企业收货单

产品销售收入核算流程一、概述产品销售收入核算是企业财务管理中的重要环节，它涉及到企业的盈利能力和经营状况。

产品销售收入核算的流程主要包括确认收入、核算金额、核对数据和编制财务报表等步骤。

本文将详细介绍产品销售收入核算的流程及其相关注意事项。

二、确认收入1. 确认收入是产品销售收入核算的首要步骤。

企业应根据《企业会计准则》和相关法律法规的规定，准确判断产品销售收入的确认条件，如风险和报酬是否转移、是否具有控制权等。

2. 企业应根据销售合同、发货单、收货单等资料，及时确认销售收入的实现时间。

通常情况下，企业应在产品交付给客户并取得收款权利时确认销售收入。

三、核算金额1. 企业应根据销售合同的约定金额和结算方式，确定销售收入的金额。

如合同约定为含税价，则应将增值税等税金一并计入销售收入。

2. 企业应确保销售收入的核算与应收账款的核算保持一致，避免出现漏计或重复计入的情况。

四、核对数据1. 企业应定期核对产品销售收入的数据，确保数据的真实性和准确性。

核对内容包括销售合同、发货单、收货单、发票等资料的一致性。

2. 如果发现数据存在异常或误差，应及时查明原因并处理，以确保产品销售收入核算的准确性。

五、编制财务报表1. 企业应根据产品销售收入核算的结果，编制财务报表，如利润表、资产负债表等。

报表的编制应符合《企业会计准则》和相关法律法规的规定。

2. 财务报表应真实反映企业的经营状况和盈利能力，为企业经营决策提供依据。

如发现报表存在误差或遗漏，应及时进行调整和修正。

六、注意事项1. 企业应建立健全产品销售收入的内部控制制度，确保核算流程的规范化和准确性。

同时，加强内部审计和监督，及时发现和纠正核算中的问题。

2. 企业应重视员工培训和教育，提高财务人员的专业素质和工作能力。

通过培训，使财务人员熟练掌握产品销售收入核算的流程和规定，确保核算工作的顺利进行。

3. 企业应加强与其他部门的沟通和协作，确保销售收入的核算与实际情况相符。

“三单匹配”与采购付款流程三单匹配是指采购订单、收货单，发票的三单匹配。

三单匹配的采购流程如下：⾸先⽤户提出采购申请，经过审批，采购申请单流转到采购部，采购部进⾏采购。

采购完成后，供应商会将物品，送货单，发票送到采购部门，采购部门将采购物品和送货单交给仓库做收货处理并开出收货单。

随后采购员将收货单，采购订单，采购申请单和发票进⾏匹配，如果⼀致，则将单据送给财务部要求付款。

⽽财务部检查三单是否匹配，以及三单和采购申请单是否匹配。

⼀、从组织架构来看，将采购，物流和仓库作为⼀个部门本⾝就是容易产⽣风险的架构。

由于是受命于同⼀个部门经理，仓库和物流部门很难做到对采购的牵制，从⽽让供应商有机可乘。

⼆、由于没有正式的询价，⽐价环节。

当完成了审批的采购申请单流到采购部门后，由采购全权来负责后续⼯作，包括询价，供应商选择和送货安排。

会导致采购员暗箱操，没有其他部门知道最终采购的物品是否基于最优成本。

三、对于原材料的采购，没有负责运营，计划的计划部门参与到申请程序中。

由于原材料⾦额⼤，容易占⽤公司的资⾦，最佳策略就是“零库存”模式，这就需要运营，计划部门审核采购量。

⽽XX公司⽬前采⽤的⽅式和其它物资的类似，并不需要类似的审核，忽略了对于库存⽔平的控制。

四、物资采购没有进⾏有效控制。

公司每年都有费⽤预算，但实际上没有将采购⾏为与预算控制联系起来，造成了预算管理流于形式。

采购申请相应的审批程序也成了相关部门经理的“例⾏公事”。

五、在公司处于业务流程末端的财务部在实际当中没有起到审核流程的作⽤。

在没有独⽴内控部门的公司中，财务部门应当起到内控部门的职能，对公司所有流程进⾏审核。

但是⽬前财务部只是执⾏付款流程，之前相关的⽂档都是有采购部准备好，只要认定⽂档齐全就进⾏付款，并没有对整个流程进⾏测试，监督。

⼀些优化经验：⼀、从组织架构上，⾸先将仓库从采购部中剥离出来。

将仓库归属于计划部门，从⽽实现仓库与采购的独⽴，因此可以通过仓库对采购⾏为进⾏制衡。

提货收货管理制度一、总则为规范公司提货收货流程，保障企业提货、收货环节的顺畅和安全，特制定本管理制度。

