应收应付账尾款的账务处理

记账实操-应收票据、应收账款的会计处理1121 应收票据一、本科目核算小企业因销售商品（产成品或材料，下同）、提供劳务等日常生产经营活动而收到的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。

二、本科目应按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。

三、应收票据的主要账务处理。

（一）小企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按照商业汇票的票面金额，借记本科目，按照确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。

涉及增值税销项税额的，还应当贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目。

（二）持未到期的商业汇票向银行贴现，应按照实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”科目，按照贴现息，借记“财务费用”科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目（银行无追索权情况下）或“短期借款”科目（银行有追索权情况下）。

（三）将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资，按照应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。

涉及按照税法规定可抵扣的增值税进项税额的，还应当借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目。

（四）商业汇票到期，应按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

因付款人无力支付票款，或到期不能收回应收票据，应按照商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。

四、小企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。

商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。

五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的商业汇票的票面金额。

1122 应收账款一、本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。

应收应付会计做账流程应收应付会计是企业财务管理中非常重要的一环，它涉及到企业的资金流动、应收账款和应付账款的管理等方面。

正确的做账流程可以帮助企业更好地管理资金，提高资金利用效率，降低风险。

下面将介绍应收应付会计的做账流程。

首先，应收账款的做账流程。

企业在销售产品或提供服务后，客户需要支付相应的款项，这些款项构成了企业的应收账款。

应收账款的做账流程主要包括以下几个步骤：1. 开具发票，在销售产品或提供服务后，企业需要及时开具发票，明确客户应支付的款项和付款期限。

2. 登记账款，企业需要将开具发票的信息及时登记到应收账款账户中，确保账款信息的准确性和完整性。

3. 催款管理，对于逾期未付款的客户，企业需要及时进行催款管理，通过电话、短信、邮件等方式提醒客户支付欠款。

4. 核对账款，定期对账款进行核对，确保账款信息的准确性，及时发现并处理账款异常情况。

其次，应付账款的做账流程。

企业在购买产品或接受服务后，需要支付相应的款项，这些款项构成了企业的应付账款。

应付账款的做账流程主要包括以下几个步骤：1. 接收发票，在购买产品或接受服务后，企业需要及时接收到供应商提供的发票，明确应支付的款项和付款期限。

2. 登记账款，企业需要将接收到的发票信息及时登记到应付账款账户中，确保账款信息的准确性和完整性。

3. 确认账款，对于供应商提供的发票信息进行确认，确保发票信息的准确性，及时处理发票异常情况。

4. 付款管理，按照付款期限及时向供应商支付应付账款，确保按时足额支付款项。

以上就是应收应付会计的做账流程，正确的做账流程可以帮助企业更好地管理资金，提高资金利用效率，降低风险。

希望以上内容对您有所帮助。

第一篇：公司对外应收对付款项管理办法原子科技有限公司公司对外应收对付款项管理办法公司对外应收对付款项管理办法(试行)为了更好地保障公司的经济利益，强化公司内部管理，规范公司财务对外应收对付款项审批流程，提高财务工作效率，特制定本实施细则。

(一) 应收款部份一、公司对外应收款项是指因公司开展对外业务而产生的应收帐款及因其他事宜产生的应收往来款项。

二、公司开展对外业务产生的应收款项，由公司负责该项目的负责人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

三、公司因其他事宜产生的应收往来款项，由该应收款项发生时的经办人及审批人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

四、公司财务每月 10 日前清理一次公司对外的应收款项，发现有到期应收款项 5 日内通知该应收款项的负责人。

敦促其及时催收。

五、(二) 对付款部份六、公司对外对付款项是指因公司开展对外采购业务而产生的应付帐款及因其他事宜产生的对付往来款项。

七、公司因业务需要发生对外采购业务时，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批允许后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，出纳方可对外付款。

八、公司因其他事宜产生的对付往来款项，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批允许后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，第 1 页共 2 页应收款项的负责人离职时应上报公司总经理，重新确定应收款项的负责人。

