财金规范金融企业对地方政府和国有企业投融资行为问题的通知
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关于规范金融企业对地方政府和国有企业投融资行为有关问题的通知
财金〔2018〕23号
各国有金融企业：
金融企业是支持地方经济社会发展的重要力量。当前，金融企业运营总体平稳良好，但在服务地方发展、支持地方基础设施和公共服务领域建设中仍然存在过于依靠政府信用背书，捆绑地方政府、捆绑国有企业、堆积地方债务风险等问题，加剧了财政金融风险隐患。为全面贯彻党的十九大精神，落实全国金融工作会议部署和要求，坚决打好防范化解重大风险攻坚战，促进金融企业稳健运行，进一步督促金融企业加强风险管控和财务管理，严格执行国有金融资本管理制度，现就有关事项通知如下：
一、【总体要求】国有金融企业应严格落实《预算法》和《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）等要求，除购买地方政府债券外，不得直接或通过地方国有企事业单位等间接渠道为地方政府及其部门提供任何形式的融资，不得违规新增地方政府融资平台公司贷款。不得要求地方政府违法违规提供担保或承担偿债责任。不得提供债务性资金作为地方建设项目、政府投资基金或政府和社会资本合作（PPP）项目资本金。
二、【资本金审查】国有金融企业向参与地方建设的国有企业（含地方政府融资平台公司）或PPP项目提供融资，应按照“穿透原则”加强资本金审查，确保融资主体的资本金来源合法合规，融资项目满足规定的资本金比例要求。若发现存在以“名股实债”、股东借款、借贷资金等债务性资金和以公益性资产、储备土地等方式违规出资或出资不实的问题，国有金融企业不得向其提供融资。
三、【还款能力评估】国有金融企业参与地方建设融资，应审慎评估融资主体的还款能力和还款来源，确保其自有经营性现金流能够覆盖应还债务本
息，不得要求或接受地方政府及其部门以任何方式提供担保、承诺回购投资本金、保本保收益等兜底安排，或以其他方式违规承担偿债责任。项目现金流涉及可行性缺口补助、政府付费、财政补贴等财政资金安排的，国有金融企业应严格核实地方政府履行相关程序的合规性和完备性。严禁国有金融企业向地方政府虚构或超越权限、财力签订的应付（收）账款协议提供融资。
四、【投资基金】国有金融企业与地方政府及其部门合作设立各类投资基金，应严格遵守有关监管规定，不得要求或接受地方政府及其部门作出承诺回购投资本金、保本保收益等兜底安排，不得通过结构化融资安排或采取多层嵌套等方式将投资基金异化为债务融资平台。
五、【资产管理业务】国有金融企业发行银行理财、信托计划、证券期货经营机构资产管理计划、保险基础设施投资计划等资产管理产品参与地方建设项目，应按照“穿透原则”切实加强资金投向管理，全面掌握底层基础资产信息，强化期限匹配，不得以具有滚动发行、集合运作、分离定价特征的资金池产品对接，不得要求或接受地方政府以任何方式提供兜底安排或以其他方式违规承担偿债责任，不得变相为地方政府提供融资。国有金融企业在进行资产管理产品推介时，应充分说明投资风险，不得以地方政府承诺回购、保证最低收益等隐含无风险条件，作为营销手段。
六、【政策性开发性金融】政策性、开发性金融机构服务国家重大战略、支持经济社会薄弱环节时，应严格遵守国家法律和相关规定，严格按照市场化原则审慎合规授信，严格按照项目实际而不是政府信用提供融资，严格遵守业务范围划分规定。严禁为地方政府和国有企业提供各类违规融资，不得要求或接受地方政府出具任何形式明示或暗示承担偿债责任的文件，不得通过任何形式违法违规增加地方政府债务负担。
七、【合作方式】国有金融企业应将严格遵守国家地方政府债务管理法律法规和政策规定作为合规管理的重要内容，切实转变业务模式，依法规范对地
方建设项目提供融资，原则上不得采取与地方政府及其部门签署一揽子协议、备忘录、会议纪要等方式开展业务，不得对地方政府及其部门统一授信。
八、【金融中介业务】国有金融企业为地方政府融资平台公司等地方国有企业在境内外发行债券提供中介服务时，应审慎评估举债主体财务能力和还款来源。对于发债企业收入来源中涉及财政资金安排的，应当尽职调查，认真核实财政资金安排的合规性和真实性。在债券募集说明书等文件中，不得披露所在地区财政收支、政府债务数据等明示或暗示存在政府信用支持的信息，严禁与政府信用挂钩的误导性宣传，并应在相关发债说明书中明确，地方政府作为出资人仅以出资额为限承担有限责任，相关举借债务由地方国有企业作为独立法人负责偿还。
九、【PPP】国有金融企业应以PPP项目规范运作为融资前提条件，对于未落实项目资本金来源、未按规定开展物有所值评价、财政承受能力论证的，物有所值评价、财政承受能力论证等相关信息没有充分披露的PPP项目，不得提供融资。
十、【融资担保】政府性融资担保机构应按照市场化方式运作，依法依规开展融资担保服务，自主经营、自负盈亏，不得要求或接受地方政府以任何形式在出资范围之外承担责任。
十一、【出资管理】国有金融企业应加强对股东资质的审查。国有金融企业股东应以自有资金入股国有金融企业，且确保资金来源合法，严禁虚假出资、出资不实或抽逃出资，严禁代持国有金融企业股权。除法律法规另有规定的以外，以非自有资金出资的股权不得享受股权增值收益，并按“实际出资与期末净资产孰低”原则予以清退。国有金融企业股东用金融企业股权质押融资，应遵守法律法规和相关监管规定，不得损害其他股东和金融企业的利益。
十二、【财务约束】国有金融企业应按照“实质重于形式”的原则，充足提取资产减值准备，严格计算占用资本，不得以有无政府背景作为资产风险的判断标准。
十三、【产权管理】国有金融企业应聚焦主业，严格遵守国有金融资产管理有关规定，做好与地方政府及其部门合作所形成股权资产的登记、评估、转让、清算、退出等工作。合理设置机构法人层级，压缩管理级次，降低组织结构复杂程度，原则上同类一级子公司只能限定为一家。
十四、【配合整改】对存在地方政府违法违规举债担保、变相举债等问题的存量项目，开发性、政策性金融机构等国有金融企业应积极主动配合有关方面，依法依规开展整改，在有效保障各方合法权益的基础上，稳妥有序化解存量债务风险。在配合整改的同时，国有金融企业不得盲目抽贷、压贷和停贷，防范存量债务资金链断裂风险。
