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财务管理模拟试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 企业财务管理的核心是（）。
A. 资产负债管理B. 资本运营C. 利润最大化D. 成本控制2. 财务管理中，资金时间价值的计算不包括以下哪项因素（）。
A. 利息率B. 资金占用的时间C. 投资风险D. 通货膨胀率3. 以下哪项不是流动资产的特点（）。
A. 易于转换为现金B. 通常用于日常运营C. 价值相对稳定D. 通常具有较高的流动性4. 企业进行长期投资决策时，主要考虑的是（）。
A. 短期盈利能力B. 长期盈利能力C. 短期偿债能力D. 短期资金周转5. 以下哪项不是企业筹资的渠道（）。
A. 银行贷款B. 发行股票C. 政府补助D. 内部留存收益6. 企业进行财务分析时，常用的比率分析不包括（）。
A. 资产负债率B. 流动比率C. 速动比率D. 销售增长率7. 以下哪项不是影响企业资本结构的因素（）。
A. 企业的盈利能力B. 企业的财务风险C. 企业的市场地位D. 企业的行业特点8. 企业进行利润分配时，通常不包括以下哪项（）。
A. 股利分配B. 留存收益C. 债务偿还D. 资本公积转增股本9. 以下哪项不是企业财务风险的来源（）。
A. 经营风险B. 财务杠杆C. 市场风险D. 管理风险10. 企业进行财务预算时，不涉及以下哪项内容（）。
A. 销售预算B. 生产预算C. 人力资源预算D. 研发预算二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 企业财务管理的目标包括（）。
A. 利润最大化B. 股东财富最大化C. 企业价值最大化D. 社会责任最大化2. 企业进行资本预算时，需要考虑的因素包括（）。
A. 项目的净现值B. 项目的内部收益率C. 项目的回收期D. 项目的规模3. 以下哪些属于非流动资产（）。
A. 固定资产B. 无形资产C. 长期投资D. 存货4. 企业进行财务风险管理时，可以采取的措施包括（）。
A. 多元化投资B. 保险C. 风险转移D. 增加流动资产5. 企业进行利润分配时，需要考虑的因素包括（）。
财务管理考试模拟题（附答案）一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、分配管理是指企业实现的收益在企业留存于投资者回报之间形成一个合理的分配，因此，有人也把分配管理归入( )。
A、成本管理B、奖励管理C、筹资管理D、投资管理正确答案：C2、公司按“3/10, n/30" 的赊销条款出售商品。
每年总销售额是1200000元，收账部门估计有30%的客户在第10天付款享受折扣，40%的客户在第30天付款，余下的30%在购买后平均40天付款。
假设每年360天，当前公司的应收账款余额是( )。
A、70000元B、100000元C、80000元D、90000元正确答案：D3、债券是国家政府、金融机构、企业等机构直接向社会借债筹措资金时，向投资者发行，并且承诺按规定利率支付利息并按约定条件偿还本金的( )。
A、债务凭证B、股权凭证C、债权凭证D、信用凭证正确答案：A4、( )就是在增加的收账费用与减少的坏账损失、减少的机会成本之间进行权衡。
A、确定信用标准B、选择信用条件C、制定收账政策D、“5C”评估法正确答案：C5、戈登模型是( )。
A、固定股利增长率模型B、固定股利模型C、股利二阶段增长模型D、股利分阶段增长模型正确答案：A6、( )是只适用于用物量计量单位的预算。
A、管理费用预算B、直接材料预算C、产品成本预算D、生产预算正确答案：D7、( )是以预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础编制的。
A、静态预算B、滑动预算C、弹性预算D、变动预算正确答案：A8、项目在坚持使用期限内，由于生产经营活动所带来的现金流入和流出的数量，一般将现金流入量减去现金流出量，称为( )。