原子科技有限公司公司对外应收对付款项管理办法出纳方可对外付款。

九、当月预算内需要支付的对付款项应经理办公会审议通过后，由行政部负责人在支付每笔对付款项时进行审批。

应收应付流程应收应付流程是企业日常运营中非常重要的一环，它涉及到企业的资金流动和财务管理。

在这个流程中，企业需要对应收和应付款项进行管理，以确保企业的资金流动和财务状况的稳定。

本文将从应收和应付两个方面，详细介绍应收应付流程。

一、应收流程应收流程是指企业向客户销售商品或提供服务后，客户需要支付的款项。

应收流程包括以下几个步骤：1.销售订单的生成：当客户需要购买商品或服务时，企业需要生成销售订单，记录客户的需求和订单信息。

2.发货和服务：企业根据销售订单的要求，发货或提供服务。

3.发票的开具：企业需要根据销售订单的要求，开具相应的发票。

4.收款：客户收到货物或服务后，需要支付相应的款项。

企业需要及时收取款项，并记录在账户中。

5.账务处理：企业需要将收到的款项进行账务处理，包括确认收款、核对账户余额等。

6.催款和追款：如果客户未能按时支付款项，企业需要及时催款和追款，以确保企业的资金流动和财务状况的稳定。

二、应付流程应付流程是指企业向供应商购买商品或服务后，需要支付的款项。

应付流程包括以下几个步骤：1.采购订单的生成：当企业需要购买商品或服务时，需要生成采购订单，记录供应商的信息和订单信息。

2.收货和服务：供应商根据采购订单的要求，发货或提供服务。

3.发票的收取：供应商需要根据采购订单的要求，开具相应的发票，并寄送给企业。

4.付款：企业收到发票后，需要及时支付相应的款项。

5.账务处理：企业需要将支付的款项进行账务处理，包括确认付款、核对账户余额等。

6.供应商管理：企业需要对供应商进行管理，包括评估供应商的质量、价格、交货时间等，以确保企业的采购质量和成本控制。

三、应收应付流程的优化为了提高应收应付流程的效率和准确性，企业可以采取以下措施：1.建立完善的信息系统：企业可以建立信息系统，实现销售订单、采购订单、发票、收款、付款等信息的自动化处理和管理。

2.优化流程：企业可以对应收应付流程进行优化，简化流程、减少环节，提高效率。

支付尾款会计账务处理分录
预付款项时：
借：预付账款
贷：银行存款
支付尾款：
借：应付账款
贷：银行存款
预付账款
预付款账务处理
1、企业向供应单位预付款项时：
借：预付账款
贷：银行存款
2、企业收到所购物资：
借：原材料、库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
3、补付货款时：
借：预付账款
贷：银行存款
预付账款：可以理解为企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项，一般包括预付的货款、预付的购货定金。

预付账款属于会计要素中的资产类，在日常核算中，应根据实际付出的金额入账，比如预付的材料、商品采购货款等。

客户尾款不付怎么做会计处理？按坏账处理冲减坏账准备。

1、冲减坏账准备的分录是：（1）计提时：借：资产减值损失贷：坏账准备（2）发生坏账损失时，应编制如下的会计分录：借：坏账准备贷：应收账款（3）收回已冲销的应收账款时，应编制如下会计分录：借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款销货时会计处理:借:应收账款---MO公司11700贷:主营业务收入----商品10000应交税金----应交增值税---销项税金1700假若MO公司十天内付款,销货总额减按2%折扣收款11466元,货款存入银行.现金折扣=11700*2%=234(元);现金折扣计入"财务费用"借:银行存款11466财务费用---销货折扣费用234贷:应收账款---MO公司11700本年利润借方余额则表示企业某个会计年度本期发生的亏损。

年末时“本年利润”出现借方余额，说明本年度出现亏损，年末时，将“本年利润”账户余额转入“利润分配－未分配利润”账户，“本年利润”账户结转平账，具体分录如下：1、本年度盈利时，将“本年利润”贷方余额转入“利润分配－未分配利润”账户：借：本年利润贷；利润分配－未分配利润2、本年度亏损时，将“本年利润”借方余额转入“利润分配－未分配利润”账户：借：利润分配－未分配利润贷：本年利润是你们退回给对方还是对方退回给你们？以后问问题要说清楚的，否则不好回答。

1，你们退回给对方（假设货款已付，退货后已收到退款，情况不符，用相应科目即可）分录：借：原材料应交税费-应交增值税（进项税）贷：银行存款（以上分录，全部使用红字）2，对方退回给你们借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税）（以上分录全部使用红字）。

应收账款的账务处理和应付账款的账务处理知识是浩瀚的海洋发奋识遍天下字，立志读尽人间书应收账款的账务处理和应付账款的账务处理应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

本期账益达财税服务平台和大家分享的专业财税知识是，应付账款的账务处理以及应收账款的账务处理(更多问题可以登录账益达官方微博咨询): 应付账款的账务处理:(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。

支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

(三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税” 科目，按其差额，贷记本科额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额) 目。