十五、【绩效评价】财政部门对金融企业进行绩效评价时，如金融企业违法违规向地方政府、地方国有企业等提供融资，要求或接受地方政府及其部门以任何方式提供担保或承担偿债责任，被相关部门依法依规追究责任的，根据相关部门提供的处理处罚情况，对该金融企业下调评价等级。
十六、【监督检查】对财政部公开通报涉及地方政府违法违规举债担保行为的地方国有企业，国有金融企业应暂停或审慎提供融资和融资中介服务。财政部驻各地财政监察专员办事处根据本通知规定对国有金融企业及其分支机构进行监督检查，对相关违规行为及时予以制止和纠正，并依法进行处理。相关检查处理结果视情抄送有关金融监管部门。
十七、【其他】本通知自印发之日起执行。其他金融企业参照执行。
成都市人民政府关于印发《成都市市属国有企业投融 资管理暂行办法》的通知 成府发〔2009〕6号 各区（市）县政府，市政府各部门： 《成都市市属国有企业投融资管理暂行办法》已经2009年1月13日市政府第29次常务会议讨论通过，现予公布，自公布之日起施行。二○○九年一月二十一日 第一条（目的依据） 为切实履行国有资产出资人职责，规范市属国有企业投融资行为，防范投融资风险，确保国有资产保值增值，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等法律、法规规定，结合成都市实际，制定本办法。 第二条（术语含义） 本办法所称市属国有企业，是指成都市国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）根据市政府授权履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司以及实行企业化管理的事业单位（以下简称企业）。 本办法所称投融资，主要指企业以现金、实物、有价证券、无形资产等实施投资，以及通过抵押、质押、租赁、发行债券等进行资金筹措的经济活动。 第三条（投融资范围） 投融资主要包括： （一）产权收购、兼并企业、合资合作； （二）设立公司、股权投资、增减资本； （三）固定资产投资； （四）以抵押、质押、租赁、发行债券等方式进行资金筹措； （五）对外担保行为。 第四条（原则规定） 企业投融资决策应当严格遵守有关法律、法规，遵循科学、民主的决策程序，规范可行性研究，落实责任追究制度。
投融资决策应当坚持审慎原则，充分预计投资风险。在可行性研究论证中对存在不确定因素的应作否定判断，存在重大不确定因素的项目原则上不得实施。 第五条（项目要求） 企业选择投资项目应当符合下列要求： （一）符合国家、省、市的有关产业政策要求； （二）符合市属国有经济布局和结构调整要求； （三）符合本企业的发展战略和规划要求； （四）有利于突出主业，提高企业核心竞争力； （五）投资规模应当与企业实际能力相适应； （六）符合企业投资决策程序和相关管理制度。 第六条（产权代表义务） 企业国有产权代表是投融资决策的直接责任人，应当按照本办法和其他相关管理规定的要求，提请企业进行投资项目可行性研究论证工作。在决策过程中，应当切实贯彻出资人意志，维护出资人权益，认真履行有关报批程序，按照市国资委的批复意见在企业决策程序中发表意见和行使表决权。 第七条（权限划分） 国有独资企业、国有独资公司申报投融资项目应按以下权限办理： （一）3000万元以上的投资项目，市国资委研究后，报市政府审批。 （二）资产规模在50亿元以上的公司1000万元以上的主业投资项目，资产规模在50亿元以下1亿元以上的公司500万元以上的主业投资项目，其他企业200万元以上主业投资项目，由企业报市国资委审批。其中，委托管理企业由委托单位转报市国资委审批。 （三）投资总额在企业注册资本5%以内并不超过1500万元的主营业务投资项目，由企业董事会决策后，报市国资委备案。董事会不健全的企业，审批权限按本款（二）项办理。 （四）非主业投资，境外、埠外投资，国有参股项目投资，企业资产负债率超过80%的企业的对外投资，设立公司，收购兼并，增资扩股以及抵押、质押、租赁等，由企业报市国资委审批。 国有资本控股公司投融资项目决策前，国有股东代表应当认真履行报批程序，按照市国资委的批复意见在企业决策过程中发表意见和行使表决权。报批权限按照前款执行。 第八条（办理规定） 下列投融资行为应按以下规定办理： （一）企业一般不得为无资产关系的企业担保和借款，确需担保和借款的，须报市国资委审批；企业出资设立的全资子公司间的担保，由企业董事会审批；原则上按股权比例为参股企业提供担保，并由企业报市
国有企业融资现状 自从改革开放以来，国有企业就一直引领着我国社会经济的发展方向。这里给大家分享一些关于国有企业融资的相关内容，希望对大家有所帮助。 企业融资的含义 所谓企业融资，就是企业以资产、权益和预期收益作为基础，对项目建设进行筹集、对业务进行拓展的行为过程。企业发展就是一个融资、发展、再融资和再发展的过程。 企业融资可以从狭义和广义两种意义上解读。在广义上，融资就是货币资金的融通，也叫做金融，是企业或个人通过各种方式在金融市场上贷放或筹措。从狭义上，融资过程也是企业资金集中过程。公司要根据生产经营情况、资金现状，考虑未来的发展，通过预测和决策从一定的渠道向投资者和债权人筹集资金，以满足公司发展需要的理财行为。 国企如何解决融资难的问题? 1、加强资金集中管理，提高资金效率。
成立财务公司专门对资金进行管理可以更高效的利用资金。但财务公司等非银行金融机构的成立必须经过银监会的批准，地方功能性企业应坚持两条腿走路。一方面加强自身建设，条件具备后争取创建内部银行或财务公司;另一方面在现有基础上加强资金集中管理，如成立资金结算中心走委托贷款或者银行对集团统一授信分别拨付的路子，对下属各企业的资金进行统一管理、统一调度、统一配置和统一使用，使资金在体系内的高效循环和流转，减少资金的闲置。 2、积极探索境外融资。 境外投资者对融资对象的选择标准较国内更加严格，且目前人民币的贬值趋势扩大了境外融资的汇率风险。以境内企业作为发债主体直接在境外发债，其资金流向和审批方式都有局限性，主要表现在监管机构倾向于资金留在境外，发债需要国家发改委利用外资和境外投资司进行个案审批。目前很多地方企业基本还未打通海外融资通道，地方功能性企业只能说是逐步加大对海外资本市场的探索，争取合理享受境内外利率差异的红利，最大限度筹集低成本资金。 3、努力争取财政资金。 地方功能性企业的项目很多都围绕国家财政资金投资方向和投资重点，企业应进一步加大争取财政支持和国有资本预算支
