会计报表试题-综合分析

会计报表试题-综合分析资产负债表会计年度2008-12-31 2007-12-31 货币资金3,780,320,180.00 1,283,979,612.00 交易性金融资产1,344,682,187.00 442,306,963.00 应收票据11,502,579.00 6,000,000.00 应收账款17,034,963,830.00 3,660,436,464.00 预付款项4,803,023,550.00 3,614,304,534.00 其他应收款891,331,077.00 233,619,294.00 应收关联公司款-- --应收利息-- --应收股利-- --存货7,743,254,515.00 1,640,574,558.00 其中：消耗性生物资产-- --一年内到期的非流动资产-- --其他流动资产-- 7,824,459,550.00 流动资产合计35,609,077,918.00 18,705,680,975.00 可供出售金融资产-- --持有至到期投资-- --长期应收款-- --长期股权投资50,382,926.00 46,370,049.00 投资性房地产-- --固定资产11,513,074,790.00 5,956,862,376.00 在建工程3,733,932,317.00 2,683,906,427.00 工程物资-- --固定资产清理-- --生产性生物资产-- --油气资产-- --无形资产2,374,429,741.00 1,602,957,413.00 开发支出-- --商誉4,400,429.00 --长期待摊费用-- --递延所得税资产134,703,673.00 119,553,866.00 其他非流动资产162,767,056.00 --非流动资产合计17,973,690,932.00 10,409,650,131.00 资产总计53,582,768,850.00 29,115,331,106.00 短期借款13,884,937,964.00 4,731,976,771.00 交易性金融负债3,035,359,280.00 131,973,504.00应付票据3,323,033,837.00 2,640,611,925.00 应付账款3,669,542,070.00 1,478,791,188.00 预收款项6,908,627,334.00 152,215,124.00 应付职工薪酬221,061,272.00 166,278,072.00 应交税费-1,318,988,009.00 53,297,354.00 应付利息-- --应付股利502,283.00 199,993,500.00 其他应付款817,923,422.00 674,906,012.00 应付关联公司款-- --一年内到期的非流动负债1,317,784,400.00 65,856,800.00 其他流动负债-- 2,185,656,339.00 流动负债合计31,859,783,853.00 12,481,556,589.00 长期借款5,337,607,400.00 5,226,197,400.00 应付债券-- --长期应付款-- --专项应付款-- --预计负债393,159,683.00 --递延所得税负债161,227,729.00 95,742,421.00 其他非流动负债47,916,668.00 --非流动负债合计5,939,911,480.00 5,321,939,821.00 负债合计37,799,695,333.00 17,803,496,410.00 实收资本（或股本）3,207,355,000.00 3,207,355,000.00 资本公积5,978,275,435.00 3,856,513,159.00 盈余公积1,425,057,773.00 1,187,083,249.00 减：库存股-- --未分配利润4,710,013,600.00 2,862,923,438.00 少数股东权益462,371,709.00 197,959,850.00 外币报表折算价差-- --非正常经营项目收益调整-- --归属母公司所有者权益（或股东权15,320,701,808.00 11,113,874,846.00 益）所有者权益（或股东权益）合计 15,783,073,517.00 11,311,834,696.00 负债和所有者（或股东权益）合计53,582,768,850.00 29,115,331,106.00利润表会计年度2008-12-31 2007－12－31 一、营业收入27,443,405,347.00 21,005,474,031.00 减：营业成本23,920,814,330.00 17,831,238,720.00 营业税金及附加41,233,120.00 29,189,604.00 销售费用72,507,401.00 40,472,969.00 管理费用1,421,010,985.00 478,460,451.00 堪探费用-- --财务费用153,869,481.00 495,984,521.00 资产减值损失6,644,320.00 97,137,581.00 加：公允价值变动净收益732,391,156.00 127,899,163.00 投资收益7,668,981.00 3,271,069.