下载文档原格式
劳务报酬个税倒推公式
根据个人所得税的有关规定，劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。
扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。
具体预扣预缴方法如下：
劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。
减除费用：劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。
应纳税所得额：劳务报酬所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。
劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，按照下列的《个人所得税预扣率表》计算执行。
劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
上述的计算是已知含个税的劳务报酬所得，计算出应交个人所得税税金和应支付的劳务报酬。
实际工作中，提供劳务的人员往往是不关心被代扣代缴多少个人所得税，只关心到手的金额，他们要求到手金额为整数，比如2000元、3000元、5000元等，实际的含税劳务报酬是多少，就需要接受劳务的单位根据实际需要支付的不含税劳务报酬金额来倒推计算了，计算出来含税的劳务报酬以后，按照这个金额来签订劳务合同。
将不含税劳务报酬设为x，含税的劳务报酬设为y，笔者将不同
的不含税劳务报酬相应的含税劳务报酬的计算公式列表如下：接受劳务的单位根据需要支付的不含税劳务报酬在《劳务报酬总额计算表》（表二）的各报酬范围内，可以使用相应的公式计算出劳务报酬总额，从而可以据此签订合同以及根据上述个人所得税的规定和《个人所得税预扣率表》（表一）计算出应代扣代缴的个人所得税。
需要注意的是：上述的公式适用于接受劳务单位代扣代缴个人所得税，如果是单位代替个人承担个人所得税，则不能适用上述公式计算。
税后工资反算税前工资的计算公式税后工资即是扣除个人所得税后实际收到的工资，税前工资即是用于计算个人所得税的应付工资。
税后工资反算税前工资即以实际到手工资来反算应发工资。
有公司人力资源招聘一经理，最后确定其工资发放形式为每月到手工资为2万元，即税后工资为2万元。
人力资源部没有觉得有什么异常，每月实发2万元就可以。
但是，财务为难了，我知道了要给他发多少工资，但问题是还要再计算应发多少工资，与正常计算工资的式反过来了。
每月实发工资=每月应发工资-每月个人承担的社保及公积金-个人所得税对于税后工资反算税前工资这件事，我也琢磨了很久，现在终于有了成果，我也迫不及待待地想要把这个成果记录下来。
以下是我对反算工资的理解与计算方式。
例：张某1月1日入职公司，每月工资于次月发放，每月实发工资为2万元。
他每月需代扣的社保及公积金为396.14元，每月专项附加扣除为1000元，计算张某每月的应发工资是多少？现行个人所得税都按照累计预扣法来计算应纳个人所得税，那么对于张某其实发工资按累计预扣法来计算。
累计实收工资=累计应付工资-累计专项扣除（社保及公积金）-累计应纳个人所得税累计应纳个人所得税=（累计应付工资-累计减除费用-累计专项扣除）*个人所得税税率-速算扣除数设累计减除费用为a,累计专项扣除为b,个人所得税税率为c,速算扣除数为d,推导公式如下：累计实收工资=累计应付工资-b-[(累计应付工资-a-b)*c-d] 累计应付工资=[累计实收工资-(a+b)*c-d+b]÷(1-c)推导公式中，a为已知数累计减除费用，b为已知数累计专项扣除（即个人承担部分的社保及公积金），只有c和d是未知数，c是个人所得税税率，d是相应的速算扣除数。
那么怎样根据已知的实收工资来判断相应的个人所得税税率和速算扣除数呢？因为实收工资是税后工资，所以通过个人所得税税率表的临界值计算临界值税后金额，根据累计实收工资查找其所在临界值税后金额的范围，来判断相应的个人所得税税率和速算扣除数。
约定税后劳务报酬，支付方如何倒算成税前劳务报酬？白羊税月 2022-06-21 12:32 发表于山西个人在提供劳务时，经常会和支付方约定税后劳务报酬。
毕竟对于个人来讲，只关注自己最终能得到多少，而不愿意费心考虑需要缴多少税费。
一旦出现这种情况，支付方需要做的事情是，将税后劳务报酬倒算成税前劳务报酬，然后按税前劳务报酬金额让个人代开发票，这样既能满足个人到手报酬不变，又能确定支付方取得足额的发票，全额税前扣除。
税后如何倒算成税前呢？我们必须首先了解一下，税前是怎么变成税后的，也就是说，一笔劳务报酬，需要考虑哪些税费？具体来说，有以下几个税费需要考虑1.增值税增值税在个人代开发票时候由税务机关扣。
正常情况下3%，疫情期间有1%政策。
2022年4月1日至12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。
个人代开也适用。
