科技型中小企业技术创新基金项目评审标准及指标说明
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科技型中小企业初创期申请技术创新基金的六个财务指标
初创期科技企业具有科技含量高、无形资产大、高风险性的特点,因此初创期科技型中小企业申请技术创新基金时应该考虑以下财务指标:
1)产权比率:指负债总额与所有者权益总额的比,反映了企业基本财务结构是否稳定。
一般来讲,产权比率小于1 较好。
2)资产负债率:指负债总额占资产总额的百分比,一般不应超过50%,资产负债率过高,说明企业债务压力大,破产风险增加。
3)长期资产比重:指长期资产(包括固定资产与无形资产)占资产总额的百分比。
在科技型企业中,无形资产占有越来越重要的地位,其比重应明显高于其他企业。
4)知识产权类无形资产比重:指知识产权类无形资产占资产总额的百分比。
知识产权类无形资产包括版权、商业秘密、商标权、企业拥有的专利权、非专利技术等。
5)固定资产成新率:指企业当期平均固定资产净值同平均固定资产原值的比。
反映了企业所拥有固定资产的新旧程度,指标越高,表明固定资产越新,企业的持续发展能力越强。
初创期科技型中小企业不应存在较大的固定资产磨损价值,固定资产成新率一般会很高。
6)总资产报酬率:指企业一定时期内获得的利润总额与平均资产总额的比。
该比率越高,说明资产利用的效率越高。
该指标在一定程度上反映了科技型中小企业的发展潜力。
除此之外,如不良资产比率、高新技术产品研究开发经费比率等也可反应初创期科技型中小企业技术创新能力大小,但由于这些指标所占比重较小且不易获得,因此不予考虑。
科技型中小企业技术创新基金项目指南发布作者:来源:《纺织服装周刊》2013年第19期近日,国家科技部发布《2013年度科技型中小企业技术创新基金项目指南》,明确优先支持的技术领域,新型纤维材料、纺织行业专用设备、行业污染减排等纺织技术领域位列其中。
新材料是《指南》重点支持的高技术领域,其中,纤维是高分子材料的重要组成部分,广泛应用于纺织、信息、航空、汽车、环保、卫生、建筑等领域。
《指南》明确提出支持新型成纤聚合物开发,应用新型成纤聚合物制备的具有特殊性能或功能的纤维及制品;高性能纤维(碳纤维、芳纶、聚苯硫醚、超高分子量聚乙烯等)及其原料、半成品,高性能纤维制品及复合材料;环境友好、可生物降解型纤维及制品;高性能及多功能复合产业用纺织品材料;差别化纤维开发及应用。
在先进制造技术方面,《指南》提出支持纺织行业专用设备,包括高性能驱动、智能控制、高可靠的纺织机械专机和专用配套部件;线测控系统与高性能的产品检测仪器;数字化纺织机械和绿色纺织机械。
不包括性能一般的普通纺织机械。
针对清洁生产与循环经济关键技术,《指南》提出开展纺织等重点污染行业清洁生产关键新工艺和新技术研发。
支持纺织等重点行业污染减排和“低排放”关键技术和设备的开发。
据了解,科技型中小企业技术创新基金是1999年经国务院批准,专项用于扶持和引导科技型中小企业技术创新活动的政府专项资金。
2013年《指南》明确了电子信息、生物医药、新材料、光机电一体化、环境与资源、新能源与高效节能、新能源汽车、现代农业八大重点领域技术方向。
创新基金坚持以市场为导向、支持创新、鼓励创业、重点突出、竞争择优的原则,重点支持科技型中小企业特别是小微企业技术创新。
2013年创新基金支持的重点是创新性强、技术含量高、市场前景好、具有自主知识产权的项目;围绕战略性新兴产业,具有资源消耗低、带动作用大、就业机会多、综合效益好的关键技术、关键创新产品项目;围绕十大重点振兴产业,为技术改造、产业升级、提高产业发展质量和效益提供先进技术支持和配套服务的创新项目。
