审计档案归档最新规定

审计档案归档最新规定2015最新版（一）第一单元结论类文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度排列。

1．上级机关（领导）对该审计项目的批示（或批示情况说明）。

2．审计报告及送达回证。

3．审计决定及送达回证。

4．法制部门对审计报告、审计决定的审理意见。

5．对被审计单位反馈意见采纳情况的说明。

6．被审计单位的反馈意见。

7．审计报告征求意见书（含征求意见稿）。

8．审计报告、审计决定代拟稿及业务部门复核意见。

9．审计移送处理书（含移送附件）及送达回证。

10．法制部门对审计移送处理书的审理意见。

11．审计处罚决定书及送达回证。

12．审计听证报告和审计听证记录。

13．审计业务会议纪要、决定、记录。

14．对结论类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计报告征求意见稿）。

（二）第二单元证明类文件材料，按与审计实施方案所列审计事项对应的顺序排列。

1．被审计单位承诺书。

2．审计工作底稿汇总表。

3．审计工作底稿、审计取证单及相应的审计证据。

4．审计移送问题的审计工作底稿及相应的审计证据。

5．有关举报问题的核实材料。

6．对证明类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计中的具体问题）。

（三）第三单元立项类文件材料，按形成材料时间结合材料重要程度排列。

1．对本项目的调查了解记录（审前所做调查）。

2．审计实施方案。

3．调整审计实施方案。

4．审计通知书及送达回证。

5．上级机关的指令性文件或授权审计通知书。

6．上级领导交办项目的交办单或批示。

7．对本项目立项有关的群众来信或举报材料。

8．对立项类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计实施方案和审计重点等）。

（四）第四单元备查类文件材料，按形成材料时间的顺序排列。

1．审计过程中形成的重要审计情况等信息。

2．协助查询单位账户、个人存款通知书。

3．封存通知书。

4．其他与该项目联系紧密且不属于结论类、证明类、立项类的文件材料（例如，采取边控措施等材料）。

5．聘请外部审计人员的相关材料。

《审计署档案管理规定》有关条款第三章审计档案第十条本章适用于全国审计系统。

第十一条审计档案是指各单位和审计人员在审计或专项审计调查活动（以下统称审计）中直接形成或取得的具有保存价值的各种文字、图表等不同形式的历史记录。

第十二条审计档案按照以下原则进行管理：（一）各单位形成的全部审计项目档案由办公厅集中统一管理；（二）审计项目文件材料应当真实、完整、有效、规范，组卷遵循文件材料的形成规律和特点，保持文件材料之间的有机联系，做到案卷封面整洁、书写规范，卷内文件排列有序、组装严密，便于保管和利用；（三）审计档案实行“谁实施审计谁负责立卷”、“谁承办事项谁负责归档”的原则；（四）审计档案实行三级归档责任制。

审计项目文件材料按照“审计组整理立卷—归档单位移交归档—档案部门接收入库”的程序形成审计档案。

第十三条审计项目档案归档按以下划分责任：（一）审计项目的组织单位，应当在编制审计方案时，根据项目的组织形式、参审单位、牵头单位、审计组成员的组成、审计实施的单一性或交叉性等情况，确定档案的归集方式、归档单位、移交方法、完成时限等；（二）审计项目归档工作实行审计组组长负责制。

审计组组长应当确定立卷责任人并写入审计实施方案，立卷责任人应当为审计组成员，并熟悉审计项目。

审计组设立主审时，主审负责组织审计项目归档工作。

立卷责任人应当在现场审计结束前及时收集审计项目的应归档文件材料，在审计项目终结后及时按立卷方法和规则进行整理、立卷、编目和装订，经审计组组长审查验收后，按时向所属归档单位移交；（三）审计档案以司（局）级审计业务部门或派出机构为归档单位。

