“营改增”对建筑施工企业的影响分析

1 / 12 附件

实施“营改增”对建筑施工企业的影响

“营改增”是国家实施的重大税制改革，直观的变化是从缴纳营业税变为缴纳增值税。根据《财政部 国家税务总局关于印发的通知》（财税〔2011〕110号），建筑业适用增值税一般计税方法，发生应税服务取得的全部收入按11%税率征收增值税。营业税与增值税的区别主要体现在计税原理、计税基础、应纳税额计算规则、适用税率、发票开具、征收管理等多项内容上。

依据上述“营改增”的变化，结合建筑业生产经营管理的实际情况，经初步分析，“营改增”对公司所属建筑施工企业的影响可分为有利影响和不利影响，具体如下：

一、有利影响分析

（一）可以减少建筑施工企业购买材料和设备等行为重复纳税，购买的施工机械设备的进项税额可以抵扣的政策有利于企业优化资产结构和提升竞争力。 （二）使用增值税专用发票，有利于规范企业经营行为和维护市场秩序。

（三）根据有关政策出台背景，如做好各项应对工作，可能会降低企业实际税负。

二、不利影响分析

（一）对企业财务指标的影响

实行“营改增”后，建筑业将由当前缴纳营业税转变为缴纳增值税，税率由3%上升为11%，将导致企业财务状况、经营成果和现金流量等一系列指标的变化，具体如下：

1.营业收入同比将下降9.91%，利润将有一定程度的下降。

建筑业实行“营改增”后，建筑施工企业的营业收入由原营业税下的含营业税收入变更为剔除增值税销项税额后的不含增值税收入。如营业税制下建筑业确认收入100亿元的工程项目，营业税改征增值税后确认营业收入为100÷111% =90.09 亿元，收入下降比例为9.91%。 3 / 12 当期确认的合同收入中是按总价剔除了增值税销项税额，而当期确认的合同费用中只能部分剔除如原材料、燃料、动力和租赁费产生的进项税额，从而使当期确认的合同毛利比“营改增”前降低，利润总额和净利润也将因为企业管理模式的不同随之有一定程度的下降。

2.短期内将导致资产总额下降，资产负债率上升 。

营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略

随着我国经济的快速发展，建筑施工企业在国民经济中扮演着极为重要的角色。随着营改增政策的实施，建筑施工企业也面临着不少的问题和挑战。本文将针对营改增后建筑施工企业所面临的问题进行分析，并提出相应的应对策略，希望能够对相关企业有所帮助。

一、营改增政策带来的影响

1. 税负增加

营改增政策将原来的营业税转变为增值税，虽然政策本身是为了减轻企业税负，但是在实施初期，建筑施工企业必须首先缴纳增值税，而企业已经缴纳的营业税暂时不予退还，因此在短期内税负将会有所增加。

2. 税收周期延长

与营业税相比，增值税的征收周期要更长。这一政策的实施可能导致企业资金周转能力下降，会对企业的经营和生产产生一定的影响。

3. 稅收优惠政策取消

部分企业的税收优惠政策可能会受到影响，这意味着纳税人将面临更大的税负，并且需要重新调整企业财务策略。

二、应对策略

1. 提前规划

建筑施工企业应根据自身的经营情况，提前规划好增值税的缴纳和纳税周期，做好资金准备工作，以应对税负增加和税收周期延长所带来的影响。

2. 多元化经营

建筑施工企业应当积极探索多元化经营的机会，尽量减少对于单一市场的依赖。这样不仅可以增加企业的经济收入，而且也有利于企业对冲税负增加的影响。

3. 积极申请优惠政策

建筑施工企业应积极向有关部门咨询，了解相关政策，并根据自身的情况，积极申请适用于自身企业的税收优惠政策，最大程度地减少税负增加所带来的影响。

4. 加强财务管理 建筑施工企业应加强财务管理，合理安排资金流动，提前准备好应对增加的税负，以确保企业的正常经营和生产。

5. 拓展市场

建筑施工企业应积极拓展市场，不断提高产品和服务质量，增加市场份额，以保证企业的经济收入，从而应对税负增加所带来的影响。

营改增对建筑施工企业财务和会计的影响及对策

随着我国经济的不断发展和改革，税收制度也在不断调整与改革。营业税改为增值税（简称营改增）是全国范围内的一项重大税制改革，对于建筑施工企业的财务和会计工作带来了重大影响。本文将从影响和对策两个方面分析营改增对建筑施工企业的影响。

