什么是税务稽查

税务稽查及稽查技巧税务稽查的概念税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。

说明：这是税务稽查工作规程对稽查的定义，实际上，随着新征管法的出台，稽查的内容更丰富了，即包括对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理，又包括对涉税相对人的检查和处理，所以，在实际工作中，总局对《税务检查通知书》也设计了两种格式，即：格式一税务局（稽查局）税务检查通知书税稽检通一〔〕号:税务机关（签章）年月日告知：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

使用说明第五十九条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十九条设置。

2．适用范围：税务检查人员在依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查时使用。

3．“决定派等人”横线处至少填写两人姓名。

4．本通知书与《税务文书送达回证》一并使用。

5．文书字轨设为“检通一”，稽查局使用设为“稽检通一”。

6．本通知书为A4竖式，一式二份，一份送被查对象，一份装入卷宗。

格式二税务局（稽查局）税务检查通知书税检通二〔〕号:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条规定，现派等人，前往你处对税务机关（签章）年月日使用说明第五十七条、第五十九条设置。

2．适用范围：检查人员在向有关单位和个人调查取证纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税、代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，或者需要协查案件时使用。

3．本通知书的抬头填写有配合调查义务的单位或个人名称，空白横线处分别填写所派出税务人员的姓名和需要调查取证的涉税事项。

4．本通知书与《税务文书送达回证》一并使用。

5．文书字轨设为“检通二”，稽查局使用设为“稽检通二”。

6．本通知书为A4竖式，一式二份，一份送被调查对象，一份装入卷宗。

税务稽查的工作原则税务稽查工作的基本原则是税务稽查机构及其人员在税务稽查工作中应遵循的贯彻工作始终的基本行为准则。

税务稽查与税务检查的区别税务稽查和税务检查是税务部门对纳税人纳税情况进行监管和审核的两种常见方式。

尽管这两个术语经常被混淆使用，但在实际操作中，税务稽查和税务检查之间存在一些重要的区别。

本文将详细介绍税务稽查和税务检查的区别，以帮助读者更好地理解税务监管工作的不同方面。

首先，税务稽查与税务检查的目的不同。

税务稽查主要目的是发现和防止税收违法行为，确保纳税人按照法律规定履行纳税义务。

税务稽查人员会进行深入的审核和调查，以确认纳税人的纳税申报是否准确、完整，并检查是否存在偷漏税、虚假纳税行为等税收违法行为。

而税务检查的目的主要是确保纳税人的税收申报准确无误，检查申报过程中是否存在错误或遗漏，并对纳税人的财务记录、票据等进行核对。

其次，税务稽查与税务检查的方法和手段也有所不同。

税务稽查通常需要通过深入调查、现场核查等手段来获取更多的信息和证据。

稽查人员有权调阅纳税人的银行账户、财务记录、合同和相关票据等，以对纳税人的纳税情况进行全面分析和判断。

而税务检查则通常采用查阅纳税人的申报记录、账簿等方式，加上部分简单的现场检查，以核实纳税人的纳税申报是否真实、合规。

第三，税务稽查和税务检查在范围和周期上也有所区别。