A、营业净现金流量B、投资现金净流量C、现金净流量D、筹资现金净流量正确答案：A9、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。
A、企业账户所记存款余额B、企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之差C、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差D、银行账户所记企业存款余额正确答案：B10、如果投资者决定进行某项风险投资，则下列关于其实际收益率的表述正确的是( )。
财务管理模拟习题（附答案）一、单选题（共52题，每题1分，共52分）1.全面构建科学的财务决策体系的关键要素是完善的组织架构、明晰的职责分工和（）。
A、合理的财务计划B、合理的授权C、准确的财务分析D、合理的财务预算正确答案：B2.关于财务资金对账管理，下列说法不正确的是（）。
A、应坚持“谁的账户，谁对账”原则B、未达账项应及时清查原因C、对账时需编制存款余额调节表D、人手不够时，可以由记账人进行对账正确答案：D3.对于下列哪一项费用支出，可适当简化事前审批手续。
（）A、业务宣传费B、预算内符合一定条件的小额零星开支C、研究开发费D、广告费正确答案：B4.A银行对下级分支机构的绩效考核方案中设置了跨境人民币业务考核指标。
该指标属于哪一类指标？A、效益管理B、风险合规C、发展转型D、社会责任正确答案：A5.对财审会确定复议的财务事项，由（）确定复议必须落实的条件或需要补充的材料，相关单位要按照财审会的要求，在规定时间内补足材料。
A、部门委员B、主任委员C、财审会办公室副主任D、财审会办公室主任正确答案：B6.A银行对下级分支机构的绩效考核方案中设置了操作风险损失率考核指标。
该指标属于哪一类指标？A、效益管理B、风险合规C、发展转型D、社会责任正确答案：B7.2014年中国银监会、国家发改委正式发布《商业银行服务价格管理办法》。
以下关于《商业银行服务价格管理办法》的表述正确的是（）。
A、从银行服务价格行为硬遵循的基本原则、政府指导价和政府定价的制定和调整、市场调节价的制定和调整、服务价格信息披露、内部管理、服务价格监督管理等多个方面对银行服务价格行为进行了系统性规范。
B、明确商业银行所有收费项目和标准均由国务院价格主管部门会同中国银行业监督管理委员会制定。
C、明确商业银行分支机构有权自行制定和调整服务价格。
D、未对商业银行服务价格信息披露做出明确规定。
正确答案：B8.下列有关费用后评价的说法中，不正确的是（）。
财务管理模拟试题（附答案）一、单选题（共52题，每题1分，共52分）1.商业银行适用的纳税期限为（）。
A、1个月B、15日C、10日D、1个季度正确答案：D2.需股东大会审议决定的财务事项，由财务部门提出，经财务主管行长、行长审核，报请（）审议通过后，报股东大会批准A、行长办公会B、财审会C、党委会D、董事会正确答案：D3.实际利率，是指将金融负债在存续期间的未来现金流量，折现为当期（）所使用的利率。
A、账面余额B、账面价值C、市价D、以上都不是正确答案：B4.财务授权的标准不是一成不变的，财务授权要坚持（）管理。
A、统一化B、差异化C、一体化D、集中化正确答案：B5.A银行对下级分支机构的绩效考核方案中设置了信用卡业务考核指标。
该指标属于哪一类指标？A、效益管理B、风险合规C、发展转型D、社会责任正确答案：A6.供应商遴选是指（）。
A、对库中的供应商进行分级的过程B、从市场上寻找合格供应商入库的过程C、从参与采购的供应商中评审出中选供应商的过程D、从供应商库中选择符合采购项目需求供应商的过程正确答案：D7.预算调整结果既可以降低预算目标，也可以提高预算目标。
当预算调整触发条件对执行结果已经或将会造成有利且重大的影响时，同样需要根据影响结果向上调整预算目标。
属于预算调整的哪一项原则（）。
A、预见性原则B、双向调整原则C、客观性原则D、重要性原则正确答案：B8.费用配置政策由（）负责制定下达。