一、营改增对建筑施工企业财务和会计的影响

1. 成本结构改变

营改增税制改革实行以征收环节增值税为主，这就使得建筑施工企业的成本结构发生了较大变化。征收环节增值税将部分增值税纳入成本，使得企业要承担更多的税负，同时也增加了企业的运营成本，加大了企业的经营风险。

2. 纳税额增加

营改增对建筑施工企业的纳税额也带来了较大的影响。增值税是按照价值增加的额度征收的，建筑施工企业的增值税纳税额主要在工程的增值部分。随着企业规模的扩大和经营规模的增加，企业需要纳税的额度也会随之增加。

3. 会计处理方式改变

企业的会计处理方式也会发生改变。原来的营业税是直接计入成本费用，而增值税需要在企业的财务报表中作为应交税费进行核算，并且需要在企业的增值税专用发票中做好会计凭证，这对企业的会计人员的工作量和工作难度都提出了更高的要求。

二、对策

1. 提高管理水平，减少税负

建筑施工企业应该积极采取措施提高管理水平，降低成本，减少税负。通过技术创新、管理创新等方法，提高施工效率，降低成本，减少应交增值税额。

2. 加强财务风险管理

企业应该加强财务风险管理，提高财务风险防范意识，加强财务预警，及时发现和解决财务风险，确保企业健康发展。企业财务人员要加强会计核算实践，提高准确性和及时性，防范涉税风险。

3. 完善内部控制 建筑施工企业应该引进高级管理人员，完善内部控制机制，提高企业的管理水平和财务风险控制水平。企业财务人员应该提高自身职业素养和综合能力，加强装备，增强抵御外部风险的能力。

“营改增”对建筑安装业的影响

近年来，中国经济发展进入深度转型期，政府需要采取措施扩大内需、推动制造业升级、优化供给等方面的结构性改革。其中之一就是实施“营改增”政策。营改增是一项对现行增值税(简称VAT)税制进行改革的政策，将之前的“增值税”改为“销售税”，目的是促进企业税制负担的降低，优化产品结构，提高行业竞争力，推动中国经济转型升级。然而这项政策对建筑安装业有哪些影响呢？

一、营改增有利于建筑安装业的发展

1. 融资成本下降

在原有的增值税制度中，企业在销售产品时存在重复征税，会导致企业成本增加。而营改增后对真正产生增值的环节征税，杜绝了重复征税，降低了企业成本。因此，这项税收改革有利于提高企业的生产效益，降低融资成本，从而促进了建筑安装业的发展。

2. 优化产品结构

营改增后，企业不再承担增值税，可将原本用于缴纳税款的资金用于技术创新和产品研发，并能够优化产品结构。一些科技含量较高的产品将会更受市场青睐，从而优化了建筑安装业产品的结构和质量，提升了整个行业的竞争力。

3. 提高国际竞争力

由于营改增前的增值税制度会使境内企业面对国外竞争时存在不利因素，根据一些国际经济组织的调查分析，营改增能够为境内企业提供更加公平的竞争环境。建筑安装行业面向国际市场的竞争性也会随之提升，为国内企业的国际化发展创造良好的条件。

1. 转型升级压力加大

营改增后，建筑安装企业需要增加自身的附加值、提高产品价值，以应对市场竞争；同时在服务质量上要与时俱进，更好地吸引客户，这会对建筑安装企业提出更加明确的转型升级要求。

2. 税负承担增加

由于营改增以销售税代替增值税，导致企业只能在实际销售产品时才能够申报扣除相应的进项税，因此在税负承担上，营改增给企业带来了很大的增压，使部分建筑安装企业的财务成本增加。

3. 税收筹划压力增加 营改增后出现了新的税收制度，部分企业可能会出现销售总额降低的情况，容易受到税收筹划的影响。建筑安装企业需要新的税收制度进行合理的规划和筹划，以尽可能减轻税负，避免企业在税收上的负担过度增加，从而应对税收筹划压力的增加。