税务稽查通常是抽查性质，着重对某些涉嫌存在问题的纳税人进行重点检查，以确保税收的公平性和合规性。

稽查的频率和周期由税务部门根据实际情况进行调整。

而税务检查则更加普遍，适用于所有的纳税人，以保障税收的全面管理和审核。

检查的频率通常是按照年度或季度进行，以及根据特定情况随时展开。

此外，税务稽查和税务检查在处理结果上也有所不同。

税务稽查的结果通常是根据调查和审核情况，依法进行监督和处罚。

如果发现纳税人存在违法行为，稽查人员会采取相应的措施，如加税、罚款、追缴税款等。

而税务检查的结果则主要是提出纠正意见和建议，要求纳税人进行补正和调整，以确保纳税人的纳税行为符合法律法规和政策要求。

最后，税务稽查和税务检查也在操作程序和权限上有所区别。

全国注册税务师掌握税务稽查与税务检查知识税务稽查与税务检查是税务管理中非常重要的环节，它们旨在确保企业和个人遵守税法规定，准确报税，防止逃税行为的发生。

作为全国注册税务师，掌握税务稽查与税务检查知识至关重要。

本文将介绍税务稽查与税务检查的定义、目的、程序，以及税务稽查与税务检查中税务师的角色和职责。

一、税务稽查与税务检查的定义与目的税务稽查是税务机关根据税法规定，对纳税人依法计算、申报和缴纳税款情况进行检查和核对的一种行政检查手段。

税务检查是指税务机关对注册纳税人按照税法进行的核对、查察业务活动和纳税义务履行状况的一种监督行为。

税务稽查与税务检查都是税务机关履行税收管理职责的重要方式。

税务稽查与税务检查的目的在于保障纳税人的合法权益，维护税收的公平、正义。

通过税务稽查与税务检查，能够及时发现和纠正纳税人的违法行为，减少逃税现象，同时也有助于预防、打击经济犯罪活动。

二、税务稽查与税务检查的程序1. 稽查与检查准备阶段：包括稽查与检查计划的制定、人员的调配与培训等。

2. 稽查与检查实施阶段：主要是稽查与检查人员对纳税人的税务记录、会计凭证、财务报表等进行核对和检查。

3. 稽查与检查报告阶段：税务稽查与税务检查结束后，稽查与检查人员需将核查结果清楚、详细地写成报告。

4. 稽查与检查结果处理与反馈阶段：根据报告，税务机关将对涉及到的问题进行处理与反馈。

三、全国注册税务师的角色与职责全国注册税务师在税务稽查与税务检查中发挥着重要的作用。

他们具备专业的税务知识和技能，能够为纳税人提供税务咨询、规划等服务。

在税务稽查与税务检查过程中，注册税务师的角色主要包括以下几个方面：1. 协助纳税人备案资料的准备：注册税务师协助纳税人备齐相关税务备案资料，确保其合规备案。

2. 参与稽查与检查的筹备：注册税务师参与税务机关稽查与检查计划的制定，提供专业意见，确保稽查与检查工作的质量与准确性。

3. 协助纳税人的内部控制建设：注册税务师帮助纳税人建立完善的内部控制制度，确保企业纳税活动的合规性与规范性。

税务稽查知识点总结一、税务稽查的概念及作用税务稽查是指税务机关依法对纳税人的纳税申报、纳税缴款和税务登记等情况进行检查和核对的税收管理活动。

税务稽查是税收管理工作的重要组成部分，其主要作用是确保纳税人依法履行纳税义务，预防和发现税收违法行为，保障国家税收的安全和稳定。

二、税务稽查的原则和程序税务稽查的原则是依法稽查、勤勉稽查、公正稽查、效率稽查。

税务稽查的程序包括稽查计划、稽查准备、稽查实施、稽查报告和稽查总结等环节。

稽查计划是税务机关根据税收管理需要制定的稽查目标、范围和计划；稽查准备是指对要稽查对象的基本情况和相关证据进行调查和搜集；稽查实施是对要稽查对象的财务、账务和资料进行检查和核对；稽查报告是对稽查结果、发现的问题和处理意见等情况进行书面报告；稽查总结是对本次稽查活动进行总结和评价。