各归档单位应当确定审计档案专（兼）职管理员，负责接收本单位各审计组移交的审计项目档案，统一编号整理，经归档单位负责人审核后，向档案部门移交；（四）审计署统一组织多个审计组共同实施一个审计项目或者分别实施同一类审计项目时，根据具体组织形式的不同，各参审单位归档职责分工原则如下：1．审计署机关业务司牵头并直接参与实施的审计项目，以业务司为归档单位，各参审单位配合归档；2．审计署机关业务司只负责组织和汇总的审计项目，汇总材料以业务司为归档单位，形成综合审计档案，其他分项目审计材料以各参审机构为归档单位；3．审计署机关业务司只负责组织，既不直接参与审计也没有汇总材料的，以各参审机构为归档单位；4．同一审计项目由多个派出机构参与实施的，以牵头机构为归档单位；5．成立临时机构的审计项目，汇总材料以临时机构为归档单位，形成综合审计档案，分项目材料以各参审机构为归档单位；6．地方审计机关参加审计署统一组织的审计项目，审计档案由地方审计机关负责立卷，按照审计署相关要求归档并保存。

第一章总则第一条为了加强审计部档案管理工作，规范审计档案的收集、整理、归档、保管、查阅、统计及销毁等工作，确保审计档案的完整性和安全性，根据《中华人民共和国档案法》及相关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于审计部所有审计项目档案的管理工作。

第三条审计部档案管理应遵循以下原则：（一）集中统一管理原则：审计部档案由审计部档案室统一管理，确保档案的完整性和安全性。

（二）分级负责原则：审计部负责人对档案管理工作全面负责，各审计项目组负责人对本组档案管理工作负责。

（三）分类管理原则：根据审计档案的特点，对档案进行分类管理，便于查阅和利用。

（四）保密原则：严格执行国家有关保密法规，确保审计档案的秘密性。

第二章档案收集与整理第四条审计档案收集范围：（一）审计计划、审计方案、审计通知书等文件资料；（二）审计工作底稿、审计证据、审计报告等审计成果；（三）审计项目相关会议记录、照片、录音、录像等资料；（四）审计项目相关法律法规、政策文件等。

第五条审计档案整理要求：（一）按照审计项目的时间顺序、文件类型等进行分类整理；（二）确保档案的完整性和准确性，不得遗漏或损坏；（三）对档案进行编号、登记，编制目录。

第三章档案归档与保管第六条审计档案归档：（一）审计项目结束后，审计项目组应及时将审计档案提交给审计部档案室；（二）审计部档案室对提交的档案进行审核，确保档案完整、准确、规范；（三）审核通过的档案，由审计部档案室进行归档。

第七条审计档案保管：（一）审计部档案室负责对归档的审计档案进行保管，确保档案的安全、完整；（二）按照档案保管要求，配备必要的档案保管设施，如档案柜、温湿度控制器等；（三）对档案进行定期检查、清点，确保档案的完好。

第四章档案查阅与利用第八条审计档案查阅：（一）查阅审计档案应填写《审计档案查阅申请表》，经审计部负责人批准后方可查阅；（二）查阅者应遵守档案保密规定，不得泄露档案内容；（三）查阅档案时，应在档案室进行，不得擅自带走档案。

审计档案管理规定 The final edition was revised on December 14th, 2020.内部审计档案管理办法为了规范公司内部审计档案的管理工作，保证内部审计档案的质量，发挥内部审计档案的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及《公司关于内部审计工作的规定》制定本办法。

内部审计档案是指审计部在各项审计活动中形成和取得的具有保存价值的各种纸质文档、图表及电子形态的信息等记录资料，及以实物形态存在的实物证据。

以电子形态存在的审计档案需刻录光盘和硬盘分开备份存放。

审计部负责人负责对公司内部审计档案的监督和管理，并指定专（兼）职档案管理员，对内部审计文件的立卷、归档工作进行监督和指导，负责审计档案的收集、整理、保管、利用、借阅和移交工作。