二、适用范围本管理制度适用于公司所有提货、收货环节的操作人员，包括提货人员、收货人员和相关管理人员。

三、提货管理1. 提货人员应凭有效的提货单到指定提货点提取货物。

2. 提货人员应携带有效身份证件以便确认身份。

3. 提货单应明确标注提货人员姓名、联系方式、提货时间和提货数量等信息，以确保提货流程的顺畅和准确。

4. 提货人员在提货前应进行货物清点确认，确认货物数量和品质无误后方可进行提货。

5. 提货人员在提货后应在提货单上签字确认，提货点工作人员也需签字确认。

6. 提货完成后，提货人员应及时将提货单交回给公司相关部门做记录。

四、收货管理1. 收货人员应按照公司规定的收货流程接收货物。

2. 收货人员应携带有效身份证件以便确认身份。

3. 收货单应明确标注收货人员姓名、联系方式、收货时间和收货数量等信息，以确保收货流程的顺畅和准确。

4. 收货人员在收货前应进行货物检查确认，确认货物数量和品质无误后方可进行收货。

5. 收货人员在收货后应在收货单上签字确认，发货点工作人员也需签字确认。

6. 收货完成后，收货人员应及时将收货单交回给公司相关部门做记录。

五、异常情况处理1. 当提货或收货环节发生异常时，提货或收货人员应立即向公司相关部门报告并协助处理。

2. 公司相关部门应及时采取相应的措施处理异常情况，确保货物的安全和顺利流转。

六、责任追究1. 对于提货或收货环节中的违规行为，公司将依据相关规定进行追究责任。

2. 对于提货或收货环节中的失误，公司相关部门应及时采取补救措施，确保货物损失降到最低。

七、附则本管理制度自颁布之日起实行。

公司保留对本管理制度的解释权和修改权。

以上就是本公司提货收货管理制度，希望全体员工共同遵守，共同维护公司货物提货、收货环节的顺畅和安全。

ERP单据总结1. 引言ERP（Enterprise Resource Planning，企业资源计划）系统是企业管理的核心系统之一，通过集成和管理企业各个业务流程和功能模块，帮助企业实现资源的有效配置和优化管理。

在ERP系统中，单据是信息流转的重要载体，记录了企业的业务活动和交易过程。

本文对常用的ERP单据进行总结和介绍，旨在帮助读者更好地理解和运用ERP系统，提高工作效率。

2. 销售相关单据2.1 销售订单（Sales Order）销售订单是客户提出购买要求后，企业根据客户需求生成的一种单据。

销售订单包含了客户的详细信息、产品数量和质量要求等内容。

通过销售订单，企业可以开始处理客户订单并启动相关的生产和供应链操作。

销售订单是销售流程中的重要环节，有助于提高客户满意度和交付效率。

2.2 销售发货单（Sales Delivery Order）销售发货单是销售订单的下一步操作，用于记录产品的发货和交付过程。

销售发货单包含了产品的详细信息、发货数量和交付日期等内容。

通过销售发货单，企业可以及时跟踪产品的发货情况，并提供给客户相应的发货和物流信息。

2.3 销售退货单（Sales Return Order）销售退货单是客户因为产品质量问题或其他原因要求退货时，企业生成的一种单据。

销售退货单包含了客户的详细信息、退货产品数量和退货原因等内容。

通过销售退货单，企业可以及时处理客户退货请求，并进行相应的退货处理和客户退款操作。

3. 采购相关单据3.1 采购申请单（Purchase Requisition）采购申请单是企业内部部门需要采购物品或服务时，向采购部门提出采购需求的一种单据。

采购申请单包含了物品或服务的详细信息、数量和需求日期等内容。

通过采购申请单，采购部门可以及时了解和响应内部部门的采购需求，并安排相应的采购任务。

3.2 采购订单（Purchase Order）采购订单是采购部门根据采购申请单和供应商报价，向供应商发出的购买请求单据。

企业合同管理制度企业合同管理制度在发展不断提速的社会中，大家逐渐认识到制度的重要性，制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。

