企业所得税法课后作业

企业所得税法课后练习题

【请将答案写在题后答题纸上】

一、单项选择题

1．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）。

A．股份制企业 B．个人独资企业

C．外商投资企业 D．有经营所得的其他组织

2．下列各项中按负担、支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是（ ）。

A．提供劳务所得 B．转让房屋所得

C．权益性投资所得 D．特许权使用费所得

3．下列关于商品销售收入的确认，正确的规定是（ ）。

A．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C．销售商品采用支付手续费方式委托销售的，在收到代销清单时确认收入

D．企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理

4．计算应纳税所得额时，在以下项目中不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）。

A．职工福利费 B．工会经费

C．职工教育经费 D．社会保险费

5．某国有企业2010年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）万元。

A．60 B．30.75 C．30.5 D．30

6．某企业2010年度向主管税务机关申报应税收入1000万元，应扣除的税金、成本、费用合计800万元，其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠8万元，向受赠人直接捐赠2万元；其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税为（ ）万元。

A．51.75 B．51.5 C．51 D．50

7．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。

A．经济合同的违约金支出 B．各项税收滞纳金、罚款支出

C．罚金支出 D．非广告性质的赞助支出

8．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ ）。

A．家具 B．小汽车 C．飞机 D．电子设备

9．企业来源于中国境外的所得的抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当（ ）。

A．分国（地区）分项计算 B．世界各国汇总计算

C．分国（地区）不分项计算 D．每类项目汇总计算

10．在汇总缴纳所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（ ）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

A．3 B．5 C．8 D．10

11．企业下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。

A．油料作物的种植 B．糖料作物的种植

C．麻类作物的种植 D．香料作物的种植

12．企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。

A．10％ B．20％ C．50％ D．100％

13．减按20％税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中年度应纳税所得额不超过（ ）万元。

A．3 B．10 C．15 D．30

14．企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。

A．10％ B．20％ C．50％ D．100％

15．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）。

A．第1年至第5年免征企业所得税

B．第1年免征企业所得税，第2年至第3年减半征收企业所得税

C．第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税

D．第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税

16．采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第60条规定折旧年限的（ ）。

A．60％ B．50％ C．40％ D．30％

17．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（ ）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A．代扣之日起7日内 B．代扣之日起10日内

C．次月10日内 D．次月15日内

18．根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。

A.在税前全额扣除

B.在年度应纳税所得额12％以内的部分准予扣除

C.在年度利润总额12％以内的部分准予扣除

D.在年度应纳税所得额30％以内的部分准予扣除

19．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

A.企业之间支付的管理费

B.银行内营业机构之间支付的利息

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费

20．依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有 A.购买企业债券取得的利息收入

B.非营利组织从事营利性活动取得的收入

C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入

D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益

二、多项选择题

1．纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）。

A．将货物用于偿债 B．将商品用于赞助

C．将产品用于职工福利 D．将产品用于管理部门

2．下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（ ）。

A．将资产用于市场推广 B．将资产用于交际应酬

C．将资产用于加工另一产品 D．将自建商品房转为经营

3．纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有（ ）。

A．分期收款方式销售商品

B．代销方式销售商品

C．建筑安装工程，持续时间超过12个月的

D．为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过12个月

4．可在企业所得税前扣除的税金包括（ ）。

A．可抵扣的增值税 B．土地增值税 C．出口关税 D．资源税

5．企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除的有（ ）。

A．非金融企业向金融企业借款的利息支出

B．非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C．金融企业的各项存款利息支出

D．金融企业的同业拆借利息支出

6．以下可在企业所得税前列支的保险费用有（ ）。

A．政府规定标准的职工基本养老保险费

B．政府规定标准的雇员补充医疗保险费

C．职工家庭保险费用支出

D．企业厂房保险支出

7．在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（ ）。

A．被没收财物的损失 B．计提的固定资产减值准备

C．迟纳税款的滞纳金 D．法院判处的罚金

8．根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的有（ ）。

A.企业清算所得

B.财政拨款

C.企业债权利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

9．下列固定资产不得计算折旧扣除的是（ ）。 A．单独估价作为固定资产入账的土地

B．未投入使用的机器设备

C．以经营租赁方式租出的固定资产

D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

10．企业（ ）项目的所得免征企业所得税。

A．水果种植 B．花卉种植 C．中药材种植 D．家禽饲养

三、综合实务题

1. 某家电制造企业，2010年实现税前收入总额5000万元（其中包括产品销售收入4800万元、销售材料收入200万元），账面发生各项成本费用共计4000万元，包括：⑴合理的工资薪金总额800万元；⑵职工福利费120万元；⑶职工教育经费25万元；⑷工会经费20万元；⑸业务招待费100万元；⑹广告费800万元；⑺税收滞纳金10万元；⑻银行罚息20万元；⑼环保部门罚款10万元；⑽支付给其它投资企业的股息100万元；⑾提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。（假定企业以前年度无未弥补亏损）

问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少？

2．一家机械制造企业，2010年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的商品跌价准备金100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（假定企业以前年度无未弥补亏损）？

企业所得税法课后练习题答题纸

班级 姓名 学号

一、单选题

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

11 12 13 14 15 16 17 18 19

20

二、多选题

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

三、计算题

1.

2.