基层工会财务培训课件

㈤会计帐簿 基层工会一般应设置现金日记账、银行存 款日记账、总账（以上三种为订本式账 簿）。
基层工会财务知识讲座
㈥会计报表 1、资产负债表（每年七月上旬上报）； 2、经费收支预算表年（每年一月上旬上 报）； 3、资产负债表（年终结转前和结转后） （每年一月上旬上报）。
基层工会财务知识讲座
㈦例题 某基层工会2006年度经费结余21000.00 元，其中现金1000.00元，银行存款 20000.00元。 2007年该单位提供数据如下：会员50人， 人均月工资1500.00元，全年实际支付全 部职工工资总额900000.00元。 按下列要求解题：
一、工会财务理论
1、工会财务概念
工会财务就是各级工会组织及其所属企事业单位， 在履行工会的社会职能过程中，必须发生的筹集、 分配、运用资金活动或资金运动及其所体现的经 济关系。
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2、工会财务管理概念 工会财务管理是指在工会经济活动中，对 客观存在的资金运动，进行合理地计划、 组织、调节、控制和监督的工作，以及对 工会资金运动中所体现的经济关系进行正 确处理的总称。
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⑵借：经费结余 54500元
贷：会员活动费 2000元
职工活动费——文体活动费5000元
工会业务费——会议费30000元
其他支出
10300元
上解经费支出 7200元
基层工会财务知识讲座
八、票据使用和管理
1、《工会经费拨缴款专用收据》 2、《工会会费收据》 3、《温州市基层工会经费收款收据》
⑵工会方面： 工会成立或最近一次有效期内的换届批复 文件复印件、工会主席身份证复印件、开 户银行留印鉴用工会财务专用章和工会主 席放章。
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3、预算由委员会组织执行，财务组织实施收 支、监督、核算。
4、按上级工会的规定，及时、准确、完整地 编制决算报表，经工会委员会讨论和本级经费 审查委员会审查同意后上报上级工会。
工会财务管理制度
四、工会内控制度
1、各项费用的开支、凭证的审查与保管均由 会计负责。出纳得由一人办理货币资金业务的全过程。
（二）固定资产管理 范围： 1、凡一般设备单价在500元以上、专用设备单
价在800元以上使用年限一年以上的为固定资产。
工会财务管理制度资产管理制度
2、对单价虽未达到规定标准，但使用年限在 一年以上的大批同类财产作为固定资产管理， 对符合条件的自制、捐赠或调拨的财产也应作 为固定资产管理。
3、财产购置：购置财产须根据批准的年度预 算。
杭州市乡镇（街道） 工会财务干部业务培训班
工会财务制度
杭州市总工会财务部 2022年3月22日
课题主要内容
一、工会财务管理制度 二、工会会计制度
工会财务管理制度
一、工会出纳岗位职责
1、遵守现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付 和银行结算业务。
2、管理现金库存，不得超过核定的限额，不得以“白条” 冲现金，更不能挪用现金，保证现金的安全与完整。
三、工会预算、决算管理制度 1、预算应根据有关政策法规、上级工会要求、预算编 制原则和本年度工会工作计划编制。本年度无重大支 出项目，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得 出现赤字
2、财务在编制预算时，经工会委员会讨论和同级工会 经费审查委员会审查同意后及时上报上级工会审批。
工会财务管理制度工会预算、决算管理制度
固定资产的日常管理坚持谁使用谁保管、谁保 管谁保养的原则，财产处置坚持物尽其用。
工作人员调动或退休应办理财产清退移交手 续。