A、开支需求部门B、审计监察部门C、业务主管部门D、财务会计部门正确答案：D9.下列（）不属于非融资类保函业务范畴。
A、预付款保函B、融资租赁保函C、经营租赁保函D、即期付款保函正确答案：B10.以下不是或有事项的是（）。
A、担保类业务B、未决诉讼仲裁C、购买固定资产D、承诺类业务正确答案：C11.关于财务备用金管理要求，下列说法不正确的是（）。
A、使用范围由总行设定B、根据上收行规模、年均费用水平等核定C、单笔支出不需要设定限额D、年末要收回正确答案：C12.某单位因面临搬迁，申请将员工办公桌椅保留少许备用外，其余全部报废，全部另行购置新办公桌椅。
财务管理模拟题+参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、以下不属于管理会计在战略决策方面应用的内容是（）。
A、建立客户经理与各利益相关主体的业绩分成机制B、构建多维内部披露分析机制，为管理决策提供定量支持C、充分发挥企业级价值管理平台作用，准确找到全行战略重点产品D、运用管理会计方法，满足各级管理层精细化和个性化提升需要正确答案：A2、用于费用报销的原始凭证必须（）。
A、由本行财会部门出具B、经本行行长审查C、要素齐全、印章规范D、加盖本行财务专用章正确答案：C3、目标管理法属于哪种绩效管理方法？A、非系统性方法B、定性方法C、主观方法D、系统性方法正确答案：D4、基建项目进度管理的措施不包括（）。
A、跟踪检查进度实施情况B、定期召开进度例会C、编制工程进展月度报告D、建立安全生产责任制正确答案：D5、不属于财务人员审核财务开支事项经济性的选项是A、是否列明各项开支明细项目B、是否超标准编制预算C、是否符合经济适用、厉行节约原则D、是否从紧核定支出成本，勤俭办行正确答案：A6、以下哪一项属于权威式预算的特点（）。
A、从战略目标直至单个部门的具体预算项等，均由企业的最高管理层决定B、最高管理层与预算参与者就战略方向、战略目标、战略等问题进行相互沟通C、预算参与者制定预算初稿D、通过严格而公正的预算审批形成最终预算正确答案：A7、关于财务资金对账管理，下列说法不正确的是（）。
A、对账时需编制存款余额调节表B、未达账项若无法清查原因，可以搁置不管C、应坚持对账人与记账人相分离原则D、应坚持“谁的账户，谁对账”原则正确答案：B8、甲银行管理着B理财基金。
按照B理财基金的募集说明书，其为一项非保本理财计划，目前作为银行的表外主体，单独建账核算。
以下说法正确的是A、B理财基金是法律主体，也是会计主体。
B、B理财基金不是法律主体，但是会计主体。
C、B理财基金是法律主体，但不是会计主体。
D、B理财基金不是法律主体，也不是会计主体。
财务管理模拟题含答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）l、部门绩效考评结果一般不与以下哪项挂钩？A、部门绩效薪酬B、专项奖励资金C、部门评先D、部门负责人考核正确答案： B2、A银行对下级分支机构的绩效考核方案中设置了公司存款考核指标。
该指标属千哪一类指标？A、效益管理B、风险合规C、发展转型D、社会责任正确答案： A3、为加强项目管理，编制年度房屋租赁费预算，一般采用。
A、弹性预算法B、零基预算法C、增量预算法D、固定预算法正确答案： C4、下列关千商业银行费用管理原则表述错误的是（）。
A、支持发展、讲求投入B、预算约束、全程控制C、统一管理、分工负责D、依法合规、防范风险正确答案： A5、下列关千费用预算在优化资源配置方面的作用表述错误的是()。
A、优化费用资源在业务营销和行政管理上的分配B、完全杜绝了财务开支风险和资源浪费C、优化费用资源在人员和业务上的分配D、优化费用资源在基层和机关上的分配正确答案： B6、()应对费用开支的真实性、合理性以及原始资料的合规合法性负责。
A、费用报销部门（人员）B、费用开支的经办部门（人员）C、费用审批决策部门（人员）D、以上都不是正确答案： B7、在费用成本归集工作中，（）应在报账申请前，与相关收益部门协商确定各自应承担的具体金额或比例。
