时代光华营运资金管理之应收账款管理(课后测试答案)

任务三应收账款管理一、单选题1.在营运资本管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。

A.现金周转期B.应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期答案：B2.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（）。

A.信用标准B.收账政策C.信用条件D.信用政策答案：A3.下列各项中，不属于企业应收账款成本内容的是（）。

A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.坏账成本答案：C4.在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。

A.收账费用B.坏账损失C.应收账款占用资金的利息D.对客户进行调查的费用答案：C5.某企业全年必要现金支付额为500万元，其他稳定可靠地现金流入总额为100万元，应收账款总计金额为800万元，其应收账款收现保证率为（）。

A.50%B.75%C.62.5%D.12.5%答案：A6.信用条件为“2/10，n/30”时，预计有40%的客户选择现金折扣优惠，其余在信用期付款，则平均收账期为（）天。

A.16B.28C.26D.22答案：D7. 某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天(－年按360天计算)，变动成本率为60％，资本成本为10％，则应收账款的机会成本是（）万元。

A．27 B．45 C．108 D．180答案：A二、多选题1.企业如果延长信用期限，可能导致的结果有（）。

A.扩大当期销售B.延长平均收账期C.增加坏账损失D.增加收账费用答案：ABCD2.对信用期间的叙述，不正确的是（）。

A.信用期间越长，企业坏账风险越小B.信用期间越长，表明客户享受的信用条件越优越C.延长信用期间，不利于销售收入的扩大D.信用期间越长，应收账款的机会成本越低答案：ACD三、判断题1.企业的信用标准严格，给予客户的信用期短，使得应收账款周转率提高，将有利于增加企业的利润。

（×）四、计算分析题1.某公司预计的年度赊销收入为5000万元，信用条件是“3/10,2/20,n/45”，其变动成本率为40%，资本成本率为10%，收账费用为120万元，坏账损失率为2.5%。

时代光华营运资金管理之应收账款管理1. 下列企业调查客户信用情况的渠道，会对企业造成不良影响的是：√A通过与客户有经济往来的企业对客户进行考察B通过银行了解客户信用情况C根据多年积累建立的用户档案做出决策D随便找一家中介机构都能了解客户情况正确答案：D2. 关于应收账款的管理问题，下列说法不正确的是：√A事后管理比事前管理更加有效B不完全是销售部门的事情C应收账款是由企业赊销造成的D产品属性及售后服等都会影响回款正确答案：A3. 企业的应收账款涉及成本问题，其中不包括的是：√A机会成本B坏账损失成本C税收成本D存货成本正确答案：D4. 应收账款对企业资金周转有很大影响，下列说法错误的是：√A影响资产变现能力B增加企业资本成本C影响企业信誉D增加企业税收负担正确答案：C5. 某企业有560万的应收账款，银行贷款利率是6%，企业给客户的折扣率是2%，该企业应收账款机会成本是：√A 33.6万B 11.2万C 20万D 560万正确答案：A6. 企业应收账款的决策围绕着很多方面展开，其中不包括：√A赊销对象B赊销额度C赊销产品类型D赊销期限正确答案：C7. 关于应收账款周转率的计算方法，下列选项不正确的是：√A赊销收入净额除以应收账款平均余额B 360（天）除以应收账款C营业收入总额除以应收账款平均余额D营业收入总额除以平均每天的应收账款数正确答案：B8. 关于流动比率，下列说法不正确的是：√A比值越高越好B是影响企业短期还债能力的指标之一C达到160%就很不错了D等于速动资产除以流动负债正确答案：D9. 下列选项中，不属于资金在循环过程中出现的沉淀的是：√A不畅销的产成品B不配套的在产品C积压的原材料D企业在银行的定期存款正确答案：D10. 下列不属于企业应收账款信用政策的选项是：√A信用标准B信用条件C收款政策D商业信贷正确答案：D11. 下列不属于评价信用标准的侧重点的是：√A抵押品B企业知名度C宏观政策D资本正确答案：B判断题12. 赊销对企业来说没有任何好处。

