内部审计_-2

内部审计具体准则第2号－－审计通知书
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 内部审计具体准则第2号——审计通知书
（中内协发[2003]20号2003年4月12日）
第一章总则
第一条为了规范内部审计通知书的编制与发送，根据《内部审计基本准则》制定本准则。

第二条本准则所称审计通知书，是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

第二章审计通知书的编制与发送
第四条审计通知书应包括以下基本内容：
(一)被审计单位及审计项目名称；
(二)审计目的及审计范围；
(三)审计时间；
(四)被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助；
(五)审计小组名单；
(六)内部审计机构及其负责人的签章和签发日期。

第五条内部审计机构应根据经过批准后的审计计划编制审计通知书。

第六条内部审计机构应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。

特殊审计业务可在实施审计
时送达。

第七条审计通知书主送被审计单位，必要时可抄送组织内部相关部门。

涉及组织内个人责任的审计项目，应抄送被审计者本人。

第三章附则
第八条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。

第九条本准则自2003年6月1日起施行。

——结束——。

内部审计的主要职责内部审计是指独立于组织管理之外的一种质量保证和咨询活动。

它帮助组织实现其目标，通过运用系统化、有规范的方法评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程。

内部审计的主要职责可以总结为以下几个方面：风险评估、内部控制评估、业务支持和持续改进。

首先，内部审计的主要职责之一是风险评估。

内部审计帮助组织识别和评估其面临的风险，并提供相应的建议和建议，以减少或消除这些风险对组织的潜在影响。

通过对组织内部的过程、系统和操作进行审计，内部审计可以识别和评估潜在的风险，并提出风险防范和管理的建议。

这些风险可以包括财务风险、法律风险、操作风险等。

通过风险评估，内部审计能够帮助组织制定相应的风险管理策略，确保组织在日常运营中能够应对各种风险。

其次，内部审计的主要职责还包括内部控制评估。

内部控制是组织实现其目标的关键要素，它包括组织对其资源使用和运营活动进行规划、组织和控制的一系列过程。

内部审计通过对组织的内部控制体系进行评估，帮助组织确定其内部控制的有效性和有效性。

内部审计可以通过检查组织的流程、程序和政策来评估组织的内部控制体系，并提出改善建议。

内部审计的目标是确保组织的内部控制体系能够保护组织的资产、确保财务报告的准确性和可靠性，并促进组织的运营效率和效益。

第三，内部审计还承担着业务支持的职责。

内部审计可以为组织提供一系列的咨询和业务支持服务。

例如，内部审计可以为组织提供关于项目风险评估和项目管理的建议。

内部审计还可以帮助组织评估和改进其业务过程，提高业务效率和业务效果。

此外，内部审计还可以为组织提供培训和教育，以提高组织成员对风险管理、内部控制和治理的理解和意识。

最后，内部审计的主要职责之一是持续改进。

内部审计通过持续监控和评估组织的风险管理、控制和治理过程，为组织提供持续改进的建议。

内部审计可以通过检查组织的业务过程、流程和系统，评估其有效性并提出改善建议。

内部审计还可以通过评估组织对内部控制和风险管理的执行，提供改进建议。

内部审计主要职责1、协助制订和健全公司内部审计制度，规范内部审计工作程序，严密审计工作方法;2、根据公司整体战略规划，协助编制年度内部审计计划，能够独立完成审计项目，按规定程序和方法收集、整理审计证据，编制审计工作底稿，输出内部审计报告;3、协助公司内部控制体系建立，对其完整性、合理性、合规性及其实施的有效性进行检查、监督和建议;推动各大业务循环内控的建设与优化，组织或参与公司内控制度和流程的修改和完善;4、负责公司审计档案的管理工作;5、完成领导交办的其他工作。

