财经法规100个黄金考点

《财经法规与会计职业道德》之黄金考点100条

第一章

1.会计法律制度：国家权力机关和行政机关制定，调整会计关系的各种法律、法规和规章等的总称。

2.会计法律（XX+法）：全国人大及其常委会制定

《会计法》（层次最高，制定其他法律法规的依据）；

《注会法》（中介行业第一部法律）

3.会计行政法规（XX+条例）：国务院制定

《总会计师条例》和《企业财务会计报告条例》

4.会计部门规章（排除法）：财政部及其他相关部委制定

5．地方性会计法规（地名+XX）：省/自治区/直辖市人大或常委会

6．我国会计工作行政管理体制原则：（国务院财政部）统一领导、(县级以上地方各级财政部门)分级管理

7．会计工作的行政管理内容：

（1）制定统一会计法律制度：会计核算制度、会计监督制度、会计机构和会计人员管理制度、会计工作管理制度

（2）会计市场管理：准入、运行和退出

（3）会计专业人才评价：初级、中级、高级会计人才评价机制；对先进会计工作者的表彰奖励

（4）会计监督检查：财政部门

8.会计工作的行业自律管理：中国注册会计师协会、中国会计学会、中国总会计师协会

9.单位内部的会计工作管理：

（1）单位负责人职责：对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责

（2）考虑设置的三因素：

①单位规模的大小

②经济业务和财务收支的繁简

③经营管理的要求

（3）会计人员选拔任用：会计机构负责人除需取得会计从业资格证书外，还需具备（中级）会计师以上资格或从事会计工作3年以上

（4）回避制度：

①单位负责人的直系亲属不得担任会计机构负责人/会计主管人员 ②会计机构负责人/会计主管人员的直系亲属不得担任出纳

10.会计核算的依据：实际发生的经济业务（并不都需要会计记录和核算）

11.对会计资料的基本要求：

（1）会计资料生成河提供必须符合国家统一的会计准则制度规定

（2）提供虚假的会计资料是违法行为：

①伪造：无中生有，虚假的

②变造：在真实凭证上涂改、挖补

12.会计凭证：

（1）原始凭证：

①不真实、不合法的原始凭证：不予受理，向单位负责人报告

②内容有误的：原开具单位重开或更正，并在更正处加盖单位印章

③金额有误的：原开具单位只能重开

（2）记账凭证：以审核无误的原始凭证为依据

13．财务报表：“四表一注（附注）”；它们地位相同

（1）资产负债表

（2）利润表

（3）现金流量表

（4）所有者权益变动表

14.会计档案：

①会计凭证

②会计账簿

③财务报告

④其他（银行对账单、余额调节表、会计档案移交/保管/销毁清册等）

[注：各单位预算、计划、制度文件不属于]

15.会计档案管理部门：政府财政部门和档案行政管理部门

16.会计档案移交：当年形成的，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，保管期满后，由会计机构编制移交清册，送至单位档案机构

17.会计档案查阅：不得借出。特殊情况下，经单位负责人批准，可提供查阅或复制

18.会计档案保管期限：永久和定期（五种：3/5/10/15/25年）

[注：保管期限从会计年度终了后的第一天算起]

19.会计档案销毁：

（1）单位档案机构和会计机构派员监销；

（2）不许销毁的两个特例： ①保管期满但未结清的债权债务凭证

②正处在项目建设期的建设单位，其保管期满的会计档案

20.会计监督：内部（单位内部会计监督）和外部（政府监督、社会监督）

21．单位内部会计监督：

（1）主体：会计机构和会计人员

（2）对象：单位的经济活动

22. 单位内部会计监督应符合的要求：四个“应当明确”

（1）相关岗位的分权制衡机制应当明确

（2）重大经济业务的决策和执行程序应当明确

（3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确

（4）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确

23.内部控制原则：

（1）全面性

（2）重要性

（3）制衡性

（4）适应性

（5）成本效益

24.内部控制责任人：

（1）企业：董事会、监事会、经理层

（2）行政事业单位：单位负责人

25.内部控制目标：

（1）企业：

①保证企业经营管理合法合规、

②资产安全、财务报告等真实完整

③提高经营效率和效果

④促进企业实现战略发展

（2）行政事业单位：

①保证企业经营管理合法合规

②资产安全、财务报告等真实完整

③提高公共服务效率和效果

④有效防范舞弊和腐败

26.内部审计[不断发展变化的]

