税法第一次1,平时作业2020秋华南理工大学网络教育答案

纳税基础与实务平时作业一（第1章——第2章）一、单项选择题1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A）A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目2、税收采取的是（A）方式A、强制征收 B有偿筹集 C、自愿缴纳 D、自愿认购3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（B）A、30000元B、500000元C、470000元D、530000元4、下列销售行为中，应当征收增值税的是（D）A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（A）A、768．4 元B、587.6元C、520 元D、657.2元6、进口货物增值税的组成计税价格是（D）A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本*（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税7、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6%的征收率8、下列不征收增值税的是（C）A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产9、下列不记入“进项税额转出”的是（C ）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10、现金折扣销售正确的会计处理是（D ）A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销售收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税D、不冲减销售收入也不冲减销项税二、多项选择题1、税收的基本特征是（ABC）A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、税制的三个基本要素（ABC）A、纳税人B、税率C、征税对象D、计税依据3、税率的基本形式包括（BCD）A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率4、下列视同销售货物的有（BCD）A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销5、下列不得抵扣的进项税额有（ABC）A、非正常损失的购进货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物6、下列属于价内税的有（BD）A、增值税B、营业税C、企业所得税D、消费税7、一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（CD）A、家用电器和食用植物油B、自来水和农机零部件C、图书和报纸D、农药和化肥8、企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录是（AD）A、借：应付职工薪酬B、借：销售费用贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）C、借：营业外支出D、借：主营业务成本贷：库存商品——棉被贷：库存商品——电饭煲应交税费——应交增值税（销项税额）9、某生产企业为增值税一般纳税人，其（CD）的进项税额可以从销项税额中抵扣A、用于职工宿舍维修的购进货物B、火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物C、混合销售行为涉及的百应税劳务所用购进货物D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物10、企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是（AB）A、借：营业外支出B、借：主营业务成本贷：主营业务收入贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C：借：营业外支出 D、借：销售费用贷：库存商品贷：主营业业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）三、判断对错1、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。

2020年税务师《税法一》试题及答案（卷一）一、单项选择题1、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。

A、车辆购置税属于直接税范畴B、车辆购置税实行比例税率C、外国公民在中国境内购置应税车辆免税D、受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税2、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是()。

A、销售自产的小汽车B、将自产的小汽车赠送给股东王某C、从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D、进口小汽车用于抵偿债务3、某企业2017年3月进口载货汽车1辆;4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为75万元(不含增值税)，另支付车辆购置税7.5万元，车辆牌照费0.1万元，代办保险费2万元;5月受赠小汽车1辆。

上述车辆全部为企业自用。

下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是()。

A、国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元B、进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C、受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D、国内购置载货汽车的计税依据为77万元4、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是()。

A、回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车，免征车辆购置税B、已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税C、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免征车辆购置税D、农用三轮运输车，免征车辆购置税5、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是()。

A、已缴纳车辆购置税的车辆，因质量问题退回经销商的，准予纳税人申请退税B、纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税C、纳税人应提供经销商开具的退车证明或退车发票作为退税资料D、自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额6、下列关于车辆购置税征管的说法错误的是()。

A、购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税B、购置二手车的车主也应一律缴纳车购税C、购买自用车辆，自购买之日起60日内申报纳税D、车辆登记注册地是指纳税人住所所在地7、下列不属于车辆购置税管理办法中的纳税人身份证明证件的是()。

《税法》平时作业（第一次）一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。

每小题10分，共70分）1、A副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年5月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。

计算该商店应缴纳的增值税。

答：应缴纳的增值税=66950÷（1+3％）×3％+17098÷（1+3％）×2％=2282（元）。

2、2019年8月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款500万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人。

计算甲企业应当扣缴的增值税税额。

答：应缴纳的增值税=300万/(1+6%)*6%=16.98万元3、某外贸公司2019年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。

计算该笔出口业务应退增值税。

（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13％）答：应退增值税=（500*150+200*148）X13%=13598万元4、甲外贸公司2019年1月从国外进口一批化妆品，已知该批应税化妆品的关税完税价格为200万元，其中进口的应税消费品关税税率为20%、消费税税率为30%，分别计算该批消费品进口环节应纳的增值税和消费税。

答：计税金额=100x1.20%/（1-30%）=171.43万元应交增值税=171.43X16%=27.42万元应交消费税=121.43X30%=51.43万元5、甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成本为10万元，支付的不含税加工费为1万元。

乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。

木制一次性筷子的消费税税率为5%。

计算乙企业代收代缴消费税的组成计税价格。

2020年税务师《税法一》考试真题答案（精编版）（文末含答案及解析）一、单项选择题。

（每题1.5分，每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）1．某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。

该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。

A．0.83B．2.91C．0.91D．3.072．根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。

A．取得的不动产，包括抵债取得的不动产B．转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C．转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D．取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税3．某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。

2019年12月销售服务，开具增值税与用发票注明税额25万元，购进服务取得增值税专用发票上注明税额13万元，其中10％的服务用于提供适用简易计税的服务，进项税额上期末加计抵减余额为3万元。

假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。

该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A．7.70B．8.55C．9.13D．10.304．某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。

网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。

A．60B．33C．250D．1505．一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5％征收率计算缴纳增值税的是（）。

A．公共交通运输服务B．不动产经营租赁C．建筑服务D．文化体育服务6．某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。

2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。

该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。

该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。

A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。

税法--随堂练习2020秋XXX网络教育答案文章已经没有格式错误，但第8题明显有问题，应该删除。

1.关于税法的要素，正确的说法包括：纳税人是直接负有纳税义务和实际负担税款的单位和个人，征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，税率是衡量税负轻重与否的重要标志，税目是对课税对象质的界定。

2.税法的原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则，它们反映了税收活动的根本属性。

3.采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是简化计算。

4.在我国，采用超额累进税率征税的是工资、薪金所得的个人所得税。

5.税收法定原则是税法基本原则的核心。

6.特定目的税类包括车辆购置税。

7.我国税收立法权的划分可以按照税种类型的不同来划分，例如全国性税种可先由国务院以“条例”或“暂行条例”的形式发布实施，地区性地方税收的立法权应限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。

8.删除该题。

B、增值税一般纳税人应当每月向税务机关申报并缴纳增值税C、增值税小规模纳税人可以选择按季度纳税D、增值税纳税人可以自行决定税率和计税方法答题：D参考答案：D问题解析：增值税税率和计税方法由国家规定，纳税人不能自行决定。

其他选项描述均正确。

本文涉及增值税相关的问题，主要包括承包经营、境外单位销售劳务、资管产品运营、税率和税收计算等方面。

其中，第一段介绍了承包经营和境外单位销售劳务的纳税人身份和扣缴义务，需要改写为更加清晰的表述。

第二段则是一道选择题，需要删除已提交的部分，同时对选项进行简化。

第三至五段也是选择题，需要删除已提交的部分并简化选项，同时进行小幅度的改写。

正确版：承包经营是指以发包人名义对外经营，并由发包人承担相关法律责任的经营方式。

承包人作为纳税人需要按照相关规定缴纳增值税。

境外单位或个人在境内销售劳务且无境内经营机构或代理人的，需要由购买方扣缴增值税。

广告代理服务按照文化创意服务缴纳增值税，港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税，鉴证咨询服务按照一般纳税人的规定缴纳增值税。

《会计法规》课程平时作业（1）1、会计人员继续教育的内容包括哪些？答：会计人员继续教育的主要内容包括：（一）会计理论与实务；（二）财务、会计法规制度；（三）会计职业道德规范；（四）会计电算化知识；（五）其他相关知识；（六）其他相关的法规制度。

2、代理记账的业务范围包括哪些？答：1、代理各个税种的纳税申报，代理企业纳税情况自查及清算各种税款业务;3、建立企业纳税核算体系用办税制度，为企业设计财务制度。

4、协助企业进行股份制改及企业间兼并、收购工作，代理设计经营管理制度。

5、为企业提供报表分析，提供其他管理建议。

6、委托人要求的其他常年代理业务。

专业人员为企业服务的过程中，会帮助企业用足用好税收政策，避免因信息不畅，精力所限理解不准确，而多交错交税费，给企业造成不必要的经济负担。

同时，本公司提供的税务咨询税务筹划等业务使企业达到合理税负的目的。

本公司专业人员可以根据企业的经营情况，提出管理建议及财务监控措施，最大限度地避免企业因管理不善而造成经营效益受损，达到效益最大的目的。

3、会计人员回避制度的主要内容是什么？答：<<会计基础工作规范>>规定：“国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。

会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

”需要回避的主要有以下三种亲属关系：（1）夫妻关系。

夫妻关系是血亲关系和姻亲关系的基础和源泉，它是亲属关系中最核心、最重要的部分，当然需要回避。

（2）直系血亲关系。

直系血亲关系是指具有直接血缘关系的亲属。

法律上讲的有两种情况：一种是出生于同一祖先，有自然联系的亲属，如祖父母、父母、子女等；第二种是指本来没有自然的或直接的血缘关系，但法律上确定其地位与血亲相等，如养父母和养子女之间的关系。