投资工具与金融市场分析 课后测试 如果您对课程内容还没有完全掌握，可以点击这里再次观看。 测试成绩：100.0分。恭喜您顺利通过考试！ 单选题 1. 传统的金融市场可以分为：√ A货币市场、资本市场 B货币市场、证券市场 C资本市场、证券市场 D证券市场、风险市场 正确答案： A 2. 金融投资工具可以分为四类，以下金融投资工具类别名称不准确的是：√ A衍生金融工具 B固定资产的投资工具 C权益性投资工具 D金融信托和基金产品 正确答案： B 3. 中央政府、地方政府或者政府担保的公用事业单位发行的债券叫：√ A单位债券 B公司债券 C国家债券 D政府债券 正确答案： D 4. 以下不属于固定收益投资工具的是：√ A活期存款
B公司债券 C优先股 D储蓄存款 正确答案： C 5. 以下关于封闭式基金和开放式基金的说法，不正确的是：√ A开放式基金发行规模确定，封闭式基金发行规模不确定 B开放式基金没有固定期限，封闭式基金有固定期限 C开放式基金可以向基金管理人购买或赎回，封闭式基金不能赎回 D开放式基金可以保留一部分现金应对赎回要求，封闭式可以全部用于长线投资正确答案： A 6. 以下不属于金融期货的是：√ A外汇期货 B农产品期货 C利率期货 D股票指数期货 正确答案： B 7. 以下关于艺术品投资的风险的描述，不正确的是：√ A流通性差 B难以保管 C受到时尚潮流影响 D价格波动小 正确答案： D 8. 证券交易所的基本职责不包括：√ A监督证券交易
B制定证券交易所业务规则 C操控证券走势 D管理和公布市场信息 正确答案： C 9. 证券交易机制是指直接或间接将买卖双方的委托撮和成交的方式，其核心是：√ A价格决定机制 B商品决定机制 C交易决定机制 D市场决定机制 正确答案： A 10. 在证券交易程序中，交易的委托方式不包括：√ A限价委托指令 B止损委托 C市价委托指令 D市场委托 正确答案： D 判断题 11. 公司债券比国家债券更加安全，收益更大。此种说法：√ 正确 错误 正确答案：错误 12. 房地产信托投资公司是一种专门投资于各种类型房地产的投资基金。此种说法：√ 正确 错误 正确答案：正确
16年东北财经大学《公司金融》综合练习 一、单项选择题(只有一个正确答案) 【1】某公司有80000份流通在外的债券，这些债券均按照面值进行交易，市场中具有相同特征的债券的税前到期收益率为8.5％。公司同时有4百万流通在外的普通股，该股票的贝塔系数为1.1，市场价格为40美元每股。若市场中无风险利率为4％，市场风险溢价是8％，税率为35％，则该公司的加权平均资本成本是（）。 A:7.10% B:7.39% C:10.38% D:10.65% 答案:C 【2】公司发行新股会导致（）。 A:公司的控制权被稀释 B:公司的股价上升 C:公司的融资成本提高 D:公司投资机会的增加 答案:A 【3】某钢铁企业并购某石油公司，这种并购方式属于（）。 A:杠杆收购 B:横向收购 C:混合收购 D:纵向收购
答案:D 【4】下述关于破产成本的描述中正确的是（）。 A:破产过程中涉及的管理费用属于间接的破产成本 B:公司的债权人比股东更有动力阻止企业破产 C:当公司陷入财务危机时，其资产会变得更有价值 D:有价值员工的流失是一种间接的破产成本 答案:D 【5】反映企业在一段时期内的经营结果的报表被称为（） A:损益表 B:资产负债表 C:现金流量表 D:税务报表 答案:A 【6】企业财务管理的目标与企业的社会责任之间的关系是（）。 A:两者相互矛盾 B:两者没有联系 C:两者既矛盾又统一 D:两者完全一致 答案:C 【7】根据简化资产负债表模型，公司在金融市场上的价值等于（）。A:有形固定资产加上无形固定资产 B:销售收入减去销货成本 C:现金流入量减去现金流出量 D:负债的价值加上权益的价值 答案:D
金融企业会计重点归纳文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）
1金融会计：是以货币作为主要计量单位采用专门的方法，对金融机构的经营活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为经营者及有关方面提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。 2现行金融机构的分类：①金融监督局；②银行：中央银行，政策性银行，商业银行；③金融性公司：信托投资公司、证券公司、租赁公司、财务公司、期货公司、基金管理公司；④其他金融机构：保险公司、城乡合作社、金融资产管理公司、邮政储汇局和典当业。 3表内核算对象：是在金融业务和财务活动过程中的资产和权益，其增减变化过程及其结果，并体现了一定的经济关系。表外划算对象：是那些虽未涉及银行资金增减变化，但对外承担了经济责任的某些经济业务事项，如重要空白凭证、有价单证、发出或收到委收、托收等。 4银行会计凭证的特点：①一般采用单式凭证；②大量采用套式凭证；③大量采用外来凭证代替记账凭证；④凭证传递环节多。 5凭证传递原则：①现收业务，应先收款，后记帐，以保账款一致；②现付业务，应先记帐，后付款，以免发生透支；③转账业务，应先记付，后记收，以贯彻不垫款的原则；④代收他行票据，应收妥抵用，以保资金安全；⑤银行凭证一般实行内部传递，以防流弊的发生。 6财务组织要求：①反映情况要完整，符合经营管理的要求；②结构要严密，能够保证需要财务记载准确。 7明细核算分户由分户账、登记薄、余额表、和现金收、付日记博组成的。 8综合核算由科目日结单、总账。日记表组成。科目日结单：是每一个会计科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录。日记表：是反映当日业务和账务活动，结平当日账务的主要工具。 9存款帐户的管理原则：①自主选择原则；②依法保密原则；③不动户销户原则；④开立或撤销申报原则；⑤不得出租和转让原则；⑥坚持一个单位只能开立一个基本存款帐户的原则。
