固定资产处置内部风险控制流程

国有企业固定资产报废处置财务风险防控屈慧琼摘要：固定资产是企业的重要经济资源，是企业赖以维持再生产和持续经营的物质基础。

笔者针对固定资产报废处置过程中存在的问题，通过对实际案例的研究和分析，提出在固定资产报废处置方面存在的风险防控对策，以加强国有企业固定资产报废处置的管理和风险控制。

关键词：固定资产报废处置财务风险防控对策固定资产是企业的重要经济资源，是企业赖以维持生产和持续经营的物质基础，且在国有企业资产中占比大。

随着国有企业发展提速，技术更新、维修成本高、继续使用不经济等多重因素的影响，被闲置、淘汰的固定资产逐渐增多。

这些被闲置淘汰的资产在其他企业、领域仍可以发挥作用并继续创造价值，在市场上出售仍可产生收入。

实际工作中往往存在重投入轻管理的现象，报废处置作为固定资产生命周期的最后阶段，是不可忽视却又最容易被忽视的管理环节。

如果缺乏有效控制措施，容易产生管理漏洞，造成国有资产浪费流失。

因此，强化国有企业固定资产报废处置的管理和风险控制对于确保国有资产安全完整、盘活存量资产、获取处置收益价值最大化、避免国有资产流失浪费、确保国有资产保值增值意义重大。

一、XX 企业集团公司固定资产管理现状XX 集团公司固定资产管理包括固定资产实物管理、固定资产卡片管理和固定资产价值核算管理三个方面。

为便于各部门、各中心、下属单位的具体操作和管理，统一了认定标准，界定“固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用期限超过1年的有形资产，且单位价值达到或超过2000元的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他的设备、器具、工具等。

固定资产按用途分为六类：房屋、构筑物；生产设备；辅助设备、器具、家具；运输工具；电子设备；土地。

”为加强管理和内部监督，确保国有资产保值增值，集团公司制定了统一的管理制度如《固定资产投资项目管理程序》、《固定资产管理程序》、《资产处置管理办法》、《国有资产权证管理程序》、《资产评估备案管理办法》、《对外捐赠管理程序》等，明确了固定资产的管理职能，明确了购置、结算、报废、清查、处置、核算、建卡等一系列工作程序和管理要求。

内部控制规范—固定资产内部控制规范—固定资产第一章总则第一条为了加强固定资产的内部控制和管理，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据《中华人民 __会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定，并结合集团公司实际，制定本规范。

第二条本规范所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

第三条本规范适用于xx集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。

第四条各企业应当根据国家有关法律法规和本规范，建立适合本企业业务特点和管理要求的固定资产内部控制制度，并组织实施。

第五条各企业负责人对本企业固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。

第六条企业在建立并实施固定资产内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确；（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰、严密，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定；（四）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。

第二章岗位分工与授权批准第七条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。

固定资产业务不相容岗位至少包括：1. 固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；2. 固定资产采购、验收与款项支付；3. 固定资产投保的申请与审批；4. 固定资产的保管与清查；5. 固定资产处置的申请与审批，审批与执行；6. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

固定资产业务内部控制及流程设计下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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固定资产处置方案1. 背景由于公司进行业务调整以及技术升级，部分固定资产需要进行处置，以便降低运营成本和优化资产配置。