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-- --影响营业利润的其他科目-- --二、营业利润2,567,385,847.00 2,164,160,417.00 加：补贴收入-- --营业外收入302,597,065.00 53,320,520.00 减：营业外支出45,567,932.00 35,211,686.00 其中：非流动资产处置净损失-- 229,396.00 加：影响利润总额的其他科目-- --三、利润总额2,824,414,980.00 2,182,269,251.00 减：所得税251,896,110.00 170,821,307.00 加：影响净利润的其他科目-- --四、净利润2,572,518,870.00 2,011,447,944.00 归属于母公司所有者的净利润2,551,063,379.00 2,004,572,836.00 少数股东损益21,455,491.00 6,875,108.00 五、每股收益-- --（一）基本每股收益0.76 0.65（二）稀释每股收益0.76 0.65现金流量报告年度2008-12-31 一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金30,334,566,151.00收到的税费返还2,048,181,646.00收到其他与经营活动有关的现金242,964,036.00经营活动现金流入小计32,625,711,833.00购买商品、接受劳务支付的现金34,225,442,441.00支付给职工以及为职工支付的现金1,130,705,944.00支付的各项税费458,131,152.00支付其他与经营活动有关的现金886,959,658.00经营活动现金流出小计36,701,239,195.00经营活动产生的现金流量净额-4,075,527,362.00二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金--取得投资收益收到的现金11,276,647.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额52,801,493.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--收到其他与投资活动有关的现金31,648,633.00投资活动现金流入小计95,726,773.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金5,633,874,881.00投资支付的现金45,880,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额26,966,117.00支付其他与投资活动有关的现金--投资活动现金流出小计5,706,720,998.00投资活动产生的现金流量净额-5,610,994,225.00三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金1,000,000,000.00取得借款收到的现金19,028,996,328.00收到其他与筹资活动有关的现金2,290,800,000.00筹资活动现金流入小计22,319,796,328.00偿还债务支付的现金9,093,987,004.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金1,561,462,914.00支付其他与筹资活动有关的现金--筹资活动现金流出小计10,655,449,918.00筹资活动产生的现金流量净额11,664,346,410.00四、汇率变动对现金的影响--四(2)、其他原因对现金的影响--五、现金及现金等价物净增加额1,977,824,823.00 期初现金及现金等价物余额1,676,110,362.00 期末现金及现金等价物余额3,653,935,185.00 附注：1、将净利润调节为经营活动现金流量净利润2,572,518,870.00 加：资产减值准备361,479.00固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧915,193,132.00无形资产摊销49,313,440.00长期待摊费用摊销--处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-152,005,388.00 固定资产报废损失--公允价值变动损失-732,391,156.00 财务费用518,384,919.00投资损失-7,668,981.00递延所得税资产减少--递延所得税负债增加54,244,004.00存货的减少-6,012,582,511.00 经营性应收项目的减少-3,874,557,601.00 经营性应付项目的增加1,722,177,304.00 其他871,485,127.00经营活动产生的现金流量净额2-4,075,527,362.00 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动债务转为资本--一年内到期的可转换公司债券--融资租入固定资产--3、现金及现金等价物净变动情况现金的期末余额3,653,935,185.00 减：现金的期初余额1,676,110,362.00 加：现金等价物的期末余额--减：现金等价物的期初余额--加：其他原因对现金的影响2--现金及现金等价物净增加额1,977,824,823.00要求：这是上海振华港机的07-08年度的资产负债表和利润表。

一、要求计算：1，08年和07年的流动比率2，08年和07年的速动比率3，08年和07年的资产负债率4，08年和07年的总资产利润率（用净利润）5，08年和07年的销售利润率（用净利润）6，08年和07年的利息保障倍数（用税前利润）7，08年和07年的应收账款回收天数8，08年和07年的应付账款（包括应付票据）支付天数9，08年和07年的存货周转天数10，08年的营业收入增长率11，08年的净利润增长率二、从银行职业的角度，指出哪些数字有些异常需核实？。