国有企业融资管理办法是怎样的 很多国有企业的经营现状可以说都属于一个濒临破产的边缘，如果要依靠金融市场当中的投资者的本人意愿，肯定是不愿意将资金投入到国有企业当中的，之所以国有企业在融资的时候相对比较容易一些，还是因为国家有关方面给予了国有企业强有力的支持。下面小编给大家了解的是，国有企业融资管理办法是怎样的? ▲国有企业融资管理办法是怎样的? 国有企业融资管理暂行办法 第一条 (目的依据) 为切实履行国有资产出资人职责，规范市属国有企业投融资行为，防范投融资风险，确保国有资产保值增值，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等法律、法规规定，结合成都市实际，制定本办法。 第二条 (术语含义) 本办法所称市属国有企业，是指成都市国有资产监督管
理委员会(以下简称市国资委)根据市政府授权履行出资人 职责的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司以及实行企业化管理的事业单位(以下简称企业)。 本办法所称投融资，主要指企业以现金、实物、有价证券、无形资产等实施投资，以及通过抵押、质押、租赁、发行债券等进行资金筹措的经济活动。 第三条 (投融资范围) 投融资主要包括： (一)产权收购、兼并企业、合资合作; (二)设立公司、股权投资、增减资本; (三)固定资产投资; (四)以抵押、质押、租赁、发行债券等方式进行资金筹措; (五)对外担保行为。 第四条 (原则规定) 企业投融资决策应当严格遵守有关法律、法规，遵循科学、民主的决策程序，规范可行性研究，落实责任追究制度。 投融资决策应当坚持审慎原则，充分预计投资风险。在可行性研究论证中对存在不确定因素的应作否定判断，存在重大不确定因素的项目原则上不得实施。 第五条 (项目要求) 企业选择投资项目应当符合下列要求：
投融资分析岗位招聘考试 考试时间：120分钟试卷总分：100分 一、单项选择题（15道，每道2分）： 1.企业筹集自有资金最早采用、也曾是普遍采用的一种筹资方式是( )。 A.发行股票 B.联营 C.企业内部积累 D.吸收直接投资 2.既具有抵税效应，又能带来杠杆利益的筹资方式是（）。 A.发行债券 B.发行优先股 C.发行普通股 D.使用留存利 润 3.某公司从银行借款200万元，借款的年利率为11%。每年付息，到期一次 性还本，筹资费率为%，企业所得税率为25%，则该笔借款的资本成本为：( ) 答案：该笔借款的资本成本=200×11%×(1-25%)／200×%)=% 4.在其他条件不变的情况下，公司所得税税率降低会使公司发行债券的资本 成本（）。 A.上升 B.下降 C.不变 D.无法确定 5.普通股价格为20元，每年固定支付股利3元，则该普通股的成本为（） % % % 答案：普通股的成本=3／20=15% 6.最佳资本结构是指（）。
A.企业价值最大时的资本结构 B.企业目标资本结构 C.加权平均或综合资本成本最高的目标资本结构 D.加权平均或综合资本成本率最低，企业价值最大的资本结构 7.下列各项中，不属于投资项目现金流出量内容的是（）。 A.固定资产投资 B.折旧与摊销 C.无形资产投资 D.新增经营成本 8.投资项目现金流量估算中，终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量，包括（）。 A.固定资产的残值收入或变价收入 B.停止使用的土地的变价收入 C.筹资活动现金流量 D.营业现金流量 E.原来垫支在各种流动资产上的资金的收回 9.某企业欲购进一台设备，需要支付300万元，该设备使用寿命为4年，无残值，采用直线法计提折旧，预计每年可产生营业净现金流量140万元，若所得税率为25%，则投资回收期为（）年。 A.2.1 答案：每年营业净现金流量相等，则计算公式为：300／140=（年） 10.某企业计划投资某项目，总投资为39000元，5年收回投资。假设资本成本率为10%，每年的营业现金流量情况如下表：
课后测试 如果您对课程内容还没有完全掌握，可以点击这里再次观看。 单选题 1. 传统的金融市场可以分为：√ A货币市场、资本市场 B货币市场、证券市场 C资本市场、证券市场 D证券市场、风险市场 正确答案： A 2. 金融投资工具可以分为四类，以下金融投资工具类别名称不准确的是：√ A衍生金融工具 B固定资产的投资工具 C权益性投资工具 D金融信托和基金产品 正确答案： B 3. 中央政府、地方政府或者政府担保的公用事业单位发行的债券叫：√ A单位债券 B公司债券 C国家债券 D政府债券 正确答案： D 4. 以下不属于固定收益投资工具的是：× A活期存款 B公司债券 C优先股
D储蓄存款 正确答案： C 5. 以下关于封闭式基金和开放式基金的说法，不正确的是：× A开放式基金发行规模确定，封闭式基金发行规模不确定 B开放式基金没有固定期限，封闭式基金有固定期限 C开放式基金可以向基金管理人购买或赎回，封闭式基金不能赎回 D开放式基金可以保留一部分现金应对赎回要求，封闭式可以全部用于长线投资正确答案： A 6. 以下不属于金融期货的是：√ A外汇期货 B农产品期货 C利率期货 D股票指数期货 正确答案： B 7. 以下关于艺术品投资的风险的描述，不正确的是：× A流通性差 B难以保管 C受到时尚潮流影响 D价格波动小 正确答案： D 8. 证券交易所的基本职责不包括：√ A监督证券交易 B制定证券交易所业务规则 C操控证券走势
D管理和公布市场信息 正确答案： C 9. 证券交易机制是指直接或间接将买卖双方的委托撮和成交的方式，其核心是：× A价格决定机制 B商品决定机制 C交易决定机制 D市场决定机制 正确答案： A 10. 在证券交易程序中，交易的委托方式不包括：√ A限价委托指令 B止损委托 C市价委托指令 D市场委托 正确答案： D 判断题 11. 公司债券比国家债券更加安全，收益更大。此种说法：√ 正确 错误 正确答案：错误 12. 房地产信托投资公司是一种专门投资于各种类型房地产的投资基金。此种说法：√ 正确 错误 正确答案：正确 13. 政府债券可以分为担保债券、无担保债权和次级无担保债券。此种说法：× 正确