四、北京市工会系统经费收缴管理办法 工会收到行政拨缴的工会经费应开具《工会经费 收入专用收据》，依此按规定可在税前列支。 成立工会的单位无正当理由拖延或者拒不缴纳工 会经费，基层工会或上级工会可以向当地人民法 院申请支付令；拒不执行支付令的，相关工会可 以依法申请人民法院强制执行。
四、北京市工会系统经费收缴管理办法 根据“统一领导、分级管理”的财务管理体制， 按照全国总工会制定的经费分成和上解比例规定 ，各级工会应按时、足额向上级工会上解工会经 费，不得截留、挪用。对于截留、挪用应上解经 费的，根据中华全国总工会《关于截留、挪用应 上解工会经费处罚的暂行规定》（总工发 [1994]22号）的精神予以处罚。
三、工会组织内部财会制度建设的主要内容 全总要求建立的财务制度，包括：
经费收缴管理办法、收支预算决算制度、
货币资金管理制度、票据管理制度、
财务收支管理制度、专项资金管理制度、
债权债务管理制度、财务处理程序制度、
内部会计控制制度、经费定额包干管理制度、
资产购建处置制度、财产清查制度、
财务会计分析制度、岗位责任制度、会计档案管理制度。
五、工会固定资产管理制度
类别：
房屋和建筑物：指工会拥有占有权或使用权的房屋、建筑物及 附属设施； 专用设备：指工会根据业务工作需要购置的各种具有专门性能 和专门用途的设备。如宣传、教育、娱乐器具、器材等； 一般设备：指工会用于业务工作的通用设备。如办公家具、交 通工具等； 文物和陈列品：指工会接受捐赠或购置的各种文物和陈列品； 图书：指工会图书馆储藏的统一管理、使用的业务书籍。如： 工会图书馆（室）、阅览室的图书等； 其他固定资产：以上未包含的固定资产。
概述
资产: 资产是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源。 工会的资产按照流动性划分，可以分为流动资产、投资和固定 资产。

（二）支出范围（重点）
宣传活动方面： 工会组织政治、时事、政 策、科技讲座、报告会的酬金；工会组织技术交 流、职工读书活动以及举办展览、黑版报等所消 耗的用品费；重大节日工会组织活动的宣传费； 工会举办图书馆、阅览室、读报组所需图书、报 刊以及工会管理广播站的消耗用品费等。
（二）支出范围（重点）
事业的需要而出借给其他工会或工会所属单 位的款项。
逾期三年以上、因借款单位原因尚未收回的 借出款，报经批准认定确实无法收回，或者 报经批准认定不再要求借款单位还款的，转 入相关支出科目，借记“补助下级支出”、 “事业支出” 等科目，贷记“借出款”科目。
各级工会应对借出款严格控制，健全手续， 及时清理，不得长期挂账。
（三）国家规定由行政承担的费用开支
1、基层工会办公用房、文艺、体育、教 育和服务等活动场地设施、设备及其维修、 水、电、取暖等费用。
2、基层工会专职人员的工资、奖金、医 疗、补贴、劳动保护费用及其他福利待遇。
（三）国家规定由行政承担的费用开支
3、基层工会专职人员的离退休费及退职生活费。 4、基层工会兼职干部短期学习工资及差旅费。 5、工会组织的劳动竞赛、技术交流、技术革新
活动所需的奖励费用。 6、企业光荣榜制作的设备材料费。
（三）国家规定由行政承担的费用开支
7、企业车间、科室、班组订阅的报刊费。
8、企业行政主办由工会进行管理的广播站、人员、设备等费用。 9、由行政方面或委托工会布置的庆祝“五一”节、国庆节及其他重大
节日所需的宣传活动费。 10、行政方面委托工会举办的劳模、积极分子及先进生产（工作）者等
二、工会财务的独立核算
基层工会独立核算难的成因：会员少、资金少,独立 开设银行账户后由于没有资金的进出,开户后银行把 这些单位作为“休眠户”。

16
182 待处理财产损溢
二、负债类 17 18 19 20 21
三、净资产类 22
23 24 25 26 27 28
201
应付职工薪酬
211
应付上级经费
212
应付下级经费
215
其他应付款
221
代管经费
301 30101 30102 30103 30104 30105 30106
311
321 322 331 332 341
科目下设 置“代管 经费”明 细科目， 核算工会 受托代管
金额，借记“待处理财产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢余的， 应当按照实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目。 待查明原因后及时进行账务处理，具体内容参见“待处理财产损溢”科 目。
四、工会发生外币业务的，主要账务处理如下： （一）以外币购买物资、设备等，按照购入当日的即期汇率将支付的外 币折算为人民币金额，借记“职工活动支出”、“维权支出”等科目，
211 215
301 321 322
名称
库存现金 银行存款 应收上级经费 其他应收款 库存物品 固定资产 累计折旧 待处理财产损溢
应付上级经费 其他应付款
资产基金 工会资金结转 工会资金结余
四、收入类
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401
15
402
16
403
17
405
18
408
会费收入 拨缴经费收入 上级补助收入 行政补助收入 其他收入
资产基金 库存物品 投资 在建工程 固定资产 无形资产
长期待摊费用
专用基金
工会资金结转 工会资金结余 财政拨款结转 财政拨款结余 预算稳定调节基金
四、收入类 29 30 31 32 33 34 35