到底应如何拟定制度呢？下面是精心整理的企业合同管理制度，希望对大家有所帮助。

企业合同管理制度1第一章、总则第一条、目的为规范公司经济合同的管理，防范与控制合同风险，有效维护公司的合法权益，制定本制度。

第二条、适用范围本制度适用于公司对外签订、履行的建立民事权利义务关系的各类合同、协议等，包括买卖合同、借款合同、租赁合同、加工承揽合同、运输合同、资产转让合同、仓储合同、服务合同等。

第三条、公司总经理负责公司销售、采购合同及其他经济合同的审批。

第四条、公司法律顾问室负责公司各类合同的管理工作，具体职责是：（一）负责除销售、采购合同以外，其他各类合同的谈判工作并根据公司法定代表人的授权签订合同。

（二）负责制定销售、采购合同统一文本。

（三）负责对合同专用章、合同统一文本、法人授权委托书的发放和管理。

（四）负责各部门提交的各类合同的合法性、可行性审查。

（五）负责经济合同纠纷的处理。

（六）负责经济合同的档案管理。

（七）负责本制度的监督执行。

第二章、合同的签订第五条、合同的主体（一）订立合同的主体必须是公司，其他部门不得以部门名义擅自签订合同。

（二）订立合同前，应当针对对方当事人的主体资格、资信能力、履约能力进行调查，不得与不能独立承担民事责任的组织签订合同，也不得与法人单位签订与该单位履约能力明显不相符的经济合同。

（三）公司一般不与自然人签订经济合同，确有必要签订经济合同，应经公司总经理同意。

第六条、合同的形式订立合同，除即时交割（银货两讫）的简单小额经济业务外，应当采用书面形式。

“书面形式”是指合同书、补充协议、公文信件、数据电文（包括电报、传真、电子邮件等），除情况紧急或条件限制外，公司一般要求采用正式的合同书形式。

第三章、合同的内容规定第七条、当事人的名称、住所合同抬头、落款、公章以及对方当事人提供的资信情况载明的当事人的名称、住所应保持一致。

公司采购流程管理制度7篇公司采购流程管理制度【篇1】第一条采购部门的划分1．生产原材料采购：由采购部门负责办理。

2．日常办公用品采购：由办公室或办公室指定的部门或专人负责办理。

3．对于重要材料的采购，必要时由总经理指派专人或指定部门办理采购作业。

第二条采购作业方式一般情况，采购部门依材料使用及采购特性，选择下列一种最有利的方式进行采购：1．集中计划采购：凡具有共同性的材料，须以集中计划办理采购较为有利，采购前，先通知请购部门依计划提出请购，采购部门集中办理采购。

2．长期报价采购：凡经常性使用，且使用量较大的材料，采购部门应事先选定供应厂商，议定长期供应价格，批准后通知请购部门依需要提出请购。

3.未经公司主管领导书面同意，不得私自变更、替换现有面辅材料供应商；如有更适合供应商而需要替换原供应商的，采购部必须提交书面变更供应商陈述材料，获得书面批准后方可变更。

4.询价、议价结束后，需公司主管领导书面同意方可定价，否则公司不予认可价格；由此引起后果由责任人负全责。

5.采购作业合同签订由公司指定或授权委派专人负责，否则视为无效。

6.毛领、毛条、面料等大额材料合同签订由分管采购副总经理以上级别人员办理。

第三条采购作业处理期限采购部门应依采购地区、材料特性及市场供需，分类制定材料采购作业处理期限，通知有关部门以便参考，如果有变更时，应立即修正。

第四条询价、比价、议价(一)经办人员应对厂商的报价资料进行整理并经过深入调查分析后，以电话或其他联络方式向供应厂商议价。

(二)凡是最低采购量超过请购量的，采购经办人员在议价后，应在请购单中注明，经主管签字确认后上报。

(三)采购经办人员接到“材料采购单”后应依采购材料使用时间的缓急，并参考市场行情及过去采购记录或厂商提供的资料，需精选三家以上的供应商进行产品的书面比价，经分析后进行议价，议价结果书面上报主管领导。