金融会计习题及答案 第一章总论 一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。 ２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。 ３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。 三．选择题 １．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理 和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。 ３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。 ４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），
国有企业融资管理暂行办法 融资方必须在投融资范围内按照既定的原则进行融资，在融资后，需要按照相关规定办理融资事宜。需要注意的是，融资是需要进行申请的，只有通过审批的才可以进行融资。 国有企业是国民经济的命脉，一般来说，国有企业是由国家控股的，但近年来，进行国有企业改制，允许其他企业或者个人进行融资，由于国有企业关系者国民经济的发展，所以融资方式必须按照国有企业融资管理暂行办法进行具体落实。 国有企业融资管理暂行办法 第一条(目的依据) 为切实履行国有资产出资人职责，规范市属国有企业投融资行为，防范投融资风险，确保国有资产保值增值，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等法律、法规规定，结合成都市实际，制定本办法。 第二条(术语含义)
本办法所称市属国有企业，是指成都市国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)根据市政府授权履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司以及实行企业化管理的事业单位(以下简称企业)。 本办法所称投融资，主要指企业以现金、实物、有价证券、无形资产等实施投资，以及通过抵押、质押、租赁、发行债券等进行资金筹措的经济活动。 第三条(投融资范围) 投融资主要包括： (一)产权收购、兼并企业、合资合作; (二)设立公司、股权投资、增减资本; (三)固定资产投资; (四)以抵押、质押、租赁、发行债券等方式进行资金筹措; (五)对外担保行为。 第四条(原则规定) 企业投融资决策应当严格遵守有关法律、法规，遵循科学、民主的决策程序，规范可行性研究，落实责任追究制度。
投融资决策应当坚持审慎原则，充分预计投资风险。在可行性研究论证中对存在不确定因素的应作否定判断，存在重大不确定因素的项目原则上不得实施。 第五条(项目要求) 企业选择投资项目应当符合下列要求： (一)符合国家、省、市的有关产业政策要求; (二)符合市属国有经济布局和结构调整要求; (三)符合本企业的发展战略和规划要求; (四)有利于突出主业，提高企业核心竞争力; (五)投资规模应当与企业实际能力相适应; (六)符合企业投资决策程序和相关管理制度。 第六条(产权代表义务) 企业国有产权代表是投融资决策的直接责任人，应当按照本办法和其他相关管理规定的要求，提请企业进行投资项目可行性研究论证工作。在决策过程中，应当切实贯彻出资人意志，维护出资人权益，认真履行有关报批程序，按照市国资委的批复意见在企业决策程序中发表意见和行使表决权。 第七条(权限划分)
第一章财务管理的目标和原则(公司金融-东北财经大 学) 第十章股利政策决策 股利政策要解决的问题：如何合理地 分配净利润？它包括以下内容： ①3>.公司如何确定合适的分红比例，即D/E=? ②.公司如何确定合适的分红形式？ ③.从长期来说，企业是否必须实行一个 稳定的股利政策？ 2. 股利政策难题一直以来被人们称为 “股利政策之谜”（Puzzle of Dividend Policy） 一方面，股利政策具有双面对立效应，股 东需要在资本利得和股利之间选择：哪一 个更好？ 另一方面，股利政策是一个有争议的理论 问题：股利政策的变动与企业价值（股票 价格）和资本成本之间的关系：是否相关？ 10.1 股利政策理论 10.2 股利政策实践 10.1 股利政策理论
一、争论中的股利政策理论 二、完善中的股利政策理论 一、争论中的股利政策理论 争论的焦点是：高股利政策会降低 股票价值还是提高股票价值？抑或 对股票价值根本没有影响？ （一）股利政策无关论（MM理论） (Dividend Irrelavancy Theory----DI) 1. 股利政策无关论的假设 ①.无税假设：公司和个人的所得税均为零； ②.无费用假设：股票发行和交易费用为零； ③.无偏好假设：投资者对企业发放股利或从 股票交易中获得资本利得持无偏好的态度； ④.无关假设：企业的投资决策与股利政策无关； ⑤.信息对称假设：对未来的投资机会， 管理者和投资者的信息对称。 2. 股利政策无关论的机理 （1）企业价值取决于企业的盈利能力，而 不是企业如何融资或如何分配利润; （2）企业股价与其经营或商业风险有关； （3）如果企业提高股利支付比例，就必须 相应增发股票给新投资者，新增股票
财政金融、会计类岗位职责描述 ●财务部经理 工作目的: 负责公司的财务工作 工作要求：认真负责、工作细心、敢于坚持原则 工作责任： 1.编制财务收支计划、信贷计划 2.组织财务制度办法的制定及其落实执行 3.资金的筹集调度,保证资金在使用上的安全可靠 4.汇报经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况 5.汇报财务制度、经济责任制的执行落实情况，及其存在问题,并提 出解决意见 任职资格: 1.工作经验:7年以上大中型企业相关工作经验 2.专业背景要求：曾从事财务部经理工作２年以上 3.学历要求：本科,大专毕业需从事财务工作５年以上 4.年龄要求：３0岁以上 5.个人素质:认真细心、为人正直、责任心强 ●出纳员 工作目的:?搞好货币资金的收付及记账、结账工作 工作要求：?认真负责、工作细心、敢于坚持原则
