制需二上二下。

需要将年度盈亏目标进行收入、成本费用的分解；也可将酒店总盈亏目标下达至各部门，由各部门将部门盈亏目标进行收入、成本费用的分解；最后由财务部汇总，报总经理确认。

总经理审核确认后，报管理公司或业主方。

由管理公司或业主方下达正式预算。

3、预算执行、分析和监控：各项收入指标审核、各项成本费用审核4、预算的考核：营业部门：部门收入、部门成本费用、部门利润考核管理部门：费用考核三、全面预算编制程序1．投资预算酒店的投资预算是根据管理公司的投资决议，由总经理牵头，会同工程部、财务部及有关人员制定投资预算项目，由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。

酒店全面预算管理流程图概述酒店全面预算管理流程图是为了有效控制和管理酒店预算的流程而创建的。

它涵盖了预算的制定、监控、执行和修订等关键环节，以确保酒店的财务稳定和可持续发展。

流程图graph LRA[制定预算] --。

B[收集信息]B --。

C[制定预算目标]C --。

D[确定预算限额]D --。

E[制定预算计划]E --。

F[审核预算计划]F --。

G[批准预算计划]G --。

H[分配预算]H --。

I[制定执行计划]I --。

J[执行预算计划]J --。

K[定期监控]K --。

L[修订预算]L --。

M[审核修订预算]M --。

N[批准修订预算]N --。

O[调整预算]流程描述1.收集信息：通过与相关部门和人员沟通，收集与预算制定相关的各种信息，如市场需求、成本费用、人力资源等。

2.制定预算目标：制定明确的预算目标，包括收入目标、成本控制目标和利润目标，以确保预算的合理性和可行性。

3.确定预算限额：根据酒店的经营状况和需求，确定预算限额，确保预算的合理分配和使用。

4.制定预算计划：根据收集到的信息和目标，制定详细的预算计划，包括各个部门的收入、成本和支出预算等。

5.审核预算计划：对预算计划进行内部审核，确保预算的可行性和合理性。

6.批准预算计划：由相关管理人员对预算计划进行批准，确定预算的最终版本。

7.分配预算：根据各个部门的需求和预算计划，将预算分配到各个具体项目和活动中。

8.制定执行计划：根据预算计划，制定具体的执行计划和时间表，分配资源和责任。

9.执行预算计划：执行各项预算活动，并按照计划进行预算的支出和收入。

10.定期监控：定期对预算执行情况进行监控和评估，及时发现问题并进行调整和优化。

11.修订预算：根据实际情况和需求变化，对预算进行修订，确保预算的灵活性和适应性。

12.审核修订预算：对修订后的预算进行审核和评估，确保修订的合理性和可行性。

13.批准修订预算：由相关管理人员对修订后的预算进行批准，确定修订的最终版本。

酒店经营管理的全面预算管理应用近年来，随着我国市场经济的快速发展，为酒店经营管理的创新改革带来重大机遇，酒店行业逐渐成为我国新的经济增长点，作为朝阳产业目前处于发展的黄金期，但许多酒店内部经营管理中仍然问题频发，影响企业的核心竞争力和持续发展能力，全面预算管理作为酒店内部经营管理的核心，对优化酒店内部资源配置，提高市场竞争能力具有重要作用，鉴于此，本文将着重分析全面预算管理在酒店经营管理中的应用情况。

在了解应用中存在问题的同时，针对性提出具体优化策略，旨在为更好地提高酒店经营管理中的全面预算管理水平献力。

全面预算管理作为企业现代化发展的产物，也是一种先进的管理方法，在我国许多大型酒店经营管理中应用后已经取得了十分理想的成果。

企业的全面预算管理可以基于长远发展的战略目标，帮助管理者进行统一的规划协调控制，在注重业绩评价的同时，对于提高内部管理水平等多方面有着重要的意义。

因此，企业实行全面预算管理，不仅满足市场经济快速发展的需要，更符合保持酒店行业竞争力的需求。

全面预算管理在酒店经营管理中价值分析全面预算管理应用到酒店经营管理中，具有着以下几点价值。

首先是市场经济高速发展的需求，随着我国经济环境的复杂化和多元化，酒店行业作为我国朝阳产业，在面临机遇与挑战并存的大环境下，更是需要将一定的精力放在内部的经营管理中，确保所做出的决策和运行的经济活动能够符合战略发展要求，而全面预算管理可以帮助企业有效地控制风险，提高经营管理水平。

其次，企业实施全面预算管理是制定现代企业制度的需要。

在现代企业制度下，要求企业明确目标后，要界定并量化各级各部门的责任，而通过开展全面预算，可以实现预算的指标层层分解，采用权责相一致的机制使得各部门的绩效考核与奖惩制度都能够更加规范科学，使得企业内部的管理更加明确高效。

最后，企业实施全面预算管理是实现未来经营战略目标的需要。

全面预算管理，可以帮助企业更好地实现资源的优化和配置，提高酒店内部抗风险能力的同时，保证内部资金和资源的良好运转，各个部门之间形成有效沟通状态，减少发生信息不对称性现象的可能，应用到经营管理中也可以指引经济活动的正确运行，确保整体经营目标的实现。