(四)采购部门接到请购部门（生产部、总经理办）以电话联络的紧急采购情况，主管应立即指定经办人员先行询价、议价，待接到请购单后，按一般采购程序优先办理。

GRIR的含义GR/IR 的含义GR/IR是个过渡性科⽬，⽤于记录在途物资和在途发票。

⽇常业务如下：收货时： Dr：存货Cr：GR/IR科⽬发票校验时：Dr：GR/IR科⽬Cr：应付帐款当⼀个订单的货物和发票都结算完毕时，GR/IR科⽬余额应为零。

⽉结时，做在途物资和在途发票暂估。

计算同⼀GR/IR科⽬，同⼀应付帐款统驭科⽬数据的合计结果：借⽅余额计算值=借⽅合计-同⼀订单中可清帐的⾏项⽬余额——票到货未到贷⽅余额计算值=贷⽅合计-同⼀订单中可清帐的⾏项⽬余额——货到票未到3．本⽉底记帐 Dr：GR/IR暂估⼊库借⽅余额计算值Cr：GR/IR换算调整借⽅余额计算值Dr：GR/IR换算调整贷⽅余额计算值Cr：应付帐款暂估贷⽅余额计算值4．下⽉初冲销 Dr：GR/IR换算调整借⽅余额计算值Cr：GR/IR暂估⼊库借⽅余额计算值Dr：应付帐款暂估贷⽅余额计算值Cr：GR/IR换算调整贷⽅余额计算值⼀．GR/IR科⽬配置1．设置GR/IR科⽬(Tcode: OBYC->WRX)在OBYC->WRX中设置该科⽬通常就E⽂就叫”GR/IR”，中⽂名称国内有⽤”材料采购”或直接使⽤”应付帐款-应付暂估”科⽬，直接使⽤“应付帐款-应付暂估”科⽬的企业通常是不允许票到货未到的业务发⽣，确定应付帐款是⾮常谨慎的，毕竟将钱从腰包掏出去是件难受的事情，所以⼀般要求起码3单（3单通常指供应商的送货单，企业的收货单和供应商发票，或更多单）匹配，如果不是垄断性的强势供应商货未到先送发票过来门都没有。

期末国内是要求GR/IR科⽬(材料采购)科⽬在⽉末重分类到”在途物资”和”应付帐款-应付暂估”科⽬分别列在资产负债表的在资产和负债两边,采⽤的Tcode:F.19进⾏分类,做F.19的企业通常同时会有”票到货未到”和”货到票未到”的业务。

如果企业是基本不存在”票到货未到”的业务，GR/IR科⽬就是“应付帐款-应付暂估”，实际上F.19重分类也就没有必要折腾,如果这样GR/IR直接就挂负债项。

海关关于对企业账簿、单证设置的管理规定及海关六套帐样表第一篇：海关关于对企业账簿、单证设置的管理规定及海关六套帐样表海关关于对企业账簿、单证设置的管理规定及海关六套帐样表第一条为保证国家税收和企业的合法权益，建立、健全海关稽查制度，根据《中华人民共和国海关稽查条例》、《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国海关对进出口企业会计账簿设置和报送会计报表的暂行规定》，制定本规定。

第二条凡在深圳海关注册登记、备案的企业，包括进出口贸易企业、加工贸易企业、经营保税业务企业、报关、经营和使用减免税进口货物的企业以及其他与吉出口货物有关的企业（以下简称各有关企业），其账簿、单证等有关资料的管理均适用本规定。

第三条有关企业应严格按照《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务准则》设置、编制会计账簿（会计记录的文字应使用中文），主要包括：总账、明细账（主要有往来明细账、产品销售明细账、原材料明细账、成本费用明细账固定资产明细账）、银行存款明细账、现金日记账、会计凭证。

实行EDI电子联网监管的以及由计算机全部或部分替代手工记帐的单位，所采用或开发的会计核算软件及有关制度必须符合财政部门的规定，其会计核算账簿、报表应以计算机打印书面形式并按照会计档案管理的有关规定保存。