三、项目评审工作规范(一)科技型中小企业技术创新基金创业项目的评审方式(地方)1、科技型中小企业技术创新基金创业项目的立项审查采取地方和国家二级评审的方式;2、地方评审采用创新基金管理中心制定的“科技型中小企业技术创新基金创业项目专家评审工作规范”;3、创新基金创业项目的服务机构是地方评审工作的组织者;4、地方评审的具体工作由服务机构组织相关专家进行;5、地方的评审工作程序包括:专家现场考察、问询答辩、审查申报材料、专家评议打分、总体评价,并由服务机构汇总专家评审意见。
6、推荐单位根据专家评审意见对上报创业项目给予立项资助、排序、做出排序说明;7、对创业项目,地方的评审工作、推荐工作应注意保证项目质量,国家评审及核审结果与地方推荐项目意见出入较大,将取消服务机构资格;8、创新基金研发资助类创业项目按上述方式执行;9、创新基金投资补贴类创业项目由投资机构进行评价并按照“科技型中小企业技术创新基金创业项目评审标准”填写创新基金创业项目综合评价表,由服务机构汇总后交推荐单位立项、排序、做出排序说明。
创业项目地方评审的工作流程:1、由服务机构根据申报项目情况聘请专家,组成专家评审组。
专家评审组包括服务机构的专家、熟悉项目所属技术领域的技术和市场的专家、投资或财务方面的专家。
专家评审组一般不少于3人,并由服务机构指定一名专家组长;2、服务机构将评审项目名单和评审项目材料发给专家,并组织专家评审组到申报企业,由申报企业对项目情况进行介绍说明,专家根据项目的审查内容进行考察并提出问询;3、专家依据项目申报资料进行审查并结合实际考察情况,填写《科技型中小企业技术创新基金创业项目专家评价表》,按照评审标准进行独立审查和打分,专家的打分情况应与填写的文字意见相吻合;4、由专家组长负责召集本组成员进行项目的小组讨论、评议。
专家发表各自的初步审查意见,并根据各自的审查情况进行评议、打分和表决,最终形成小组评审意见和评审结果,由一名专家汇总本组专家评议意见填写《科技型中小企业技术创新基金创业项目综合评价表》。
场竞争力、有较好的潜在经济效益和社会效益。
(二)具备企业法人资格,具有健全的财务管理制度。
(三)企业主要从事高新技术产品的研制、开发、生产或技术服务,企业负责人具有较强的创新意识、较高的市场开拓能力和经营管理水平。
六、创新基金鼓励并优先支持产、学、研的联合创新,优先支持具有自主知识产权、高技术、高附加值、节能降耗、有利于环境保护以及出口创汇的各类项目。
七、创新基金不支持低水平的重复建设、单纯的基本建设、技术引进和一般加工工业项目。
八、根据企业和项目的不同特点,创新基金以有偿使用、无偿资助两种方式给予支持:(一)有偿使用:对已具有一定水平、规模和效益的创新项目,原则上采取无息借款使用方式支持其扩大生产规模。
有偿使用数额一般不超过50万元,个别重大项目最高不超过100万元,且企业须有等额以上的自有匹配资金。
(二)无偿资助:主要用于企业技术创新中产品研究开发及中试阶段的必要补助、科研人员携带科技成果创办企业进行成果转化的补助。
资助数额一般不超过30万元,个别重大项目最高不超过50万元,且企业须有等额以上的自有匹配资金。
九、凡符合创新基金支持条件的项目,由企业按申请要求提供相应申请材料。
十、管委会是创新基金的主管部门,高新区科技局(以下简称科技局)负责创新基金的管理工作,履行下列职能:(一)负责制定创新基金年度使用计划;(二)受理创新基金项目申请并进行审查;(三)组织创新基金项目的评审;(四)根据专家评审意见,提出予以立项项目的建议,报管委会审定批准后与企业签订合同;(五)负责创新基金项目实施过程的综合管理。
十一、高新区财政局(以下简称财政局)负责创新基金的监管,根据创新基金每度使用计划,及时足额将创新基金拨至项目承担单位,同时对基金运作和使用情况进行监督、检查。
十二、管委会每年分批公布创新基金支持的项目和企业名单,接受社会监督。
十三、对未通过审查和经评审后明确不予支持的项目,科技局应及时通知申报企业。