工作责任: 1.做好公司资金的管理及调配 2.完成日常的收支工作及记账工作 3.配合会计做好每月凭证的录入（或审核）工作 4.每月的工资核算及发放工作 任职资格: 1．工作经验：3年以上大中型企业相关工作经验 2．专业背景要求:曾从事出纳工作2年以上 3．学历要求：大专以上 4．年龄要求:2３岁以上 5．个人素质:认真细心、为人正直、责任心强 ●预算会计 为某些单位规划和管理预算会计系统，并就有关会计问题提出建议。开发、建立和维持管理销售产品、维修费用、基本建设费用开支的预算系统。比较所估计的和实际的成本、收入、行政承付款项及其他债务。以便确定当前估计的精确性。分析当前和过去的经营记录，以判断趋势。向管理部门提出建议，保证流动资金使用最佳化。 可监督履行各项预算会计业务的全体人员。 ●成本会计 为某些单位规划和管理成本会计系统,并就有关会计问题提出建议。规划、建立和指导会计系统记录原材料、劳动力和工厂间接费用的累计成本，以便确
国有企业融资管理暂行办法 （草案） 第一章总则 第一条为进一步规范区内国有企业融资，防范和化解债务风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》及国务院、财政部相关政策法规，结合本区实际，制定本办法。 第二条本办法适用于纳入区国有资产管理局管理的国有独资企业、国有控股企业，含集团公司下属全资、控股子公司（以下统称“企业”）。 第三条本办法所称融资主要指企业为实施生产经营，推进项目建设，实施政府购买服务项目等正常经营需要，向金融机构融通资金并还本付息的行为，包括： （一）通过银行贷款、信托、基金、融资租赁等方式对外举借债务； （二）债券类融资，包括企业债券、公司债券、中期票据、短期融资工具等； （三）其他融资行为。 第四条区人民政府是全区国有企业融资的最终议事审批机构。 各企业依据生产经营和项目建设需要，提出融资申请，
申报融资方案，落实用信要求，合法合规使用资金。 区财政局负责审核企业融资呈报方案，控制总体规模，防范政府性债务风险。 区国资和金融局负责对直接出资的企业融资出具股东意见，在涉及新增国有资产抵押时提出明确意见。 区审计局根据有关法律法规，对企业融资行为、融资资金使用情况进行监督。 第二章审批流程 第五条企业融资应当遵循“实事求是、量力而行、明确责任、防范风险”的原则，实行总量控制，分步实施，科学合理筹集资金，降低融资成本，提高资金使用效率。 第六条除上级有明文规定以外，区政府及其所属各部门、各单位不得以任何形式提供债务担保、保证和承诺。 第七条企业是融资借款和担保行为的责任主体，企业董事会（未成立董事会的为总经理办公会，下同）应承担以下职责： （一）加强融资管理，制定企业发展战略规划和企业年度融资计划（应包括本企业及下属各级全资、控股企业的投融资活动）； （二）对融资项目和担保行为进行研究，依法决策；承担政府性项目的决策程序按相关规定办理； （四）综合分析融资项目，向主管部门报送融资进度和
《国企混改与投融资管理---产融互动》课件 课程背景 企业未来发展的价值在哪里？企业处在产业链的哪个位置？产业价值如何？如何突破现有的价值瓶颈？企业家需要整合哪些资源提升自身价值？在当今经济全球化的时代，传统企业依赖内生性的发展在市场竞争中日渐式微，企业价值的经营哲学成为企业家、资本家、投资机构等护卫尊崇的思想。如何了解资本的规律？如何洞察产业发展规律？如何掌握企业生命周期？如何将金融和实业、产业相结合实现企业的最大价值？是金融人士、投资机构、，企业家一生所追求的哲学命题。 当今中国企业已步入了全面资本化的时代。这是中国企业战略发展的关键选择！这是中国企业转型的必经之路！ 产融结合将是未来中国企业实现涅槃重生战略的不二选择！ 课程对象 企业中高层管理人员、财务人员、金融从业人员 课程时间：1-2天 教学方式：分组学习 课程效果 1.深刻了解企业价值管理的逻辑 2.全面了解产业发展概念 3.熟悉掌握企业生面周期与资本的关系 4.掌握资本和产业结合运作方法 5.能够初步制定企业发展的产融规划 6.全面了解股权投资的方法与估值 一、企业价值与企业战略
1.企业存在的目的？ 2.企业战略的系统 1)经营战略 2)产业战略 3)资本战略 3.价值驱动树 4.价值链分析 1)行业价值链 2)企业价值链 3)运营价值链 5.价值链的战略应用 6.经济发展周期与产业发展周期关系 1)产业发展变迁 2)中国产业特点 3)行业研究分析架构 a)行业研究的主要任务 b)行业研究的两个基本要素 c)行业研究的基本步骤 d)行业研究的分类 e)行业研究所要完成的基本内容 4)行业竞争分析 5)案例：复星 二、资本战略管理 1.资本运营模型 2.国内资本市场结构 3.资本与企业周期的关系 4.资本与市场的关系
第四章金融市场理财 第一节金融市场及金融投资工具概述 一、金融市场概述 金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过作用工具进行交易而融通资金的市场，广而言之，是实现货币借贷和资金融通、办理各种票据和有价证券交易活动的市场。 金融市场是资金融通市场。所谓资金融通，是指在经济运行过程中，资金供求双方运用各种金融工具调节资金盈余的活动，是所有金融交易活动的总称。在金融市场上交易的是各种金融工具，如股票、债券、储蓄存单等。资金融通简称为融资，一般分为直接融资和间接融资两种。直接融资是资金供求双方直接进行资金融通的活动，也就是资金需求者直接通过金融市场向社会上有资金盈余的机构和个人筹资；与此对应，间接融资则是指通过银行所进行的资金融通活动，也就是资金需求者采取向银行等金融中介机构申请贷款的方式筹资。金融市场对经济活动的各个方面都有着直接的深刻影响，如个人财富、企业的经营、经济运行的效率，都直接取决于金融市场的活动。 金融市场的构成十分复杂，它是由许多不同的市场组成的一个庞大体系。但是，一般根据金融市场上交易工具的期限，把金融市场分为货币市场和资本市场两大类。货币市场是融通短期资金的市场，资本市场是融通长期资金的市场。货币市场和资本市场又可以进一步分为若干不同的子市场。货币市场包括金融同业拆借市场、回购协议市场、商业票据市场、银行承兑汇票市场、短期政府债券市场、大面额可转让存单市场等。资本市场包括中长期信贷市场和证券市场。中长期信贷市场是金融机构与工商企业之间的贷款市场；证券市场是通过证券的发行与交易进行融资的市场，包括、、、保险市场、融资租赁市场等。 二、金融市场的形成