学习课程：营运资金管理之应收账款管理单选题1.关于应收账款的管理问题，下列说法不正确的是：回答：正确1. A 事后管理比事前管理更加有效2. B 不完全是销售部门的事情3. C 应收账款是由企业赊销造成的4. D 产品属性及售后服等都会影响回款2.企业的应收账款涉及成本问题，其中不包括的是：回答：正确1. A 机会成本2. B 坏账损失成本3. C 税收成本4. D 存货成本3.应收账款对企业资金周转有很大影响，下列说法错误的是：回答：正确1. A 影响资产变现能力2. B 增加企业资本成本3. C 影响企业信誉4. D 增加企业税收负担4.企业提供赊销时会受到多方面条件的限制，其中不包括：回答：正确1. A 产品性质2. B 国家政策3. C 产品定位4. D 是否有替代赊销的其他营销手段5.某企业有560万的应收账款，银行贷款利率是6%，企业给客户的折扣率是2%，该企业应收账款机会成本是：回答：正确1. A 33.6万2. B 11.2万3. C 20万4. D 560万6.企业应收账款的决策围绕着很多方面展开，其中不包括：回答：正确1. A 赊销对象2. B 赊销额度3. C 赊销产品类型4. D 赊销期限7.关于应收账款周转率的计算方法，下列选项不正确的是：回答：正确1. A 赊销收入净额除以应收账款平均余额2. B 360（天）除以应收账款3. C 营业收入总额除以应收账款平均余额4. D 营业收入总额除以平均每天的应收账款数8.下列选项中，不属于资金在循环过程中出现的沉淀的是：回答：正确1. A 不畅销的产成品2. B 不配套的在产品3. C 积压的原材料4. D 企业在银行的定期存款9.下列不属于企业应收账款信用政策的选项是：回答：正确1. A 信用标准2. B 信用条件3. C 收款政策4. D 商业信贷10.下列不属于评价信用标准的侧重点的是：回答：正确1. A 抵押品2. B 企业知名度3. C 宏观政策4. D 资本判断题11.赊销对企业来说没有任何好处。

学习课程：现金流量与营运资本管理单选题1.现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。

其中经济活动不包括：回答：正确1. A 经营活动2. B 审计活动3. C 投资活动4. D 筹资活动2.企业生产经营的动力源是指：回答：正确1. A 管理2. B 人力资源3. C 产能4. D 现金流3.以下不是现金流风险的是：回答：正确1. A 价值性风险2. B 运转性风险3. C 道德性风险4. D 法规性风险4.企业资产变现能力主要通过以下哪个选项的内容来反映：回答：正确1. A 流动比率和现金管理能力2. B 现金管理能力3. C 流动比率和速动比率4. D 结账速率5.盲目扩大规模、投资过度，会造成：回答：正确1. A 企业管理规范2. B 现金流充裕3. C 财务管理规范4. D 企业资金链断裂6.风险控制员对客户的信用等级评定不包括：回答：正确1. A 考察企业的注册资本2. B 控制信用卡折扣3. C 偿还账款的信用情况4. D 有没有拖欠供货企业贷款的情况7.企业通过——对供应商、客户的信用情况进行深入调查和建档：回答：正确1. A 财务经理2. B 总经理3. C 风险控制员4. D 厂长8.当期收入和费用成本配比的结果是：回答：正确1. A 费用预算2. B 支出额3. C 收入额4. D 会计利润9.企业现金流可以分为：回答：正确1. A 生产活动的现金流、会计活动的现金流、筹资金活动的现金流2. B 经营活动的现金流、投资活动的现金流、筹资金活动的现金流3. C 经营活动的现金流、管理活动的现金流、筹资金活动的现金流4. D 管理活动的现金流、筹资金活动的现金流10.下列不是筹资活动的现金流出的是：回答：正确1. A 偿还债务支付的现金2. B 支付股利的现金3. C 管理成本的支出4. D 支付利息支付的现金11.企业惟一的现金来源是：回答：正确1. A 经营活动2. B 筹资活动3. C 投资活动4. D 以上选项都不对12.一切经营活动都要围绕：回答：正确1. A 财务管理2. B 经营管理3. C 实现现金利润4. D 以上选项都不对13.硬预算原则不强调：回答：正确1. A 弹性要大2. B 预算要硬3. C 刚性要强4. D 弹性要小14.企业预算一旦通过：回答：正确1. A 总经理可以随时修改2. B 任何人不得随意修改3. C 预算控制者可以随意修改4. D 董事可以随意修改15.对未列入预算的项目，有权拒绝开支的是：回答：正确1. A 厂长2. B 财务部门3. C 经理4. D 部门负责人。

一、单项选择题7.1 一般而言，营运资金指的是（ ）。

A.流动资产减去速动资产的余额B.流动资产减去货币资金的余额C.流动资产减去流动负债的余额 D.流动资产减去存货后的余额7.2 下列关于营运资金的管理原则中，错误的是（ ）。