内部审计主要职责（2）内部审计的主要职责是评估和监督组织的内部控制体系，确保其有效运作并对组织的风险管理和治理提供独立的保证。

以下是内部审计的主要职责的详细描述。

1. 评估内部控制体系：内部审计通过评估组织的内部控制体系，确定其有效性和可靠性。

这包括评估组织的风险管理、内部控制程序、信息系统和业务流程等方面。

通过评估内部控制体系，内部审计可以识别潜在的风险和问题，并提出相应的改进建议。

2. 监督合规性和法规遵循性：内部审计通过监督组织的合规性和法规遵循性，确保组织遵守相关的法律、法规和政策。

内部审计人员对组织的业务操作进行审查，以确认是否存在违规行为，并提出改进意见和建议。

3. 评估业务流程和绩效：内部审计评估组织的业务流程和绩效，以确定其是否高效和符合组织目标。

通过对业务流程的审查，内部审计可以发现潜在的问题和瓶颈，并提供改进建议。

同时，内部审计还评估组织的绩效指标和目标实现情况，以帮助管理层改进业绩。

4. 风险管理和治理：内部审计评估组织的风险管理和治理实践，确保有效的风险管理和适当的治理结构。

内部审计人员对组织的风险管理策略和程序进行审查，确定其是否适当和有效。

他们还评估组织的治理结构，确保适当的决策权和责任分配。

5. 提供独立的保证：内部审计提供独立的保证，确保组织的财务报表和信息的准确性和可靠性。

内部审计人员独立于业务部门，通过对财务报表和相关数据的审查，确保其真实性和合规性。

2024年内部审计实施细则范文第一章总则第一条内部审计是指在组织内部建立的，通过对组织内部治理、风险管理和控制流程的评估，提供独立、客观的意见和建议，以实现组织目标的一种活动。

本细则适用于组织内部审计的实施。

第二条内部审计应以法律法规、内部规章制度以及组织目标和战略为依据，确定审计计划、目标和范围。

第三条内部审计应以独立、客观、公正、保密的原则进行。

审计人员应遵守职业道德和行为准则。

第四条内部审计应通过合理的风险评估方法，确定审计重点、深度、频次和资源配置。

第五条内部审计应及时发现和报告违规行为、浪费和欺诈等问题，并提出改进措施，促进组织的健康发展。

第六条内部审计应及时向组织领导层和审计委员会报告审计结果，并与相关部门和人员进行沟通、协调和配合。

第七条内部审计应建立健全的档案管理制度，保证审计文件的完整性、准确性和机密性。

第二章审计机构和审计人员第八条组织应设立内部审计机构，具备独立性和专业性。

第九条内部审计机构应有足够的人员和专业能力，保证审计工作的质量和效果。

第十条审计人员应具备必要的专业知识和技能，不得参与与其利益相冲突的审计工作。

第十一条审计人员应遵守职业道德和行为准则，保持独立、客观和公正的态度，不得涉及违法违规行为。

第十二条审计人员应接受定期和不定期的培训，保持专业水平和知识更新。

第三章审计计划和范围第十三条内部审计机构应根据组织目标和风险管理需求，制定年度审计计划。

第十四条审计计划应包括审计项目、目标、范围、时间安排和资源需求等内容。

第十五条审计范围应覆盖组织内部的各个领域和业务流程，并根据实际情况进行调整。

第十六条审计项目应根据风险评估结果和重要性进行优先排序，确保审计资源的合理配置。

第十七条审计计划应得到组织领导层和审计委员会的批准，确保审计的独立性和有效性。

第四章审计方法和程序第十八条内部审计应根据审计计划和范围，采取适当的审计方法和程序进行。

第十九条审计方法可以包括文件审查、现场检查、访谈、数据分析等。

医院内部审计制度为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据《____审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本制度。

一、医院内部审计机构的设置医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购、大型医疗设备采购的真实、合法、规范性进行监督审核。

二、内部审计的职能和要求内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计、纪检准则和内部审计、纪检人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

三、内部审计的职责和任务(一)拟定医院内部审计规章制度；(二)审计预算的执行和决算；(三)审计财务收支及有关经济活动；(四)审计基本建设投资、修缮工程项目；(五)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；(六)开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；(七)审计经济管理和效益情况；(八)审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。

四、内部审计程序(一)拟定审计项目计划；(二)实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；(三)实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认；(四)对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。