直系血亲关系是亲属关系中最为紧密的关系之一，也应当列入回避范围。

《中国法律史》平时作业（一）题目1.简述七弃三不去答：“七出”“三不去”是西周时期确立，儒家思想中对于du婚姻的解除所作的习惯性规定。

正式归入律法，是从唐代开始。

（1）七出是：“不顺父母”“无子”“淫”“妒”“恶疾”“口舌”“窃盗”。

特别要说明的是以下三点：无子，是就妻子过了五十岁以后来说；口多言，指拨弄是非、离间亲属。

妒，更多是认为妻子对丈夫纳妾的忌嫉有害于家族的延续；恶疾是指耳聋、眼瞎、腿残疾等严重的疾病。

三不去是：“有所取无所归”“与更三年丧”“前贫贱后富贵”。

（2）第一是指结婚时女方父母健在，休妻时已去世，原来的大家庭已不存在，休妻等于是无家可归；二是和丈夫一起为父亲或母亲守孝三年的不能被休；三是丈夫娶妻的时候贫贱，后来富贵了。

“三不去”是作为“七出”规定的补充规范，但指出“恶疾及奸者不在此列”。

也就是说，妻子若符合“七出”中的“有恶疾”及“淫”两项，则不在“三不去”的保障范围之内。

另外，若有义绝的情形，法律规定双方必须离婚，则“三不去”亦没有保障。

（3）从七出和三不去的条件可以看出，婚姻的缔结与解除和夫妻双方的感情没有任何关系，没一条是有关感情的。

因为古代婚姻是两家之间的关系，不考虑当事人的感受，所以古代社会才有了“嫁鸡随鸡，嫁狗随狗，嫁个木头抱着走”的说法，因为，一是不能自己做主，二是不能在结婚前见面，只听媒人说对方情况。

婚姻的决定权在于父母，结婚、离婚都由父母说了算。

所以才出现了《孔雀东南飞》中的兰芝、陆游妻子唐氏的离婚悲剧。

2.简述折杖法与刺配答：（1）折杖法。

为笼络人心，关闭五代以来刑罚严苛的弊端，宋颁行“折杖法”，规定：除死刑外，其他笞杖徒流均折换成臀杖和脊杖。

其中加役流则脊杖二十，就地配役三年。

折杖法对缓和社会矛盾曾起到一定作用，但对反逆，强盗等重罪不予适用。

（2）刺配是我国唐末五代以来出现的一种特殊的刑罚方法。

其法可溯源到北朝的《北魏律》和《北齐律》，凡“论犯可死，原情可降”的鞭、笞各一百，并处以髡发之刑，发配边境，以为兵卒。

(单选题)1: 自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式为（）。

A: 组成计税价格＝（成本＋利润）/（1＋消费税税率）B: 组成计税价格＝（完税价格＋关税）/（1＋消费税税率）C: 组成计税价格＝（完税价格＋关税）×（1－消费税税率）D: 组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率）正确答案: D(单选题)2: 某木制品公司于2013年10月销售给经销商甲实木地板（消费税率5%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。

则该公司应缴纳的消费税为（）元。

A: 11050B: 12700C: 12667D: 12400正确答案: A(单选题)3: 某石油化工厂是增值税一般纳税人，2011年9月份，生产销售无铅汽油1000吨，单价2500元/吨；销售柴油500吨，单价2000元/吨，本厂用30吨汽油换20吨大米用于职工福利，则本月应纳消费税税额为（）。

A: 339928元B: 339900元C: 339000元D: 309928元正确答案: A(单选题)4: 按税法规定，应征收增值税的是（）。

A: 邮政部门的报刊发行费B: 生产企业销售货物时收取的优质服务费C: 招待所预定火车票的手续费D: 银行经营融资租赁业务收取的租赁费正确答案: B(单选题)5: 采用赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是（）。

A: 销售方发出货物的当天B: 购买方收到货物的当天C: 合同约定收款日的当天D: 取得有关凭证的当天正确答案: C(单选题)6: 在下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A: 专门购进货物一批用于本单位集体福利B: 上年委托加工收回的材料用于偿还债务C: 外购的货物用于交换生产所需材料D: 外购货物用于雪灾灾区捐赠正确答案: A(单选题)7: 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有()。