A.满足合理的资金需求B.提高资金使用效率C.节约资金使用成本D.保持足够的长期偿债能力7.3 某公司资产总额为10 000万元，其中永久性流动资产为2 800万元，临时性流动资产为1 600万元，该公司长期资金来源金额为8 100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于（ ）。

A.期限匹配融资策略B.保守融资策略C.激进融资策略 D.风险匹配融资策略7.4 下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是（ ）。

A.保守融资策略B.激进融资策略C.产权匹配融资策略 D.期限匹配融资策略7.5 某公司发现某股票的价格因突发事件而大幅度下降，预判有很大的反弹空间，但苦于没有现金购买。

这说明该公司持有的现金未能满足（）。

A.投机性需求B.预防性需求C.决策性需求 D.交易性需求7.6 某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量，已知现金余额下限为200万元，目标现金余额为360万元，则现金余额上限为（ ）万元。

A.480 B.560 C.960 D.6807.7 某企业预计每月现金需要量为300 000元，每次转换有价证券的交易成本为100元，有价证券的月利率为1%，则根据存货模式，每月有价证券的最佳交易次数为（ ）次。

A.3.87 B.3.32 C.4.43 D.4.037.8 某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。

已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。

如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是（ ）万元。

A.65 B.95 C.140 D.2057.9 企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带）。

来的收益，则该收益是（A.应收账款的管理成本B.应收账款的机会成本C.应收账款的坏账成本D.应收账款的短缺成本）。

《财务管理》第七章营运资金管理课后练习《财务管理》第七章营运资金管理课后练习一、单项选择题共10 题1、下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是（）。

A . 不存在数量折扣；B . 存货的耗用均衡；C . 仓储条件不受限制；D . 可以缺货；参考答案：D2、经济定货量是指（）。

A . 订货成本最低的采购批量；B . 储存成本最低的采购批量；C . 缺货成本最低的采购批量；D . 存货总成本最低的采购批量；参考答案：D3、下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是（）。

A . 管理成本；B . 企业持有现金放弃的再投资收益；C . 固定性转换成本；D . 短缺成本；参考答案：B4、企业置存现金的原因，主要是为了满足（）。

A . 交易性、预防性、收益性需要；B . 交易性、投机性、收益性需要；C . 交易性、预防性、投机性需要；D . 预防性、收益性、投机性需要；参考答案：C5、信用的“五C”系统中，条件(Condition)是指（）。

A . 顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景条件；B . 指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产条件；C . 指影响顾客付款能力的经济环境条件；D . 指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例条件；参考答案：C6、公司用来衡量客户获得公司商业信用所应具备的最低条件是（）A . 信用条件B . 信用标准C . 收账政策D . 机会成本参考答案：B7、现金管理的目标是（）。

A . 权衡流动性和收益性；B . 权衡流动性和风险性；C . 权衡收益性和风险性；D . 权衡收益性、流动性、风险性；参考答案：D8、下列各项中不属于存货变动性储存成本的是（）。

A . 存货的变质损失；B . 储存存货仓库的折旧费；C . 存货的保险费用；D . 存货占用资金的应计利息；参考答案：B9、信用条件“1／10，n／30”的含义是（）A . 信用期限为30天，现金折扣为10％B . 付款期限为10天，现金折扣为10％，信用期限为30天C . 如果在10天内付款，可享受l％的现金折扣，但付款期最长不能超过30天D . 如果在20天内付款，可享受l％的现金折扣，否则应在30天内按全额付款参考答案：C10、某企业年赊销额500万元（一年按360天计算），应收账款周转率为10次，变动成本率60％，资金成本率8％，则企业的应收账款机会成本为（）万元。

应收款项一、单项选择题1．采购人员预借差旅费，以现金支付，应借记（ C ）科目核算。

A. 现金B. 管理费用C. 其他应收款D.其他应付款2．预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接计入（ C）的借方，而不单独设置“预付账款”账户。

A. “应收帐款”账户B. “其他应收款”账户C. “应付账款”账户D. “应收票据”账户3．在总价法下，应收账款入账价值中不应包括（D）A.增值税销项税额B.代购买方垫付的运杂费C.可能给予客户的现金折扣D.给予客户的商业折扣4．某公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额500000元，给买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为2/10、N/30，适用的增值税税率为17%。

