审计凭证样本抽取方式及抽凭结论

审计工作中的采样与抽样方法与技术在审计工作中，采样与抽样是一种常用的方法与技术。

通过合理的采样与抽样方法，审计人员可以获取足够的证据，并对整体情况进行推断和判断。

本文将介绍审计工作中常用的采样与抽样方法与技术，并分析其适用场景和注意事项。

一、简介采样与抽样是审计过程中的一项重要工作，其目的是通过从大量数据中抽取部分样本数据来获取总体的信息。

正确使用采样与抽样方法可以提高审计效率，减少审计风险，并保证审计结果的准确性和可靠性。

二、采样方法与技术1. 无偏采样法无偏采样法是一种常用的采样方法，它保证了每个样本被选中的机会相等，从而减少了样本选择带来的偏差。

在审计工作中，可以使用随机数表、随机数生成器等工具来进行无偏采样。

2. 系统抽样法系统抽样法是指将总体中的样本按照一定的间隔依次选取，例如每隔十个数据选取一个样本。

这种方法可以保证样本的分布均匀，同时也能够简化样本选择的过程。

3. 簇抽样法簇抽样法是指将总体分为若干个簇，然后对每个簇进行全面调查或采样。

这种方法适用于总体的分布不均匀的情况，可以减少样本选择的误差。

4. 分层抽样法分层抽样法是将总体划分为若干个层次，然后从每个层次中选取样本。

这种方法适用于总体有明显的层次结构，可以提高样本的代表性和可靠性。

5. 整群抽样法整群抽样法是指将总体划分为若干个群体，然后从每个群体中选取全部样本。

这种方法适用于总体的群体特征比较明显，可以简化样本选择的过程。

三、采样方法与技术的适用场景和注意事项1. 无偏采样法适用于对总体的每个样本都具有相同重要性的情况。

在使用无偏采样法时，需要注意保证样本的随机性和独立性，以避免选择偏差和结果误导。

2. 系统抽样法适用于总体数据按一定规律排列的情况。

在使用系统抽样法时，需要保证选取的间隔适当，并在总体数据没有明显顺序规律的情况下谨慎使用。

3. 簇抽样法适用于总体数据的分布不均匀的情况。

在使用簇抽样法时，需要注意选择合适的簇大小和簇的划分方式，以保证样本的代表性和可靠性。

审计如何抽凭证？☝审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证就需要了解审计的抽查凭证的一般程序，审计抽凭还要根据具体审计目的需要的来选择正确的抽取方法。

审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要审计的抽查凭证一般按下面的程序进行：1、根据被审计单位凭证数量(以本为单位)及会计科目的使用情况，初步确定抽查的会计科目及每月凭证抽查的数量，如抽查“银行存款”科目，每月随机抽查2本凭证。

2、对被抽查的会计科目及会计凭证，主要检查一下内容并记载审计底稿：财务手续是否履行齐全、财务内控制度是否有效、凭证要素是否齐全、所附原始发票是否符合规定、金额是否正确、与日记账、明细账是否相符等。

3、最后要根据检查的请况，在审计工作底稿中做出自己的审计判断(结论)，如存在什么问题、违反了什么财务规定、应怎样改进，账证是否相符等。

审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要在抽凭根据具体审计目的需要了解以下几个内容，这些内容大体包括：第一，审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证首先要确认总体样本。

第二，审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要确定其次要职业判断需要抽查凭证的数量，即样本量。

第三，审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要确定最后执行凭证检查，检查的事项是根据审计目的具体情况具体分析。

一般要检查以下事项：对金额准确(计价)、会计处理是否恰当(分类)、审批是否齐全(内控测试)、凭证附件是否齐全(真实性)第四，审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要确定选取凭证的方法。

选取凭证的方法可以随机数表，也可以利用电脑软件生成随机样本。

实际执行经常是选取大额，性质重要的项目作为样本，同时兼顾小额频繁发生的项目随机抽取若干进行检查。

基本要点：1、原始凭证内容完整。

2、有授权批准。

3、账务处理正确。

4、账证的内容相符。

5、账证的金额相符。

6、记录在正确的会计期间。

抽凭时应加以认真、仔细，对拿到手的证据，能看原件看原件，仅有复印件应提供相关原件查看；注意证据是否存在涂抹，印刷不清，字迹模糊等情况，或公司抬头简称或错别字等异常情况。