远在金融市场形成以前，信用工具便已产生。它是商业信用发展的产物。但是由于商业信用的局限性，这些信用工具只能存在于商品买卖双方，并不具有广泛的流动性。随着商品经济的进一步发展，在商业信用的基础上，又产生了银行信用和金融市场。银行信用和金融市场的产生和发展反过来又促进了商业信用的发展，使信用工具成为金融市场上的交易工具，激发了信用工具潜在的重要性。在现代金融市场上，信用工具虽然仍是主要的交易工具，但具有广泛流动性的还有反映股权或所有权关系的股票以及其他金融衍生商品，它们都是市场金融交易的工具，因而统称为金融工具。 三、金融市场的形态 金融市场的形态有两种：一种是有形市场，即交易者集中在有固定地点和交易设施的场所内进行交易的市场，证券交易所就是典型的有形市场；另一种是无形市场，即交易者分散在不同地点(机构)或采用电讯手段进行交易的市场，如场外交易市场和全球外汇市场就属于无形市场。 四、金融市场的功能 金融市场对于一国的经济发展具有多方面的功能： 1、融通资金的“媒介器”。通过金融市场使资金供应者和需求者在更大范围内自主地进行资金融资通，把多渠道的小额货币资金聚集成大额资金来源。 2、资金供求的“调节器”。中央银行可以通过公开市场业务，调剂货币供应量，有利于国家控制信贷规模，并有利于使用市场利率由资金供求关系决定，促进利率作用的发挥。 3、经济发展的“润滑剂”。金融市场有利于促进地区间的资金协作，有利于开展资金融通方面的竞争，提高资金使用效益。 五、金融市场的基本要素 一个完备的金融市场，应包括三个基本要素： 1、资金供应者和资金需求者。包括政府、
1.预测风险 什么是预测风险?一般说来，新产品的预测风险是否比成本削减方案的预测风险要高?为什么? 答：由于项目现金流量的预测错误而导致我们做出糟糕决策的可能性，被称为预测风险。由于预测风险，就存在了我们认为项目有着正的NPV而实际并没有的危险。 新产品的风险最大，因为现金流可能更难预测。 2.敏感性分析和情境分析 敏感性分析和情境分析的实质性差异是什么? 答：假设性分析的基本形式被称为情景分析。而敏感性分析是情景分析的一种变化形式，主要针对于预测风险特别严重的情形 通过敏感性分析，可以在广泛的范围内检查一个变量。因为其分析的主要思路是除了一个变量以外，令其余所有变量保持不变，再观察NPV估计值随着变量变动而变动的敏感程度； 通过情境分析，将检查所有变量的有限值范围。分析起点从最坏的清境出发，它会告诉我们项目NPV的最小值，如果这个最小值都是正的，说明情况非常好。同时，也将考察另一个极端，即最好的情况，为项目的NPV设定一个上限。即最好的情况和最坏的情况。 3.边际现金流量 你的一个合伙人认为考察这些所谓的“边际”和“增量”都毫无意义的，并宣称:“听着，如果我们的平均收入不能超过平均成本，那么我们的现金流量就一定是负的，我们也将破产!”你怎么回应这个说法? 答：的确，如果平均收入低于平均成本，公司就会亏损。因此，这一说法在很大程度上是正确的。然而，从边际上考虑，接受边际收入超过边际成本的项目显然有助于增加经营现金流量。 4.经营杠杆 许多日本公司都曾一度实施过“不裁员”政策(对于这个政策，IBM也曾实施过)。这种政策对于一家公司所面临的经营杠杆度而言，意味着什么? 答：它使工资薪金成为一种固定成本，从而提高了经营杠杆。 经营杠杆是一个项目或公司负担的固定生产成本的水平。一般来说，在厂房和设备上投资较大的项目，将具有相对较高的经营杠杆程度。这些称之为资本密集型项目。 固定成本在某种程度上就像一个杠杆，营业收入中很小的百分比变动，将带来经营现金流量和净现值的较大变动。经营杠杆的程度越高，预测风险的潜在危险就更大，其原因是，在对销售量进行预测时，相对较小的错误可能被放大，造成现金流量预测的较大偏差。 5.经营杠杆 航空公司就属于经营杠杆度非常高的行业，为什么?
金融会计学教学辅导书 金 融 会 计 学 习 题 集 班级： 姓名：
习题一记帐方法的运用 【目的】练习借贷记帐法的运用。 【要求】根据下列银行业务编制会计分录，并据以逐笔记入各该科目的丁字形帐户，结出借贷方本期发生额和期末余额，最后进行本期发生额和期末余额的试算平衡。 【资料】 一、根据下述发生业务，编制会计分录： 1、万利造纸厂开出转帐支票一张，从其存款帐户中支付2,000，转入百货公司存款帐户。 2、客户王山办理活期存款，交来现金2 100元。 3、百货公司交存销货收入现金10 300元。 4、绣花厂交来现金3 060元，归还贷款3 000元，利息60元。 5、客户张明提交三年期定期储蓄存单一份1 500元，办理取款，利息为325元。 6、万利造纸厂向银行办理短期贷款8 000元，转入其存款帐户。 7、银行收到国家拔来投资100 000元。 8、百货公司从其存款帐户中支付16 950元，用于归还贷款16 000元。付息950元。 9、以银行存款购入电子计算机一台，计50 000元。 10、万利造纸厂开出现金支票一张，从其存款帐户中支取现金500元。
习题二商业银行缴存存款和贷款业务的核算 【目的】练习商业银行缴存存款和贷款业务的核算。 【要求】根据下列业务编制会计分录。 【资料】 1、北京工商银行分行缴存财政性存款3 500 000元，凭划拨凭证记帐。 北京工商银行分录：北京人民银行分录： 2、天津工商银行分行有一般性存款余额34 000 000，按10%缴存入民银行，凭划拨凭证记帐。 天津工商银行分行：天津人民银行分行： 2、湖北工商银行分行因季节性需要向人民银行申请临时贷款40 000 000元，凭借款凭证 办理转帐。 湖北人民银行：湖北工商银行： 4、湖北省工商银行分行归还人行贷款40,000,000元，并支付利息100,000元。 湖北工商银行：湖北人民银行：
