财务成果核算制度

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. 财务核算制度

一、 总则

1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理。

二． 库存现金管理

1 新和****有限公司

一、财务核算制度

□ 总 则

第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制 第二条 (一) (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财 (三) (四)厉 (五) (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反 (七) 第三条 第四条

□ 财务工作岗位职责

第五条 (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有 (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、 (三) (四) 第六条 (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按

2 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建 (三) (四) 第七条 (一) (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三) (四) (五) (六) (七) 第八条 (一) (二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其 (三) (四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。 (五) (六) (七)

□ 财务工作管理

第九条 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会 第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实 第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报 会

3 第十四条 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证， 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经 第十六条 出纳人员不得兼管稽核 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十八条

公司会计核算制度

XXX制定了会计核算制度，旨在加强财务管理，适应市场竞争，提高企业经济效益。员工必须遵守本制度，相互协作，各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。财务制度分为核算制度、管理制度、稽核制度、牵制制度、清查制度、岗位责任制六部分组成。

会计核算原则包括根据《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家规定制订本核算制度，采用公历年制，以人民币为记账本位币，以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。公司对款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权债务的发生和结算、资本和基金的增减、收入、支出、费用、成本的计算、财务成果的计算和处理、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项进行会计核算。董事会直接管理公司财务部门，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。会计核算应当遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、谨慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。

公司设财务部，会计一名具体负责处理公司日常财务核算工作，出纳一名负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作。会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。

资产的核算包括流动资产的核算和固定资产的核算。现金的使用范围包括员工工资、津贴及各种奖金、个人劳务报酬、招待费等应酬性支出、车辆油费、路桥费、差旅费、小额办公费、结算点以下的零星支出、确定需要支付现金的其他支出。

第二条银行存款的核算：

为了更好地管理企业的资金流动，除了现金支付之外，所有款项都应该通过银行转账结算。因此，企业需要设立银行存款日记账，逐日逐笔记录银行的收支情况。每月末，企业需要与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现错误并进行更正。

第三条存货的核算：

存货是企业在日常生产经营过程中持有的以备出售或耗用而存储的各种资产，包括原材料、产成品、半成品、在产品、燃料、包装物、低值易耗品等。企业需要采用永续盘存制，设立存货明细账，逐日逐笔记录存货的收发情况，并定期结出结存数量。存货的价值采用实际成本入账，根据存货取得来源的不同，企业需要按照不同的方法计算实际成本。存货发出的计价方法采用加权平均法。存货的发出需要以领料单的形式出现，并注明用途、数量、金额、领用部门等，以满足不同的核算要求。低值易耗品的摊销采用五五摊销法。存货的盘点需要分为年中和年终分别进行，必须做到账、卡、物三者相符。在盘点中发现的盘盈、盘亏、过时、变质、损毁等情况，应及时进行处理，计入当期损益。

财务会计制度或纳税人财务会计核算办法

一:财务制度:

1、财务管理原则:

①合法原则,即财务管理工作遵守国家有关的法规,依照法规要求开展财务活动、处理与各方面的财务关系,以维护和保持正常的社会经济秩序.②平衡原则,即力求资金存量与流量的综合协调平衡.资金的存量平衡,指资金的合理配置,也就是通过资金活动的组织和调节使各项物资资源间形成适当的构成比例,以保证各种形态资金的适度占用和资金活动的继起性,保证生产经营活动的顺畅进行;资金的流量平衡,指通过资金的合理使用和积极筹措,达到收支总量和收支时点的平衡,以保证资金周转不致中断.③利润风险均衡原则,即在追求利润的同时充分考虑风险,全面分析财务活动的收益性和完全性,在利润与风险的矛盾均衡中求得最大收益

2、财务管理任务:

财务管理的基本任务,就在于保证企业经营目标的实现.在社会主义市场经济条件下,企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体,其生存与发展,取决于企业取得经济效益的状况.因此提高经济效益,是企业经营的主要目标之一.企业的经济效益,在财务上就体现为是否获得利润,经济效益的一般含义,是要以较少的投入(或较少的支(或耗费),才可能形成利润.因此企业财务管理的基本任务就是:依法合理筹集企业经营所需资金,促使企业有效利用各项资产,努力提高企业经济效益

3、财务管理方法:

为了有效地组织、指挥、监督和控制财务活动,并处理好因财务活动而发生的各种经济关系,当本企业发展到比较成熟时,将会聘请更高水平的专业会计人员进行科学的财务管理,比如运用一系列科学的财务管理方法(如:财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析等方法)组建成一个完整的财务管理方法体系.

二.财务处理办法(财务活动的具体处理方法):

1、资金的取得:本企业的资金来源主要是投资者投入所得和企业经营收入所得.

2、资金的使用:本企业所得资金将用于经营范围内的业务的拓展、员工工资福利的发放等.