会计师的审计证据采集技巧与方法审计证据是会计师在进行审计工作时所要收集和分析的信息和文件，以支持对财务报表真实性和合规性的判断。

会计师的审计证据采集技巧与方法是确保审计工作高效和准确的关键。

本文将介绍一些常用的审计证据采集技巧与方法，以帮助会计师更好地完成审计任务。

首先，会计师应该了解和掌握适当的内部控制。

内部控制是组织内部制定和实施的一系列措施，旨在确保财务报表的真实性和合规性。

审计师可以通过审计内部控制的有效性来增加对财务报表的信任度。

为此，会计师可以使用问卷调查、分析制度文件、进行直接观察等方式来了解企业的内部控制制度，并评估其设计和实施的有效性。

其次，会计师可以采用采样的方法来进行审计证据的收集。

采样是指从总体中抽取一部分样本进行检查，以代表总体的特征。

会计师可以使用随机采样、系统采样等方法，从总体数据中抽取一部分进行审计检查。

通过采样，会计师可以获取一定程度上对整个总体的了解，并对财务报表的真实性进行评估。

此外，会计师可以通过分析性程序来获取审计证据。

分析性程序是指会计师使用比较、比率、趋势分析等方法来评估财务报表数据的合理性。

会计师可以通过分析企业的财务比率、行业的经济数据、以往年度的财务报表等来判断财务报表是否存在异常现象。

通过对分析结果的认真分析，会计师可以获取重要的审计证据，并对财务报表的真实性进行评估。

此外，会计师还可以通过进行口头和书面的询证程序来获取审计证据。

口头询证程序包括与企业的管理层和内部控制的相关人员进行交流和访谈，以获取必要的信息和解释。

书面询证程序则是以书面形式向企业相关人员发送询问函，要求其提供相关的信息和解释。

通过询证程序，会计师可以获得企业管理层和内部控制人员对财务报表的解释和意见，从而获取更全面的审计证据。

最后，会计师在审计证据的采集过程中应该注意与企业相关人员的沟通与合作。

合理的沟通和合作将有助于会计师获得更完整和准确的审计证据。

会计师可以通过与企业相关人员建立良好的合作关系，并保持沟通的通畅性，向其求助和征询意见，以获取更准确和全面的审计证据。

审计抽样分析总结汇报材料审计抽样分析总结汇报材料一、引言审计抽样是审计工作中一个重要的环节，通过对样本的调查与分析，可以对整体数据进行合理的估计和评估。

本文对我们团队在某次审计工作中的抽样分析进行总结，以期为今后的审计工作提供参考和借鉴。

二、抽样方法选择与样本建立1. 抽样方法选择在这次审计工作中，我们选择了随机抽样方法作为样本的选择方式。

随机抽样是一种公平、无偏的抽样方法，能够保证样本具有代表性。

2. 样本建立在确定抽样方法后，我们根据审计目标与资源限制，通过计算确定了抽样样本的大小。

为了防止样本连续性而导致偏差，我们在样本建立过程中采取了分层抽样的方式，确保了样本的多样性和代表性。

三、抽样分析结果1. 样本数据收集我们根据抽样计划，在抽样范围内有序地收集了样本数据。

在数据收集过程中，我们对数据进行了仔细的检查与筛选，确保了样本的完整性和可用性。

2. 样本数据分析通过对样本数据的分析，我们获得了一些有意义的结论和发现。

具体而言，我们进行了数据的统计描述、相关性分析和异常值分析等。

这些分析为我们更深入地理解数据提供了重要的支持。

3. 抽样结果推广通过对样本数据的分析，我们对整体数据进行了合理的估计和推广。

我们结合了抽样样本的特点和抽样概率等因素，对整体数据进行了适当的修正和推广。

四、抽样分析效果评价为了对抽样分析的效果进行评价，我们进行了一系列的精确性和有效性分析。

1. 精确性评价我们首先根据抽样样本与整体数据的差异，对抽样分析结果进行了差异性分析。

通过比较差异的程度和方向，我们评价了抽样结果的精确性。

2. 有效性评价我们还从抽样样本的多样性、代表性、可靠性等方面对抽样分析的有效性进行了评价。

通过检查和分析这些因素，我们评估了抽样分析对于审计的实用性和可操作性。

五、结论与建议通过对抽样分析的总结和评价，我们得出了以下结论和建议：1. 在今后的审计工作中，应根据具体情况选择合适的抽样方法和样本建立方式，确保抽样结果具有代表性和可靠性。

凭证抽查一、凭证抽查的比例二、抽查方法三、如何翻阅凭证（一）现金1、大额现金收付必定要十分关注；2、费用报销类凭证：需留意发票的时间，防止出现费用跨期现象；3、银行存款类凭证：一是查看银行对账单日期，防止跨期；二是查看双方账户，三流一致问题；三是查看金额；四是查看银行章，防止伪造银行流水。