A、开支主办部门B、内控部门C、有权审批人D、财会部门正确答案： A8、按财务报表编报主体的不同，可以分为个别财务报表和哪一个报表？A、月报B、季报C、半年报D、合并财务报表正确答案： D9、商业银行负债是以下哪一个A、拆放同业B、卖出回购金融资产C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D、固定资产正确答案： B10、财务授权的标准不是一成不变的，财务授权要坚持（）管理。
A、差异化B、集中化C、统一化D、一体化正确答案： A11、未决诉讼仲裁业务中，季度末，法律事务部门应当根据银行未决诉讼仲裁预计负债相关规定及时启动预计负债调整程序，当事行财会部门根据调整结果及时调整预计负债，当预计负债的最佳估计数低于账面价值时，（）预计负债。
财务管理模考试题与参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）l、当巳减值贷款全部收回或价值完全恢复后，应将（）转回，确认为当期利息收入。
A、表外应收利息B、应计利息C、减值支出D、应收利息正确答案：A2、商业银行资产是以下哪一个A、买入返售金融资产B、利息支出C、应付利息D、吸收存款正确答案：A3、关于签发财务开支重要空白凭证，下列说法正确的是（）。
A、任何人均可以签发B、可以事先加盖印章C、可以不按顺序签发D、仅限财务开支专用正确答案：D4、某银行存款业务中，个人存款和对公存款的日均规模分别为60亿元和40亿元，创造的净利润分别为20亿元和30亿元。
根据上述数据，以下说法错误的是（）。
A、个人存款的日均规模大于对公存款B、个人存款净利润小于对公存款C、对公存款单位创利能力更高D、个人存款单位创利能力更高正确答案：D5、商业银行下列收入免征企业所得税的是（）。
A、国债利息B、财政拨款C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、政府性基金正确答案：A6、关于财务开支报账审查，下列说法不正确的是()。
A、不真实、不合法的原始凭证，财务人员有权不予以受理B、对记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员应予以退回C、对弄虚作假，严重违法的原始凭证，财务人员应予以扣留D、对于不完整的原始凭证，财务人员一律不给予报销正确答案：D7、A银行对下级分支机构的绩效考核方案中设置了私人银行客户签约率考核指标。
该指标属于哪一类指标？A、效益管理B、风险合规C、发展转型D、社会责任正确答案：A8、以下说法正确的是（）。
A、技术经济后评价是指依据国家现行的有关法律、制度和规定，在项目投入运营后，对投资前期—建设时期—生产运营时期全过程的实际结果与预期目标进行对比分析和评价，找出偏差并分析原因，总结经验教训。
B、技术经济后评价是对项目设计目标的实现情况进行后评价，评定项目立项时原来预定目标的实现程度C、目标后评价是在评价中针对实践中存在的问题、产生原因进行认真总结经验，为以后建设方案设计优化或设备更新积累经验，或对原有的工艺技术和设备进行适当调整，发挥设备的最大潜在效益。
财务管理模拟习题（含参考答案）一、单选题（共52题，每题1分，共52分）1.已减值贷款（有客观证据表明发生减值的贷款）应当按照（）和实际利率（差异较小时也可以使用合同利率)计算确认利息收入。
A、历史成本B、公允机制C、摊余成本D、可变现净值正确答案：C2.在费用成本归集中，对多个受益对象的共同成本，一般应根据（）分解归集。
A、成本动因B、费用预算情况C、平均分配原则D、成本收入比情况正确答案：A3.贷款涉及抵（质）押物的，还应对抵（质）押物进行表外登记，贷记（）。
A、XX贷款B、抵质押物价值备查C、备查登记类借方余额D、表外应收息正确答案：B4.关于财务备用金管理要求，下列说法不正确的是（）。
A、不得随意扩大使用范围B、根据上收行规模、年均费用水平等核定C、单笔支出不需要设定限额D、年末要收回正确答案：C5.购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本应以购买价款的现值为基础确定。
