最全会计分录

贷：其他货币资金——存出投资款
2、交易性金融资产
（1）取得
借：交易性金融资产—成本（公允价值）
应收股利/应收利息（购入时已宣未发的股利/已到期但收未领取的利息）
投资收益（交易费用）
贷：银行存款等（实际支付的费用）
（2）收到已宣未发的股利/已到期但尚未领取的利息
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
（3）持有期间收到被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息
（5）余额退回借：银行存款
贷：其他货币资金——银行汇票（。。。。）
（6）信用卡：（a）交存保证金借：其他货币资金——信用卡存款
贷：银行存款
（b）收到结算凭证借：管理费用（材料采购等）
贷：其他货币资金——信用卡存款
（7）存出投资款(a)划出资金借：其他货币资金——存出投资款
贷：银行存款
（b）购买股票债券借：短期投资等
贷：预付账款23400
（3）补付借：预付账款
贷：银行存款
（4）若退回多余款借：银行存款1600
贷：预付账款1600
6、其他应收款
（1）材料采购过程中发生毁损借：其他应收款——*保险公司
贷：材料采购
（2）收到赔款借：银行存款
贷：其他应收款——*保险公司
（3）代职工垫付**费用垫支时借：其他应收款——**人
贷：材料采购（计划价）
实际>计划的超支差异借：材料成本差异（差异额）
贷：材料采购（差异额）
实际<计划的节约差异借：材料采购（差异额）
贷：材料成本差异（差异额）
（3）发出借：生产成本——基本生产成本（生产产品领用）
——辅助生产成本（辅助生产车间领用）
制造费用（基本生产车间领用）
管理费用（行政管理部门领用）
会计实务、会记分录
1．货币资金
（1）现金长款发现：借：库存现金
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益
审批后（转销）借：待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷：其他应付款（应付某人或单位）
营业外收入(无法查明原因)
（2）现金短款发现：借：待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷：库存现金
审批后（转销）借：其他应收款（责任人赔）
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益
（4）资产负债表日公允价值变动
①资产负债表日企业持有的交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额
借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
贷：公允价值变动损益
②资产负债表日企业持有的交易性金融资产的公允价值低于账面余额的差额
1
会计实务、会记分录
借：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）
贷：在途物资
计划成本计价
（1）购入借：材料采购
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（预付账款、应付账款、应付票据、其他货币资金等）
（2）月末一次结转入库借：原材料（计划价）
材料成本差异（实际>计划的超支差异）
贷：材料采购（实际价）
材料成本差异（实际<计划的节约差异）
或分成2比做借：原材料（计划价）
（2）确认坏账损失借：坏账准备
贷：应收账款
（3）确认后又收回借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款
8、原材料
实际成本计价（1）购入料到，款付借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（其他货币资金等）
（2）料到，账单到，款未付借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
贷：原材料（计划价）
（4）月末结转发出材料的成本差异
节约差异借：材料成本差异（计划价*差异率）
贷：（有关科目）
超支差异借：（有关科目）
贷：材料成本差异（计划价*差异率）
注：计划成本计价时，无任原材料是否入库，一律通过“材料采购”核算。
管理费用(无法查明原因)
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益
（3）取得其他货币资金
（银行汇票、银行本票、外埠存款、信用证保证金、信用卡存款、存出投资款）
借：其他货币资金——银行汇票（。。。。）
贷：银行存款
（4）采购借：材料采购
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——银行汇票（。。。。）
贷：应收账款
（2）到期收回借：银行存款
贷：应收票据（面值）
（3）转让借：材料采购
应交税费——应交增值税（进项税额）等（实际转让收入）
贷：应收票据（账面余额）
借或贷：银行存款（差额）
4、应收账款（1）发生时借：应收账款（总价法）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
银行存款（代垫的运费）
（2）若改用票据结算借：应收票据
贷：银行存款
扣代垫款借：应付职工薪酬
贷：其他应收款——**人
（4）支付租入包装物保证金借：其他应收款——存出保证金
贷：银行存款
收回包装物保证金借：银行存款
贷：其他应收款——存出保证金
7、坏账（1）计提时借：资产减值损失——计提减值准备
贷：坏账准备
年末若要冲减多提的坏账准备借：坏账准备
贷：资产减值损失——计提减值准备
贷：交易性金融资产—公允价值变动
（5）出售
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
——公允价值变动
借或贷：投资收益
借：公允价值变动损益或借：投资收益
贷：投资收益贷：公允价值变动损益
3、应收票据（商业汇票）
（1）取得借：应收票据（面值）
销售商品取得票据贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
抵偿前欠货款借：应收票据（面值）
（2）折扣期内收到借：银行存款（实收）
财务费用（折扣=收入*折扣率）
贷：应收账款（原应收款）
（3）折扣期外收到借：银行存款（原应收款）
贷：应收账款（原应收款）
5、预付账款（1）预付时借：预付账款25000
贷：银行存款25000
（2）结算借：原材料20000
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会计实务、会记分录
应交税费——应交增值税（进项税额）3400
（3）料到，发票未到，平时不处理，等账单到后再处理。
如月末账单仍未到则
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
下月初相反分录，等账单到后再处理。
月初相反分录借：应付账款——暂估应付账款
贷：原材料
（4）料未到，款பைடு நூலகம்付借：在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
3
会计实务、会记分录
贷：银行存款
入库时借：原材料
贷：应收账款
（3）收回借：银行存款
贷：应收账款
商业折扣(1)发生时借：应收账款
贷：主营业务收入（折扣后金额，即实际收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）（实际收入*17%）
（2）收到借：银行存款
贷：应收账款
现金折扣(1)发生时借：应收账款
贷：主营业务收入（收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）（收入*17%）