培训类学校财务管理4.7财务管理财务、预算、经营；4.7.1财务制度：4.7.1.1第一章总则4.7.1.2财务人员工作职责4.7.1.3财务工作管理4.7.1.4 出纳业务处理准则4.7.1.5费用支出管理制度4.7.1.6预算审批制度4.7.1.7会计档案管理4.7.1.8附则4.7.2财务预算与决算制度4.7.3分校财务管理4.7.4仓库管理制度4.7.5固定资产管理制度4.7.6 低值易耗品管理制度4.7.7 备用金管理制度4.7.8 附件4.7.1 财务管理制度4.7.1.1第一章总则第一条为加强学校的财务工作，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条学校财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进学校取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配学校收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成学校交给的其他工作。
第三条学校财务部由财务主管、会计、出纳和审计工作人员组成。
在没有财务主管之前，财务主管职责由会计兼任承担。
第四条公学校部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
4.7.1.2财务人员工作职责第五条职位名称：财务主管直属部门：财务部直属上级：校长或主管财务副校长分管下级：会计、出纳及各分校财务人员岗位职责: (一) 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二) 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促学校有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三) 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：(四) 负责总校及各分校的财务管理、财务人员管理及帐务审核工作；（五）及时编制各种财务报表并上报，协调领导做好监督控制管理;（六）组织定期财务例会并进行相关财务业务知识培训；（七）承办校长交办的其他工作。
第六条职位名称：会计直属部门：财务部直属上级：财务主管直属下级：分校财务人员岗位职责：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析学校财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向校长提出合理化建议，当好学校参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
(四) 每月按时汇总各分校的财务预算上报上级并注以详细说明；（五）定期检查银行和现金的结余帐实是否相符；（六）每月月底对学校库存物品进行帐物核实；（七）定期对学校（含分校）的所有固定资产进行盘实和清理；（八）认真的对各分校上报的各项资料进行归档；（九）未经董事长及校长批准，任何财务人员不得向他人出示财务报表及数据；（十）完成校长或主管副校长交付的其他工作。
第七条职位名称：出纳直属部门：财务部直属上级：财务主管岗位职责：(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额（5000元），超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目，及时、准确地登记现金帐和银行帐，严格审核现金收付凭证。
(四)每日核对银行与现金的帐面金额与实有金额，做到日清月结；可随时向上级提供帐面金额与可用金额，以便上级合理调配、使用现金；（五）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经校长签字后，方可生效。
(六)积极配合银行做好对帐、报帐工作。
(七)配合会计做好各种帐务处理。
(八)根据学校管理要求和财务制度严格控制资金，杜绝不合理的资金支出，认真执行各项财务制度并向下传达。
（九）对员工借款，及时督促清账，防止呆账，坏账；并对借款人按照规定做到“前款不清、后款不借”。
（十）每月根据董事会研究批准的财务预算，对各分校当月的支出进行严格控制；（十一）完成校长或主管副校长交付的其他工作。
第八条职位名称：分校财务人员直属部门：财务部直属上级：会计、出纳岗位职责：负责分校的财务工作，准确的记录当日的收支情况，做到帐实相符，并及时上交、上报。
按时到总校参加财务会议，严格按照总校下发的文件执行。
（一）日报：按照要求严格控制支出，不得“坐支现金”。
每天上午11：00之前通过电话上报前一日收入情况（如无收去可不报）。
违反规定者，首次罚款10元，屡犯者翻倍罚款。
（二）存款：不得“公款私存”将收入的现金以个人名义存入储蓄，每天4：30必须将前日4：30至当日4：30的收入存入学校账户。
如有违反，按违反金额的二倍进行罚款。
（三）周报、月报：每周一上午10：30及时上交周报及教材盘点表，要求数据真实准确；每月28日上报预提表、月报、工资表、签到表、教材盘点表。
要求数据真实准确，如发现有错误第一次给予警告批评，屡犯者将根据程度给予50元以下罚款；如连续三个月无差错将给予50元以下的奖励。
（四）日报表应区分成人、少儿、中学生，新招学员与续读学员，学费及书费，做到“日清月结”。
（五）不得有隐瞒收入等违规行为。
如发现有此行为，除收回隐瞒、套开现金外，并按违规金额的10倍进行处罚；情节严重者，将其开除并承担相应的法律责任。
（注：分校主管承担同样的连带法律责任）。
（六）各分校建立书籍、固定资产库存账簿，对书籍的收支余进行认真登记，每天进行核对，做到账实相符；对固定资产的出入库认真登记，不得少登、涂登、错登；每月至少进行一次数实地盘点，做到账实相符；对损坏、丢失、需进行维修的资产，应及时上报总校总务处，避免不必要的浪费。