实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额作为（）。
A、营业外支出B、营业外收入C、未确认融资费用D、以上均不对正确答案：C6.以下哪项不属于主观绩效管理方法？A、强制分布法B、配比比较法C、排序法D、关键事件法正确答案：D7.商业银行销售实物贵金属业务适用的增值税税率为（）。
A、0.06B、0.03C、0.17D、0.11正确答案：C8.以下关于将与或有事项相关的义务确认为预计负债需同时满足的条件说法正确的是（）。
A、该义务是银行承担的现时义务B、履行该义务很可能（可能性大于50%、小于等于95%）导致经济利益流出银行C、该义务的金额能够可靠地计量D、以上全正确正确答案：D9.A银行对下级分支机构的绩效考核方案中设置了存贷款利差考核指标。
该指标属于哪一类指标？A、效益管理B、风险合规C、发展转型D、社会责任正确答案：A10.A银行对下级分支机构的绩效考核方案中设置了个人存款增量计划完成率考核指标。
财务管理模考试题（含参考答案）一、单选题（共52题，每题1分，共52分）1.关于财务报销相关单据，下列说法不正确的是（）。
A、合理的退票费、打包费可以报销B、报销住宿费必须附原始凭证C、包干制下，报销出差补贴可以不附原始凭证D、市内交通费若在标准内据实报销，可再领取包干补贴正确答案：D2.商业银行应当在（）资产负债表日判断固定资产是否存在发生减值的迹象。
A、每年末B、每月末C、每日末D、每周末正确答案：B3.A支行向客户发放个人贷款时，贷款合同中明确表述“该客户需购买XX保险3万，XX金条制品1万”，该种表述容易被监管部门认定为。
A、未充分履行告知义务B、质价不符C、违规捆绑、不当搭售D、向客户转嫁收费正确答案：C4.由于预算责任中心的业务范围小于集团整体，且算责任中心之间存在系统内往来项目。
所以在进行预算分解时应考虑（）。
A、预算指标的适用性B、预算项目的差别性C、预算目标的一致性D、测算方法的适用性正确答案：B5.下列关于业务主管部门费用管理职责表述错误的是（）。
A、负责下达费用预算B、拟定相关业务事项的管理办法C、协助财务会计部门对相关费用支出进行控制D、对相关业务事项进行可行性论证和初审正确答案：A6.下列哪项支出不属于业务费用。
（）A、员工因公出差发生的差旅支出B、业务人员奖金C、员工办公桌椅支出D、参会人员的会议伙食费正确答案：B7.下列关于费用需求部门的表述，错误的是（）。
A、按规章制度提供费用申报材料B、是费用的实际使用部门C、对费用支出的真实性负责D、负责费用核算正确答案：D8.以下关于外汇交易的表述不正确的是（）。
A、根据外汇交易方式的不同，外汇交易可以分为即期外汇交易和远期外汇交易。
B、外汇交易既包括各种外国货币之间的交易，也包括本国货币与外国货币的兑换买卖。
C、外汇交易仅指各种外国货币之间的交易，不包括本国货币与外国货币的兑换买卖。
D、外汇交易既可满足企业贸易往来的结汇、售汇需求，也可供市场参与者进行投资或投机的交易活动。
财务管理模拟试题+答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、由于预算责任中心的业务范围小于集团整体，且算责任中心之间存在系统内往来项目。
所以在进行预算分解时应考虑（）。
A、预算项目的差别性B、预算目标的一致性C、测算方法的适用性D、预算指标的适用性正确答案：A2、（）应协助履行对相关费用开支事项的后评价工作。
A、监察部门B、内控合规部门C、业务主管部门D、财务会计部门正确答案：C3、2014年中国银监会、国家发改委正式发布《商业银行服务价格管理办法》。
以下关于《商业银行服务价格管理办法》主要内容的表述不正确的是（）。
A、明确了商业银行服务价格应遵循的定价方法及模型。
B、要求商业银行建立健全服务价格管理制度和内部控制机制，完善客户投诉处理制度。
C、明确了公示渠道、公示内容以及公示时间等相关要求。