本文档旨在制定固定资产处置方案，确保处置工作顺利进行并最大程度地实现资产价值。

2. 固定资产清单以下是需要处置的固定资产清单：- 机械设备：包括生产线设备、机械工具等。

- 办公设备：包括电脑、打印机、复印机等。

- 车辆：包括公司车辆、运输车辆等。

3. 处置方式根据不同类型的固定资产，制定相应的处置方式：3.1 机械设备- 内部转移：对于部分机械设备，可以考虑进行内部转移，将其调配给其他部门或项目使用。

- 转售：对于仍然具有一定使用价值的机械设备，可以考虑通过拍卖或私下转售的方式进行处置。

- 报废：对于老化严重或无法继续使用的机械设备，应及时进行报废处理，保证安全和环保。

3.2 办公设备- 内部再利用：对于电脑、打印机等办公设备，可以进行内部再利用，将其调拨给其他员工或部门使用。

- 捐赠：对于仍然可用且品质良好的办公设备，可以考虑捐赠给慈善机构或公益组织。

- 回收：对于无法再利用的办公设备，应选择专业的回收单位进行回收处理。

3.3 车辆- 内部调整：对于公司内部调整需要的车辆，可以进行内部调整，将其调配给其他部门或项目使用。

- 出售：将仍然具有市场价值的车辆通过拍卖或二手市场进行出售。

- 报废：对于无法继续使用的车辆，应进行报废处理，确保安全和环保。

4. 处置流程为了规范固定资产的处置流程，以下是一般的处置流程：1. 资产鉴定：对所有需要处置的固定资产进行鉴定、评估，确定其价值和状况。

2. 制定处置计划：根据资产鉴定结果，制定详细的处置计划，包括具体的处置方式、时间安排以及负责人。

3. 执行处置计划：按照处置计划的要求，进行相应的处置工作，确保与相关部门的沟通协调。

4. 处置后的清理：对处置后的固定资产进行清理、清点，并及时进行登记和备案。

5. 汇报和总结：对处置工作进行汇报和总结，包括处置结果、取得的财务收益以及存在的问题和改进措施。

固定资产管理风险及控制措施事业单位在固定资产验收过程中，存在验收程序不规范的问题，导致购置的资产质量不符合要求。

一些单位对验收程序不够重视，存在验收人员素质不高、验收标准不清晰等问题。

这些问题导致了一些固定资产质量不符合要求，甚至出现了安全隐患。

针对这种情况，我们认为可以采取以下控制措施：1）加强对验收人员的培训和管理，提高验收人员的素质和专业水平。

2）制定固定资产验收标准，确保验收程序规范化、标准化。

3）加强对固定资产质量的监督和管理，确保固定资产质量符合要求。

4）加强对固定资产使用单位的监督和管理，确保资产使用单位按照规定使用、维护固定资产，提高固定资产使用效率和质量。

四）固定资产维修管理不到位固定资产的日常维护和保养是保证固定资产正常运转和延长使用寿命的关键。

但是，一些事业单位在固定资产维修管理方面存在不到位的情况，导致固定资产的损坏和报废率增加。

针对这种情况，我们认为可以采取以下控制措施：1）建立健全固定资产维修管理制度，确保维修管理程序规范化、标准化。

2）加强对固定资产维修人员的培训和管理，提高维修人员的素质和专业水平。

3）加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行维修和保养，减少固定资产的损坏和报废率。

4）加强对固定资产的监督和管理，及时发现和处理固定资产的问题，确保固定资产的正常运转。

我国的事业单位过度依赖先进的仪器设备进行科研和社会服务。

他们积极争取更多更先进的固定资产，但国家在固定资产购置、领用和管理等方面的法规滞后或不完善，缺乏约束监督机制，缺失了采购、调拨和报废等环节的管理措施和监督手段，特别是固定资产购置和建设的验收程序没有严格的制度规范，导致单位普遍存在固定资产质量不符合要求的问题。

在贪多求新、重复购建、重钱轻物、重购轻管的情况下，事业单位的固定资产规模不断增长。

但大多数单位过于强调资产的公益性和无偿性，而不注重保值增值和使用效率，最终导致效益提高与规模增长之间偏离不断加大。

国企固定资产处置流程1.引言1.1 概述国企固定资产处置是指国有企业根据经营发展需要或者经营出现困难等情况下，对其不再使用或不再需要的固定资产进行处理和转让的过程。