第四条企业的会计账簿必须真实、准确、完整地记录和反映生产经营情况，包括货物的购进、储存、生产、销售、发外加工等情况，并与国内料件、半成品、成品等的购入、储存、加工、销售分别记账。

第五条加工贸易企业应规范仓库的管理，分门别类存放进口保税原材料和国内购买材料及其成品（半成品）。

仓库必须建立符合海关监管要求的、记录货物进出管理的账簿及单证，包括：进口原材料进出仓账（见附表账页格式1），成品进出仓账（见附表账页格式2），国内购料进出仓账（见附表账页格式3），委托加工账（见附表帐页格式4），边角（废）料、残次品账（见附表账页格式5）。

上述进出仓账册数据应来源于仓单、送货单、领料单、生产通知单（制单、订单）等原始凭单，并保持账单相符、账实相符。

公司盘点制度盘点管理制度篇一一、总则（—）为了加强对公司存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。

（二）本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括毛料仓库的各类原材料、展厅内的衣服产成品、办公用品等。

（三）库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括：（1）实物的验收保管与采购应分离；（2）审批发料的计划员与存货保管员相分离；（3）存货盘点应由会计、出纳及仓管等人员共同进行；（4）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。

二、岗位分工与授权（一）职责分工。

（1）仓库管理员负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务，审核相关表单并及时于次日的上午10点前递交到财务部，仓库管理员必须妥善保管所有存货收发凭证并装订成册，定期盘点库存物资，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符；（2）财务部负责存货进仓与出仓的核算业务及对相关存货管理的监督，及时把仓库管理员提交的进仓单、出仓单核对并录入ERP系统；（3）采购部负责外购品入库业务指令的下达、起始表单的填制和报账、付款事宜；（4）质量控制处（可修改）负责相关物资出入库的质量检测事宜。

（二）各部门领用与本部门职责相关的消耗性库存物资需由本部门负责人签字批准，领用与本部门职责无关的库存物资或达到固定资产标准的设备（如风扇、座椅、电脑等）需要在人事部进行登记，由人事部门负责人签字审核后由分管领导签字批准，才有权批准领用该库存物资。

（三）库存物资的盘盈、盘亏的处理决定权由公司仓储部门与财务部门行使，并报公司负责物资管理的分管领导和财务主管、总经理审核批准。

库存物资的变质老化、报废毁损的处理决定权由公司仓管部、财务部及采购行使，并报公司负责物资管理的领导和财务主管、总经理审核批准，根据相关法规制度的规定作出处理决定并进行会计核算。