《科学技术部财政部关于科技型中小企业技术创新基金的暂行规定》科技型中小企业技术创新基金财务管理暂行办法第一章总则第一条为加强科技型中小企业技术创新基金(以下简称"创新基金")的财务管理工作,提高创新基金使用效益,依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国中小企业促进法》、《国务院办公厅转发科学技术部、财政部关于科技型中小企业技术创新基金的暂行规定的通知》(国办发[xx]47号)以及国家财政财务制度的有关规定,制定本办法。
第二条创新基金是经国务院批准设立的支持科技型中小企业技术创新、促进科技成果转化的专项资金。
国家设立创新基金旨在增强科技型中小企业创新能力,引导地方、企业、创业投资机构和金融机构对科技型中小企业技术创新的投资,逐步建立起符合社会主义市场经济规律、支持科技型中小企业技术创新的机制。
第三条创新基金来源于中央财政预算拨款。
创新基金的年度预算安排由财政部根据中央财政预算情况和创新基金年度工作计划确定。
科学技术部会同财政部向国务院提交年度执行情况报告。
第四条创新基金的使用和管理遵守国家有关法律、行政法规和相关规章制度,遵循诚实申请、公正受理、科学管理、择优支持、公开透明、专款专用的原则。
第二章开支范围第五条创新基金主要用于支持科技型中小企业技术创新活动所需的支出。
具体开支范围包括项目费、管理费及其他费用。
第六条项目费是指用于支持符合《科技型中小企业技术创新基金若干重点项目指南》,经科学技术部、财政部审批立项的项目经费。
根据科技型中小企业和项目的不同特点,分别以无偿资助、贷款贴息、资本金投入等方式给予支持。
其中,创新基金对每个项目的无偿资助或贷款贴息数额一般不超过100万元人民币,个别重大项目不超过200万元人民币。
(一)无偿资助主要用于技术创新项目研究开发及中试阶段的必要补助。
包括人工费、仪器设备购置和安装费、商业软件购置费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与技术创新项目直接相关的支出。
国家中小企业发展基金创新基金项目介绍科技型中小企业技术创新基金是经国务院批准设立,用于支持科技型中小企业技术创新的政府专项基金。
通过拨款资助、贷款贴息和资本金投入等方式扶持和引导科技型中小企业的技术创新活动,促进科技成果的转化,培育一批具有中国特色的科技型中小企业,加快高新技术产业化进程,必将对我国产业和产品结构整体优化,扩大内需,创造新的就业机会,带动和促进国民经济健康、稳定、快速的发展等起到积极的作用。
一、申报技术创新基金9小意义1、国家认可2、政府拨出(50-万)3、企业招标4、便利融资5、提升品牌6、转化成技术创新7、优化结构8、产业化发展9、培育新产业在少于90%的企业中,技术创新基金常常就是企业赢得的第一笔国家政府资金资助。
在技术创新基金的示范作用下,立项企业不但赢得了技术创新基金和地方政府服务设施资金的积极支持,而且受惠于政府基金的信誉,更不易从资本市场和其他资金渠道融资。
二、认定条件(一)申报项目必须合乎以下条件:1、符合国家产业、技术政策,技术含量高,创新性较强,技术处于国内领先水平。
2、必须就是以生产、销售和盈利为目的,产品存有明晰的市场需求和较强的市场竞争力,可以产生较好的经济效益和社会效益,并可望构成新兴产业。
(二)申报项目的企业需符合以下条件:1、具备单一制企业法人资格,在年1月1日以后登记注册的企业。
2、拥有一定数量的自主知识产权的核心技术,至少拥有一个实用新型专利。
(如:专利证书、软件著作权登记证书、技术合同等)3、大专以上学历的科技人员占到职工总数的比例≥30%4、直接从事研发的科技人员占职工总数的比例≥10%5、每年用作技术产品研发的经费占到当年营业收入的比例≥5%6、注册的实收货币资本≥30万元;7、职工人数≤人;8、年营业收入≤万元;9、企业专门从事高新技术产品的研制、研发、生产和服务业务,例如:电子信息技术、生物与崭新医药技术、新材料技术、高技术服务业、新能源及节能环保技术、资源与环境技术、高新技术改建传统产业等领域10、企业自筹资金不低于申报项目的新增研究开发费用总额的60%,并已足额到位(提供当期银行对账单和专项用于该项目的研究开发的承诺函)。