4、应收账款：一是查看发票的购货方是否与记账凭证上的明细单位一致，；二是收回应收款主要查看进账单的付款方与记账凭证的明细单位是否一致，对于往来的替代测试特别需要注意这一点，防止出现张冠李戴，用甲单位冲减乙单位的现象。

三是需要根据具体原始凭证内容判断对方单位是否与本公司营业收入相关，如果只是普通往来，通常应将其归入其他应收款项目。

（二）存货1、存货的购入：一是查看发票类型，确定进项税是否可以抵扣，二是查看发票日期及存货入库单日期，确定存货是否存在跨期，三是查看对方公章；2、存货在资产表内以各种形态流动：一般只有内部的领料单或者出库单，同样注意日期，防止跨期；3、存货的耗用，结转成本：一是查看出库单日期，二是与收入结转的发票核对，查看出库的存货品种数量与发票记录的品种数量是否一致。

（三）固定资产1、固定资产的购入：一是看发票类型，确定税额是否可以抵扣；二是再看发票时间（或提货时间）来确定开始计提折旧的日期，三是查看发票购方是否为本公司，防止出现以公司现金为股东或员工购买车辆房屋却记录在固定资产的情况。

2、累计折旧是否按固定资产的使用部门将折旧费正确分配入成本费用。

（四）工资应付职工应酬后附的文件主要为人力资源管理部门提供的工资明细表，关注公司是否按部门将工资正确的分配入成本费用。

（五）收入类查看发票日期或出库单日期确定是否跨期，查看发票数量与出库单或送货单数量确认收入成本的数量是否一致。

实务中应结合合同等其他相关文件实施细节测试。

（六）成本类一般只有出库单，查看出库单日期确定是否跨期，查看出库单数量与实际出售数量是否一致。

审计中的检查和抽样方法在审计过程中，检查和抽样方法是非常重要的工具，能够帮助审计师有效地获取、分析和评估证据，以确定财务报表的可靠性和合规性。

本文将介绍审计中常用的检查和抽样方法，并探讨其应用和优势。

一、检查方法检查方法是通过审查和核对财务凭证、账簿和其他相关文档，以获取证据并验证其真实性和准确性。

检查方法的主要步骤包括：1. 审查凭证和账簿：审计师会仔细审查财务凭证，核对其与账簿记录的一致性和准确性。

他们会关注凭证的编号、日期、金额、签名等关键信息，以确保凭证的合规性。

2. 核对银行对账单：审计师会比对企业的银行对账单和账务记录，确认账户余额的准确性。

他们会关注银行流水的收支情况，检查账户余额与财务记录是否一致。

3. 检查合同与协议：审计师会审查与企业相关的合同和协议，核实其中的条款和条件是否符合财务报表中的披露要求。

他们会关注重要合同的签订日期、金额、付款条件等信息。

4. 验证固定资产和存货：审计师会对企业的固定资产和存货进行实地核验，确认其存在与否以及价值的准确性。

他们可能会进行现场计数、盘点和测量等操作。

5. 检查支付和收入记录：审计师会仔细检查企业的支付记录和收入记录，核对其与财务报表一致性。

他们会关注支付的业务目的和合规性，以及收入来源的真实性和准确性。

二、抽样方法抽样方法是采用一部分样本数据进行检查和评估，以代表整体数据集的情况。

抽样方法的主要步骤包括：1. 设计抽样方案：审计师会制定抽样方案，确定需要抽取的样本数量和抽样方法。

他们会考虑样本的代表性、控制风险和有效性等因素。

2. 抽取样本数据：审计师会按照抽样方案，从财务报表中随机选择样本，并仔细记录样本数据的来源和抽取方法。

他们会选择具有代表性的样本，以保证结果的可靠性。

3. 检查样本数据：审计师会对选定的样本数据进行详细检查和分析，以获取有关特定项目或交易的证据。

他们会关注样本数据的准确性、完整性和合规性。

4. 推断总体情况：审计师通过对样本数据的检查和分析，推断整体数据集的情况。

审计证据的获取方法审计证据是审计工作中的重要组成部分，它是评价财务报表真实性和完整性的基础。

