企业年金一次性及定期待遇提取分析

2019年第4期企业年金属于企业对员工的一种延期性薪酬待遇支付，是当前城镇职工基本养老保险制度的重要补充。

它不仅具有调节工资收入分配和职工养老保障的作用，并且对于员工也有很强的激励作用，有助于增强企业对优秀人才的吸引力和对员工的凝聚力，提高员工工作热情，从而激发企业活力和创造力，使企业在激烈的市场竞争中占据优势。

企业年金作为现代企业薪酬制度的重要组成部分，已在国内外很多企业中陆续开始实行，取得了良好的效果，并成为国际上很多国家企业的通行做法。

笔者认为，在当前人才竞争日趋激烈，企业激励手段趋于弱化的情况下，建立并不断完善企业年金制度，不失为招揽人才、留住人才、用好人才的有效办法。

如何使企业年金更好地发挥人力资源激励作用，也将是未来企业人力资源管理和薪酬分配改革的研究重点。

一、企业年金概述（一）企业年金的概念企业年金是指企业及其职工在国家政策指导下，在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是建立现代社会保险制度的国家中较为普遍实行的企业补充养老金计划。

由于其实行的主体是企业，受益的人群是参保的企业退休职工，所以又被称为“企业退休金计划”或“职业养老金计划”。

企业年金通过建立个人账户，由企业和职工定期按一定比例共同缴纳保险费的方式筹集资金（其中职工个人少缴或不缴费），经过一段时间的累积，在职工退休时作为退休金一次性或是分期发放给参保员工。

企业年金作为一种自主实行的企业养老金计划，是职工基本养老保险的重要补充，是建立多层次养老保险体系的重要组成部分，有助于提高企业职工养老保障水平，被视为我国正在完善的城镇职工养老保险体系的“第二支柱”。

（二）企业年金的基本特征企业年金是针对企业参保职工的保障制度，与基本养老保险、个人储蓄养老保险共同构成了城镇职工养老保险体系，与后两者的保障层次不同，保障的目的和性质也有不同。

企业年金按照其运作模式可分为缴费确定型和待遇确定型两种类型。

缴费确定型年金缴纳的费用是固定的，由企业和职工定期按一定的比例共同缴纳，但职工退休时享受的年金水平不定，取决于资金积累规模及其投资收益。

企业年金的解读为提高员工退休后的生活水平，建立多层次的养老保障体系，调动员工的工作积极性，建立留住人才的长效机制，依据国家相关政策法规，中建股份相继制定了企业年金方案及实施细则。

公司根据中建股份和集团公司的统一部署于近期实施企业年金计划,现将员工关注的有关问题进行解读。

一、什么是企业年金？企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

通俗地讲，它就是一项补充养老保险制度，与基本社会养老保险、个人储蓄性养老保险一起构成社会养老保险体系。

企业年金是基于企业具备相应的经济能力和较强的人工成本承受能力、基本养老保险规范、民主制度健全的基础上自愿建立的。

二、员工加入企业年金需要具备哪些条件？依据现行有关政策规定，不是所有的员工都可以参加企业年金计划，必须同时具备以下条件：1.与企业签订一年以上期限的劳动合同且劳动合同试用期已满，并认真履行劳动合同规定的全部义务；2.依法参加基本养老保险并履行缴费义务；注意：本计划建立前已办理离退休手续的员工不参加本计划，仍按企业原规定享受离退休待遇。

三、员工如何加入企业年金计划？1.满足以上条件的员工必须提交经过本人签字的书面申请方可参加年金计划；2.对于有些符合条件的员工现在不想参加企业年金，以后可以再申请加入企业年金计划，但是不补之前未参加期间的金额；注意：一个缴费年度内，由中建一局集团系统外录用进入中建一局集团系统的员工，不参加该缴费年度的企业年金计划。