科技型中小企业技术创新项目申报指南为充分发挥科技型中小企业创新基金引导作用,进一步扶持我市科技型中小企业特别是科技企业孵化器在孵中小微企业创新发展,推动大众创业万众创新,促进高新技术产业和战略性新兴产业发展,根据《XX省科学技术厅关于组织实施2017年省级科技专项资金纵向协同管理省市联动项目的通知》(粤科函规财字〔2017〕340号)的要求,编制2017年度省级科技专项资金纵向协同管理省市联动项目(科技型中小企业技术创新项目)申报指南如下:一、专题一:一般创新项目(一)专题背景主要支持中小企业开发适用新产品及新工艺,或为产业链上游企业提供配套的技术、产品及服务,企业开发的产品、工艺、技术或服务能解决现实问题,并在技术、标准、效益等方面有明显的提升。
优先支持科技企业孵化器在孵中小微企业的申报项目。
(二)专题目标支持和鼓励科技型中小企业研究开发符合国家、省产业技术政策,有较高创新水平和较强市场竞争力,有较好的潜在经济效益和社会效益,有望形成高新技术成果转化的项目。
(三)申报条件(1)申报单位须是有效期内的高新技术企业或省高新技术企业培育库入库企业。
(2)申报企业职工总数不超过300人,企业年营业收入不超过5000万元。
(3)申报企业有健全的财务管理制度和合格的财务管理人员,具有良好的经营业绩,具备完成申报项目的资金能力。
(4)项目执行周期为2年。
对于一类新药研究开发项目执行周期放宽至3年。
(四)不支持的对象(1)不符合国家、省产业政策的项目;(2)无自主创新的单纯技术引进项目,低水平重复项目,一般加工项目和单纯的基本建设项目;(3)知识产权不清晰或有权属纠纷的项目;(4)实施周期过长或投资规模过大的项目;(5)对社会或自然环境有不良影响的项目;(6)技术支持领域中明确不支持的项目;(7)在专项资金审计过程中发现重大违规行为的;网上申报截止日期前三年在信用惠州网上有不良信用记录的;(8)企业有3项(含)以上省、市级科技计划项目在研的,项目负责人有2项(含)以上省、市级科技计划项目在研的;(五)纸件及附件要求(1)企业营业执照、组织机构代码证(三证合一的仅提供营业执照);(2)2016年度财务审计报告;(3)能说明项目知识产权归属及授权使用的具有法律效力的证明文件(如:专利证书、软件著作权登记证书、技术合作协议等)。
科技部“科技型中小企业技术创新基金申请须知“科学技术部科技型中小企业技术创新基金管理中心〔以下简称“管理中心〞〕根据“科学技术部、财政部关于科技型中小企业技术创新基金的暂行规定“制定本申请须知。
第一章支持对象及支持方式一、创新基金支持的对象〔一〕创新基金支持的工程需符合以下条件:1.符合国家产业、技术政策,技术含量高,创新性较强,知识产权清晰,技术处于国领先水平;2.必须是以生产、销售、技术效劳和盈利为目的,产品或效劳有明确的市场需求和较强的市场竞争力,可以产生较好的经济效益和社会效益,并有望形成新兴产业;3.本年度重点支持“指南“中所列的工程围。
〔二〕承当创新基金支持工程的企业应具备以下条件:1.具备独立企业法人资格;2.主要从事高新技术产品的研究、开发、生产或效劳业务,申请支持的工程必须在其企业法人营业执照规定的经营围;3.领导班子有较强的市场开拓能力和较高的经营管理水平,并有持续创新的意识;4.具有大专以上学历的科技人员占职工总数的比例不低于30%,直接从事研究开发的科技人员占职工总数的比例不低于10%%〔高技术效劳业参见重点说明〕;5.有良好的经营业绩,资产负债率不超过70%;每年用于高新技术产品研究开发的经费不低于销售额的5%%。
申请当年注册的新办企业不受此款限制;6.有健全的财务管理机构、严格的财务管理制度和合格的财务管理人员。