被审计的相关科室在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组；(五)医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告；(六)医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；(七)医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。

审计要求：1、内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计。

提高工程质量和资金使用效率。

内部审计管理制度范文第一章总则第一条为了加强内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家其他有关规定，结合本单位实际，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位。

第三条本规定所称内部审计，是指对本单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。

第四条单位应当结合本单位实际情况，不断建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。

1第五条内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本制度和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第二章内部审计机构和人员管理第六条本单位设立内部审计工作领导小组(以下简称内审小组)履行内部审计职责，内审小组应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。

第七条内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。

单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保2障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。

内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。

第八条内审小组应当根据工作需要，合理配备内部审计人员。

除涉密事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。

第九条单位应当保障内审小组和内部审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。

第十条内审小组履行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预算。

第十一条对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员，由单位予以表彰。

3第三章内部审计职责权限和程序第十二条内审小组应当按照国家有关规定和本单位的要求，履行下列职责：(一)对本单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计；(二)对本单位发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计；(三)对本单位财政财务收支进行审计；(四)对本单位固定资产投资项目进行审计；(五)对本单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计；(六)对本单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计；(七)对本单位经济管理和效益情况进行审计；4(八)对本单内部控制及风险管理情况进行审计；(九)对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计；(十)协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作；(十一)国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。

医院内部审计工作制度1.内部审计的主要任务是。

检____济法规、决议、财务制度的实际执行情况，对提高和改进财务管理提出意见及建议，向本单位及同级国家审计机关出具审计报告的工作。

2.内部审计工作必须严格遵循政策性原则、效益性原则、独立性原则、定期性原则，认真遵守审计程序，做好审计记录，接受审计机关的业务指导。

3.内部审计人员应定期对医院会计报表，财务收支情况，资金使用情况及其其它经济活动管理情况进行审计，并出具审计报告。

4.对审计中发现的问题，要及时向院长汇报，并提出整改措施，对审计发现的重大案件，应及时向院领导和上级审计机关报告，协助立案，进行专题审计。

5.审计人员要不断提高政治素质和业务素质，要依法审计，忠于职守，坚持原则，廉洁奉公，不得滥用职权徇私舞弊。

内部审计监督措施1.通过内部审计对医院的财务情况，资金使用情况及其它经济活动管理情况进行审计监督。

____年初制定内部审计计划，报院长办公会研究通过后遵照执行。

3.依据经济事项的不同分为定期审计、不定期审计和重点审计，对医院业务收支进行定期审计，对资金使用情况进行不定期审计，对大型医疗设备的购置、基建工程招投标等方面的程序合法性进行重点审计。

4.对审计的结果出具审计报告，并向院长和有关人员报告，对发现的问题，提出整改措施。

重大经济项目决策审批制度1.医院的重大经济事项是指。

药品采购、设备采购、医用耗材、试剂采购、基建项目投资、内部分配制度改革等经济事项。

2.对上述经济事项的实施由所在科室相关人员提出申请并同时将可行性方案上报院长办公会。

3.院长办公会____讨论研究通过后，对万元以上设备、耗材、试剂和基建投资项目分别采取招标和议标两种形式进行____采购。

4.药品采购严格执行药品招标制度，并接受药事委员会的监督。

5.设备采购、医用耗材、检验试剂采取由主管院长、职能科室和使用科室主任共同组成采购小组，采取____议价的方式进行____采购；基建工程由相关人员组成招标小组进行公开招标确定。

内部审计知识点总结一、内部审计的定义和特点1. 内部审计的定义内部审计是指组织内部为了提高管理质量和效率，对其运营过程和控制手段进行独立、客观的评估，旨在帮助组织实现目标和改善业务运作的一种独立性服务活动。

