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第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1、依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（）。
A、不经常发生增值税应税行为的企业属于一般纳税人B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C、已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人D、年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人2、某企业（属于一般纳税人）于2013年1月将一辆自己使用过5年的小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。
A、按2%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办法计算应纳增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税D、不交增值税3、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
A、14.73B、12.47C、10.20D、17.864、根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是（）。
A、某建筑公司B、某广告公司C、某公路运输公司D、某文化创意服务公司5、下列不属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的是（）。
A、研发和技术服务B、文化创意服务C、不动产租赁服务D、物流辅助服务6、北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。
9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。
已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A、0.45B、0.30C、0.23D、0.157、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。
A、演员用的油彩B、演员用的卸装油C、演员化妆用的上妆油D、演员化妆用的眉笔8、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。
第四章增值税、消费税法律制度第01讲税收法律制度概述考情分析年均分值15－20分，各种题型均可出现。
考点：税收法律制度概述【典型例题·单选题】下列税种中，采用超率累进税率的是（）。
A.个人所得税B.房产税C.城镇土地使用税D.土地增值税『正确答案』D『答案解析』选项A，个人所得税采用超额累进税率与比例税率两种形式；选项B，房产税采用比例税率；选项C，城镇土地使用税采用定额税率；选项D，土地增值税采用超率累进税率。
【典型例题·单选题】区别不同税种的重要标志是（）。
A.纳税环节B.税目C.税率D.征税对象『正确答案』D『答案解析』不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
【典型例题·多选题】下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。
A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人『正确答案』ABCD『答案解析』选项AB，属于征税主体；选项CD，属于纳税主体。
【典型例题·多选题】我国现行的税率主要有（）。
A.比例税率B.比率税率C.定额税率D.累进税率『正确答案』ACD『答案解析』我国现行的税率主要有比例税率、定额税率、累进税率。
【典型例题·多选题】下列各项中，属于税法要素的有（）。
A.税率B.征税对象C.纳税人D.税收优惠『正确答案』ABCD『答案解析』税法要素一般包括纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
【典型例题·多选题】下列税种中，由海关负责征收和管理的有（）。
A.契税B.社会保险费C.船舶吨税D.关税『正确答案』CD『答案解析』海关主要负责征收关税、船舶吨税以及进口环节的增值税、消费税。
【典型例题·判断题】税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。
（）『正确答案』×『答案解析』税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务；题目表述为税收法律关系的客体。
2020年《经济法基础》第四章章节练习与答案解析第四章增值税、消费税法律制度（章节练习）一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1.5分，共45分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分）1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。
A.房产税B.船舶吨税C.契税D.印花税3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。
已知增值税税率为13%，关税税率为10%。
计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.113÷（1+13%）×13%=13（万元）B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）C.113×13%=14.69（万元）D.113×（1+10%）×13%=16.159（万元）4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。
A.转让非专利技术B.转让土地使用权C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权D.转让域名5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000 元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
A.4050.10B.3273.4C.3000D.4553.407.某企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。
第四章增值税、消费税法律制度——消费税应纳税额的计算、征收管理答案部分一.单项选择题1.【正确答案】B【答案解析】消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
选项B正确。
【该题针对“消费税特殊情形下销售额和销售数量的确定”知识点进行考核】2.【正确答案】D【答案解析】外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可按当期生产领用数量计算扣除已纳消费税。
准予扣除消费税=100 000×20%×10%=2 000（元）；应纳消费税=200 000×10%-2 000=18 000（元）。
【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】3.【正确答案】B【答案解析】本题考核卷烟批发环节的消费税计算。
根据规定，自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5％提高至11％，并按0.005元/支加征从量税。
纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额，销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。