获取合适的审计证据是保证审计工作质量和效率的关键。

以下是审计证据的获取方法：一、内部控制评价法内部控制评价法是通过对企业内部控制的评估来判断其可靠性，从而确定哪些部分需要进行审计。

这种方法要求审计人员对企业的内部控制进行全面检查，包括企业的组织结构、会计制度、业务流程、财务报表制度等方面。

在评价过程中，审计人员需对企业内部控制的设计和实施进行详细了解，根据内部控制的强弱程度来确定审计范围和审计难点，进而确定证据的获取方向和重点。

二、取样法取样法是一种常用的证据获取方法，它是从总体中选取代表性的部分进行审计，来代表全部的情况。

取样法可以提高审计效率和减少审计成本，但同时也存在取样误差的风险。

因此，在使用取样法时，应根据业务风险和审计目的来选取合适的样本，确保样本的代表性和可靠性。

三、直接检查法直接检查法是一种通过直接检查原始记录或证明文件来获得审计证据的方法。

这种方法可以直接观察和检验企业的业务活动和交易记录，以获取可靠的审计证据。

直接检查法需要审计人员具备丰富的实际经验和专业知识，能够正确地理解和分析企业的业务活动和财务状况。

四、询证法询证法是通过向企业的内部和外部相关方进行询问和确认，来获取审计证据的方法。

这种方法可以获得权威的、可信的证据，并能够避免一些难以直接获取的信息和数据。

在使用询证法时，应根据需要向相关方发送询证函件，并对反馈的信息进行分析和核实，以获得可靠的审计证据。

以上是审计证据的主要获取方法，审计人员应根据实际情况和审计目的选取合适的方法，以确保审计工作的质量和效果。

简单介绍审计抽样方法审计抽样在审计实务中占有很重要的位置，下面，我们风控部就给大家总结一下审计常用的几种抽样方法，供大家参考：审计抽样是指审计人员在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断总体结果特征的一种方法。

2.审计工作人员拟将实行的审计工作程序将对运用审计工作样本产生关键影响。

有些审计程序可以使用审计抽样，有些审计成则不宜使用审计抽样。

(1)风险评估程序不可以采用审计工作样本。

(2)控制程序仅限留下控制运行轨迹的情况下可以使用审计抽样。

(3)实质性程序在细节测试时可以用审计工作样本，实质性分析就是对总体展开分析，所以不可以用审计工作样本。

3.审计抽样的种类按照审计工作样本决策的依据相同分割为统计数据样本和非统计数据样本。

统计数据样本就是指审计工作人员运用数理统计方法确认样本及样本量，进而随机挑选样本，并根据样本的审查结果去推测总体特征的一种审计工作样本方法。

非统计数据样本就是指审计工作人员运用专业经验和主观推论去确认样本规模和挑选出样本的一种审计工作样本方法。

非统计数据样本存有两个方面的优势：一就是简单易行，二就是能够充分利用审计工作人员的实践经验和判断能力。

按照审计抽样目的不同划分为属性抽样和变量抽样。

属性样本就是所指在精确度界限和可信程度一定的条件下，为了确认总体特征的出现频率而使用的一种方法。

变量样本就是指用以估算总体金额而使用的一种方法。

属性抽样目的是检查内控有效性。

变量抽样目的是查报表的错报。

4.审计工作样本的通常程序(1)样本设计样本设计是指审计人员围绕样本的性质、样本量、抽样组织方式、抽样工作质量要求所进行的计划工作。

审计人员设计样本是，应当考虑以下基本因素：①审计工作目标审计工作人员在设计审计工作样本就是，应考量审计工作将要达至的具体内容目标，并考量将要获得的审计工作证据的性质、可能将存有的误差的条件，以及该项审计工作证据的其他特征，以恰当界定误差和审计工作对象总体，并确认使用何种审计工作程序。