D、明确了政府指导价、政府定价及市场调节价的制定及调整程序。
正确答案：A4、以下不属于固定资产特征的是（）。
A、用于出售B、用于提供劳务C、用于经营管理D、用于生产商品正确答案：A5、理想的预算编制方式综合了权威式预算和参与式预算两种方式的优点，简称为“混合式预算”又可称为（）。
A、自上而下式预算B、俩上两下式预算C、上下结合式预算D、自下而上式预算正确答案：C6、企业出售无形资产，表明企业放弃该无形资产的所有权，应将所取得的价款与该无形资产账面价值的差额作为资产处置利得或损失，计入当期（）。
A、资产B、负债C、损益D、以上均不对正确答案：C7、下列符合财务开支预算编制厉行节约原则的是A、在不超会议费预算标准情形下，在五星级酒店举行内部管理工作会议B、一次性将采购五年但已提足折旧的电脑全部报废C、在通讯线路带宽足够用的情况下，将带宽扩容一倍D、充分利用自有办公区会议室举办小型会议正确答案：D8、固定资产指为提供服务或经营管理而持有的、一般具有（）且使用寿命超过一个会计年度、单位价值在5000元以上的有形资产。
财务管理》模拟试题五、单项选择题(本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分)1、只有现值，没有终值的年金是( )。
A.普通年金B. 递延年金C.永续年金D. 先付年金2.以股东财富最大化作为公司财务管理目标时，主要的评价指标是( )A.每股市价B. 每股利润C. 每股股利D. 每股净资产3.后付年金终值系数的倒数是( )A.资本回收系数B. 偿债基金系数C. 先付年金终值系数D. 后付年金现值系数4.下列可用于衡量投资风险程度的指标是( )A.概率B. 预期收益C. 标准离差率D. 风险价值系数5.与商业信用筹资方式相配合的筹资渠道是( )A.银行信贷资金B. 政府财政资金C. 其他企业单位资金D. 非银行金融机构资金6.某企业发行债券，面值为 1 000元，票面利率为10 ％，每年年末付息一次，五年到期还本。
若目前市场利率为8 ％，则该债券是( )A.平价发行B. 溢价发行C. 折价发行D. 贴现发行7. 企业为满足支付动机所持有的现金余额主要取决的因素是 ( 8. 利用存货模型计算最佳现金持有量时，需要考虑的成本是 ( )A. 持有成本与转换成本 C. 取得成本与短缺成本9. 固定资产按使用情况所作的分类是 ( )A. 生产用固定资产和非生产用固定资产B. 经营用固定资产和管理用固定资产C. 自有固定资产和融资租入固定资产D. 使用中的固定资产、未使用的固定资产和不需用的固定资产10. 下列各项中，属于非贴现投资评价指标的是 ( )A. 净现值B.获利指数C.净现值率D. 平均报酬率11. 下列各项中，属于股票投资特点的是 ( )A. 投资风险大B. 投资收益稳定C. 投资具有到期日D. 投资者的权利最小12、在普通年金现值系数的基础上，再计息一期所得的结果，在数值上等 于( )。
A.普通年金现值系数B. 先付年金现值系数C.普通年金终值系数D. 先付年金终值系数13 、企业采用剩余股利政策进行收益分配的主要优点是( )。
A.有利于稳定股价B. 获得财务杠杆利益C.保持企业最佳资本结构D. 增强公众投资信心14 、下列各项中属于销售百分比法所称的敏感项目是( )A.对外投资B. 无形资产C.应收账款D. 长期负债15 、可以作为比较选择追加筹资方案重要依据的成本是( )A. 企业临时举债能力B. D. 现金收支的可靠程度 企业可承担风险的程度 B. D. 短缺成本与持有成本 短缺成本与转换成本A.个别资本成本B. 综合资本成本C.边际资本成本D. 资本总成本16、当贴现率与内部报酬率相等时，（）。
A.净现值小于零B. 净现值等于零C.净现值大于零D. 净现值不一定17．经济批量是指（）。
A.采购成本最低的采购批量B. 订货成本最低的采购批量C.储存成本最低的采购批量D. 存货总成本最低的采购批量18．公司以股票形式发放股利，可能带来的结果是（）。
A.引起公司资产减少B. 引起公司负债减少C.引起股东权益内部结构变化D. 引起股东权益与负债同时变化19．若某股票的β系数等于1，则下列表述正确的是（）。