整和准确。
提高人员素质
加强工会财务管理人员的培训和学 习，提高他们的专业素质和管理能 力，培养一批具备专业知识和创新 思维的管理人才。
推进信息化建设
积极推进工会财务管理信息化建设 ，利用先进的信息技术提高财务管 理的效率和精度，加强数据安全和 保密工作。
06
总结与展望
回顾本次讲座的主要内容
工会财务管理的定义与重 要性
全球化趋势使得工会财务管理面临国际比较和接 轨的挑战，需要进一步提高财务管理的规范化和 专业化水平。
法律法规环境的变化
随着法律法规环境的不断变化，工会财务管理需 要更加注重依法依规，加强内部控制，防范财务 风险。
信息技术在工会财务管理中的应用
信息化手段的提升
信息技术的发展为工会财务管理提供了更多的手段和工具，如云计 算、大数据、人工智能等，可以大大提高财务管理的效率和精度。
成果展示
通过实施精细化管理，该工会组 织有效降低了成本，提高了资金 使用效益。
案例二
某工会财务人员素质提升计划
背景介绍
该工会组织注重财务人员的素质 提升，通过制定培训计划和考核 标准，提高财务人员的专业水平 。
成功案例分享
管理实践
该工会组织从专业知识、操作技能、 职业道德等多个方面对财务人员进行 培训和考核。
经验描述
预算管理是工会财务管理的重要环节，通过加强预算管理 ，可以实现预算与实际支出的有效衔接，提高资金使用效 益。
启示
工会组织需要重视预算管理工作，制定科学合理的预算方 案，并对预算执行情况进行实时监控和调整，确保预算的 有效执行。
经验二
强化内部审计与监督，确保财务信息的真实性和实性和完整性的重要手 段，通过强化内部审计与监督，可以及时发现和纠正财务 管理中的问题。

（二）严格预算执行。
严禁无预算、超预算支出，从严从紧控制追加预算。
确因工会工作需要，对未列入年初预算的项目，应在年度内 调整一次预算。 预算调整必须严格履行预算审批程序，切实维护预算执行的 严肃性。
（三）规范会计核算，严格审核支付依据是否充分，相关费 用单据和文件资料是否完整齐备： 1.有效发票或财政规定的收款收据、往来结算票据、刷卡签 购单等票据（采购货物时，需提供购物电脑小票或明细清单）； 2.涉及安装、维保等售后服务的商品采购、服务采购，需提 供合同、协议、结算清单； 3.物品出、入库单； 4.支付外单位人员其他劳务报酬，须提供税务机关出具 的劳务发票； 5.帮扶、慰问支出，须填制实名制签收表，列明帮 扶慰问项目、单位、姓名、身份证号码、联系电话、 金额等信息；
（四）推行绩效评价。结合工会经费年度预决算，对工会经 费支出结构进行分析，对重大项目、专项资金的使用追踪问效， 加强评价结果导向作用，切实提高工会经费的使用效益。
（五）规范基本建设、公共服务和大宗物品的采购行为。单 项或批量达到50万元以上的货物和服务、60万元以上的工程按 照《中华人民共和国政府采购法》和《中华人民共和国招投标 法》的有关规定进行公开招标，公开招标标准以下的工程建设、 公共服务和大宗物品采购应采取邀请招标、竞争性谈判、单一 来源采购、询价等方式确定建设单位和供应商；严格执行工程 和采购价款结算制度，依据预(概)算批复、合同约定等，按照 规范的结算程序支付资金；基本建设项目竣工后，应及时完成 竣工财务决算。
四、切实提高财务管理水平 （一）抓好预算编制 严格执行《工会预算管理办法》，凡是工会经费收支必须全 部统一纳入预算管理，凡是制定预算必须经同级经审会审查通 过。 细化预算内容，基本支出执行定员定额标准，项目支出坚持 依法依规、勤俭高效、科学合理原则。切实加强项目预算管理， 努力提高预算编制的科学性、准确性和完整性。 房屋建筑物购建、专项设备购置、大型修缮和其他重大 预算项目应进行可行性论证分析。