审计档案立卷、归档、保管具体规定如下：一、应归入审计档案的文件和材料（一）、审计项目立项书、审计通知书、审计决定及公司、部门领导的审批意见，以及审计建议书和移送处理书等审计业务资料；（二）、审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位的书面意见和审计项目组的书面说明，审计取证、审计工作底稿及相关资料；（三）、审计方案、审计发现整改计划表的整改情况、后续审计及审计结果执行情况的报告、领导批示和记录；（四）、与审计项目有关的访谈记录、会议记录；（五）、其他按规定应归入审计档案的文件和材料。

二、审计卷宗内的文件和材料的排列（一）、审计卷宗内的文件和材料的排列审计卷宗内的文件和材料按结论性文件资料、证明性文件资料、立项性文件资料、其他备查文件资料顺序进行排列。

顺序一：结论性文件资料采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列1、最后发出的审计报告2、审计决定或审计意见书3、被审计单位对审计决定或审计意见书的执行情况4、审计事项的报告及公司领导的批复、批示，及审计结果的实施5、被审计单位或人员对审计报告的书面意见6、有关本项目的通报、处理意见7、移送处理意见书顺序二：证明性文件资料按与审计方案所列审计事项或会计报表科目对应的顺序排列1、审计证实问题汇总记录2、审计证实问题分项记录3、其他审计工作底稿及审计证据顺序三：立项性文件资料按文件资料形成的时间顺序，并结合文件资料的重要程度进行排列1、公司领导对审计项目立项的审批2、审计通知书3、本项目的审计方案顺序四：其他备查文件资料按文件资料形成的时间顺序，并结合文件资料的重要程度进行排列1、公司有关审计工作的规章制度、工作计划等文件2、其他与审计有关的档案（二）、每份或每组文件的排列规则1、正件在前，附件在后2、定稿在前，修改稿在后3、批示在前，请示在后4、重要文件在前，次要文件在后5、汇总性文件在前，基础性文件在后三、审计档案立卷审计档案应按项目立卷，一个项目的文件资料立一卷，不得把两个以上项目的文件资料归为一卷。

审计⼯作底稿归档的期限和保存年限的规定是什么审计⼯作底稿是注册会计师对其执⾏的审计⼯作所做的完整记录。

从⼀般意义上讲，审计档案的所有权应属于执⾏该项业务的注册会计师。

那底稿的归档和保存有什么规定呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

审计⼯作底稿归档的期限：注册会计师应当按照会计师事务所质量控制政策和程序的规定，及时将审计⼯作底稿归整为最终审计档案。

审计⼯作底稿的归档期限为审计报告⽇后60天内。

如果注册会计师未能完成审计业务，审计⼯作底稿的归档期限为审计业务中⽌后的60天内。

如果针对客户的同⼀财务信息执⾏不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据会计师事务所内部制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将审计⼯作底稿归整为最终审计档案。

审计⼯作底稿归档的保存年限：会计师事务所应当⾃审计报告⽇起，对审计⼯作底稿⾄少保存⼗年。

如果注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当⾃审计业务中⽌⽇起，对审计⼯作底稿⾄少保存10年。

值得注意的是，对于连续审计的情况，当期归整的永久性档案虽然包括以前年度获取的资料(有可能是10年以前)，但由于其作为本期档案的⼀部分，并作为⽀持审计结论的基础。

因此，注册会计师对于这些对当期有效的档案，应视为当期取得并保存10年。

如果这些资料在某个审计期间被替换，被替换资料可以从被替换的年度起⾄少保存10年。

在完成最终审计档案的归整⼯作后，注册会计师不得在规定的保存期限届满前删除或废弃审计⼯作底稿。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经对此有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