审计抽样方法
审计抽样是审计工作中常用的一种方法，通过从总体中选取一部分样本进行检查，以便对总体进行推断。

审计抽样方法的选择对于审计工作的准确性和效率具有重要意义。

下面将介绍几种常见的审计抽样方法。

首先，随机抽样是最常用的一种抽样方法。

在进行随机抽样时，每个样本都有相同的机会被选中，从而保证了样本的代表性和客观性。

随机抽样可以通过简单随机抽样、分层随机抽样和整群随机抽样等方式进行。

其次，系统抽样是一种按照一定的规则和系统进行抽样的方法。

这种方法适用于总体具有一定的规律性和有序性的情况。

系统抽样可以通过等距抽样和等比抽样等方式进行。

再次，区间抽样是将总体按照一定的顺序排列后，按照一定的间隔进行抽样的方法。

这种方法适用于总体有序排列的情况，可以有效地减少随机性带来的误差。

最后，判断抽样是一种根据某些特定的判断标准进行抽样的方法。

这种方法适用于审计对象具有一定特征或特定情况的情况，可以根据具体情况进行灵活选择。

在实际的审计工作中，根据审计对象的不同特点和审计目的的不同，可以灵活运用以上几种抽样方法，以达到审计工作的准确性和效率。

在进行抽样时，还需要注意样本的大小和抽样的精度，以及对样本的有效性和可靠性进行评估，确保样本的代表性和可信度。

总之，审计抽样方法在审计工作中起着重要的作用，选择合适的抽样方法对于提高审计工作的效率和准确性具有重要意义。

希望以上介绍的几种常见的审计抽样方法能够对大家有所帮助。

审计凭证抽样方法及凭证复制的大要点This model paper was revised by the Standardization Office on December 10, 2020审计凭证抽样方法及凭证复制的3大要点本文主要讨论在风险导向审计制度下的凭证抽样方法以及凭证如何复制才能做到充分适当。

凭证抽查脱胎于最初的账项审计制度，发展到如今仍然是审计中不可缺少的一项重要的实质性程序，既是一项单独的审计程序，也可以在执行其他审计程序中起辅助作用，比如替代测试、期后回款测试、截止测试等都需要翻阅凭证。

经济业务的繁杂注定了风险导向审计下凭证抽查也必然需要采用抽样审查的方法，只是单纯的凭证抽查程序除了核对证证是否相符之外，所起的作用十分有限。

审计抽样可以是系统抽样，也可以是非系统抽样，简而言之前者属于随机抽查，后者属于主观抽查。

随机抽查的好处在于可以由样本推导总体的风险，而主观抽样需要根据具体情况进行判断。

有一种观点以凭证金额是否大于本科目重要性水平来判断是否需要对该凭证进行抽查，若以此论，其他需要执行抽样的程序是否皆应以此为抽样依据呢。

实践中未必如此，比如应收款的函证、比如对收入合同的检查。

既如此，且因前文所述单独的凭证抽查程序所起作用有限，因此没必要以重要性水平作为判断依据（明显会提高抽查样本量）。

即便如此，若抽查结果出现较多异常情况，还是需要扩大抽查样本量。

所谓凭证抽查结果出现异常，无外乎原始凭证存在瑕疵或证证不符等现象，若真在实际审计中凭证抽查结果出现大量异常，那么赶紧重新评估该项目的风险吧！至于凭证抽查，需要综合采用主观抽样及随机抽样的方法。