二、创新基金支持的重点围1.相关高新技术领域中自主创新性强、技术含量高、市场前景好、能够在经济构造调整中发挥重要作用的工程;2.有较大的影响力和显示度,地方基金〔资金〕重点支持的重大工程;3.科研院所、行业研发机构、大学以及国际技术向科技型中小企业转移的技术转移工程;4.采用现代管理经营理念和商业模式,运用信息手段和高新技术,为生产和市场开展提供专业化效劳的高技术效劳业工程;5.初创期的科技型中小企业、尤其是科技企业孵化器企业的创业工程;6.科技成果转化工程,引进吸收再创新的工程,利用高新技术改造传统产业的工程,在国际市场上有较强竞争力、以出口为导向的工程。
科技型中小企业创新基金项目评审标准及指标说明创新基金的评审指标体系分为两大部分:项目的评价和企业财务的评价。
财务部分的评价是根据企业发展的不同阶段(初创期、成长期)建立的两种评价指标体系。
凡注册不足36个月的企业为初创期企业,超过36个月的企业为成长期企业。
初创期企业申报的一般创新项目不单独进行财务评价。
(一)项目的评价项目的评价指标包括筛选性指标和评价性指标两部分。
1、筛选性指标(1)项目技术是否有创新?如该项目没有创新,则该项目为一票否决.(2)项目技术是否可行?如提供的原理、工艺、技术是不可行的,则该项目为一票否决。
(3)知识产权是否清晰?如有产权纠纷,则该项目为一票否决。
(4)该项目技术是否符合国家鼓励发展的方向?属于国家不鼓励发展或限制发展的技术和产业,则该项目为一票否决.(5)项目对环保的影响?项目本身的研究、生产对环保无影响,或经治理后不再有环保问题无,则为无环保问题;项目本身的研究、生产会对环保产生一定的不利影响,或经治理后仍对环保有一定的不利影响,则为对环保有一定的不利影响;如不符合环保要求,则该项目为一票否决。
对于筛选性指标,专家不需对项目具体的评价内容进行打分,但对其否定的理由和事实应作充分的论述。
2、评价性指标包括四个一级评价指标:1、企业发展能力;2、项目技术创新性;3、项目产品市场;4、商业模式。
一级指标评价顺序与申报材料的编制顺序基本保持一致。
在每个一级指标下设有4个二级评价指标,具体内容及相关说明如下:(1)企业发展能力①企业家精神及企业经营管理团队的能力企业家精神:主要评价企业家的创新意识、市场开拓能力、领导才能、专业知识等,评判企业家是否具有创办企业和实施基金项目的能力和经验.企业经营管理团队:主要考虑企业是否在企业管理、技术开发、市场开拓等方面已形成具有一定经验的经营管理团队,并根据过去的业绩或经历,看经营管理团队是否能继续友好合作,确保企业正常开展生产、经营活动,并获取盈利.②企业人力资源配置及技术开发实力主要是考虑企业经营、技术人员的知识结构、业务技能是否与基金项目研发、销售相匹配,主要技术开发人员背景情况,是否专职,科技型中小企业的科技人员一般不得少于30%。
同时考虑研发、生产、市场等人员的比例,是否有一支开发创新、市场开拓的队伍.③企业项目产业化基础的合理性主要是考虑企业项目现有生产的基础条件(如厂房、设备、仪器等)或通过新增固定资产后的硬件条件是否能满足基金项目产业化生产需求.对于技术转移项目应重点评价企业对转移技术的消化、吸收、应用能力。
④企业经营能力及抵御风险能力企业经营能力:主要根据企业近三年企业获利规模、获利水平、总资产、净资产、销售收入、净利润等的增长速度判断企业的历史经营能力。
抵御风险能力:主要考虑企业对基金项目实施及企业未来发展所面临的风险(技术、资金、政策、市场、人员等)是否有清晰、明确的认识,提出保障措施的合理性、充分性。
(2)项目技术创新性①该项目技术创新程度根据行业的不同来判断在该领域中项目的创新程度,主要判断其新颖性和独创性。
是原创性的、是综合技术的集成、是技术延展还是应用领域的开拓。
②该项目技术先进性项目技术的先进程度。
可分为:国际领先或国际先进;国内领先;国内先进。