所以现阶段，增值税是免征的！政策依据：我国的增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用一般计税方法或简易计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。
增值税暂行条例实施细则第二十九条规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
而《增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。
所以，正常情况下，自然人提供劳务征收率就是3%。
疫情期间，减按1%征收率征收增值税。
最新政策，适用免税政策。
2.城建税城建税在个人代开发票时候由税务局扣。
正常是以实际缴纳的增值税为计税基础。
如果代开发票时候实际缴纳了增值税，那就以实际缴纳的增值税乘以相应税率计算，目前税率7%、5%、1%三档。
当然还可以按财税〔2019〕13号规定，享受最高50%的减征。
财政部税务总局公告2022年第10号政策将此政策延续。
当然，如果增值税免征了，城建税也相应免了。
上面这张发票，个人代开时候按1%实际缴纳了40.79的增值税。
城建税=（40.79*7%）*50%=1.433.教育费附加、地方教育费附加教育费附加、地方教育费附加在个人代开发票时候由税务局扣。
你知道税后3万元劳务收入，税前是多少？众所周知，取得劳务费也是需要按照税法的相关规定缴税的，如何把税后的劳务费收入换算成税前收入？本文给出四种计算方法供大家参考。
因为税收政策有时口径不够清晰，或者大家理解不一等原因，导致政策落地的时候，各地执行的不一样。
本文就自然人取得税后劳务报酬为30000元时，还原成税前收入是多少，分以下四种情形作出解答。
【情形一】免征增值税个人取得劳务报酬，目前有两种情形可能会免征增值税。
一是讲课费按照个人转让著作权免征增值税。
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定，个人转让著作权免征增值税。
《著作权法》第二、三条及其实施条例第四条规定，中国公民、法人或者其他组织的作品（包括口述作品），不论是否发表，依照本法享有著作权。
著作权法及其条例中的口述作品，指即兴的演说、授课、法庭辩论等以口头语言形式表现的作品。
根据上述规定，将讲课费归入个人转让著作权免征增值税，也是有道理的。
二是部分地区对月销售额10万元以下的小规模纳税人，包括自然人，免征增值税。
《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。
这里可以免税的小规模纳税人，理论上是不包括未办理税务登记的自然人的。
税务总局对此有过明确的解释。
2019年3月15日，国家税务总局在线访谈活动中的解答，凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季申报的小规模纳税人，为季销售额未超过30万元）的，都可以按规定享受增值税免税政策。
未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常缴税。
使用前请启用宏运算，或允许宏运行
1.本表计算增值税考虑广东省500元以下免增值税以及2019年现行劳务费月不超10万元享受城建税减半，
2.税前工资为开票额价税合计，代开发票时税前工资减去增值税为不含税销售额。
3.每月正确程序应为劳务费发生当月申报增值税，下月申报个税，很多人都是反着操作。
4.申报个税时，其他扣减应填上增值税和附加税的合计，此部分计算个税时应税前扣除。
5.因运算代码已设置，不提供插入行或列，为避免误操作，本表进行工作表保护，运算后请自行转移数据
6.500元及以下的要单独开票，税局不会同意开在同一张的，报前台时分开表格报送。
受城建税减半，教育费附加以及地方教育费附加减免政策。
运算后请自行转移数据，如有学习需要，请联系作者索取密码。
劳务报酬费个税税后税前测算公式
劳务报酬个税是指个人从劳务报酬中扣除的税款。
根据中国的税法规定，个人劳务报酬个税分为居民个人所得税和非居民个人所得税两种，下面将分别介绍这两种个税的税后税前测算公式。
一、居民个人所得税
1.计算步骤：
（1）确定纳税人所得税适用的税率级别；
（2）计算纳税人应纳税所得额；
（3）根据适用的税率级别计算纳税金额；
（4）计算税后收入。
2.税后税前测算公式：
假设劳务报酬收入为A元，税后收入为X元，税率级别为n，纳税金额为Y元。
（1）计算纳税所得额：
纳税所得额=A-个税起征点（当前为5000元）
（2）计算税率级别和应纳税金额：
按照税率表查找纳税所得额所在的税率级别，计算应纳税金额。
（3）计算税后收入：
税后收入=A-Y
二、非居民个人所得税
1.计算步骤：
（2）确定适用的计税方法；
（3）根据计税方法计算个税额度；
（4）计算税后收入。
2.税后税前测算公式：
假设劳务报酬收入为A元，税后收入为X元，个税额度为Y元。
（1）按照适用的计税方法计算个税额度；
个税额度=A×适用税率-速算扣除数
（2）计算税后收入：
税后收入=A-Y。
