电费账务管理现状分析及解决方法
人民生活水平不断提高，用电需求量不断增加给供电企业管理带来了新的课题，其中电费账务管理是供电企业管理中的重中之重，也必須要适应社会发展的需求，它直接关系到供电企业的服务质量，对供电企业未来的生存和发展有着重要的影响。文章简单阐述了电费账务管理的现状，总结了电费账务管理工作中存在的问题并进行了深入的分析，提出了几点解决方法，以期为提高供电企业电费账务管理水平提供参考。
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引言
随着我国市场经济的发展以及国企改革的环境改革需要，作为资金流周转体量和速度均非常大的电力企业，更加需要注重提高资金集团化运作和集约化管理水平，提升电费资金管理和利用实效。特别是信息化技术的发展，使电费管理的“集约化、精益化、信息化”能够充分地实现。建立以地市公司为主体的电费收取模式，实现电费市县一体化管理，即“一市一行一户”集中管控模式，将地市所辖市供电公司所有用户的电费资金缴纳至市公司电费账户，电费资金的到账确认、凭证制作与审核、前端业务环节质量管控工作集约到市供电公司。
1账务集中管理的需求
账务集中管理的需求主要涉及到以下方面：如今用户跨地区缴费需要逐渐增多，用户在省外接收到电费欠费等短信提醒，需要在外地进行缴费。为避免用户由于欠费造成生活受到影响，需要异地缴费。账务集中管理模式是将电费中心设置在地级市，核对地级市供电公司，为方便账务核对的展开，各个单位从业务管理出发限制跨地市电费缴纳的业务。同时银行受理缴费业务也受到地区限制，无法缴纳跨地区电费，难以满足用户服务需要。企业也存在几种管理电费账户资金的需要，提高资金利用率。使用营销业务系统后，电力柜台办理外地缴费业务在硬件设施上不存在困难，能够在数据集中的要求下完成跨地区缴费。账务集中管理模式可有效满足不同地区缴费的需要，银行代收口也能实现互联，完成同省缴费。
2电费账务管理现状
电费账务管理是供电企业营销部门的重要组成部分，包括电费对账，账务收款，票据管理等几方面的工作，目前，电费对账已实现自动到账确认，营销与财务数据共享、业务协同，实现了销售收入资金信息电子化，电力营销业务应用系统和财务系统之间的电费数据自动集成传输，加速了电费资金回笼，降低了电费资金安全风险，电力营销业务应用系统负责客户明细账，财务系统负责记录总账，月末营销部和财务部检查当期所有账务工作情况，协同完成关账，将营销财务集成与提高精益化管理水平结合起来，减少了部门间信息不对称造成的管理差错。
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/3f17789636.html, 企业财务管理现状及对策分析 作者：李建俊 来源：《今日财富》2018年第28期 随着我国经济迅速的发展，企业活动越来越多，财务管理越来越发挥着重要作用。就当前企业财务管理普遍现状来说，存在一定的问题，很多中小型企业财务管理薄弱，造成生命周期逐渐缩短。我们应该根据企业自身的需要制定相关发展模式，同时财务人员要提高自身的素质，为企业的健康发展提供保障。本文分析了企业财务管理的现状，并提出相关对策。 一、企业财务管理的概念 企业财务管理是一项资金管理活动，是以现金活动为核心而进行的营运管理、成本管理、收入管理的资金活动，其按照相关的法规制度，根据财务管理的原则，在财务管理的目标基础上组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，其内容贯穿于整个企业的全部活动，要求各个部门的人员都有参与并承担相应的一定责任。 二、当前企业财务管理现状分析 （一）财务管理比较狭隘，缺乏科学性 目前国内部分企业对财务管理的定义还很狭隘，仅仅局限于对资金的管理与使用，没有上升到对企业整体效益的把握上，也没有与其他部门进行沟通交流，使财务部门与其他部门紧密联系起来，一些财务人员思想观念比较落后，没有跟上时代的步伐，没有完全转变思想，内部结构设计不科学，账务处理程序缺乏科学性，员工集体意识比较淡薄，母子公司为一体的观念不强，盲目追求短期利益的财务管理方式也限制了企业资源的优化配置，同时也削弱了企业的竞争力。 （二）企业财务监督不到位，制度不健全 国内企业的财务监督机制存在漏洞，对财务的监督与控制很不到位，普遍存在企业部门乱报乱使用费用的现象，企业的资金流动与控制脱节严重，资金的变化导致领导层难以掌握传统的资金管理模式来评判财务管理的效用，一些企业甚至缺少内部审计部门，或者有内部审计部门，但没有发挥实际的效用，部门设置形同虚设，另外企业的预算体系也没有完全而有效地建立，企业预算没有到位或者执行不到位，预算往往不能有效地执行，外部审计在对企业进行审计时，往往弄虚作假，内外的监督不到位，导致企业的财务管理出现混乱的局面。 （三）财务资金管理混乱，信息不准确 目前我国大部分企业资金管理模式落后，仍然采用比较陈旧的管理方法与理念，没有适时调整理念与管理方法，出现财务资金浪费严重、管理不到位的现象，一些财务人员违反现金管