成都市市属国有企业投融资及借款和担保监督管理暂行办法 第一章总则 第一条为依法履行国有资产出资人职责，规范市属国有企业投融资及借款和担保行为，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国担保法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规的规定，结合我市实际，制定本办法。 第二条本办法适用于由市国资委履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司和国有控股企业（以下统称企业）。 第三条本办法所称投资主要包括： （一）股权类投资，投资设立子企业、合资合作企业，收购股权或收购合伙企业财产份额以及对出资企业追加投资等； （二）资产类投资，固定资产及无形资产投资、不设立企业的合资合作等；（三）其他投资行为。 授权从事创业投资企业的投资行为，按相关规定办理。 第四条本办法所称融资主要包括： （一）通过银行贷款、信托、融资租赁等方式对外举借债务； （二）债券类融资； （三）其他融资行为。 第五条本办法所称担保是指企业以自身信用或特定财产担保债权人实现债权的行为。 第六条本办法所称政府性项目是指市政府确定的项目。 本办法所称主业是指由企业发展战略和规划确定，并经市国资委确认的主要经营
业务。 第二章投融资及借款和担保监管职责与制度 第七条企业是投融资及借款和担保行为的责任主体，企业董事会（未成立董事会的为总经理办公会，下同）应承担以下职责： （一）加强投融资管理，按照本办法规定并结合企业实际，建立健全投融资及借款和担保管理制度，报市国资委备案； （二）制定企业发展战略规划和企业年度投资计划、融资计划（应包括本企业及下属各级全资、控股企业的投融资活动）； （三）对投融资项目及借款和担保行为进行可行性研究及依法决策，并承担相应的决策责任； （四）对须报市政府核准的非政府性投融资事项，应在董事会审议通过后先报市国资委审核。政府性项目的决策程序按相关规定办理； （五）单项投资金额在3000万元（含）以上、5亿元（不含）以下的非政府性投资项目报市国资委备案； （六）组织开展项目投资后评价； （七）统计分析投融资项目，按要求向市国资委报送投融资完成情况和分析材料；（八）以出资比例为限决定是否为下属企业提供借款和担保； （九）对下属企业的投融资及借款和担保行为依法履行出资人监管职责，切实加强对下属企业投融资及借款和担保活动的监管。 第八条市国资委对企业投融资及借款和担保活动依法履行出资人监管职责：（一）组织研究市级国有资本布局和结构调整； （二）审核企业发展战略规划和企业年度投资计划、融资计划；
投资理财工具介绍 课程的主旨随着生活水平的进一步提高，理财已越来越多地被人们接受。专业的保险理财人员，通过分析和评估客户的财务状况与客户共同确定其理财目标体系，最终帮助客户制订出合理的和可操作 的理财方案。据了解，发达国家的寿险营销分为4个层次:保险营销员、寿险顾问、理财规划师、伙伴销售；保险理财规划已是发达国家寿险主流销售方式。在个人金融理财市场兴起的中国，保险代理人仅能制定保障计划，已完全不能满足客户需求。为此，要求代理人对金融产品必须熟悉并掌握，以为客户提供全方位理财建议和财务规划为目标。 课程的目标协助业务员有效地了解1投资理财工具的定义，特点 2.了解投资理财工具的区别 3.保险在投资理财工具中的作用 课程大纲 1.为什么要作投资理财规划 2.什么是投资？什么是理财? 3.投资理财工具介绍 4.投资理财工具分析 5 ?投资理财工具介绍话术 正文: 为什么要投资理财? 1.避免财富缩水：负利时代如何解决财富的隐形缩水。 d — 5 .
你不理财、财不理你 什么是投资？什么是理财? 投资：將“資金”投入以錢滾錢的管道中賺取差價。可能獲利，也可能損失通常獲利率高，損 失率也高。 理财：理财是通过一系列有目的、有意识的规划来进行财务管理， 累积财富，保障财富，使个 人和家庭的 资产取得最大化效益， 达成人生不同阶段的生活目标。 通常獲利率不如投資，但損失率近 乎零。 错误观念: 1.拼命的储蓄就是理财：达不到 累计财富的目的。 2.拼命的投资就是理财：达不到 保障财富的目的。 投资理财工具介绍 1.银行存款: 指将资金的使用权暂时让给银行等金融机构，并能获得一定利息，是最保守的理财方式。 银行存款的主要分类: (1) 活期储蓄存款：不确定在存期，可随时存取款，存取金额不限。 (2) 整存整取存款：就是一次存入本金，到期一次支取本金和利息的一种银行储蓄方式。它 是定期储蓄中最常用的存款类型, (3) 零存整取存款：就是每月分笔存入本金，到期一次支取本金和利息的一种银行储蓄方式。 2.防止财务风险: 3创造更高利润: 4.做好退休规划: 如何保全资产，如何合理避税。 如何累积财富，使资产保值、增值。 如何应对“老龄化”社会的到来。
东财《公司金融》在线作业二 一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。） 1. 如果股利发放额随投资机会和盈利水平的变动而变动，则这种股利政策指的是（） A. 剩余股利政策； B. 固定股利或稳定增长股利政策； C. 固定股利支付率政策； D. 低正常股利家额外股利政策 -----------------选择：A 2. 认为公司的价值独立于资本结构的理论是（）。 A. 资本资产定价模型没； B. MM定理1； C. MM定理2； D. 有效市场假说 -----------------选择：B 3. 6年期分期付款购物，每年年初付款500元，设银行利率为10%，该分期付款相当于现在一次现金支付的购买价格是（） A. 2395.50； B. 1895.50； C. 1934.50； D. 2177.50 -----------------选择：A 4. 若通过收购股权而使收购方成为被收购方的股东，在这种情况下收购方应（） A. 承担被收购公司的债权； B. 承担被收购公司的债务； C. 不承担被收购公司的债权、债务； D. 承担被收购公司的债权、债务 -----------------选择：D 5. 有限责任是下列哪种企业的主要特征（） A. 独资企业； B. 有限合伙企业； C. 一般合伙企业； D. 公司制企业 -----------------选择：D 6. 由两个或两个以上的个人组成、分别对债务负有无限连带责任的企业称为（） A. 公司； B. 独资企业； C. 一般合伙企业； D. 有限合伙企业 -----------------选择：C 7. 美国在线收购时代华纳是典型的（）。