第一章 总则
第一条 为加强公司财务内部安全管理，防范和降低财务风险，确保公司财务安全与稳健运营，特制定本制度。
第二条 本制度适用于公司所有财务部门及其相关人员，包括但不限于财务人员、出纳、审计等。
第三条 财务内部安全风险管理遵循以下原则：
1. 预防为主，防治结合；
2. 全面管理，责任到人；
3. 依法合规，持续改进。
第二章 财务内部安全风险识别
第四条 财务内部安全风险主要包括：
1. 财务数据风险：包括数据丢失、篡改、泄露等；
2. 财务操作风险：包括违规操作、滥用职权、违规报销等；
3. 财务管理风险：包括预算管理、成本控制、资金管理等方面的风险；
4. 内部控制风险：包括制度缺陷、流程漏洞、监督不到位等；
5. 外部环境风险：包括政策法规变化、市场竞争、行业风险等。
第五条 财务部门应定期对财务内部安全风险进行识别和评估，形成风险清单，并采取相应措施降低风险。
第三章 财务内部安全风险控制
第六条 财务内部安全风险控制措施包括：
1. 建立健全财务管理制度，明确财务岗位职责和权限；
2. 实施财务信息系统安全防护，确保财务数据安全；
3. 加强财务人员培训，提高风险防范意识和能力；
4. 严格执行财务审批流程，确保财务操作合规； 5. 定期开展财务内部审计，发现问题及时整改；
6. 加强与外部监管部门的沟通，及时了解政策法规变化；
7. 建立风险预警机制，对潜在风险进行提前预警。
第七条 财务部门应按照以下程序进行风险控制：
1. 风险识别：根据风险清单，分析风险发生的可能性和影响程度；
2. 风险评估：对风险进行量化评估，确定风险等级；
3. 风险应对：根据风险等级，制定相应的应对措施；
4. 风险监控：对风险控制措施的实施情况进行跟踪监控；
5. 风险改进：根据风险监控结果，持续改进风险控制措施。
第四章 财务内部安全风险管理责任
第八条 财务部门负责人对本部门的财务内部安全风险管理负总责，确保本制度的有效实施。
一、财务风险的定义
在财务界，关于财务风险，有两种主流观点：
第一种观点认为，企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某个环节的问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。
第二种观点认为，财务风险是企业用货币资金偿还到期债务的不确定性。这种观点认为财务风险与负债经营有关，财务风险是因偿还到期债务而引起的，没有债务，企业经营的资本金靠投资者投入，则不存在财务风险。
两种观点不同的一个主要原因就在于如何理解财务的本质。现在，对于财务的本质，理论界基本趋同于是企业的资金运动及其体现的经济关系。第二种观点所述的财务显然不十分恰当，它只阐明了财务本质的一部分内容。所以财务风险的第一种观点比第二种观点要科学、恰当。
本文比较赞成第一种观点，它符合人们对财务概念的理解，便于人们站在更宽广的角度来研究财务风险。
二、财务风险的成因
在分析企业财务风险的时候，本文认为可以运用制定企业战略的思想，对其进行外部分析和内部分析。
（一）外部财务风险分析 导致企业财务风险的外部原因有很多，其中主要包括
1、经济因素
经济因素主要包括财政政策、货币政策、税率、产业结构、GDP的增长情况、通货膨胀率、汇率、利率等等。这些因素的改变会对企业的经营发展产生深远的影响，处理不好，会使企业很容易发生财务风险。
2、政治、政府及法律因素
政治、政府及法律因素对大小企业都构成重要的机会与威胁。对于严重依赖政府合同和补贴的产业和公司来说政治预测成为外部财务分析最重要的组成部分。企业制度法规的变化和企业所处的法律环境均可以显著的影响企业的经营。
3、自然环境因素
由于自然力量导致的企业财产损失、交通中断等造成的风险。例如：暴风、洪水和地震等等均会影响企业的利润，造成企业的财务风险。
4、社会、文化、人口及环境因素
东北财经大学网络教育本科毕业论文
浅谈如何有效控制财务风险与
健全财务管理制度
作 者 黄荣
学籍批次 0803
学习中心 天津奥鹏
层 次 专升本
专 业 会计学
指导教师 姜英兵
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内 容 摘 要
当前，对于推进我国现代企业制度的建立和完善，从而促进我国国民经济的健康、可持续发展，具有明显现实意义和一定的理论价值。
本文选择天津联通公司作为研究对象，先从财务指标的角度评价该公司的财务风险，得出该公司具有很大财务风险的结论，接着针对该公司的财务风险控制进行深入研究，以便降低财务风险。认为天津联通公司存在财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境、财务管理人员缺乏风险意识、财务决策缺乏科学性和财务关系欠清晰等问题。最后对天津联通公司财务风险控制的有关问题提出了建议。
主要综合考虑了天津联通公司内部控制制度、业绩考评和奖励制度以及具体的财务风险管理措施等因素，从建立健全内部财务控制制度、建立内部业绩考评和奖励制度、加强天津联通财务风险的管理措施建议。
关键词：财务风险；风险控制；内部控制
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目 录
一、风险及财务风险介绍 ........................................................ 1
（一）风险及财务风险的含义................................................. 1
（二）财务风险的分类及特征................................................. 1
二、天津联通公司财务风险现状分析及存在的问题 .................................. 2
（一）天津联通公司财务风险现状分析......................................... 2
一、总则
为了加强学校财务管理，提高资金使用效益，防范和化解财务风险，保障学校教育事业健康发展，特制定本制度。
二、制度目的
1. 明确学校财务风险预警管理的责任和权限；
2. 建立健全财务风险预警机制，提高风险防范能力；
3. 及时发现和处置财务风险，保障学校资金安全。
三、组织机构及职责
1. 学校成立财务风险预警管理领导小组，负责制定、实施和监督本制度的执行。领导小组由校长、分管财务副校长、财务部门负责人等组成。
2. 财务部门负责财务风险预警管理的日常工作，包括：
（1）收集、整理和分析财务数据，识别财务风险；
（2）制定财务风险预警措施，报领导小组审批；
（3）组织实施财务风险预警措施，跟踪风险变化；
（4）定期向领导小组汇报财务风险预警管理情况。
四、财务风险预警管理内容
1. 资金风险预警：
（1）对学校预算执行情况进行实时监控，确保预算收支平衡；
（2）对大额资金支出进行审批，控制资金风险；
（3）对学校债务进行定期评估，防范债务风险。
2. 财务报表风险预警：
（1）对财务报表进行审核，确保报表真实、准确、完整；
（2）对财务报表异常情况进行调查，找出原因并采取措施；
（3）对财务报表披露的风险进行评估，制定应对措施。 3. 内部控制风险预警：
（1）建立健全内部控制制度，确保内部控制有效；
（2）定期开展内部控制评价，发现内部控制缺陷并整改；
（3）对内部控制风险进行评估，制定应对措施。
五、财务风险预警措施
1. 制定财务风险预警方案，明确预警指标、预警等级、预警响应措施等；
2. 建立财务风险预警信息系统，实现实时监控和预警；
3. 加强财务风险预警培训，提高相关人员风险意识；
4. 定期开展财务风险预警演练，提高应对风险的能力。
六、奖惩与责任追究
1. 对在财务风险预警管理工作中表现突出的单位和个人给予表彰和奖励；
2. 对因工作失职、玩忽职守造成财务风险的单位和个人，按照相关规定追究责任。
