集团财务管理

集团财务管理制度

财务管理制度框架目录

1 概述

1.1 目的

1.2 指导思想

1.3 原则

1.4 适用范围

1.5 释义及修订

1.6 定义

2 财务管理组织及岗位设置

2.1 财务管理及会计组织结构图

集团总经理财务部总经理财务分析主管财务管理主管预算控制主管资金管理主管融资主管资金资本主管出纳主管税务保险主管会计核算主管会计审核主管会计管理主管财务报表主管资产主管

2.2 部门职能

财务会计机构职能

财务战略规划职能

负责与其他相关部门一起研究、策划集团公司的财务战略规划，包括：中长期筹资策略、多元化投资战略、税务规划等；负责和投资部门一起规划集团公司资本运作方案；负责制定集团公司会计核算制度与程序、财务管理制度与财务规范；负责制订集团公司财务指标。

资金管理职能

负责管理资金的来源、运用以及分配，重点强调现金头寸的管理，控制公司资金的

流动性风险管理，同时也保证资金的盈利性与风险的权衡。

财务预算、计划与分析职能

协调并组织集团公司各部门年度预算或相关预测的编制，并在其他部门的预算或相关预测的基础上编制年度或预测。参与评议固定资产更新改造、大修理预算。参与公司融资、投资计划的编制工作。定期、不定期撰写财务分析报告向董事会和总经理报告公司经营情况、预算指标完成情况及财务预警；对公司财务及经营提出建议；对公司融资、投资、利润分配和股利分配提供财务意见。对预算完成情况进行监督、分析、汇报。

会计核算、报告与财务信息披露职能

负责集团公司会计核算业务，包括保持会计记录、准备对外报送的会计报表、合并会计报表及相关的内部管理报表；负责收集财务信息，编制对外报送的财务信息披露。

财务监督与考核职能

按会计监督工作规范的要求进行会计监督管理。参与审核集团公司重大经济合同的订立，对合同执行情况进行财务监督。对集团公司费用预算、固定资产更新改造、大修理及收支计划完成情况进行考核；对公司财务部下司会计机构工作完成情况进行考核。

浅谈哈药集团有限公司财务管理

摘要：在社会范畴中，企业是追求经济效益的经济组织.在经济组织中，财务管理是企业管理的重要组成部分。不论是哪一种所有制形式的企业，也不论它是从事何种行业,除了高度重视市场，重视产品的形象外，更要高度重视企业财务管理，把财务管理放在企业管理中心位置上，并对其重要性进行再认识。文章主要对哈药集团财务管理的特征、目标、财务体制、投资、筹资等各方面进行分析，从而对哈药集团以及其未来的发展趋势有一个比较深刻的认识。

关键字：哈药集团、哈药集团财务管理、展望

一、公司简介

哈药集团有限公司是于2005年通过增资扩股改制而成的国有控股的中外合资企业。拥有2家在上海证券交易所上市的公众公司(即哈药集团股份有限公司和哈药集团三精制药股份有限公司)和27家全资、控股及参股公司。注册资本共计37亿元人民币，资产总额146.5亿元人民币，所有者权益89.6亿元。目前从业人数18382人，集团下属医药生产企业户数12户。

多年来，哈药集团秉承“做地道药品，做厚道企业”的企业宗旨，市场份额迅速提升，业务领域不断扩大，部分产品打入欧洲、亚洲、非洲、中北美洲市场，年出口创汇1亿美元以上。哈药集团目前拥有“哈药”、“三精”、“世一堂”“钙中钙”等四件中国驰名商标，创全行业及东北三省之最。

据不完全统计，2010年集团实现营业收入同比增长15.68％；利税同比增长18.5%；利润同比增长26.6％；上述指标再创集团历史新高。“哈药”品牌评估价值高达160.62亿元，比上年同期增值6.7亿元，跻身亚洲品牌500强行。哈药集团以“完美再造”的优异成绩继续领跑全国制药工业，在《医药经济报》最近评选的“2010年中国医药行业十大最具影响力企业”中高居榜首。

“处事没从俗流走，立身敢与古人争”，凭借自主创新的优势，哈药集团距离“创新型世界级新哈药”的宏伟战略目标越来越近。

二、环境分析

为了更进一步理解哈药集团及其所处的环境、行业地位，下面就让我们从哈药集团的内部环境和外部环境进行分析。

- 1 - 公司财务管理制度

总则

第一条、 为规范本公司财会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制订本制度。

第二条、 公司填制会计凭证、登记会计帐簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》规定执行。

第三条、

会计核算的会计期间，分期结算帐目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度、月度，月度结账为每月的29日上午八点。财务、仓库、销售结账三一致。

第四条、 公司的会计核算以人民币为记帐本位币。

第五条、 公司会计记帐采用借贷记帐法。

第六条、 会计记录的文字是中文。

第七条、 公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则：

（一） 会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。

（二） 公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。

（三） 公司的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。

（四） 公司的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

（五） 公司的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。

（六） 公司的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

（七） 公司在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

（八） 公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。

（九） 公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。

子公司财务管理制度

（讨论稿）

目 录

第一章 总则 .............................................................................................. 1

第二章 财务管理体制 .............................................................................. 2

第三章 预算管理 ...................................................................................... 3

第四章 资金收支管理 .............................................................................. 4

第五章 会计核算方法 .............................................................................. 6

第六章 投资管理 ...................................................................................... 7

第七章 资金筹措管理 .............................................................................. 8

第八章 资产管理 ...................................................................................... 8

第九章 成本费用管理 ............................................................................ 10