三、税务稽查的对象和范围税务稽查的对象包括纳税人、代扣代缴义务人、纳税代理人、税务机关和其他相关单位和个人。

稽查范围包括涉税资料、税收业务、纳税申报和纳税缴款等方面。

四、税务稽查的方法和技巧税务稽查的方法包括现场检查、资料核对、谈话记录、询问笔录和书证取证等方式。

稽查技巧包括选择适当的稽查对象、调查搜集相关证据、提出明确的问题、合理分析判断、客观公正处理等。

五、税务稽查的注意事项税务稽查要注意依法稽查、保护纳税人合法权益、保守税务机关机密、确保稽查质量和做好稽查档案管理等。

六、税务稽查的责任和义务税务稽查人员要履行维护国家税收安全、保护纳税人合法权益、依法行使稽查权力和秉公办稽查的责任和义务，不得滥用职权和徇私舞弊。

七、税务稽查的风险与对策税务稽查风险主要包括市场风险、合规风险和宏观经济风险等。

对策包括加强风险防范、改善税收政策环境、完善税收管理体制和强化税收宣传教育等。

八、税务稽查的技术支持税务稽查还需要利用大数据、云计算、人工智能等现代信息技术手段，提高稽查效率和质量，推动税收管理现代化。

以上就是关于税务稽查的知识点总结，希望能对大家有所帮助。

税务稽查一般怎么处理税务稽查是指税务机关对纳税人的税务行为进行审核和核查的一种管理方式。

它的目的是确保纳税人按照法律规定履行纳税义务，遵守税收法规，防止偷税、逃税、漏税等违法行为的发生。

税务稽查一般分为多个环节，包括案件登记、现场核查、资料审查、让与审计和处罚决定等。

合理、严谨、公正地进行税务稽查是确保税收征管工作的顺利进行的重要保障，也是促进国家财政收入的重要途径。

首先，税务稽查在实际操作中需要确保相关程序的合法合规。

税务稽查必须要有明确的法律依据和授权，不能随意对纳税人进行检查和核查。

税务机关必须依法办事，严格按照《中华人民共和国税收征管法》、《税务稽查暂行条例》等相关法律法规开展工作。

在案件登记环节，税务机关要收集和登记有关案件信息，并确定稽查的目标和范围。

在现场核查环节，税务稽查人员要遵循稽查原则，进行实地查验，对纳税人的税务情况进行核实和采集证据。

在资料审查环节，税务机关要详细分析和审查纳税人提供的财务数据和报表等材料，核对数据的真实性和准确性。

在让与审计环节，税务稽查机关可以委托会计师事务所等专业机构对纳税人的财务状况进行审计，以进一步核实税务情况。

最后，在处罚决定环节，税务机关要根据审核结果和相关法律法规，对纳税人的违法行为进行处罚。

其次，税务稽查在处理过程中应当注重公正和合理性。

税务稽查应当对所有纳税人一视同仁，不会有任何歧视或偏袒。

税务机关应当在稽查过程中保持公正、公平和合理，确保纳税人合法权益不受侵害。

税务机关在查验和审查中要严格依据相关法律法规，不能随意扩大稽查范围，采取非法或不合理的稽查措施。

稽查人员应当遵守稽查纪律，按照规定的程序和要求进行工作，不得任意干预纳税人正常的经营和生产活动。

同时，稽查人员在处理过程中应当与纳税人保持沟通和协调，解答其疑惑和问题，帮助纳税人完善税务申报和归纳材料。

另外，税务稽查在处理过程中要注重数据分析和风险评估。

税务机关在稽查过程中应当运用现代技术手段和数据分析工具，提高稽查效率和准确度。

税务稽查的原则税务稽查是政府强化税务监管的最重要的手段，是税企矛盾冲突的高密地带，是纳税人潜在涉税法律风险爆发的高危环节，攸关企业持续经营、品牌形象大局和职业经理人士职业荣辱。

税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。

税务稽查作为一项税务管理活动，在整个税务管理活动中，居于重要的地位。

经济越发展，监督越重要。

在市场经济务件下，税务稽查作为特殊的监督管理活动，对于实现税收分配目标，强化税务管理，促进社会主义市场经济沿着健康的轨道发展，有着十分重要的意义。

最终为了充分发挥税收的职能作用，达到规范税收秩序，促进征收任务完成的目的。

税收作为国家参与社会产品和国民收入分配的重要方式，具有组织财政收入、调控社会经济和反映监督管理的职能作用。

所以，税务稽查作为一项税务监督管理活动，其根本目的就是为了正确贯彻执行税收政策，实施各项税收法规制度，保证税收诸多职能作用的最大限度发挥，实现税收分配活动的预期目标。

1.税务稽查的任务税务稽查的任务是一定时期内税务稽查工作的业务范围及其达到的总体目标。

不同的时期、不同的阶段、不同的税种其稽查的任务有所不同。

实践中应根据不同的情况确定每次税务稽查应当完成的任务。

(1)检查纳税人执行税法、履行纳税义务的情况，控制纳税行为，实施税务处理。

税法是根据党和国家的方针政策，以及社会经济发展的总体要求制定的，它是纳税人履行纳税义务的法律依据，具有很强的法律约束力，纳税人必须严格依法纳税，自觉履行纳税义务，不得违反。

纳税人的任何偷税、欠税、抗税行为，以及不按规定履行其他纳税义务的行为都是违法行为，都在不同程度上影响税收分配目标的实现，损害国家税法的尊严，损害国家的整体利益。

通过稽查，明确纳税人违法行为的内容、性质、错税额以及处罚依据与标准，监督纳税人履行纳税义务情况作出客观公正的评价，规范当前和未来纳税行为，提高税务管理水平，保证分配目标的实现。

