国家司法考试卷一(经济法)模拟试卷29(题后含答案及解析)

国家司法考试卷一（经济法）模拟试卷29 (题后含答案及解析)

题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 不定项选择题

单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分1-50题，每题1分，共50分。

1． 下列有关个人所得税免税、减税的说法错误的是：( )

A．个人持有的国债和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税

B．发放给个人的福利费、抚恤金、救济金免纳个人所得税

C．因严重自然灾害造成重大损失的，免征个人所得税

D．国务院财政部门有权批准减税

正确答案：C

解析：考查个人所得税的税收优惠。法律依据为《个人所得税法》第4条、第5条的规定．因严重自然灾害造成重大损失的属于减征而非免征个人所得税的情形。 知识模块：经济法

2． 根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的是：( )

A．居民企业源于中国境内的所得税率为25％，源于中国境外的所得税率为20％

B．非居民企业在中国境内设立机构，该机构源于中国境内的所得税率为20％

C．非居民企业在中国境内设立机构，发生在境外但与该机构有实际联系的所得税率为20％，

D．非居民企业在中国境内没有设立机构，源于中国境内的所得税率为20％

正确答案：D

解析：参见《企业所得税法》第3条、第4条。 知识模块：经济法

3． 下列哪种行为无须缴纳营业税?( )

A．德国人Jack欲将其专利权一项转让给北京市的张大伟

B．德国人Jack在北京中关村转让其专利权一项给日本人森口一郎

C．北京的德资企业大天公司与转让其土地使用权给北京的日资企业宏达公司

D．袁大伟将自己的住房一套赠送给儿子袁晓伟作为结婚礼物

正确答案：B

解析：根据《营业税暂行条例实施细则》第4条规定，A选项中的情形正好符合第2项所转让无形资产的接受个人在境内的规定，故须缴纳营业税。B选项中的情形不符合第(2)项的规定，因为双方都是外国人，故B选项不属于应当缴纳营业税的行为．B选项当选。C选项属于第(3)项中规定的转让土地使用权在境

内的情形，结合第2项可知，C选项属于应当缴纳营业税的行为。根据《营业税暂行条例实施细则》第5条规定，D选项将不动产无偿赠送人的行为属于应当缴纳营业税的情形。 知识模块：经济法

4． 根据《税收征收管理法》的规定，以下说法不正确的是：( )

A．从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告

B．银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号

C．税务机关依法查询、冻结从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助

D．纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造

正确答案：C

解析：考查纳税人账户及税务登记。法律依据为《税收征收管理法》第17条、第18条规定，可见．ABD选项正确，C选项错误。 知识模块：经济法

5． 下列有关审计单位救济途径的相：关说法不正确的是：( )

A．下级政府对于审计机关对其预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况的审计处理决定不服的．可以自审计决定送达之日起60日内，提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定

B．本级政府对审计机关对其财政收支情况的审计决定不服的，自审计决定送达之日起60日内，提请审计机关的本级人民政府裁决，裁决期间，审计决定不停止执行

C．对被审计单位不服提请本级人民政府裁决的，裁决由本级人民政府法制机构办理。裁决决定应当自接到提请之日起60日内作出。有特殊情况需要延长的，经法制机构负责人批准，可以适当延长

D．国家事业组织对审计机关的审计决定不服的。可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼

正确答案：B

解析：A选项的说法符合《审计法》第16条和《审计法实施条例》第52条第1款的规定，故A选项正确。B选项的说法符合《审计法》第17条的规定．但不符合《审计法实施条例》第52条第3款的规定。裁决期间有法定情形的，可以停止执行而非不停止执行。故B选项错误。C选项符合《审计法实施条例》第52条的规定，故C选项正确。D选项符合《审计法》第19条和《审计法实施条例》第53条的规定，故D选项正确。 知识模块：经济法

6． 下列有关审计报告的相关说法不正确的是：( )

A．审计组向审计机关提出审计报告前．应当书面征求被审计单位意见。审计组应当针对被审计单位提出的书面意见，进一步核实情况，对审计组的审计报

告作必要修改

B．审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定

C．审计机关在审计中发现损害国家利益和社会公共利益的事项，但处理、处罚依据又不明确的，应当向本级人民政府和上一级审计机关报告

D．审计决定被撤销后需要重新作出审计决定的，上级审计机关可以责成下级审计机关在规定的期限内重新作出审计决定，如下级审计机关未能在规定期限内重新作出蹬审计决定的，则直接作出审计决定