A.该股票的市场风险大于整个市场股票的风险B.该股票的市场风险小于整个市场股票的风险C.该股票的市场风险等于整个市场股票的风险D.该股票的市场风险与整个市场股票的风险无关20．下列筹资方式中，资本成本最低的是（）。
A.发行股票B. 发行债券C.长期借款D. 留用利润、多项选择题（本大题共10 小题，每小题 2 分，共20 分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的。
错选、多选、少选或未选均无分1．现金流量表中的现金包括（）。
A.存在银行的外币存款B. 银行汇票存款C.期限为3个月的国债D. 长期债券投资2．能够在所得税前列支的费用包括（）。
A.长期借款的利息B. 债券利息C.债券筹资费用D. 普通股股利3．按照收账费用与坏账损失的关系，可以得出（）。
A.一般而言，收账费用支出越多，坏账损失越少，两者成反比例关系。
B.开始花费一些收账费用，应收账款和坏账损失有小幅度降低。
C.收账费用继续增加，应收账款和坏账损失明显减少。
D.收账费用达到一定限度后应收账款和坏账损失的减少不再明显。
4．下列（）情形属于融资租赁范围。
A.根据协议，企业将某项资产卖给出租人，再将其租回使用。
B.由租赁公司融资租物，由企业租入使用。
C.租赁期满，租赁物一般归还给出租者。
D.在租赁期间，出租人一般不提供维修设备的服务。
5．在资本结构决策中，确定最佳资本结构，可以运用下列方法（）A.比较资本成本法B. 比较总成本法C.每股利润分析法D. 比较公司价值法6．利润与现金流量的差异主要表现在（）。
A.购置固定资产付出大量现金时不计入成本B.将固定资产的价值以折旧或折耗的形式计入成本时，不需要付出现金C.计算利润时不考虑垫支的流动资产的数量和回收的时间D.只要销售行为已经确定就应计入当期销售收入，但不一定立即收到现金7．某投资方案贴现率为18 ％时，净现值为－ 3.17 ，贴现率为16 ％时，净现值为6.12 ，则该方案的内部收益率（）。
A.大于18 ％B.小于18％C.等于17.32 ％D. 等于18.32 ％8．杜邦分析系统主要反映的财务比率关系有（）。
A.股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系B.资产报酬率与销售净利率及总资产周转率之间的关系C.销售净利率与净利润及销售收入之间的关系D.总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系9．风险报酬包括（）。
A.纯利率B. 违约风险报酬C.期限风险报酬D. 流动性风险报酬10 ．以下属于反映企业短期偿债能力的财务比率有（）A. 速动比率B. 现金比率C. 产权比率D. 流动比率三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）1、某公司今年与上年相比，销售收入增长10% ，净利润增长8% ，资产总额增加12% ，负债总额增加9% 。
该公司净资产收益率与上年相比，上升还是下降，为什么？2、简述流动资金的概念和特点。
3、简述股利政策的含义及影响公司制定股利政策的法律因素。
4、简述财务分析的目的和意义。
四、计算题（本题共3小题，第1小题8分，第2小题10分，第3小题12分，共30 分）1、甲企业计划利用一笔长期资金投资购买证券，现有A、B两个公司的股票可供选择。
已知A公司股票现行市价为每股4元，基年每股股利为0.2 元，预计以后每年以 5 ％的增长率增长； B 公司股票现行市价为每股6元，基年每股股利为0.5 元，股利分配将一直采用固定股利政策。
甲企业对股票投资所要求的必要报酬率为10 ％。
要求：利用股票估价模型分别计算A、B 公司股票价值，并代甲企业作出股票投资决策。
（注：计算结果保留小数点后两位）2 、 B 公司是一家生产电子产品的制造类企业，采用直线法计提折旧，适用的企业所得税税率为25% 。
在公司最近一次经营战略分析会上，多数管理人员认为，现有设备效率不高，影响了企业市场竞争力。