分校发现缺少书籍、资产丢失者，对直接责任人及主管进行物品原价值的2倍处罚。
(七）行政、教师、宣传人员的工资表应由分校财务人员制表，不得由其他人员代为。
要求字迹工整、清晰、干净，数据准确，不得有涂改痕迹；应与签到表仔细进行核对，名字与其有效证件相符。
首次犯错给予警告，屡犯者根据情况给予50元以下的罚款。
（八）积极主动配合总校稽核人员的工作，不得以各种借口推迟或推脱。
（九）按时参加财务会议，不得迟到，认真严格执行并负责传达会议精神。
第九条职位名称：仓管人员直属部门：财务部直属上级：会计岗位职责：负责全校的仓库管理工作，严格按照财务制度，做好出入库的登记工作。
定期对各分校库存及固定资产进行盘点。
即使上交当月出入库报表。
协助上级做好工作。
（一）严格按照财务制度，每月1日上报上月总部及各分校当月出库情况。
（二）及时、准确登记出入库内容。
（三）定期配和会计对仓库进行盘点、复盘。
（四）及时收发采购计划表、申请表，按学校的采购需要与要求制作当月采购预算，经审核组织采购人员进行采购工作，不得以任何原因影响学校招生工作4.7.1.3财务工作管理第十条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十一条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十二条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。
会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十三条财务工作人员应当会同校长办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十四条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报校长，并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制并上报一次。
会计报表须会计签名或盖章。
第十五条财务工作人员对学校实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十六条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向校长或主管副校长书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十七条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由校长、主管副校长或其委派的人员监交。
4.7.1.4 出纳业务处理准则第十九条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等内容。
第二十条现金的支付由出纳凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，出纳应负责审核。
第二十一条学校一切支付，应经主管及校长核定后支付。
第二十二条所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。
第二十三条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付收款人或厂商，本校人员不得代领，如因特殊原因必需由本校人员代领者，需经校长核准。
第二十四条本校一切支付，应以符合标准的凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第二十五条支付款项应在凭证上加盖领款人印鉴，支付后加盖支付日期及经手人签章。
第二十六条原始凭证的审核必须依照下列步骤：1.入库物品款项：应根据统一发票、普通凭证，以及入库单并附申购单经有关部门签章证明及核准，方能报送财务部，请在凭证上备注采购地点及联系方式。
2.预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由相关部门填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后报送财务部门。
3.广告费用：应根据统一发票、样稿及或复印件，经主管、校长签章后报送财务部门。
4.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，方能报送财务部门。
第二十七条学校各项支出的付款日期如下：(一) 一般费用的付款：内部员工费用，每周一支付；外部费用每周四支付；(二) 薪金的付款：1.职员每月10日；2.教师每月11日。
因特殊情况需提前支付者，得由相关人员另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。
第二十八条薪金的支付，应由人事部根据考勤表编制"工资表"，于付款期限前三日送交会计部门。
第二十九条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、主管、校长签字。
会计审核有关凭证。
第三十条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。
帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
4.7.1.5费用支出管理制度第三十一条借款管理制度（一）借款执行“前款不清，后款不借”的手续原则。
（二）借款人必须按要求填写借款单，填清大小写、事由、日期等，然后送交部门主管、校长签字审批。
（三）借款人借用现金，须在7天内履行报销手续。
（四）超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
（五）财务处有权要求借款人员将相关合同报价等资料提交财务部审核。
总校派财务监察小组对所发生的票据任意抽查，对于票据所报价格超出市场价格5％以上的部分，对票据经受人处以5倍罚款。
