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第六章生产与仓储循环审计关键信息项：1、审计目标2、审计范围3、审计程序4、内部控制评估5、存货审计要点6、生产成本审计要点7、仓储管理审计要点8、审计证据要求9、审计报告内容10、审计责任划分11 审计目标111 确定生产与仓储循环相关的内部控制是否有效运行。
112 核实存货的存在性、完整性、计价和分摊的准确性。
113 审查生产成本的归集、分配和核算是否合规、准确。
114 评估仓储管理的效率和安全性。
12 审计范围121 涵盖生产计划的制定与执行、原材料的采购与领用、在产品的加工与流转、产成品的入库与出库、存货的盘点与计价、仓储设施的使用与维护等环节。
122 包括对相关会计记录、凭证、文件和合同的审查。
13 审计程序131 风险评估程序了解企业的生产与仓储流程、行业特点和市场环境。
分析以往审计经验和相关内部控制的历史数据。
识别可能存在的风险领域，如存货积压、成本核算错误等。
132 控制测试程序检查内部控制制度的设计合理性和执行有效性。
测试授权审批、职责分离、实物控制等关键控制点。
评估内部控制缺陷对审计的影响。
133 实质性程序对存货进行监盘或抽盘，检查存货数量和状况。
审查存货的计价方法和成本核算过程。
核对生产成本的归集和分配是否正确。
检查仓储管理的记录和实物资产的保管情况。
14 内部控制评估141 生产计划与控制评估生产计划的制定是否基于合理的市场预测和销售订单。
审查生产进度的跟踪和调整机制是否有效。
142 采购与验收检查原材料采购的审批流程和供应商选择标准。
核实原材料验收的程序和质量检验的执行情况。
143 存货管理评估存货的分类、计价和盘点制度。
审查存货的出入库记录和库存台账的准确性。
144 成本核算分析生产成本的构成和核算方法的合理性。
检查成本分配的基础和计算过程是否正确。
145 仓储安全与保管评估仓储设施的安全性和防火、防潮等措施的有效性。
审查存货的保管责任和定期巡检制度。
15 存货审计要点151 存货盘点参与企业的定期盘点或进行抽盘。