公司准备配置新设备扩大生产规模，推定结构转型，生产新一代电子产品。
（ 1 ）公司配置新设备后，预计每年营业收入扣除营业税金及附加后的差额为5100 万元，预计每年的相关费用如下：外购原材料、燃料和动力费为1800 万元，工资及福利费为1600 万元，其他费用为200 万元，财务费用为零。
市场上该设备的购买价（即非含税价格，按现行增值税法规定，增值税进项税额不计入固定资产原值，可以全部抵扣）为4000 万元，折旧年限为 5 年，预计净残值为零。
新设备当年投产时需要追加流动资金投资2000 万元。
（2）公司为筹资项目投资所需资金，拟定向增发普通股300 万股，每股发行价12 元，筹资3600 万元，公司最近一年发放的股利为每股0.8 元，固定股利增长率为5% ；拟从银行贷款2400 万元，年利率为6%，期限为 5 年。
假定不考虑筹资费用率的影响。
（3）假设基准折现率为9% ，部分时间价值系数如表所示。
要求：(1)根据上述资料，计算下列指标：①运营期1～5年每年息税前利润；②普通股资本成本、银行借款资本成本和新增筹资的边际资本成本；③该项目净现值。
(2)运用净现值法进行项目投资决策并说明理由。
3、某公司2007 年发行在外普通股 1 000 万股，公司年初发行了一种债券，数量为1万张，每张面值为 1 000 元，票面利率为10 ％，发行价格为 1 100 元，债券年利息为公司全年利息总额的10 ％，发行费用占发行价格的2％。
该公司全年固定成本总额为 1 500 万元(不含利息费用)，2007 年的净利润为750 万元，所得税税率为25 ％。
要求：根据上述资料计算下列指标。
(1)2007 年利润总额；(2)2007 年公司全年利息总额；(3)2007 年息税前利润总额；(4)2007 年债券筹资的资本成本(计算结果保留两位小数)；(5)公司财务杠杆系数；(6)2008 年，该公司打算为一个新的投资项目融资 5 000 万元，现有两个方案可供选择：按12 ％的利率发行债券(方案1) ；按每股20元发行新股(方案2)。
计算两个方案每股利润无差别点的息税前利润。
五、论述题（本题10 分）试述如何正确理解资金时间价值的实质财务管理》模拟试题五、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1、C 2. A 3. B 4. C 5. C6. B7. C8. A9. D 10、D11. A 12. B 13. B 14 、C 15、C16、B 17 ．B 18．C 19．C 20 ．C、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1．ABC 2 ．ABC 3．AD 4．ABD. 5 ．ACD6．ABCD 7 ．BC 8．ABCD 9．BCD 10 、ABD三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）1.因为：净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=（净利率/ 总资产）×[1/1-资产负债率）]资产总额增加12 ％，负债总额增加9 ％，所以资产负债率下降，权益乘数下降,净利润增长8％，资产总额增加12 ％，所以总资产净利率下降.综合以上分析公司净资产收益率比上年下降了。
2.流动资金是指生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
流动资金的特点：（ 1 ）流动资金占用形态具有变动性；（2）流动资金占用数量具有波动性；（ 3 ）流动资金循环与生产经营周期具有一致性。
3.股利政策是关于公司是否发放股利、发放多少股利及何时发放股利等方面的方针和策略。
法律因素：（1）资本保全的约束；（ 2 ）企业积累的约束；（ 3 ）企业利润的约束；（ 4 ）偿债能力的约束4.财务分析的目的可以概括为：评价企业过去的经营业绩，衡量企业现在的财务状况，预测企业未来的发展趋势。