回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

(四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。

应收与应付账款的处理与确认一、概述应收与应付账款是企业经营中常见的财务事项，是企业与供应商、客户之间的经济关系的表现。

正确处理与确认应收与应付账款，不仅关乎企业的财务健康和业务流程，还与税收、审计等方面密切相关。

本文将就应收与应付账款的处理与确认进行论述。

二、应收账款的处理与确认应收账款是指企业向客户出售商品或提供服务后，对方尚未支付货款的债权。

企业应当根据相关准则和会计制度对应收账款进行正确的处理与确认。

1. 应收账款的确认时点根据《企业会计准则》和《企业会计制度》，应收账款的确认时点应为销售商品或提供服务之后。

销售过程中，企业应及时记录销售交易细节，并编制合理的销售凭证。

销售凭证包括销售发票、销售单据等，应当准确反映交易的内容和金额。

2. 应收账款的计量应收账款的计量应根据实际发生的交易金额进行。

应收账款的金额一般由销售凭证所载的发票金额确定。

在销售商品或提供服务后，企业应及时进行账款的确认和计量，确保应收账款及时入账。

3. 应收账款的管理与催收企业应建立健全的应收账款管理制度，加强对应收账款的催收工作。

催收工作包括与欠款客户进行有效沟通，催促其按照约定时间支付款项。

对于逾期未付款的应收账款，企业应采取适当的措施进行催收，例如发送催款函、电话催收等。

三、应付账款的处理与确认应付账款是指企业应向供应商或其他债权人支付货款或款项的债务。

正确处理与确认应付账款，有助于企业建立和维护良好的供应商关系，保证企业业务运营的正常进行。

1. 应付账款的确认时点应付账款的确认时点应为货物或服务交付之后。

企业在收到供应商的发票或账单后，应核对相关交易信息，并编制相应的付款凭证。

2. 应付账款的计量应付账款的计量应根据实际发生的交易金额进行。

企业应及时核实供应商的发票金额，并据此计量应付账款的金额。

3. 应付账款的支付与管理企业应按照与供应商的约定，及时支付应付账款。

同时，企业应建立健全的应付账款管理制度，确保对账及时、准确，避免因漏付或错付等错误给企业带来损失。

应收账款坏账的账务处理摘要：应收账款是企业日常经营活动中产生的一种资产，但随着时间的推移，一部分应收账款难以回收，变成了坏账。

坏账对企业的资产负债表和利润表都会产生一定的影响。

本文将介绍应收账款坏账的定义、分类以及在会计准则下的账务处理方法，以帮助企业正确处理应收账款坏账。

一、应收账款坏账的定义与分类1. 定义应收账款坏账是指企业的客户无力支付或拒绝支付已欠款项的一种情况。

一般情况下，坏账发生的原因可以分为客户破产或倒闭、偿债能力不足、拖欠等。

由于坏账无法从客户那里收回，企业需要采取适当的会计处理方式。

2. 分类根据会计准则，应收账款坏账可以分为两类：a. 主观应收账款坏账：指企业在详细考察客户的信用情况后，判断客户无法偿还债务或拒绝支付。

一般会计师会根据相关依据和证据来判断是否计提主观应收账款坏账准备。

b. 客观应收账款坏账：指客户的债务无法得到有效追收或法律判决后无法偿还。

客观应收账款坏账的确认需要有相关的法律支持和证据。

二、应收账款坏账的会计处理方法1. 主观应收账款坏账如果企业认为某个客户无法偿还债务，可以采取以下会计处理方法：a. 计提主观应收账款坏账准备企业可以根据过往经验和客户信用状况，根据一定比率计提主观应收账款坏账准备。

计提比率应该基于企业对不同客户的风险评估，一般来说，风险更高的客户应该有更高的计提比率。

b. 减值损失确认一旦计提主观应收账款坏账准备，企业需要在利润表上确认减值损失。

减值损失应该与计提的主观应收账款坏账准备相等。

2. 客观应收账款坏账如果客观条件表明某个客户的债务无法获得追收，可以采取以下会计处理方法：a. 计提客观应收账款坏账准备根据客户的债务无法追收的程度，企业可以计提相应的客观应收账款坏账准备。

这需要有相关的法律支持和证据。

b. 减值损失确认企业需要在利润表上确认减值损失，金额应与计提的客观应收账款坏账准备相等。

c. 坏账核销客观应收账款坏账被确认后，企业需要将其核销，并从资产负债表中调整应收账款的余额。