内部审计与外部审计的不同之处在于，内部审计是由组织内部的员工或外部委托的内部审计机构进行，而外部审计是由独立于组织之外的审计机构或审计师进行。

2. 内部审计的特点内部审计具有以下几个特点：（1）独立性：内部审计应当独立于组织的其他职能部门，不受被审计对象的影响，保持客观的立场。

（2）客观性：内部审计应当以客观的态度对待被审计对象，不偏袒，不为被审计对象的利益服务。

（3）全面性：内部审计应当对被审计对象的各个方面进行全面的审计，确保审计结果的全面性和真实性。

（4）综合性：内部审计应当结合组织的目标、战略和管理实践，对组织的风险、控制和治理进行综合性评估。

二、内部审计的意义和作用1. 内部审计的意义内部审计对组织的意义主要体现在以下几个方面：（1）改善管理效率：通过对组织运营过程和控制手段的评估，发现存在的问题和不足，帮助组织改善管理效率。

（2）提高内部控制水平：通过对组织内部控制的评估，发现存在的弱点和缺陷，帮助组织提高内部控制水平。

（3）降低经营风险：通过对组织经营风险的评估，发现存在的风险隐患，帮助组织降低经营风险。

（4）支持决策和管理：通过提供客观的审计意见和建议，帮助组织决策和管理。

2. 内部审计的作用内部审计对组织的作用主要体现在以下几个方面：（1）监督和评价：内部审计可以监督和评价组织的运营过程和控制手段，发现存在的问题和不足。

（2）风险管理：内部审计可以帮助组织识别、评估和管理风险，降低经营风险。

（3）内部控制：内部审计可以帮助组织提高内部控制水平，确保运营活动的有效性和合规性。

（4）管理建议：内部审计可以提供客观的审计意见和建议，支持组织的决策和管理。

三、内部审计的基本原则和方法1. 内部审计的基本原则内部审计具有以下几个基本原则：（1）独立性原则：内部审计应当独立于被审计对象，保持客观的立场，不受被审计对象的影响。

CIA内部审计师-科目2：内部审计实务-高频考点题-Ⅲ.执行审计业务[单选题]1.内部审计人员必须权衡审计程序的成本与收集的审计证据说服力之间的关系。

观察是一种涉及成本/效益平衡的审计程序。

下列哪项关于观察这（江南博哥）一审计技术的陈述是正确的？Ⅰ.因为人们在接受观察时可能出现行为反常，因而观察这一审计技术的使用将受限制。

Ⅱ.当检查财务报表是否平衡时，观察对完整性的断言较之对存在性的断言更具有说服力。

Ⅲ.观察在提供关于公司的实际运行程序与已有的书面规章不同的审计证据时是高效的。

A.仅有Ⅰ。

B.仅有Ⅱ。

C.Ⅰ和Ⅲ。

D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

正确答案：C参考解析：Ⅰ.正确。

当职员们知道有人在观察自己时，可能举动会与平时不同，所以观察的结果可能会有偏差，观察是有局限性的。

Ⅱ.不正确，通过观察获得的审计证据在证明存在性方面比证明完整性方面说服力要强。

Ⅲ.正确。

内部审计人员通过观察职员的活动，看他们如何履行自己的职责，可以判定他们是否贯彻执行了书面规章。

[单选题]3.在对银行的投资和贷款活动进行审计时，下列哪项程序应作为初步调查的—部分？A.审查自上次内部审计业务以来，由监管机构和外部审计师执行的审计报告。

B.与管理层开展访谈，以确定在投资或贷款政策方面的变化。

C.查看董事会会议记录，以确定影响投资和贷款的政策变化。

D.所有的以上这些都正确。

正确答案：D参考解析：A.不正确。

见题解D。

B.不正确。

见题解D。

C.不正确。

见题解D。

D.正确。

初步调查需要审查相关资料、进行访谈、查看相关会议记录，因此，所有的程序都应该执行。

[单选题]5.在初步调查中，一名审计人员发现，因为对前期发票的重复支付，给主要供应商的几笔应付账款凭证需要进行调整。

这意味着：A.需要进行额外的测试，以确定相关的控制和给供应商重复付款的现行风险程度。

B.超支限额未被记录为负债的可能性。

C.收货部门的控制不足，当货物已被接收和检查时无法及时通知应收账款部门。