代垫运杂费10000元（假设不作为计税基础）。

则该公司按总价法核算时，应收账款账户的入账金额为（D ）元。

A.595000B. 585000C. 554635D. 5657505．总价法下，销货方给予客户的现金折扣，会计上应该作为（ C ）处理。

A. 营业外支出B.冲减销售收入C. 财务费用D. 产品销售费用6．备抵法下，已确认的坏账又收回时，应借记（D）科目，贷记“坏账准备”科目。

A.银行存款B.营业外收入C.资产减值损失D.应收账款7．在我国，企业收到的商业汇票应以（ C）计价。

A. 到期值的现值B.到期值C. 面值D. 贴现值8．应收票据到期，如果因付款人无力支付票款，票据由银行退回，收款单位应做的会计分录是（B ）。

A．借：应收票据 B. 借：应收账款 C. 借：应收账款 D. 借：银行存款贷：银行存款贷：应收票据贷：银行存款贷：应收票据9．某企业2009年11月1日收到一张商业承兑汇票，票面金额为100000元，年利息率为6%，期限为6个月。

年末资产负债表上列示的“应收票据”项目金额为（ B）元。

A．100000 B.101000 C.103000 D.10050010．“应收账款”科目所属明细科目期未有贷方余额，应在资产负债表( D )项目内填列A．预付账款 B．应付账款 C．应收账款 D．预收账款11．下列应收、暂付款项中，不通过“其他应收款”科目核算的是（D）。

现金流量与营运资本管理课后测试测试成绩：100分。

恭喜您顺利通过考试！单选题1. 投资活动的现金流是指：√A投资活动的现金流入B由企业对外投资和对内的固定资产、无形资产投资形成的现金流入和流出C企业被投资形成的现金流入和流出D投资活动的现金流出正确答案：B2. 偿还债务支出的现金是指：√A经营活动的现金流入B经营活动的现金流出C筹资活动的现金流入D筹资活动的现金流出正确答案：D3. 企业生产经营的动力源是指：√A管理B人力资源C产能D现金流正确答案：D4. 企业的资产负债率正常情况下以不超过以下哪个选项为宜：√A0.5B0.6C0.7D0.8正确答案：B5. 控制现金流量不能：√A确保收入项目资金的及时回笼B确保各项费用支出的受控C加速资金的周转D降低资金的使用效益正确答案：D6. 风险控制员对客户的信用等级评定不包括：√A考察企业的注册资本B控制信用卡折扣C偿还账款的信用情况D有没有拖欠供货企业贷款的情况正确答案：B7. 企业通过——对供应商、客户的信用情况进行深入调查和建档：√A财务经理B总经理C风险控制员D厂长正确答案：C8. 当期收入和费用成本配比的结果是：√A费用预算B支出额C收入额D会计利润正确答案：D9. 现金流量又称为：√A现金流转B现金冻结C资本流转D资本流动正确答案：A10. 企业现金流可以分为：√A生产活动的现金流、会计活动的现金流、筹资金活动的现金流B经营活动的现金流、投资活动的现金流、筹资金活动的现金流C经营活动的现金流、管理活动的现金流、筹资金活动的现金流D管理活动的现金流、筹资金活动的现金流正确答案：B11. 一切经营活动都要围绕：√A财务管理B经营管理C实现现金利润D以上选项都不对正确答案：C12. 速动资产等于：√A（速动资产/流动负债）×100%B流动资产-存货C（速动资产/流动负债）×200%D存货-流动资产正确答案：B13. 流动比率理想状态为：√A1B2C3D4正确答案：B14. 硬预算原则不强调：√A弹性要大B预算要硬C刚性要强D弹性要小正确答案：A15. 对未列入预算的项目，有权拒绝开支的是：√A厂长B财务部门C经理D部门负责人正确答案：B第一讲决定企业生存的现金流什么是现金流（一）现金流的概念现金流量（Cash Flow），又称现金流转或现金流动，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入（Cash in Flow）、现金流出（Cash Out Flow）及其差量情况的总称。

《财务管理实务》（第五版）项目八营运资本管理习题参考答案任务一现金管理一、判断题1-5：√√×√√二、单选题1-5：DCDAB 6：A三、多项选择题1.ABD2.AC3.ABD4.ABC5.AD6.AB7.BCD四、业务题1.该企业的现金周转期=90+60-60=90(天)该企业的现金周转率=360/90=4(次)最佳现金持有量=2 000/4=500(万元)五、思考题1.现金管理的内容取决于现金管理的目的。