比如采购合同与付款细节测试、期后回款检查，往来替代测试等为主观抽样，而单独的凭证抽查程序宜扣除前面程序所抽查凭证后确定总体与样本抽查量。

即便是单独的凭证抽查程序采取随机抽样方式我们依然需要对总体进行分类，比如在建工程按工程项目分类抽样，比如期间费用按费用类别分类抽样。

审计工作中的数据采样与抽样方法在审计过程中，数据采样与抽样方法是一项关键的技术手段，用于判断被审计实体的财务报表是否真实、准确地反映了其财务状况和经营成果。

本文将介绍审计工作中常用的数据采样与抽样方法，并分析它们的应用场景及相应的优缺点。

一、数据采样方法1. 目标性采样目标性采样方法是根据被审计实体的某一特定目标，选择与该目标相关的数据进行采样。

例如，在审计财务报表中的某项收入时，可以选择与该收入相关的交易记录进行采样，以验证其准确性。

2. 随机性采样随机性采样方法是以随机的方式从被审计实体的全体数据中选择样本进行检查。

这种方法能够减少主观性干扰，提高样本的代表性。

常见的随机性采样方法包括简单随机抽样、系统抽样和分层抽样等。

3. 立体采样立体采样方法是将目标性采样和随机性采样方法相结合，综合考虑被审计实体的特定目标和全体数据的随机性。

这种方法能够兼顾目标的准确性和样本的代表性，提高采样的效果。

二、抽样方法1. 反向抽样反向抽样是从已知异常事项或风险因素中抽取样本进行检查。

例如，在审计中发现特定的财务异常后，可以从中抽取样本进行详细审计，以确认异常是否反映了实际问题。

2. 非反向抽样非反向抽样是从正常事项或未知风险中抽取样本进行检查。

这种方法能够全面审查被审计实体的财务报表，减少疏漏的可能性。

常见的非反向抽样方法包括全面抽样和间隔抽样等。

3. 模拟抽样模拟抽样是通过模拟被审计实体的财务过程和交易行为，产生相应的样本进行检查。

这种方法可以模拟不同的条件和情景，帮助审计人员全面了解和评估财务报表的真实性。

三、应用场景和优缺点1. 目标性采样适用于具体的审计目标和重点领域，可以更加快速和准确地验证特定事项。

然而，此方法可能忽略其他潜在的问题，并且样本的代表性可能较差。

2. 随机性采样适用于需要全面检查被审计实体的财务报表的情况，可以提高样本的代表性和统计可信度。

但是，随机性抽样可能会导致一些重要的异常情况被忽略。

审计证据的收集和分析方法审计是指对企业财务状况和经营业绩进行全面检查和评估的一项专业工作。

而审计证据的收集和分析则是审计过程中非常重要的环节。

下面将介绍审计证据的收集和分析方法。

一、审计证据的收集方法1.文件查询法：审计师可以通过查询企业的各项文件和记录，获取相关的审计证据。

这些文件包括财务会计凭证、原始账簿、银行对账单、发票等。

审计师应仔细查看这些文件的真实性和完整性，以确保收集到准确的审计证据。

2.观察法：审计师可以通过实地观察企业的生产现场、仓库及销售现场等，以获取实际的经营情况。

观察法能够帮助审计师直观了解企业的运营情况，发现潜在的风险和问题。

3.访谈法：审计师可以与企业管理层、工作人员、供应商和客户进行面对面的访谈，了解他们对于企业财务状况和经营情况的看法。

访谈法可以获得对企业经营的内部信息和外部反馈，并且对于发现潜在问题和风险非常有帮助。

4.抽样调查法：由于审计时间和资源有限，审计师无法对企业的每个交易和账目都进行全面审核。

因此，审计师通常会采取抽样调查法来收集审计证据。

抽样调查需要合理选择样本，并对样本进行详细的审核和分析，以推断出整体的审计结论。

二、审计证据的分析方法1.比较分析法：审计师可以通过比较企业不同时间段的财务数据，或者与同行业企业的财务数据进行比较，找出企业的异常之处。

比较分析法可以帮助审计师发现企业的潜在风险和问题，并对财务状况进行评估。

2.趋势分析法：审计师可以根据企业财务数据的变化趋势，分析企业的业务发展情况和财务状况的演变。

趋势分析法可以揭示出企业经营的长期趋势和规律，对企业的未来发展提供参考。

3.比例分析法：审计师可以通过计算企业的财务比率，如盈利能力、偿债能力、运营能力等指标，评估企业的财务状况和经营绩效。

比例分析法可以帮助审计师深入理解企业财务数据背后的含义，并发现可能存在的问题。

4.异常分析法：审计师可以通过分析企业财务数据中的异常值，如异常交易或异常账目，发现潜在的风险和问题。

审计中的采样和抽查方法一、引言审计是指独立会计师对企业财务报表进行检查和评价，以确定其是否真实准确。

在审计过程中，采样和抽查方法是非常重要的工具，能够帮助审计师以较小的工作量获取足够的证据来形成合理的结论。

本文将重点介绍审计中常用的采样和抽查方法。

二、概述采样和抽查方法是在审计过程中选择一部分数据进行检查和验证，以代表整体数据的一种方法。

通过采样和抽查，可以降低审计工作的时间和成本，同时确保审计结果的可靠性和准确性。

三、简单随机抽样简单随机抽样是最基本的抽样方法之一，它要求所有样本具有相同的机会被选中。

在审计中，可以使用简单随机抽样来选取一部分账务记录进行检查。

例如，在检查销售收入时，可以从销售记录中随机选择一些记录进行详细核对。

四、系统抽样系统抽样是根据某种系统性规则选择样本的方法。

在审计中，可以使用系统抽样来选取一定数量的样本。

例如，审计师可以选择每隔一定时间间隔或每隔一定数量的记录选取一个样本，以代表整体。

五、无偏抽样无偏抽样是指抽样过程中，每个样本都有相同的机会被选中。

在审计中，使用无偏抽样可以确保样本选择的公正性和代表性。

审计师可以使用统计学方法来进行无偏抽样，以避免主观偏见。

六、置信水平和抽样误差在采样和抽查方法中，置信水平和抽样误差是两个关键概念。

置信水平是指对于相同样本大小，所得结果能在一定程度上代表整体的能力。

抽样误差是指通过采样方法所得到的样本估计值与整体估计值之间的差异。

七、抽样容量的确定在进行采样和抽查时，确定合适的样本容量是非常重要的。

样本容量的大小取决于多种因素，包括置信水平、抽样误差、整体数据的大小等。

通常情况下，样本容量越大，抽样结果的准确性就越高。

八、其他抽样方法除了简单随机抽样和系统抽样外，还有一些其他常用的抽样方法。

例如，分层抽样将总体数据分为不同的层次，然后在每个层次中进行抽样。

判断性抽样则是基于审计师对数据的专业判断进行抽样。

这些抽样方法在不同场景下都有其适用性。

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在开始审计抽凭证之前，需要进行充分的计划工作。

审计中最不简单的事儿—抽凭财务会计的工作特点就是严谨，今天我们以第三方角度来看看我们在平时的工作中要注意些什么？下面給大家分享一个审计人员的故事，看完后可能会給你带来不一样的思考。