公司审计项目档案管理规定第一条为了实现公司审计项目档案管理规范化，充分发挥档案作用，根据《中华人民共和国档案法》、《XX集团系统内部审计准则》，制定本规定。

第二条本规定是指公司内部审计机构对公司审计项目资料进行收集、整理、保管、利用时应当遵循的行为规范。

第三条公司审计项目档案的建立实行谁审计谁立卷，审结卷成，按项立卷的立卷方法。

第四条下列文件和材料应当分类纳入公司审计项目档案：（一）审计通知书、审计意见书、审计决定及部门、单位领导的审批意见和部门、单位下达的行文、审计建议书以及移交处理文书等审计公文；（二）审计报告、审计报告征求意见、被审计单位的书面意见和审计组的书面说明、审定审计报告的记录、审计证据、审计工作底稿；（三）审计工作方案，检查审计意见书的落实情况和审计决定执行情况的报告和记录。

（四）有关审计项目的请示、报告批示和会议记录；（五）与审计项目有关的群众来信和来访记录；（六）其他按规定应归入审计项目档案的文件和材料。

第四条审计项目资料档案应当按项目立卷，一个项目立一卷或几卷，不得多项并立一卷。

跨年度的审计项目资料，应当在项目审计终结的年度立卷。

第五条审计项目案卷内每份或每组文件材料之间的排列规则是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批复在前，请示在后；批示在前，报告在后；重要文件材料在前，次要文件材料在后；汇总性文件在前，原始性文件材料在后。

第六条审计项目案卷内的文件和材料应以结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料的先后顺序进行排列。

第七条审计项目一经确定，审计组长即审计项目档案的立卷责任人。

审计项目一经实施，审计人员应及时收集、整理所分任务的文件和材料。

审计终结时，立卷责任人应对本审计项目形成的全部文件和材料进行收集、整理、鉴别和取舍，按立卷规则和方法进行组卷。

编目、装订后交审计机构档案管理部门保管。

第八条审计机构应当指定专人负责审计项目档案的管理工作，负责催办审计项目资料归档，定期检查保管情况，确保审计项目档案的安全、完整。

审计文件材料立卷归档操作规程第一条为了规范审计文件材料立卷归档程序，保证审计档案质量，根据《中华人民共和国国家审计准则》、《审计机关审计档案管理规定》制定本操作规程。

第二条本操作规程所称审计文件材料，是指审计机关和审计人员在审计或专项审计调查活动中直接形成的各种文字、图表等形态的纸质记录材料。

第三条审计组组长确定的立卷责任人，应当对全部审计文件材料按立卷方法和规则进行归类整理和编目，经档案管理人员检查后，依照规定进行装订。

第四条审计文件材料立卷应当符合归档要求。

遵循文件材料形成规律和特点，保持文件之间有机联系，便于利用。

做到案卷封面整洁、书写规范，卷内文件排列有序、组装严密。

第五条审计文件材料的归档采用按项目立卷、按单元排列的方法。

一个审计项目可依据材料的多少立一个卷或多个卷，多卷项目在分卷时应当防止割断卷内文件材料的联系性，不得把不同项目的文件材料合并为一个卷。

第六条审计档案卷内文件材料按照结论类、证明类、立项类、备查类4个单元进行排列。

（一）第一单元结论类文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度排列。

— 1 —1．上级机关（领导）对该审计项目的批示（或批示情况说明）。

2．审计报告及送达回证。

3．审计决定及送达回证。

4．法制部门对审计报告、审计决定的审理意见。

5．对被审计单位反馈意见采纳情况的说明。

6．被审计单位的反馈意见。

7．审计报告征求意见书（含征求意见稿）。

8．审计报告、审计决定代拟稿及业务部门复核意见。

9．审计移送处理书（含移送附件）及送达回证。

10．法制部门对审计移送处理书的审理意见。

11．审计处罚决定书及送达回证。

12．审计听证报告和审计听证记录。

13．审计业务会议纪要、决定、记录。

14．对结论类文件材料的重要管理事项记录（例如，讨论审计报告征求意见稿）。

（二）第二单元证明类文件材料，按与审计实施方案所列审计事项对应的顺序排列。

1．被审计单位承诺书。

2．审计工作底稿汇总表。

审计⼯作底稿归档后变动的规定有哪些审计⼯作底稿是注册会计师对其执⾏的审计⼯作所做的完整记录。

从⼀般意义上讲，审计档案的所有权应属于执⾏该项业务的注册会计师。

审计⼯作底稿归档后变动的规定有哪些？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

1.需要变动审计⼯作底稿的情形。

⼀般情况下，在审计报告归档之后不需要对审计⼯作底稿进⾏修改或增加。

注册会计师发现有必要修改现有审计⼯作底稿或增加新的审计⼯作底稿的情形主要有以下两种：(1)注册会计师已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计⼯作底稿的记录不够充分;(2)审计报告⽇后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论。