项目的技术水平处于国内同行业前列的可视为国内领先.③该项目的技术开发进展主要是指基金项目本身的技术开发成熟程度是否符合《科技型中小企业技术创新基金若干重点项目指南》中各技术领域的相关规定。
④该项目技术转化为产品的可行性一是考虑申报的项目技术方案、工艺路线的可行性、合理性;二是结合申报企业人员的业务素质、生产线硬件设施等条件,看技术方案和工艺路线是否能落实;三是该技术可否生产(转化)出可供市场销售的产品。
(3)项目产品市场①该项目产品市场的需求程度主要是根据该项目产品的技术和性能,评判市场接纳该产品的容量,评价国内、国际市场有多大,未来市场、主要市场在哪里。
②该项目产品市场定位合理性一是看企业是否对项目产品的细分市场了解;二是看企业是否根据自己的市场基础和该产品技术性能,确定了相对准确的细分市场。
③该项目产品与市场同类产品的竞争优势通过产品的独特性、新颖性、技术性能、生产成本、市场、行业的认知、营销方案、销售网络、人员等情况来综合反映项目产品与市场同类产品相比的竞争优势有多大,在哪里。
④该项目合同目标的合理性及实现的可能性结合企业现有基础和实施计划,判断项目提出的合同目标是否合理,是否有故意缩小或夸大,是否能在要求的时间内予以实现和按期完成.合同的技术与经济指标应是经过努力后能够达到的最佳值。
(4)商业模式①该项目产品开发、生产策略的合理性主要考虑这些策略是否能充分发挥企业优势、合理利用各种资源、在较短时间内开发和生产出具有竞争力的项目产品。
如产品开发策略:主要是考虑该产品开发是否能很好地利用企业现有的基础;或能与企业现有产品进行组合、提高综合竞争力;或能很好地满足市场的需求、便于销售等。
生产策略:主要考虑企业采取的生产方式(如自行加工、委托加工等)与企业现有的基础或产品的特性是否匹配等。
②该项目产品的市场营销策略及实现的基础条件一是考虑市场计划制定的可行性、合理性,包括产品定价、推广、广告制定、公共关系制定策略的合理性、可行性,企业现有基础对该策略的支撑;二是销售计划制定的可行性、合理性,包括销售体系的搭建、销售目标的确定、销售队伍的管理,以及企业已具备的基础条件等。
③该项目产品获利方式主要考虑项目确定的获利方式(如依靠技术的先进性、独占性、创新性、靠规模效益、靠低价、靠资金、靠政策等)是否符合基金项目特点,是否是最佳的,及这种获利方式的持久性。
④企业未来1-5年的定位及发展规划的合理性主要考虑企业未来1—5年的定位及发展规划的制定是否清晰,是否符合实际;定位是否准确,发展规划是否可行等.(5)给企业反馈的信息和建议通过对申报材料的审查,无论该项目是否立项,专家可以写出给企业的建议,仅供企业参考.(二)企业财务的评价1、总体说明(1)初创期企业申报的一般创新项目不进行单独的财务评审。
(2)财务专家应当本着客观、公正、公平的原则评价企业的财务部分,无论技术专家的评价结果如何,财务专家均需进行财务评审。
(3)财务评审专家在评价企业的财务状况时,在计算规定的财务指标的基础上,结合企业所属行业的财务经验标准和企业的实际情况,对指标进行评分。
财务专家在评审项目的投资预算、经济效益时,应当和技术专家进行沟通,并参考技术专家的相关意见.(4)财务专家在审查相关材料后,有充足理由认为该企业的财务评价可以一票否决时,无论其他各项有无得分,财务评价总得分应为0分,但是,应当同时非常清楚地写明否决的原因。
(5)财务专家在填写文字意见时,应当对企业的整体财务状况和项目的资金筹措能力、未来经济效益预测的合理性等方面做出全面、准确、客观的评价,文字表达力求清晰、明确、简洁,文字意见和评分结果要相互吻合、一致。
如果企业存在虽不属评价指标体系范围,但属于应当关注的财务问题,财务专家应当予以说明.(6)财务专家在对企业财务特征进行说明时必须按以下文字进行描述:A:企业研发投入较大,呈现亏损状态;B:企业资金实力与项目实施要求极不匹配;C: 企业近三年经营出现大幅度下滑或持续经营性亏损;D:企业资产负债水平过高,偿债能力弱。