（1）审计内容更侧重于经营过程是否有效、各项制度是否得到遵守和执行

（2）内部审计的作用：

①预防保护

②服务促进

③评价鉴证 27.会计工作的政府监督：

（1）主要实施主体：财政部门

[注：还包括审计/税务/人民银行/证券监管/保险监管等部门]

（2）监督内容：

①单位是否依法设置帐簿

②单位的会计资料是否真实完整

③单位的会计核算情况

④单位会计人员的任职资格

⑤会计师事务所的审计报告

28.会计工作的社会监督

（1）监督主体：注会、会计师事务所

[注：还包括单位和个人的检举揭发]

29．注会审计与内部审计的联系和区别

（1）联系：

①都是现代审计体系的重要组成部分

②都关注内部控制的健全、有效

③注会审计可能会参考内部审计

（2）区别：

①审计独立性

②方式

③指责和作用

④接受审计的自愿程度

30．会计机构的设置：

（1）单独设

（2）不设机构，在其他机构安排会计人员

（3）直接找代帐中介机构

31．不属于会计工作岗位的：档案机构（馆）的工作人员、审计人员、银行（医院）收银员

32．设置要求：

（1）按需设岗

（2）符合内部牵制要求

①一人一岗、一人多岗、一岗多人

②出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入/费用/债权债务的登记

（3）建立岗位责任制

（4）建立轮岗制度

33．会计工作交接(因病/工作调动/离职)流程：

提交申请—准备工作—移交点收—专人监交—后续事宜

34．交接中的监交：

（1）一般会计人员：会计机构负责人监交

（2）会计机构负责人/会计主管人员：单位负责人监交

35．交接后续事宜

（1）交接双方和监交人签字或盖章，移交清册一式三份

（2）接管人员应继续使用原账簿，不得擅自另立账簿

（3）不管什么原因，原移交人都要对他（她）所移交的会计资料负责

36．会计从业资格：

（1）从事会计的，必须取得会从证

（2）因会计工作中违法而被吊销会从证的，自被吊销之日起5年内不能重新取得证书

（3）每年继续教育取得的学分不低于24个

（4）定期换证：6年

（5）撤销的适用情形（在取得会从证的过程中）：

①因会从证管理机构人员的过错帮助持证人取得会从证

②持证人以不正当手段取得会从证

（6）注销的适用情形：

①持证人死亡或丧失行为能力的

②会从证被依法吊销

37．会计专业技术资格：

（1）初级资格：考试

（2）中级资格：考试

（3）高级资格：考试+评审

38．会计专业职务：

（1）高级职务：高级会计师

（2）中级职务：会计师

（3）初级职务：助理会计师和会计员

39．行政责任：

（1）行政处罚：罚款、责令限期改正、吊销会从证

（2）行政处分（针对国家工作人员）：警告、记（大）过、降级、撤职、开除

40．刑事责任：

（1）主刑：管制、拘役、有（无）期徒刑、死刑

（2）附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产

第二章

41.现金结算

（1）特点： ①直接便利

②不安全性

③不易宏观控制和管理

④(管理)费用较高

（2）范围：

①职工工资、津贴

②个人劳务报酬

③个人的奖金

④向个人购买农副产品

⑤个人的劳保福利费

⑥个人的差旅费

⑦不超过1000元的零星支出

（3）限额：一般的企业单位3-5天的日常开支；偏远/交通不便的：5-15天的日常开支

42．支付结算（非现金结算）

（1）特征：

①必须通过中国人民银行批准的金融机构进行

②发生取决于委托人的意志

③实行统一领导，分级管理

④是一种要式行为

⑤必须依法进行

（2）基本原则：

①恪守信用，履约付款

②谁的钱进谁的账、由谁支配

③ 银行不垫款

43．办理支付结算要求

（1）基本要求

①必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证

②必须按统一的规定开立和使用账户

③填写票据和结算凭证应当全面规范[金额：大写+小写；两者不一致，无效]

④票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造、伪造[出票日期、收款人名称、金额绝对不得更改！]

（2）填写要求

①票据的出票日期必须中文大写

②中文大写金额应用正楷或行书填写，不得自造简化字

③中文大写金额数字前应标明“人民币”，大写金额数字应紧接“人民币”字样

④ 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“¥”

⑤ 大写金额到元的，加“正/整”；到角的，可加可不加；到分的，不加

44．银行结算账户

（1）按存款人：单位银行结算账户、个人银行结算账户

（2）按用途：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户