会计三单匹配原则
会计三单匹配原则是指将企业的“三单”，即发票、收货单和采购订单，进行匹配，确保财务信息的真实性和准确性。

具体来说，这个原则要求企业在确认收入和费用时，要求收入、费用和成本三者在金额、时间和项目上都要相互匹配。

在实际操作中，三单匹配原则可以确保企业的收入和成本核算的准确性，防止虚假记账和财务舞弊的发生。

通过将发票、收货单和采购订单进行匹配，企业可以确保所采购的物品已经收到并且已经付款，这有助于避免虚假采购和虚假付款的问题。

同时，通过将采购订单、收货单和发票进行匹配，企业可以更准确地核算成本和费用，确保财务信息的真实性和可靠性。

为了实现三单匹配原则，企业需要建立一套完整的内部控制制度和财务管理系统。

企业需要建立各单据的填制与流转都有对应的规范与流程，单据需要经过严格的审核与复核，开票与验票、记账与复核、资产登记与复核等，并严格执行。

同时，企业还需要加强对财务人员的培训和管理，提高他们的专业素质和责任心，以确保三单匹配原则的准确实施。

金蝶SRM系统功能分析系统简介金蝶K/3 WISE供应商关系管理系统供应商协同平台是面向企业采购人员、供应商构建的的供应业务协作平台。

该系统提供信息管理、订单管理、交货管理、品质管理、往来管理、询报价管理、样品管理及供应商管理等业务功能。

利用协同平台的信息实时分享，实现供应与生产的高度配合，提高企业与供应商的协作效率。

通过供应商与企业建立伙伴关系，针对生产和市场的变化，敏捷应对、随需而动，构建企业具有竞争力的供应链体系。

该系统与K/3ERP采购管理，质量管理系统集成运行，为企业提供完整的供应管理解决方案。

主要业务流程主要功能1、信息管理系统提供了统一的信息中心，用户可以简单快捷地查询各种业务信息，并集中处理这些信息。

信息中心包括：我的任务，消息中心和企业公告，形成企业和供应商信息交互的平台。

2、订单管理系统提供完整的订单管理功能，支持采购订单的发布、供应商确认订单，采购订单变更通知、订单预警等订单管理的核心业务，帮助企业提高采购业务协作效率，缩短采购业务周期，降低采购业务成本，减少手工作业产生的错误和遗漏。

3、交货管理系统提供供应商处理采购订单后续交货的功能，供应商可以在供应商协同平台上根据采购订单直接编制交货通知单，并打印出来与货物一起交给企业负责收货验收的人员。

同时系统还提供根据供应商的交货通知自动生成企业收货单的功能，简化企业采购收货业务，帮助企业提高采购收货效率。

4、品质管理系统提供品质异常报告处理功能，品质部门与供应商通过系统进行交互，供应商及时了解产品品质要求，品质部门及时反馈品质检验结果，并要求供应商采取相应措施，帮助企业有效控制采购物料的质量。

5、往来管理系统提供在线对账功能，企业和供应商可以轻松地完成对账业务；降低了对账结算过程的沟通成本，增加财务结算的透明度。

同时供应商还可以在线访问发票和付款信息，并查看它们的状态，这有助于减少供应商对采购和付款部门的耗费时间的例行查询。

6、询报价管理系统提供完整的询报价流程，企业采购人员在系统中发布询价信息，邀请供应商在线进行报价，对多家供应商的报价结果，系统可以生成比价分析表，使比价结果一目了然。

留底CONTER FOIL S/O NO. 船名目的港S/S For托运人Shipper受货人Consignee通知NotifyDate Time装入何舱Stowed实收Received理货员签名经办员装货单SHIPPING ORDER S/O NO.船名目的港S/S For托运人Shipper受货人Consignee通知Notify兹将下列完好状况之货物装船并签署收货单据。

Received on board the under mentioned goods apparent in good order and condition and sign theDate Time装入何舱Stowed实收Received理货员签名经办员收货单MA TES RECEIPT S/O NO.船名目的港S/S For托运人Shipper受货人Consignee通知Notify兹将下列完好状况之货物装船并签署收货单据。

Received on board the under mentioned goods apparent in good order and condition and sign theDate Time装入何舱Stowed实收Received理货员签名大副【附加公文一篇，不需要的朋友可以下载后编辑删除，谢谢】关于进一步加快精准扶贫工作意见为认真贯彻落实省委、市委扶贫工作文件精神，根据《关于扎实推进扶贫攻坚工作的实施意见》和《关于进一步加快精准扶贫工作的意见》文件精神，结合我乡实际情况，经乡党委、政府研究确定，特提出如下意见：一、工作目标总体目标：“立下愚公志，打好攻坚战”，从今年起决战三年，实现全乡基本消除农村绝对贫困现象，实现有劳动能力的扶贫对象全面脱贫、无劳动能力的扶贫对象全面保障，不让一个贫困群众在全面建成小康社会进程中掉队。

总体要求:贫困村农村居民人均可支配收入年均增幅高于全县平均水平5个百分点以上，遏制收入差距扩大趋势和贫困代际传递；贫困村基本公共服务主要指标接近全县平均水平；实现扶贫对象“两不愁三保障”（即：不愁吃、不愁穿，保障其义务教育、基本医疗和住房）。