固定资产处置的流程是国企在进行资产处置时需要遵循的一系列步骤和程序。

这个流程的设计和执行对于国企的经营效益、资产管理和国有资产保值增值具有重要意义。

在国企固定资产处置流程中，首先需要对企业的固定资产进行全面的清查和评估。

清查是指对企业的固定资产进行登记和盘点，确保资产信息的准确性和完整性。

评估则是对固定资产的价值进行估计和评定，确定其市场价值和处置方式。

然后，在确定固定资产处置的需求和目标后，国企需要制定具体的处置方案。

这个方案应包括资产处置的方式、时间安排、处置流程和所需资源等内容。

同时，方案的制定还需要考虑到相关法律法规和政策的要求，确保处置过程的合法性和规范性。

接下来是实施固定资产处置方案的阶段。

这个阶段包括资产处置的宣传和公告、资产的交易和转让、处置过程的监督和管理等环节。

国企需要通过各种渠道发布资产处置的信息，吸引潜在买方参与竞拍或议价。

在资产交易和转让过程中，需要进行资格审查、价格议定、合同签订等程序，确保处置的公平、公正和合理。

最后，国企还需要对固定资产处置进行评估和总结。

这个过程包括对处置方案的效果和成效进行评价，以及对处置流程和管理的改进和完善。

通过对处置流程的总结和反思，国企可以提高资产处置的效率和质量，优化资产运营和管理，为企业的可持续发展提供有力支撑。

综上所述，国企固定资产处置流程是国有企业进行资产处置时必须遵循的一系列步骤和程序。

这个流程的设计和执行直接关系到国企的经营效益和国有资产的保值增值。

通过规范和科学地进行固定资产处置，国企可以更好地调整资产结构、提高资产利用效率，为企业的持续发展和稳定经营提供坚实基础。

1.2 文章结构文章结构部分的内容可以包括以下内容：文章结构部分主要介绍了整篇文章的组织结构和各个章节的内容概要。

固定资产管理风险及控制措施（一）购置不符合资产配置标准或未纳入预算事业单位改革后，保留事业单位性质的大多数是公益性科研单位，而此类单位申请的基金、课题项目较多，这些经费很大一部分会用于仪器设备等购置支出，而此类性质的单位的仪器设备购置范围有限，导致重复购置，不符合行政事业单位资产配置标准，造成了资产的闲置和浪费。

同时，尚有很多事业单位进行经费预算时，只对固定资产购置修缮进行经费预算，未对购置的资产的类别和数量进行详细预算，这就会出现资产使用部门没有严格按照固定资产的需求进行请购，特别是有些业务部门申请的基金课题、专项项目经费较多，资产购置时经费是从专项课题支出，资产购置并未纳入年初经费预算，资产购置审批部门履行审批程序时就没法真正按需配置，从而导致购置不符合配置标准，造成闲置。

针对这种情况，我们认为可以采取的控制措施：（1）对资产管理人员进行岗位培训，确保经办人员及时全面掌握资产配置标准规定和预算指标。

（2）单位设置岗位职责时，确保资产请购部门与内部审核审批部门相分离。

（3）加强部门间联系与沟通，内部审核审批的部门要认真履行职责，加强对单位固定资产购置申请的审核，对不符合资产配置标准规定的严格给予制止。

（4）大宗设备采购适用议事决策机制，领导班子集体审议。

（二）固定资产购置程序不符合规定现有大多数事业单位未成立专门的资产采购部门，未采取政府采购程序，很多业务部门根据自己部门的课题、基金项目自行采购，未纳入年度预算，且存在购置固定资产不讲求使用效率，很少进行绩效评价，全面评价资金的使用效率及固定资产投资的可行性，普遍存在重复、盲目、无计划性购置固定资产，导致许多固定资产购置完之后无法发挥作用，使用效率低下，处于闲置、半闲置状态。

控制措施：（1）将固定资产购建纳入统一预算，将所有上级部门调拨的和单位自筹采购的固定资产资金纳入年初财务预算，制定合理的固定资产配置标准，实行政府采购。

（2）对外购的资产加强采购控制，制定固定资产管理制度，成立专门的资产采购部门，由业务部门提出资产采购申请，采购部门实行统一采购，加强管理。

内部控制规范—固定资产第一章总则第一条为了加强固定资产的内部控制和管理，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定，并结合集团公司实际，制定本规范。

第二条本规范所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

第三条本规范适用于xx集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。

第四条各企业应当根据国家有关法律法规和本规范，建立适合本企业业务特点和管理要求的固定资产内部控制制度，并组织实施。

第五条各企业负责人对本企业固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。

第六条企业在建立并实施固定资产内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确；（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰、严密，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定；（四）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。

第二章岗位分工与授权批准第七条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。

固定资产业务不相容岗位至少包括：1. 固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；2. 固定资产采购、验收与款项支付；3. 固定资产投保的申请与审批；4. 固定资产的保管与清查；5. 固定资产处置的申请与审批，审批与执行；6. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。