工会财务管理制度
四、工会内控制度
1、各项费用的开支、凭证的审查与保管均由会计负责。 出纳人员不得兼稽核工作和会计档案保管、收入、费 用债权、债务账簿登记工作。不得由一人办理货币资 金业务的全过程。
工会财务管理制度工会内控制度
2、执行预算：由本级工会委员会(或常 委会)组织执行，具体由财务组织实施收 支，并实施监督、核算。工会主席一支 笔审批，财务干部积极组织收入、合理 安排支出。
3、保管财务专用印章、空白票据和支票，并按规定手序办理 票据领用和核销。
工会财务管理制度
4、及时登记现金、银行存款日记账，确保账款相符， 每月做好与银行的对账工作，定期“编制现金及银行 存款收支报告”。
5、复核收付原始凭证是否表明用途，有无领导审批 签字、会计审核，是否符合现金管理和银行结算规 定，无误后才能将款项收付。
慰问、一线职工高温慰问）。 其他维权支出：核算以上各项维权活动之外的维权支出。 如参与立法费。
工会会计制度
业务支出
指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支 出。包括开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课 酬金等；评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励；组织劳动竞赛、 合理化建议、技术革新和协作活动；召开工会代表大会、委员会、经 审会以及工会专业工作会议；开展外事活动、工会组织建设、建家活 动、大型专题调研；经审专用经费、基层工会办公、差旅等其他专项 业务的支出。
工会财务管理制度
二、工会会计职责
要求：掌握相关财经政策，熟悉工会财务制度和会计业务知 识，遵纪守法，客观公正，及时、完整、准确地完成会 计核算任务。
1、建立和完善会计核算总账、明细账、固定资产等相关账册。
2、会计科目设置规范，及时、正确、完整地进行会计核算 和反映财务信息，按时上报各类报表。

1、全部职工和工资总额 全部职工是指由建立工会组织的单位支付劳动报酬
的各种人员，包括正式职工、合同制职工、临时工、计 划外用工等。
工资总额是指在一定时期内直接支付给本单位全部 职工的劳动报酬总额。
月应计提工会经费： 4769*0.02=95.38元
一、工会经费的来源
2、建会筹备金 根据《中国工会章程》第三十七条、《中华全国总
（一）工会会员缴纳的会费 （二）建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%向工 会拨缴的经费 （三）上级工会补助的款项 （四）单位行政按照《工会法》《中国工会章程》和国家的有 关规定给予工会组织的补助款项 （五）工会所属企业、事业单位上缴的收入 （六）基层工会对外投资取得的收益 （七）其他收入
一、工会经费的来源
工会财务知识讲座培训PPT课件
工会经费的收缴与管理工作
局工会财务部
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工会经费的收缴与管理工作
工会财务工作的任务主要是收好、管好、用好工会 经费
一、工会经费的来源 二、工会经费的管理 三、工会经费的使用
一、工会经费的来源
基层的各项经费收入，要按照《中华人民共和国工会法》和 《中国工会章程》的规定，依法获得。包括：
一、工会经费的来源
3、工会经费留成比例及拨缴的方式 自行拨缴
一、工会经费的来源
基层的各项经费收入，要按照《中华人民共和国工会法》和 《中国工会章程》的规定，依法获得。包括：
（一）工会会员缴纳的会费 （二）建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%向工 会拨缴的经费 （三）上级工会补助的款项 （四）单位行政按照《工会法》《中国工会章程》和国家的有 关规定给予工会组织的补助款项 （五）工会所属企业、事业单位上缴的收入 （六）基层工会对外投资取得的收益 （七）其他收入