抽凭。

很多初级审计人员都认为凭证检查缺乏意义，是一种毫无价值的重复劳动。

事实上，无论对于尽职调查或IPO之类的新项目，还是年审的老项目，这项工作都是看似普通，但是实际很重要的步骤。

然而，在项目时间紧张的时候，大多数审计人员倾向于将抽凭“外包”，委托给实习的同事或者初级审计人员完成，即使自己做的话，也就是看看附件，放在一起复制粘贴下，行话叫做“放飞机”。

但其实审计抽凭的步骤，看似普通，但实际很重要。

看似普通的原因是每个企业无论大小，财务都一定会做出凭证，大家会觉得即使存在造假、猫腻或者违规的地方，哪个财务会傻到把蛛丝马迹放在大家都看得见的地方呢？但其实，恰恰就是这种蛛丝马迹才是审计人员的线索所在。

给大家说个小故事。

曾经带队了一个下属子公司的审计，规模一般，管理水平也一般，所以审计人员配备的也不多，加我一共三个。

按照常规项目安排来说，我除了把握项目整体进度外，会负责重点审计领域，比如收入成本的审计，但这次我反其道而行，把这两项交给了初级的同事，并在开始之前跟大家梳理了一下审计重点和执行思路，我自己去完成资金，资产，费用类的审计。

但这次，恰恰是这种安排，让我发现了公司资金管理方面的违规操作。

以前负责货币资金审计的同事大多是实习或者刚来的，在现金盘点和抽凭过程中不太清楚要点在哪。

某天，我跟出纳说，盘点一下现金，结果出纳告诉我稍等下，他把现金拿过来盘点。

我一想不对啊，怎么现金还在领导办公室？等了会儿，点一点，和账面倒轧下，金额相符。

但这种相符，并没有把我的疑虑消除，因为毕竟这种现金管理方式已经是明显的内控缺陷了。

但后来，我浏览上一年现金底稿时，看着细节测试检查时都是相符无误之类的表达，心里其实是打了问号的。

所以我自己抱来了企业的现金凭证仔细翻看，一开始并没有觉得异常，直到我翻到好几笔提现业务的支票存根都连续作废了，才进一步看了看现金支票存根的信息，发现上面的收款人写的不是企业和出纳，而且绝大多数单位主管和会计栏都没有签字。

审计师行业工作中的数据采样方法数据采样是审计师在进行财务审计过程中的重要环节之一，它通过对公司财务数据的抽样分析，以评估财务报表的真实性、完整性和准确性。

本文将介绍审计师行业工作中常用的数据采样方法，包括随机抽样、区间估计和抽样误差控制等。

一、随机抽样随机抽样是最常见的数据采样方法之一，其基本原理是通过抽取符合一定概率规律的样本，代表性地估计全体数据的特征和指标。

在审计师工作中，随机抽样能够帮助他们从大量的数据中选取部分样本用于检查，并对全体数据进行合理推断。

随机抽样的步骤一般包括确定样本容量、建立取样框架和选择取样方法等。

在具体操作中，审计师可以通过计算每个单位被抽中的概率，然后使用随机数表或随机数发生器确定样本单位。

在随机抽样中，审计师还需注意样本大小的确定，以及如何处理因非响应而导致的抽样误差。

二、区间估计区间估计是另一种常用的数据采样方法，它能够通过样本数据对总体特征进行估计，并给出一个可信度区间。

在审计师的工作中，区间估计可以为财务报表的数字结果提供一个合理的范围，使审计师能够对该数字结果提供适当的保留意见。

在进行区间估计时，审计师需要确定置信度水平，即希望该区间包含总体特征的概率。

一般常用的置信度水平是90%、95%和99%等。

然后，通过样本数据计算样本均值和标准差，从而计算出置信区间的上限和下限。

审计师需要在报告中明确给出估计的范围，并强调置信度的水平。

三、抽样误差控制抽样误差是由于采样过程不可避免地引入的误差，它可能导致审计结论的不准确性。

为了控制抽样误差，审计师需要合理地选择样本容量、样本抽取方法和样本选择规则。

首先，合理的样本容量是控制抽样误差的关键。

如果样本容量过小，可能无法准确地反映总体特征；而如果样本容量过大，会增加采样成本并浪费时间。

审计师需要根据具体情况和样本特征来确定适当的样本容量。

其次，样本抽取方法和样本选择规则也是控制抽样误差的重要因素。

审计师需要根据审计目标和采样框架，选择合适的抽样方法，如简单随机抽样、系统抽样、分层抽样等。

只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】审计凭证抽样方法及凭证复制的3大要点
本文主要讨论在风险导向审计制度下的凭证抽样方法以及凭证如何复制才能做到充分适当。