本题中，由于该批发企业能够分别核算，因此仅就批发销售卷烟的销售额与销售数量征税。
【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】4.【正确答案】C【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于企业员工福利的，应按照同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
（1）组成计税价格＝[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1－20%)=27 500（元）；（2）应纳消费税税额＝27 500×20%+1×2 000×0.5=6 500（元）。
【该题针对“自产自用应纳消费税的计算”知识点进行考核】5.【正确答案】D【答案解析】委托加工的应税消费品，应按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
第四章增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）本套题目涉及的增值税税率：加工、修理修配劳务和有形动产租赁服务适用的增值税税率为17%；交通运输业和邮政业服务的增值税税率为11%、现代服务业服务税率为6%。
营业税税率请参看教材。
一、单项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中,不属于增值税征税范围的是（）。
A.提供汽车修理劳务B.进口应税消费品C.银行销售金银D.某生产企业出租办公楼2.根据增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列行为中属于增值税混合销售行为的是（）。
A.某门窗商店销售门窗的同时负责安装B.某餐厅提供餐饮服务的同时向其他纳税人提供建筑业劳务C.某汽车修理厂提供汽车修理服务的同时销售汽车零配件D.某大型商场既从事商品销售，又从事餐饮服务3.某建筑公司为增值税一般纳税人，2014年1月承包了甲企业的一项建筑工程。
合同中注明：取得建筑工程费1000万元，提前竣工奖20万元，提供自产的建筑材料价款150万元，则该建筑公司上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.58.56B.46.52C.21.79D.15.784.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份将自产的化妆品用于向乙企业换取生产资料，换出的该批化妆品同类平均不含税售价为100万元，最高不含税售价为120万元，换进的生产资料取得乙企业开具的增值税普通发票，发票上注明金额117万元，则该化妆品生产企业上述业务应缴纳增值税和消费税合计（）万元。
（化妆品消费税税率为30%）A.17B.36C.53D.665.甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月份进口一批小麦，共支付货价120万元，另支付小麦运至我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为20万元，取得海关开具的增值税专用缴款书；当月将该批小麦全部销售共取得不含税销售收入250万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
（小麦的增值税税率为13%，关税税率为20%）A.8.85B.9.52C.10.66D.12.156.某旧货经营公司为增值税小规模纳税人，2014年2月份销售旧货取得含税销售收入为6.8万元，另收取延期付款利息1.5万元，则该旧货经营公司上述业务应缴纳增值税（）万元。
第四章增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定, 下列各项中, 属于增值税视同销售行为的是（）。
A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于对外投资2.根据增值税法律制度的规定, 下列各项中, 不属于增值税征税范围的是（）。
A.银行销售金银B.缝纫业务C.销售商品房D.电力公司向发电企业收取的过网费3.某企业为增值税小规模纳税人, 2015年10月销售自产货物取得含税收入10300元, 销售自己使用过2年的设备一台, 取得含税收入80000元, 当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元, 增值税税额1360元, 则该企业当月应缴纳增值税（）元。
A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.404.某企业为增值税一般纳税人, 2015年10月销售自产电视机10台, 开具增值税专用发票注明价款30000元, 另外取得延期付款利息2340元, 则该企业当月应缴纳增值税（）元。
A.4160B.4698.97C.5440D.5497.85.根据增值税法律制度的规定, 下列各项中, 说法正确的是（）。
A.采取折扣销售方式的, 销售额为扣除折扣后的金额B.采取以旧换新方式的, 销售额为实际收取的全部价款C.采取还本销售方式的, 不得从销售额中减除还本支出D.采取以物易物方式的, 以实际收取的差价款为销售额6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人, 2015年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元, 收取包装物押金2.34万元。
当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元, 则该白酒生产企业2015年10月应纳增值税（）万元。
A.13.94B.8.25C.6.86D.9.787.根据增值税法律制度的规定, 下列情况中, 外购货物发生的进项税额准予抵扣的是（）。
第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1.下列行为应视同销售货物，征收增值税的是（D）。
A.外购货物用于集体福利B.外购货物用于不动产在建工程C.外购货物用于个人消费D.商店为服装厂代销连衣裙【解析】选项ABC：外购货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费的，不视同销售货物，不需要征收增值税。
2.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是（B ）。
A.销售电力B.销售不动产C.进口小汽车D.修理汽车【解析】增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
销售不动产属于营业税的征税范围，应征收营业税。
3.根据增值税的有关规定，下列各项属于增值税征税范围的是（A ）。
A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.邮政部门发行报刊D.饭店销售现场消费的食品【解析】选项B：邮政部门销售集邮商品，征收营业税，邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税；选项C：邮政部门发行报刊，征收营业税，其他单位和个人发行报刊，征收增值税；选项D：旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，征收增值税，销售现场消费的食品，征收营业税。
4.根据增值税的有关规定，下列关于特殊销售方式下销售额的确定，表述正确的是（B ）。