入库申请单和收货单
入库申请单是指企业或组织向仓库提交的一种申请单，用于申请将商品或物资送入仓库进行存储。

入库申请单中通常包含商品或物资的信息，如名称、数量、规格、状态等，以及申请入库的原因和日期等信息。

收货单是指在商品或物资送达并进入仓库后，仓库对商品或物资进行接收确认的单据。

收货单中通常包含商品或物资的信息，如名称、数量、规格、状态等，以及收货的日期和审核人等信息。

收货单还可以包含其他相关信息，如供应商信息、运输方式等。

第一步：请购：按公司规定走釆购流程，部门经理应控制是否超过预算。

第二步：下定单：同上第三步：收货验收：IQC收货,请购人领货并验收并领货。

第四步：收发票：同上第五步：请款：釆购按(1)请款第六步：财务审核付款四、具体业务的票据操作指南：（一）材料采购：分为国内采购业务、进口采购业务。

（1）国内采购业务：要求单据：PO、收货单（对方送货单）、发票、请款单。

（a）要求请款单供应商名称或代码与发票和PO上的完全一致。

（b）要求发票上的每个原料的数量与送货单上的一致、且不得高于PO上的数量。

（c）要求发票上的每个原料的单价与PO上的一致或低于PO单价。

如果PO约定的付款条件和付款方式请款单应与其一致、总金额与发票一致或低于发票。

请款人认为以上有差异的应在请款时说明,如不说明的视为同意。

（2）进口采购业务：要求单据：PO、收货单（对方送货单）、发票、报关单、请款单。

具体要求适用国内采购业务要求，拆定单不得低于报关单所列金额，如高于报关单金额可以填二张请款单一张按报关单金额，另一张用于补付无报关单等特殊情况的付款。

（二）固定资产采购：业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单PR、CEAR（二千美元及以上的）。

具体参见我司《固定资产管理办法》业务流程：请购、批准、采购下定单、收货、领货（验收）。

要求与材料一致，对于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票（在同等价格条件下）。

比材料采购多二张单据。

请购单，领货固定资产验收单：（三）低值易耗品及费用：1、低值易耗品及有实物形态的费用：业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单PR、PO、发票、收货记录、领用及验收人签字。

业务流程：请购、批准、采购下定单、收货、领用及验收。

要求与材料一致，对于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票（在同等价格条件下）。

比材料采购多二张单据。

请购单，领货单：2、无实物形态的费用或服务：流程特别要求：费用或服务使用单位在合同约定的供应商义务完成后，到IQC填写领货单，并在领货单填写供应商完成合同约定的服务的内容和时间，并签字后，IQC给予做收货记录并将ERP收货号填写上。

【摘要】本文旨在探讨基于新收入准则的全额法与净额法的确认。

通过比较和评估全额法和净额法在新准则下的核算方式及业务实质，分析实务中不同业务模式的核算方式。

【关键词】新收入准则；全额法；净额法；主要责任人；代理人；业务实质；规范核算一、引言随着新收入准则的实施，企业逐渐规范了对合同的管理及对合同的重视，更提升了收入信息的质量、可比性和透明度，从而更好地为企业、投资人、监管机构等报表使用者进行决策提供依据。

新收入准则对于主要责任人和代理人的判断给出了明确标准，从而明确了全额法和净额法确认收入的适用情况，而本文将从准则规定及实务核算角度来探讨全额法和净额法在新收入准则下的运用。

通过对比和评估，为企业规范化核算提供参考和建议。

二、新收入准则简介新收入准则，即财政部于2017年7月发布与IFRS15趋同，以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准，对包含某些特定交易的会计处理提供了更明确的指引。

新收入准则提供了一套全面的指导原则，以确保企业能够准确反映其收入来源和实际经济利益，从而提高财务报表的可靠性和比较性。

为了确定何时确认收入、确认多少收入，新收入准则采用了一个“五步法模型”，分别为识别与客户订立的合同、识别合同中的单项履约义务、确定交易价格、将交易价格分摊至各单项履约义务、在履行履约义务时确认收入。

通过遵循新收入准则的定义和原则，企业能够更准确地识别和确认收入，提高财务报表的可靠性和比较性。

同时，新收入准则也为投资者、债权人和其他利益相关者提供了更有价值的信息，使他们能够更好地理解企业的经营情况和财务状况。

这一准则的引入旨在全球范围内提高财务报告的一致性和可比性，适应不断变化的商业环境，并为企业提供更准确、可靠的财务信息。

三、主要责任人和代理人的判断在识别主要责任人和代理人方面，新收入准则规范了明确的判断原则：以主体在向客户转让商品前是否拥有对该商品的“控制权”，来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。