凭证抽查脱胎于最初的账项审计制度，发展到如今仍然是审计中不可缺少的一项重要的实质性程序，既是一项单独的审计程序，也可以在执行其他审计程序中起辅助作用，比如替代测试、期后回款测试、截止测试等都需要翻阅凭证。

经济业务的繁杂注定了风险导向审计下凭证抽查也必然需要采用抽样审查的方法，只是单纯的凭证抽查程序除了核对证证是否相符之外，所起的作用十分有限。

审计抽样可以是系统抽样，也可以是非系统抽样，简而言之前者属于随机抽查，后者属于主观抽查。

随机抽查的好处在于可以由样本推导总体的风险，而主观抽样需要根据具体情况进行判断。

有一种观点以凭证金额是否大于本科目重要性水平来判断是否需要对该凭证进行抽查，若以此论，其他需要执行抽样的程序是否皆应以此为抽样依据呢。

实践中未必如此，比如应收款的函证、比如对收入合同的检查。

既如此，且因前文所述单独的凭证抽查程序所起作用有限，因此没必要以重要性水平作为判断依据（明显会提高抽查样本量）。

即便如此，若抽查结果出现较多异常情况，还是需要扩大抽查样本量。

所谓凭证抽查结果出现异常，无外乎原始凭证存在瑕疵或证证不符等现象，若真在实际审计中凭证抽查结果出现大量异常，那么赶紧重新评估该项目的风险吧！
至于凭证抽查，需要综合采用主观抽样及随机抽样的方法。

比如。

会计师的审计证据采集技巧与方法审计证据是会计师在进行审计工作时所依据的信息和数据，它对于确保审计报告的准确性和可靠性至关重要。

在进行审计证据采集过程中，会计师需要运用一定的技巧和方法，以确保证据的合法性和完整性。

本文将探讨会计师在审计证据采集过程中需要注意的技巧与方法。

首先，会计师在进行证据采集之前，需要充分了解被审计实体的业务性质和经营环境。

这将帮助会计师理解被审计实体的内部控制制度，并据此评估其风险。

其次，会计师应运用抽样技术来选择样本以获取证据。

由于很难检查每一项交易或事项，抽样技术能够帮助会计师从大量的数据中选择代表性样本进行检查。

抽样技术的选择应基于统计学的原则和被审计实体的特定情况。

第三，会计师应采用多种审计程序来获取证据。

审计程序可以分为四类：检查、观察、确认和计算。

检查是指对文件和记录进行检查，观察是指对实际操作进行观察，确认是指与相关方核对信息的真实性和准确性，计算是指对数值进行计算和比对。

会计师应根据具体情况选择合适的审计程序来获取证据。

第四，会计师还可以利用分析方法来获得证据。

分析方法能够通过比较、对比和评估数据来识别潜在的问题。

会计师可以运用比率分析、趋势分析和异常分析等技术来发现被审计实体的异常情况或潜在风险。

此外，会计师还需要通过与被审计实体的内部审计人员和管理层进行有效的沟通来获取证据。

内部审计人员和管理层可以提供被审计实体内部控制的相关信息，并协助会计师获取必要的证据。

在进行证据采集过程中，会计师也需注意遵守相关的法律、法规和审计准则。

会计师应遵从审计准则的要求，尊重保密义务，并避免出现潜在的利益冲突情况。

最后，会计师在采集证据的过程中应保留充分的审计文档并进行适当的跟踪反馈。

审计文档的保留有助于审计工作的复核和追溯，跟踪反馈则能及时获取被审计实体对审计问题和意见的回应。

综上所述，会计师的审计证据采集技巧与方法对于确保审计工作的准确性和可靠性具有重要作用。

通过了解被审计实体的业务性质和经营环境，运用抽样技术、多种审计程序和分析方法，与被审计实体进行有效的沟通，遵守相关法律法规和审计准则，并保留充分的审计文档和进行跟踪反馈，会计师能够采集到具有合法性和完整性的审计证据，从而为审计报告的准确性和可靠性提供有力支持。