A.纳税人采取折扣方式销售货物的，折扣额一律不得冲减销售额B.纳税人采取还本销售方式销售货物的，销售额不得扣除还本支出C.纳税人销售白酒收取的包装物押金，逾期未收回包装物不再退还的押金，应并入当期销售额计征增值税D.纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机，按照扣除旧洗衣机的收购价格以后实际收取的价款作为销售额计征增值税【解析】选项A：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票（金额栏）上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税，否则，折扣额不得冲减销售额；选项C：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品所收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，逾期未收回包装物不再退还的押金，不再计征增值税；选项D：纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机，应按照新洗衣机的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧洗衣机的收购价格。
第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题1.下列各项中，不属于税收的特征的是（）。
A.自愿性B.固定性C.无偿性D.强制性『正确答案』A『答案解析』税收是国家为实现其职能，凭借政治权力“强制”征收的，其特征为强制性而非自愿性。
2.（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是（）。
A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税『正确答案』C『答案解析』选项C，进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。
3.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。
A.计税依据B.征税对象C.税目D.税率『正确答案』D4.（2018年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。
A.税收优惠B.纳税期限C.征税对象D.税率『正确答案』C5.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.其他个人不得申请登记为一般纳税人『正确答案』C『答案解析』除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
6.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）。
A.销售货物，以销售方为纳税人B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人『正确答案』C『答案解析』选项C，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。
第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1、某金融企业从事股票买卖业务，2013年6月购入A股票，购入价为50万元，另支付相关费用和税金1.3万元；当月又将股票卖出，售出价57万元，另支付相关费用和税金1.33万元。
该金融企业当月应纳营业税为（）万元。
A、0.35B、0.25C、2.85D、0.3352、某酒店本月发生下列经济业务：客房部房费收入25万元；餐厅部当月营业收入15万元；歌舞厅营业收入项目为：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元，烟酒、饮料、水果的收费为7000元，其他服务费收入为6000元。
客房部、餐厅、歌舞厅的收入分开核算。
则该酒店当月应纳的营业税税额为( )。
A、24400元B、21100元C、4400元D、3320元3、在确定营业税的计税营业额时，下列表述中不正确的是（）。
A、运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额B、旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额C、代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额D、金融经纪业务营业额为手续费全部收入4、下列各项中属于营业税兼营行为的有（）。
A、汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务B、饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品C、空调厂销售空调并提供安装服务D、电脑公司销售自产电脑并负责运输劳务5、根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（）。
A、某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C、某玻璃钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D、某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6、下列各项中，属于营业税征税范围的是（）。
A、非居民企业在境内承包建筑工程作业B、境外旅游公司组织国外人员入境旅游C、修理修配劳务D、转让的无形资产给境外的企业使用7、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。
A、单位将不动产无偿赠与他人B、自建自用的不动产C、共同承担风险的不动产投资入股D、以不动产投资后转让股权8、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、餐饮公司在提供餐饮服务的同时又向客户销售自制啤酒饮料C、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机D、太阳能热水器代理商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务9、某企业（属于一般纳税人）于2013年1月将一辆自己使用过5年的设备小轿车（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（）。
A、按2%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办法计算应纳增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税D、不交增值税10、某服装厂将自产的品牌服装作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为25万元，该服装厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A、25B、19C、15D、16.511、某糕点加工厂（增值税一般纳税人），2012年8月从某农村收购大豆100吨，农产品收购凭证上注明金额100万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A、11.5B、13C、17D、012、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
A、14.73B、12.47C、10.20D、17.8613、北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。
9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。
已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A、0.45B、0.30C、0.23D、0.1514、下列2012年业务中应税消费品应纳消费税的是（）。