四、员工如何退出企业年金计划？1.员工可自愿退出企业年金计划；2.退出时必须提交经过本人签字的书面退出申请；3.退出后1年内不得再申请加入；4.参加员工与公司终止、解除劳动合同视为退出本计划；注意：中人退出企业年金计划后，不再享受中人补偿。

五、企业年金基金是如何组成的？1.企业年金费用由企业缴费、员工个人缴费及企业年金基金投资运营收益组成。

2.员工个人缴费由公司从员工个人工资中代扣代缴。

企业年金怎么领取
企业年金是一种由企业为员工提供的福利计划，旨在保
障员工退休后的生活质量。

那么，下面将介绍企业年金的领取方式。

企业年金的领取方式一般有以下几种：
1. 一次性领取：在达到法定退休年龄后，可以选择一次
性领取企业年金。

这种领取方式可以一次性获得全部企业年金金额，但可能会导致退休后经济压力过大。

2. 分期领取：在达到法定退休年龄后，可以选择按月或
按年分期领取企业年金。

这种领取方式可以确保退休后每个月或每年都有一定的固定收入，更加稳定且适合长期规划。

3. 转为养老金：一些企业年金计划提供将企业年金转为
养老金的选项。

当员工达到法定退休年龄后，可以选择将企业年金转为养老金，继续为员工提供退休生活的经济支持。

4. 部分领取：根据企业年金计划的规定，员工还可以选
择部分领取企业年金。

这意味着员工可以根据自身的需要和意愿，在退休后将企业年金的一部分金额提前领取，而将剩余部分继续留在企业年金账户中。

无论采取哪种领取方式，员工在退休时都需要向企业提
供相关的申请材料，如退休证明、身份证明等。

企业会根据员工的申请信息和企业年金计划的规定进行审核并办理领取手续。

可能需要一定的时间来完成整个领取流程。

总而言之，企业年金的领取方式多种多样，员工可以根
据自身的需求和企业的规定选择适合自己的方式。

在领取企业
年金之前，建议咨询企业年金计划的相关人员，了解具体的领取流程和规定。

企业年金成本收益分析及部分问题说明企业年金顾名思义，是企业在员工工作期间为其建立的年金，该年金的目的是为企业的员工退休后提供一笔可观的收入。

本文将从企业角度，对企业年金这一制度安排的成本和收益进行比较分析，以揭示建立企业年金的重要意义。

一、企业的成本－收益分析。

1.企业-成本企业年金制度中最主要的主体就是企业。

对于企业来说除了向员工支付工作期间的各种工资报酬，政府还将员工退休后的保障也部分的交由企业来承担。

因此对于企业来说，如果建立企业年金计划，人工成本将在原来的基础上增加一项内容——企业年金计划的企业缴费。

企业年金基金由企业缴费、员工个人缴费和企业年金基金投资运营收益三部分组成。

企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。

企业年金的列支渠道按国家有关规定执行。

企业缴费享受税收优惠待遇，即在工资总额4%以内的部分可以从成本中列支。

考虑到现有的税收优惠政策，简单计算一下某企业年金缴费对企业当起成本和利润的影响。

企业上年度年收入为25700万，可税前扣除的成本17000万元，利润总额为8700万。

所得税= 8700×25% = 2175万净利润= 8700－2175=6525万通常企业缴费金额和员工缴费金额的比例为1∶1，企业缴费每年不超过本企业上年度员工工资总额的十二分之一，相当于工资总额的8.33%，企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一，相当于工资总额的16.7%。

假设该企业缴费为上年度工资总额的4%，职工平均月工资5000元，企业共有400名正式职工，即上年度工资总额为2400万。

则企业年金企业缴费= 2400×4% = 96万则，可税前扣除成本为17000+96= 17096万利润总额= 25700－17096= 8604万所得税= 8604×25%=2151万净利润= 8604-2151 = 6453万由此可见，建立企业年金，企业的成本增加了96万，但是由于企业年金税收优惠的因素，企业的净利润只减少了72万。