正确答案：D

解析：根据《审计法实施条例》第39条规定，A选项正确，不当选。根据《审计法实施条例》第40条规定，B选项的说法符合第(2)项的规定，故B选项正确，不当选。根据《审计法实施条例》第41条规定，审计机关在审计中发现损害国家利益和社会公共利益的事项，但处理、处罚依据又不明确的，应当向本级人民政府和上一级审计机关报告。故C选项正确．不当选。根据《审计法实施条例》第43条规定，上级审计机关可责成下级审计机关重新作出审计决定．也可以直接作出审计决定。并非下级审计机关无法及时重新作出，才由上级审计机关自行作出。故D选项错误。 知识模块：经济法

7． 甲公司将一幢别墅无偿赠与某希望小学。根据税法的规定，甲公司应当缴纳的税种是：( )

A．契税

B．营业税

C．房产税

D．不用缴税

正确答案：B

解析：考查税种的适用。《营业税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人．为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”《营业税暂行条例实施细则》第5条规定，纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：(1)单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人：(2)单位或者个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售，其所发生的自建行为；(3)财政部、国家税务总局规定的其他情形。故B选项正确。 知识模块：经济法

8． 甲经营一家商店，经查应补缴个人所得税、营业税共1万元，甲拖欠不交，税务机关应对其采取下列哪种措施?( )

A．扣押甲个人财产

B．通知甲的开户银行暂停支付甲的存款

C．通知企业登记机关吊销甲的营业执照

D．追究甲的刑事责任

正确答案：A

解析：考查税收强制措施。法律依据为《税收征收管理法》第40条规定。

比较四个选项，只有A选项为上述措施之一。故A选项当选。剩余选项都是违反税收法律的责任，而不是税收强制措施。 知识模块：经济法

9． 下列关于增值税的说法正确的是：( )

A．一切从事生产经营活动的单位和个人都要缴纳增值税

B．增值税的纳税人既可以是生产商，又可以是销售商

C．增值税的纳税人不应当是提供服务的经营者

D．增值税的纳税人只能是单位，不包括个人

正确答案：B

解析：考查增值税的基本规则。增值税只对商品在生产流通过程中的价值增值额征收。没有价值增值的，不受增值税的调整。所以A选项的说法不周延。增值税具有普遍征收的特点。增值税不仅可以对制造业征收，而且可以对服务业征收。不但可以在生产环节征收，而且可以延伸到进口、批发、零售诸环节，因此这些环节的经营者都可成为增值税的纳税人，所以B选项说法正确，而C选项说法错误。同样，增值税的纳税人既包括单位，也包括个人．故D选项错误。

知识模块：经济法

10． 韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来中国从事安装设备及调试工作，在中国停留60天，其间取得境外公司支付的工资4000元，取得中国体育彩票中奖收人20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税是：( )

A．4000元

B．5650元

C．9650元

D．10．250元

正确答案：A

解析：考查外国人个人所得税的缴纳。以《个人所得税法》第1条、《个人所得税法实施条例》第7条规定为依据。故崔先生只就其取得的中国彩票中奖收入也即偶然所得缴纳个人所得税，而其供职的境外公司发放的工资因其连续居住时间不满90日而免纳个人所得税。其缴税金额为20000×20％=4000元。故A选项正确当选。其他错误。 知识模块：经济法

多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分51-90题，每题2分，共80分。

11． 下列关于增值税和营业税的说法，正确的是：( )

A．都是流转税

B．都是价内税

C．可以同时适用

D．都可以和消费税同时适用

正确答案：A,B

解析：考查增值税和营业税的异同。增值税和营业税都是流转税和价内税。

增值税和营业税不能同时征收，征收增值税的，不征收营业税。征收营业税的，不征收增值税。消费税只针对11种商品征收，营业税主要针对劳务和转让无形资产、不动产征收，所以营业税和消费税不能同时适用。 知识模块：经济法

12． 税务机关有根据认为某企业有逃避缴纳增值税的行为，责令其在规定的纳税期前缴纳税款。该企业在限期内有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物的行为，以下说法正确的是：( )

A．税务机关有权责令企业提供纳税担保，企业不提供的，有权采取税收保全措施

B．企业可以提供物的担保，也可以提供人的担保

C．税务机关经负责人同意，可以直接采取税收保全措施

D．税务机关采取税收保全措施的，必须经县以上税务局局长批准

正确答案：A,B,D

解析：考查税收担保税收保金。AD选项正确。法律依据为《税收征收管理法》第38条。根据《税收征收管理法实施细则》第61条。纳税义务人可以提供物的担保，也能够提供人的担保。所以B选项正确。C选项错在税收保全措施并非直接采用，而是要在纳税人不能提供纳税担保之后。 知识模块：经济法