A、委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的B、自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车C、委托个体经营者加工的化妆品，委托方收回后用于连续加工D、自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的15、目前，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（）。
A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟B、外购已税汽车轮胎生产的汽车C、外购已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰D、以外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子16、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的有（）。
A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B、年销售额为70万元的从事货物批发的个人C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业17、酒厂2012年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。
另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（）元。
A、90175B、86166.60C、2175D、88000.0018、下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是（）。
A、应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款B、纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额C、随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额D、对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额二、多项选择题1、应缴消费税的产品销售数量确定的原则有（）。
A、销售应税品的为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量C、委托加工应税消费品的为纳税人销售的应税消费品数量D、委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量2、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C、纳税人进口货物，为从海关提货的当天D、采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天3、下列消费品中，不征收消费税的有（）。
A、调味料酒B、工业酒精C、成套化妆品D、影视演员化妆用的油彩4、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有（）。
A、进口游艇B、进口小汽车C、零售化妆品D、零售白酒5、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款6、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有（）。
A、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B、纳税人应以书面形式提交放弃免税声明，报主管税务机关备案C、纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D、符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人7、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
A、将委托加工的货物用于非应税项目B、用自产货物换取生产资料C、销售代销的货物D、用自产产品对外投资8、下面关于营业税的规定中，不正确的有（）。
A、对于金融机构的出纳长款收入，征收营业税B、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税C、转让企业产权的行为不应征收营业税D、个人受托种植植物、饲养动物的行为，不征收营业税9、下列纳税人不属于一般纳税人（）。
A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非营利组织B、除个体经营者以外的其他个人C、非企业性单位D、不经常发生增值税应税行为的企业10、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A、销售货物的个体工商户B、从事修理修配业务的个人C、从事运输业务的单位D、转让专利权的个人11、下列各项中，应当征收营业税的有（）。
A、境外保险公司为境内的机器设备提供保险B、境内石油公司销售位于中国境外的不动产C、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权12、下列各项有关集邮商品的说法中，正确的有（）。
A、邮政部门销售首日封，邮票等集邮物品，缴纳营业税B、邮局销售信封，缴纳增值税C、邮局发行报纸、杂志等，缴纳营业税D、集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税13、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的是（）。
A、按次纳税的起征点为每次（日）营业额200-500元B、按期纳税的起征点为每月营业额5000～20000元C、纳税人营业额达到起征点的全额征收营业税D、营业税的起征点只适用于个人14、下列各项中，属于免征营业税的有（）。
A、养老院提供的育养服务B、残疾人员个人提供的劳务C、境内保险机构为出口货物提供的保险产品D、宗教场所举办宗教活动的门票收入15、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（）。
A、诊所提供的医疗服务B、幼儿园提供的育养服务C、残疾人员个人提供的劳务D、境内保险机构为出口货物提供的保险产品16、根据营业税法律制度的规定，下列关于建筑业营业额的确定的表述中，正确的有（）。
A、纳税人从事安装工程作业，营业额中包括设备的价值的，应当扣除B、包工包料工程，以料、工、费全额为营业额C、总承包人以全部承包额减去支付给分包人的价款后的余额为营业额D、纳税人从事建筑劳务的，其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款17、下列各项中，应按照“服务业”税目征收营业税的有（）。
A、酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红B、高校提供的教育劳务C、无船承运业务D、高速公路收费权转让业务18、下列项目中，不属于营业税“金融保险业”征税范围的是（）。
A、融资租赁业务B、电信业务C、证券经纪业D、邮汇19、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。
A、建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用三、判断题1、纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，须按外汇市场价格折合成人民币计算。