企业年金领取方式与提取方法企业年金是收到国家法律保护的一种养老金形式，一直收到了各方面的关注，那么关于企业年金的领取和提取具体办法是怎么样呢？企业年金领取方式对于退休职工，企业年金的领取方式有三种：第一种：一次性领取。

对于出国定居、死亡的情况，一般都是要选择一次性领取。

退休时，可以选择一次性领取，当然也可以选择其他领取的方法。

第二种：按月领取。

职工退休后，可以根据自己的需要，选择按月领取养老金。

就是根据企业年金的缴费时间和滚动总额，折算出按月领取时间和金额。

这种方法和养老金一样，可以作为每月薪金细水长流，直到资金发完为止。

一旦选择这种领取方法后，不可以再次变更。

第三种：投资养老保险产品。

就是将职业年金转化为养老保险，在退休的时候，职工可以选择将企业年金一次性投资养老金。

也是按月领取，好处是可以享有保险产品上的资金增长。

这种领取方法确认后，也是不可以变更的。

企业年金提取方法职工死亡企业年金的领取方法。

企业年金账户可以继承，就是当职工死亡后，养老金可以由他的继承人一次性领取。

完全丧失劳动能力人的领取。

完全丧失劳动能力，生活没有保障，可以选择一次性领取企业年金。

当然仍在职或者条件允许的情况下，也可以不领取。

1、职工在达到我们中国相关法律规定的退休年龄的时候，就可以在本人企业年金账户当中一次或者是定期地领取企业年金，职工没有达到国家规定的退休年龄，不能够在个人账户当中提前提取资金，出境定居人员的个人账户资金，可以根据本人的要求一次性的支付给本人。

2、职工变动工作单位的时候企业年金个人账户资金可以随同转移，职工升学参军失业期间或者是新就业单位没有实行企业年金制度，其企业年金个人账户可以有原来的管理机构继续管理。

3、职工或者是退休人员在死亡之后，企业年金个人账户的余额由指定的受益人或者是法定的继承人一次性的领取。

4、企业年金的提取方式在员工到达法定退休年龄的时候，职工可以一次或者是分期领取，职工出国定居的时候也可以一次性的领取，职工因病丧失劳动能力可以一次性或者是分期领取企业年金。

创新管理铁煤集团员工企业年金待遇领取方式选择及改进措施社保中心申泽姝摘要铁煤集团近几年来选择分期领取企业年金的职工人数虽然不断上升，但是选择一次性支付的职工人数仍然偏多，采取积极的政策宣贯普及措施，让职工了解年金分期支付的意义，从而保障职工的权益。

关键词企业年金领取方式改进措施企业年金是指在国家强制实施的基本养老保险的基础上,根据国家政策和本企业的经济状况自愿建立的,为职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。

我国的养老保险体系是由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性存款等三部分组成，因此企业年金在我国的养老保险体系中处于重要的地位。

人社部发布的2018年度全国企业年金基金业务数据显示，截至2018年末全国参加企业年金的企业户数达到8.74万个,比2017年末增加约7000户，呈逐年递增态势。

由此可见，企业年金作为我国养老保险体系第二支柱的地位正逐年提升，越来越多的企业和职工认识到了企业年金的重要性。

企业年金的运作主要包括缴费环节、投资运营环节和待遇领取环节。

其中待遇领取环节是企业年金的一个重要组成部分。

待遇輙环节包括一次性领取和分期领取两种形式。

因此,在待遇领取时,如何帮助符合支付年金待遇的职工选择适合自己的领取方式，提升职工的满意度，保障职工的利益最大化至关重要。

1企业年金待遇领取现状分析铁煤集团企业年金计划于2002年1月正式建立,2002年1月至2007年9月27日,采取企业自行管理的理事会管理模式。

从2007年9月27日开始实行年金机构法人受托模式，正式开始参与市场运营,并与太平养老保险股份有限公司签订了受托管理合同。

2014年4月］日根据企业经济效益情况及省煤炭工业管理局要求暂停企业年金缴费,2017年1月起开始恢复缴费，截止2019年9月企业年金基金累计约105亿，参加企业年金计划的个人账户总数36564个。