财务得分在60—65分之间的项目,如果由A原因造成,可以支持;如果因B、C或D原因造成的,原则上应不予支持。
(7)企业财务部分的评价包括筛选性指标、修正性指标和评价性指标三类。
2、筛选性指标(1)新增资金筹措方案是否严重不可行?该企业新增资金筹措方案严重不可行,则该项目为一票否决。
(2)财务信息是否严重失真、不完整或错误?企业的财务信息存在严重矛盾,金额巨大或性质严重,则该项目为一票否决。
3、修正性指标企业财务资料真实完整性分为三档:(1)真实完整(企业按基金要求提供了全部的财务资料,各项数据前后一致,相互之间的勾稽关系正确),修正系数分别为1;(2)基本真实完整(企业提供的财务资料不是很完整,前后数据不完全一致,或相互之间的勾稽存在一定问题,但并不影响评价),修正系数分别为0。
95;(3)一般(企业提供财务资料不完整,或数据失真,对评价有一定的影响),修正系数分别为0.90。
4、评价性指标(1)企业财务状况评价A。
资产负债率=(总负债÷总资产)×100%B。
流动比率=流动资产÷流动负债C。
主营业务利润率=(主营业务利润÷主营业务收入)×100%D.净资产收益率=(净利润÷平均净资产)×100%E.企业生产经营产生净现金流的能力:经营活动产生的现金流量净额=经营活动产生的现金流入小计-经营活动产生的现金流出小计F。
销售收入增长情况:销售收入增长率=销售收入增量÷基期销售收入×100%G。
净利润增长情况:净利润增长率=净利润增量÷基期净利润×100%对A-D四个财务指标在计算时,主要应依据企业上年度财务报表的有关数据,但是还应结合最近一个月的财务报表,综合判断分析和评价企业的财务状况。
对于企业成长性的判断(E-G三个财务指标),一是要考虑产生的净现金流是正、是负,还要考虑额度大小;二是既要考虑增长率的因素,还要结合增长基数的因素,即规模因素,不能单纯地按照增长率来判断其增长情况.另外,还应对企业近两年的亏损问题,重点从以下两个方面予以分析和说明:一方面,分析企业亏损的趋势是增加的,还是减少的,另一方面,通过企业的经营(财务)活动,分析其亏损的原因是投入性亏损,还是经营性亏损。
(2)项目评价A.项目投资预算的合理性主要是结合技术专家对项目投资方向及构成方面的意见,评价企业的投资内容及规模与预计的阶段生产目标等是否匹配,并判断其固定资产和流动资金投资估算是否合理.B.已完成投资的真实性根据企业对近期(上年度1月1日-—申报前一个月内)完成投资部分的资金来源以及主要用途的表述,结合企业提供的财务报表(主要结合固定资产、在建工程、研发费用或管理费用等项目),评价已完成投资的真实性。
C。
新增资金筹措可行性对新增投资部分,根据企业阐述资金筹措方式、预计到位时间、目前进展情况,分别就其可行性进行判断.具体包括:①银行贷款,对于已获得贷款的,在附件中是否提供了贷款合同;对于尚未取得贷款的,是否说明目前贷款的进展情况,若银行已承诺贷款或担保机构承诺担保的,是否提供了令人信服的银行承诺证明或担保证明;同时结合企业现在的资产、资本结构、经营状况以及资信等级,判断企业获得银行贷款的可能性;②企业自有资金,财务专家将企业阐述的资金筹措渠道、筹集额度、预计到位时间,与财务报表相关科目加以对照,重点分析:货币资金和应收账款的期末金额,以前年度的盈利能力,企业未来持续现金流入的能力以及未来的盈利能力,以及关系企业自筹资金能力的其他方面;如果是股东增资,须说明是现有股东增资,还是吸收新股东,企业是否提供了股东会决议等材料,并分析判断其增资方案的可实现性;③地方政府拨款部分,应说明拨款部门、资金使用方式、资金到位时间,已经拨款的,是否提供了相关证明文件;④申请创新基金部分,需明确说明申请种类及其金额.D.项目经济效益预测与分析的合理性主要评价企业成本费用估算是否合理、产品定价是否合理、产销量预计是否合理,进而判断其销售收入、净利润等经济指标是否合理、项目的投资利润率、内部收益率是否合理。