现金管理的目的是既要保证一定的流动性又要保证一定的收益性。

因此现金管理的内容包括：（1）编制现金预算，估计现金需求（2）确定最佳的现金持有量（3）对日常的现金收支进行控制2.企业现金收入的主要途径就是企业账款的回收，而企业账款的回收通常需要经过四个时点，既：客户开出付款票据、企业收到票据、票据交存银行、企业收到现金。

可采取以下方法。

（1）折扣、折让激励法（2）邮政信箱法（3）银行业务集中法（4）大额款项专人处理法现金支出管理的症结所在是现金支出的时间。

从企业角度而言，与现金收入管理相反，尽可能地延缓现金的支出时间是控制企业现金持有量最简便的方法。

当然，这种延缓必须是合理合法的，且是不影响企业信誉的，否则，企业延期支付所带来的效益必将远小于为此而遭受的损失。

现金支出管理的内容可采取延期支付账款的方法：（1）推迟支付应付账款法（3）合理利用现金“浮游量”（4）分期付款法（5）改进工资支付方式法（6）外包加工节现法任务二应收账款管理一、判断题1-5：×××××6-8：×√√二、单选题1-5：BBBAC 6-9：DACC三、多项选择题1.ABD2.BC3.AC4.ABD5.ABCD6.ABD7.ACD8.BC四、业务题1.该企业应收账款周转率=360/30=12(次)应收账款平均余额：2 400/12=200(万元)维持赊销业务所需资金；200×75%=150(万元)应收账款的机会成本=150×8%=12(万元)2.(1)该企业的平均收账期=60%×10+40%×75=36(天)(2)该企业应收账款平均占用额=36×100／360= 10(万元)3.(1)采用A标准时：信用成本前收益=400 000×(1-60%)-80000=80 000(元)应收账款机会成本=400000／360×30×60%×10%=2000可能的坏账损失=400 000×5%=20 000（元）信用成本后收益=80000-2 000-3 000-20000=55 000(元)(2)采用B标准时：信用成本前收益=600000×(1-60%)-80000=160 000(元)应收账款机会成本=600 000／360×45×60%×10%=4 500可能的坏账损失=600 000 ×10%=60 000（元）信用成本后收益=160 000-4 500-60 000-1000=94 500（元）比较信用成本后收益，应选择B标准。

智慧树知到《营运资金管理》章节测试答案绪论1、哪些活动属于资金运用的经济活动？A:投资活动B:筹资活动C:经营活动D:理财活动正确答案：投资活动,经营活动2、在广义的营业观下，哪些属于营业活动的收益？( )A:公允价值变动损失B:营业外收入C: 非流动资产处置损失D:投资收益正确答案：公允价值变动损失,投资收益3、哪些资金是通过筹资活动筹集来的资金？A:应付职工薪酬B:长期借款C:股东增加投资D:应付账款正确答案：长期借款,股东增加投资4、应付账款属于企业通过筹资活动获得的资金A:对B:错正确答案：错5、复星医药2012年利润较2006年利润有大幅增长，主要得益于投资活动创造了更多利润。

A:对B:错正确答案：对第一章1、在计算企业营业活动所运用的总资金时，以下哪些项目应该从总资产中扣除？A:应付职工薪酬B:长期借款C:应付账款D:短期借款正确答案：应付职工薪酬,应付账款2、以下哪些指标属于反映企业财务风险的动态指标？A:流动比率B:速动比率C:财务杠杆系数D:资产负债率正确答案：财务杠杆系数3、按照资金运用的投向分类，资金可以划分为经营活动资金和投资活动资金。

A:对B:错正确答案：对4、在财务数据相同的两个企业中，如果其中一个企业为满足业务活动所需的资金有更强的筹资保障能力，则这个企业财务风险水平更高。

A:对B:错正确答案：错5、传统财务指标总资产报酬率（总资产报酬率=息税前利润/平均总资产）没有扣减营业活动所产生的经营性负债，不能准确反映股东和债权人的资金回报率。

A:对B:错正确答案：对第二章1、以下哪些项目属于营销渠道的营运资金？A:应收账款B:在产品C:预付账款D:成品存货正确答案：应收账款,成品存货2、根据营运资金与企业业务活动的关系，可以将经营活动营运资金按渠道分为哪三类营运资金？A:采购渠道营运资金B:生产渠道营运资金C:投资渠道营运资金D:营销渠道营运资金正确答案：采购渠道营运资金,生产渠道营运资金,营销渠道营运资金3、流动资产与流动负债之间的差额表示企业对营运资金的需求A:对B:错正确答案：错4、流动资产与流动负债之差能反映企业的短期偿债能力。