自从恢复年金缴费以来,随着企业年金个人账户基金的不断积累，职工对企业年金的关注度越来越高。

一、问题的提出基本养老保险与补充养老保险以及个人储蓄性养老保险构成我国养老保障的“三支柱”模式。

但在实际的运行过程中，“三支柱”的发展很不平衡，表现为“一支独大”。

随着我国人口老龄化的趋势越来越严重，生育率呈现缓慢增长，要建立完善的养老服务体系，需要发挥多层次的养老保障的作用。

但在补充养老保险内部，又存在着两种年金发展不平衡的现状。

这种发展不平衡表现在哪些方面呢？而职业年金的发展对企业年金的发展是促进作用还是拉大了二者的差距呢？二、职业年金和企业年金建立的历史脉络1.职业年金的历史沿革社会保障制度的改革开始于20世纪90年代。

1991年，《关于企业职工养老保险制度改革的决定》中提出我国要逐步建立多层次的养老保险制度。

我国职业年金建立的萌芽是在1992年之后一些地方相继探索事业单位养老保险制度的改革。

2008年3月《事业单位工作人员养老保险制度改革试点方案》的发布，提出在浙江省、山西省、广东省、上海市和重庆市开展事业单位工作人员的养老保险改革试点工作，并且提出要在此基础上建立职业年金制度。

2013年12月《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》的发布，其中规定了对职业年金收取税收给予优惠政策的具体事项。

2015年1月，《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》中要求事业单位在基本养老保险的基础上应当要为员工建立职业年金计划。

同年3月份，《机关事业单位职业年金办法》这一文件出台了实行职业年金的具体设计方案。

2016年《职业年金基金管理暂行办法》出台，标志着我国正式建立起职业年金制度，这既积极地推动了机关事业单位养老保险改革，也完善了我国多层次养老保险制度。

2.企业年金的历史沿革1991年《关于职工养老保险制度改革的决定》发布，国家鼓励企业为其员工建立补充性的养老保险制度。

1994年《中华人民共和国劳动法》规定了单位应根据实际情况为劳动者建立补充性养老保险，这成为企业年金制度建立的法律依据。

人力资源和社会保障部关于企业年金基金管理信息报告有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 人力资源和社会保障部关于企业年金基金管理信息报告有关问题的通知（人社部发〔2009〕154号）各省、自治区、直辖市人力资源社会保障（劳动保障）厅（局），各计划单列市人力资源社会保障（劳动保障）局，新疆生产建设兵团劳动保障局，各企业年金基金管理机构：为维护企业年金计划委托人与受益人的合法权益，加强对企业年金市场的监管，规范企业年金基金管理信息报告行为，依据《企业年金试行办法》（劳社部令第20号）和《企业年金基金管理试行办法》（劳社部令第23号），现就企业年金基金管理信息报告有关问题通知如下：一、本通知适用于企业年金基金法人受托机构、账户管理人、托管人、投资管理人等企业年金基金管理机构和在社会保障行政部门备案的企业年金理事会。

二、本通知所称报告是指受托人（包括企业年金基金法人受托机构和企业年金理事会，下同）按照规定和合同约定，向委托人报告企业年金受托管理情况；账户管理人向受益人报告企业年金权益情况；账户管理人、托管人和投资管理人分别向受托人报告企业年金账户管理、托管和投资管理情况；受托人、账户管理人、托管人和投资管理人向社会保障行政部门报告企业年金基金管理情况。

三、企业年金基金管理机构和企业年金理事会应当遵循真实、准确、完整和及时的原则，依据本通知要求，认真、规范地履行报告义务。

四、企业年金基金管理信息报告包括定期报告、临时报告、终止报告。

五、定期报告（一）受托人应当在每季度结束后20个工作日内向委托人提交企业年金计划管理季度报告；在年度结束后50个工作日内向委托人提交企业年金计划管理年度报告。