例外情况主要是指审计报告⽇后发现与已审计财务信息相关，且在审计报告⽇已经存在的事实，该事实如果被注册会计师在审计报告⽇前获知，可能影响审计报告。

例如，注册会计师在审计报告⽇后才获知法院在审计报告⽇前已对被审计单位的诉讼、索赔事项作出最终判决结果。

例外情况可能在审计报告⽇后发现，也可能在财务报表报出⽇后发现，注册会计师应当按照《中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项》第四章“财务报表报出后发现的事实”的相关规定，对例外事项实施新的或追加的审计程序。

2.变动审计⼯作底稿时的记录要求。

在完成最终审计档案的归整⼯作后，如果发现有必要修改现有审计⼯作底稿或增加新的审计⼯作底稿，⽆论修改或增加的性质如何，注册会计师均应当记录下列事项：(l)修改或增加审计⼯作底稿的时间和⼈员，以及复核的时间和⼈员;(2)修改或增加审计⼯作底稿的具体理由;(3)修改或增加审计⼯作底稿对审计结论产⽣的影响。

以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。

如果您不幸遇到⼀些⽐较棘⼿的法律问题，⽽您⼜有委托律师的想法，我们店铺有许多律师可以给你提供服务，并且我们店铺还⽀持线上指定地区筛选律师，并且都有相关律师的详细资料。

第一章总则第一条为加强审计业务档案管理，确保审计业务档案的完整、准确、安全和有效利用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国档案法》及相关法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于我单位内部审计部门及参与审计业务的各部门、各岗位人员。

第三条审计业务档案是审计工作的重要组成部分，是审计部门开展审计工作的基础性工作。

审计业务档案管理应遵循以下原则：（一）依法管理原则：严格按照国家法律法规和政策要求，确保审计业务档案的合法性、合规性。

（二）真实性原则：审计业务档案应真实反映审计工作全过程，不得伪造、篡改、销毁档案。

（三）完整性原则：审计业务档案应全面、完整地反映审计工作全过程，确保档案的完整性。

（四）安全性原则：采取有效措施，确保审计业务档案的物理安全和信息安全。

（五）利用性原则：充分发挥审计业务档案的作用，提高审计工作质量和效率。

第二章档案分类与归档第四条审计业务档案分为以下类别：（一）审计项目档案：包括审计方案、审计通知书、审计报告、审计决定书、审计整改报告等。

（二）审计工作底稿档案：包括审计证据、审计工作记录、审计分析报告等。

（三）审计其他档案：包括审计会议记录、审计通知书、审计通知单、审计整改通知等。

第五条审计业务档案归档应遵循以下要求：（一）按照档案分类，分别建立档案卷宗。

（二）每卷档案应包括封面、目录、正文、附件等部分。

（三）档案封面应标明档案名称、类别、编号、归档时间、归档人等。

（四）档案目录应详细列明档案卷宗的构成及顺序。

（五）档案正文应按照审计工作过程依次排列，保持内容完整、顺序清晰。

第三章档案保管与维护第六条审计业务档案的保管应遵循以下要求：（一）按照档案类别，分别设置档案柜（架），实行分类存放。

（二）档案柜（架）应保持整洁、通风、干燥，防止档案受潮、霉变。

（三）档案柜（架）应设置安全锁具，确保档案安全。

（四）档案管理人员应定期检查档案保管情况，发现安全隐患及时整改。