2019年中级经济师考试《财政税收》练习题及答案第5套

2019年中级经济师考试《财政税收》练习题及答案第五套一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。

A、设在广州市的某国有独资企业B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C、依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司2、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。

A、总机构B、财务部门C、人事部门D实际管理机构3、根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是（）。

A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定4、依据企业所得税法的规定，鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额的（）以上的企业。

A 50%B、60%C、70%D 90%5、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A 10%B、15%C、20%D 25%6根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税税率的说法不正确的是（）。

A、企业所得税税率统一为25%B、企业所得税法实行比例税率C、现行企业所得税的基本税率为25%D在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税7、高新技术企业按15%勺税率征收企业所得税，要求其从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于（）。

A 5%B、10%C、20%D 50%8、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A 3B、5C、7D 109、（）是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。

A、销售货物收入B、提供劳务收入C、特许权使用费收入D租金收入10、根据《企业所得税法》，企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用（）确认提供劳务收入。

A、成本收益法B、加权平均法C、劳务总量法D完工进度法11、根据企业所得税法，企业受托加工制造大型机械设备、船舶，持续时间超过12个月的，可以按照（）确认收入的实现。

A、实际收款日期B、纳税年度内完成的工作量C、机械设备、船舶交付日期D机械设备、船舶完工日期12、某企业2018年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。

假定当年银行同期同类贷款年利息率为6% 不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2018年应纳税所得额时，利息费用应调增应纳税所得额（）万元。

A 30B、28C、20D 813、企业下列支出项目中，准予在企业所得税前计算限额扣除的是（）。

A、企业所得税税款B、税收滞纳金C、公益性捐赠支出D赞助支出14、关于经认定的技术先进型服务企业、高新技术企业所发生的职工教育经费支出，下列说法中不正确的是（）。

A、不超过工资薪金总额8%勺部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B、超过规定扣除的部分，不得在以后纳税年度结转扣除C、所发生的支出在限额内扣除D超过规定扣除的部分，可以在以后纳税年度结转扣除15、根据《企业所得税法》，企业的不征税收入用于支出所形成的费用，其税务处理为（）。

A、不超过年度销售收入15%勺部分准予扣除B、准予按实际发生的50%0除C、准予在税前全额扣除D不得税前扣除16、关于企业固定资产的企业所得税的税务处理，下列说法中错误的是（）A、固定资产减值确认为损失，需调整其计税基础B、固定资产是使用时间超过12个月的非货币性资产C、外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础17、下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是（）。

A、尚未投入使用的厂房B、以经营租赁方式租入的机器C、与经营活动无关的电脑D单独估价入账的土地18、房屋、建筑物折旧的最低年限为（）。

A 10年B、15 年C、20 年D 25年19、林木类生产性生物资产折旧的最低年限为（）。

A 5年B、4年C、10 年D 15年20、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（）年。

A 3B、5C、10D 1521、在计算企业所得税时，企业的无形资产以（）为计税基础。

A、历史成本B、重置成本C、市场价格D公允价格22、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。

A、外购专利权B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C、自创商誉D与经营活动无关的无形资产23、下列关于资产的摊销处理的做法不正确的是（）。

A、无形资产按照直线法计算的摊销费用，不得扣除B、无形资产的摊销年限不得低于10年C、长期待摊费用，自支出发生月份的次月起，分期摊销D在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除24、适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的（）。

A 50%B、75%C、80%D 85%25、企业重组交易对价中涉及非股权支付金额不高于交易支付总额的（），适用特殊性税务处理。

A 85%B、80%C、50%D 15%26、企业所得税中所谓的直接控制是指居民企业直接持有外国企业（）以上股份。

A 10%B、15%C、20%D 25%27、根据企业所得税法的规定，某国家重点扶持的高新技术企业，2015年亏损15万元，2016年亏损10万元，2018年盈利125万元，根据《企业所得税法》的规定，企业2018年的企业所得税应纳税额为（）万元。

A 15B、17.25C、18.75D 2528、企业投资者持有2016—2018年发行的铁路债券取得的利息收入的企业所得税处理正确的是（）。

A、免征B、减半征收C、不超过1万元的部分，不征税；超过部分，减半征收D全额征税29、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴，其纳税地点为（）。

A、支付人所在地B、交易行为发生地C、非居民企业总部所在地D交易双方协商确定30、根据《企业所得税法》，对于非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定扣缴义务人的情形不包括（）。

A、预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的B、没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的C、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的D非居民企业未设立机构、场所的31、由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于（）税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。

A 10%B、12%C、12.5%D 13.5%32、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款按规定加收利息，若企业未提供有关资料，则加收的利息的计算基础为（）。

A、纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率B、纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加2个百分点C、纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点D纳税人所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加10个百分点33、企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当自年度终了之日起（）内,A、三个月B、四个月C、五个月D半年34、总机构与二级分支机构分摊税款时，总机构应按照上年度二级分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例，其中资产总额的权重为()。

A 0.35B、0.3C、0.2D 0.1535、依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是()。

A、户籍所在地标准B、住所标准和居住时间标准C、住所标准和国籍标准D工作所在地标准36、依据个人所得税法的相关规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征税办法。

所谓“劳务报酬所得一次收入畸高”是指()。

A、一次取得劳务报酬所得超过20000元B、一次取得劳务报酬所得超过50000元C、一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元D —次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过50000元37、某居民全月的应纳税所得额为1500元，则该居民适用的个人所得税税率为()。

A 0B、3%C、10%D 20%38、个体工商户业主在计算个人所得税时，每月可扣除（）元的生计费用。

A 2000B、3000C、2500D 350039、关于个人所得税中财产转让所得的税务处理正确的是（）。

A、转让财产的收入额减除财产原值后的余额为应纳税所得额B、有价证券的原值是买入价C、纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产价值D机器设备的原值是购买价40、个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A 3B、5C、7D 1041、根据《个人所得税法》，个人股权转让收入应当按照（）原则确定。

A、购入价B、市场价格C、公平交易D历史成本42、某教授今年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，今年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬4000元，该教授共应纳个人所得税（）元。

A 952B、1288C、1400D 135843、纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过（）年。

A 2B、3C、5D 844、中国居民王某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，今年12月份取得董事费收入8万元，当即拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区。

依据个人所得税法的相关规定，王某12月份该项所得应缴纳个人所得税（）元。

A 18600B、17200C、11200D 1144045、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、4500元和5000元。

该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A 1316B、1344C、1568D 192046、某大学教师李某今年7月份利用假期外出提供劳务，取得以下收入：从A 公司取得一笔工程设计费50000元，从B公司取得业务咨询费3000元。