税务稽查流程税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作的行政执法行为。

税务稽查对于维护税收秩序、保障税收收入、促进依法纳税具有重要意义。

下面将详细介绍税务稽查的流程。

一、选案选案是税务稽查的起点，税务机关通过各种渠道获取案源信息，经过分析筛选，确定稽查对象。

选案的主要依据包括：税收征管数据、举报线索、上级交办任务、其他部门转办信息等。

在税收征管数据方面，税务机关会利用大数据分析技术，对纳税人的申报数据、财务数据等进行比对和分析，查找可能存在的异常情况。

例如，长期零申报、税负率明显偏低、申报数据与财务数据不符等。

举报线索是选案的重要来源之一。

纳税人、扣缴义务人或其他人员可以通过电话、信件、网络等方式向税务机关举报涉税违法行为。

税务机关会对举报内容进行核实和评估，确定是否立案稽查。

上级交办任务通常是指上级税务机关根据工作需要，指定下级税务机关对特定的纳税人或涉税事项进行稽查。

其他部门转办信息包括公安、海关、工商等部门在工作中发现的涉税问题，转交给税务机关进行处理。

二、立案经过选案确定的稽查对象，如果符合立案条件，税务机关将予以立案。

立案的条件一般包括：有明确的违法嫌疑、有相关证据初步证明违法事实存在、属于税务机关管辖范围等。

立案后，税务机关会组建稽查小组，指定稽查人员负责具体的稽查工作。

三、检查检查是税务稽查的核心环节，稽查人员将通过各种手段对稽查对象的涉税情况进行全面、深入的调查核实。

1、资料审查稽查人员会要求稽查对象提供相关的账簿、凭证、报表、合同、发票等资料，并对这些资料进行仔细的审查和分析。

通过核对账目、凭证的真实性和完整性，查找可能存在的问题。

2、实地调查根据需要，稽查人员可能会到稽查对象的生产经营场所进行实地调查，了解其生产经营情况、工艺流程、库存管理等，核实相关数据的真实性。

3、询问相关人员稽查人员有权询问稽查对象的法定代表人、财务人员、业务人员等，了解涉税事项的具体情况。

第一节税务稽查的概念一、税务稽查的概念（一）税务稽查的产生（二）税务稽查的定义税务机关依法对纳税人及扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。

它是税收职能作用得以充分实现的一种手段，也必然随着税收的发展而不断发展和完善。

（三）工作要素1.主体：国家税务机关，具体是指各级税务机关内设的检查科及稽查分局。

2.客体：与纳税人的纳税行为有关的经济活动，包括纳税人的生产经营、财务管理以及已经发生的纳税行为等内容。

3.目的①保障国家税收权益、保证税款及时足额入库②打击、防范税收违法犯罪行为③反馈经济信息，为完善税制和税收管理体系提供决策依据。

二、税务稽查和会计检查的区别从学科划分的角度看，两者没有本质的区别，但从实际工作看，二者存在以下区别：(一)检查主体不同税务稽查是政府的行政行为，稽查的主体是依据法律规定具有行使税收检查权力的政府行政机关。

就我国目前的实际情况看，各级税务机关是惟一能够代表国家向纳税人进行税务稽查的行政机关。

会计检查的主体仅仅是具有商业营业目的的会计公司或会计师事务所。

(二)检查的依据不同税务稽查的根本依据是税收法律规定，以及会计法、财务管理法、其他经济法规也是税收检查的依据，但是当这些法规与税收法规产生冲突时税法是惟一的检查依据。

会计检查的依据主要是会计法及相关的财务制度。

(三)检查的内容不同税务稽查的主要内容是被检查对象的纳税行为。

会计检查的主要内容是与被检查主体会计核算有关的行为，包括检查纳税人会计核算资料、资产等。

(四)检查的目的和结果不同税务稽查的根本目的是纠正纳税人的纳税行为。

会计检查的目的是清产核资。

第二节税务稽查的意义有利于正确贯彻执行国家的财政、税收政策，保证国家财政收入有利于发挥税收的调节作用，促进国民经济的持续稳定健康发展有利于提高纳税意识，增强税收法制观念有利于维护税收秩序，促进社会主义市场经济的发展第三节税务稽查权限和相对人的权利与义务一、税务稽查权限查账权实地检查权责成提供资料权质询权要求相关部门配合权取证权二、相对人的权利和义务（一）要求出示检查证及有关证明；（二）索要检查结论；（三）保密权；（四）提起税务行政复议或行政诉讼权。