浅谈供电所电费账务管理与处理 发表时间：2018-12-18T14:44:37.887Z 来源：《基层建设》2018年第31期作者：郝明玉罗明硕卢坤乾刘畅任雨 [导读] 摘要：2017年，国家电网公司确立了以效益、效率为中心，将精益化、标准化管理贯彻到公司发展、经营、生产、服务的各个环节，不断提高管理水平的经营理念。 国网安徽省电力有限公司颍上县供电公司阜阳颍上 236200 摘要：2017年，国家电网公司确立了以效益、效率为中心，将精益化、标准化管理贯彻到公司发展、经营、生产、服务的各个环节，不断提高管理水平的经营理念。面对这种形势，作为在整个电力营销工作中占有举足轻重地位的电费账务管理工作，其管理水平、工作质量的高低直接影响到电力企业经济效益的最终反映，本文就目前电费账务管理工作中存在的问题进行了分析，探讨了改进电费账务管理工作的具体措施，从而实现及时、准确地反映电费经济信息，客观真实地反映电力销售成果的终极目标。 关键词：电费账务管理；现状；解决措施 随着电力体制改革、国资国企改革的深入推进，电力企业面临着新的机遇和挑战。为积极推进国家电网公司电力营销工作的改革与发展，电费账务管理人员围绕国网公司“六化国际一流”的总体部署，针对电费账务管理工作中存在的问题和不足，不断提高电费账务管理工作的标准化、精益化管理水平，进而为电力营销工作的顺利开展赢得了先机。 1 电费账务管理现状 电费账务管理是电力营销部门进行财务管理与监督的重要组成部分，主要涉及电费应收、实收、欠费以及预收等几个方面的工作。目前，随着国家电网公司“SG186”系统工程的日益深入与完善，电费账务管理已独立形成一套成熟的管理系统，应收核对、实收统计、账目核对等工作的自动化水平明显提高，有效地规范了电费账务管理工作，保障了电费信息的准确性。但是由于长期以来形成的先用电、后收费的缴费模式，使得电费账务管理工作存在着一定的风险和困难。真实、准确、及时、完整地反映电费信息，提高电费风险防范意识，加强电费催收力度，已成为电费账务管理工作的重中之重。 2 存在的问题 2.1 营财衔接问题 一直以来，供电公司的电费账务工作普遍实行业务分界，由营销和财务两个部门分别管理。由于营销和财务两个系统各自割裂，业务信息不对称，加上缺乏完善的内控管理手段，使得二者记账标准、记账时点时常出现差异，给电费信息的真实反映带来了极大风险。 2.2 管理半径增大造成电费资金监管周期延长 随着城市规模的不断扩大，电费账务管理的半径也随之扩大，部分营业区如供电所、乡镇代收点等距离远，有的甚至达到七、八十公里。这些偏远地区营业站所每天收费后产生的电费票据及相关报表难以做到每日送交电费账务人员审核，电费资金监控滞后问题凸显。 2.3 缴费方式多样化增加了对账和资金监管的难度 目前，电力客户的缴费方式呈现多样化趋势，供电公司除了在市区所辖各营业厅设置专门的收费网点，可以收取各类电力客户的用电费用外，还开通了金融机构代扣、非金融机构代收等多种缴费方式。每天供电公司都要根据不同的缴费渠道与代收代扣机构进行自动对账和人工对账，以保证双方收费信息的一致性，这种情况无疑给电费账务人员的对账和电费资金监管带来了一定的难度。 2.4 收费人员、账务管理人员的业务水平有待进一步提高 随着国家电费公司“SG186”系统工程的陆续上线，电费缴费与账务管理模块的功能也日新月异。一些营业厅收费人员对相关模块功能不了解、不熟悉，导致收费信息流转到账务管理环节后才被发现，延误了电费回收时间；一些账务管理人员对有疑问的电费资金缺乏责任心和职业敏感度，导致电费资金出现风险，影响了电费资金的回拢。 3 解决办法和措施 3.1规范电费账务工作流程，加强基础管理。严格遵守会计法和各项法律法规，切实遵循国家电网公司电费抄核收工作规范及相关要求，捋顺工作思路，规范工作流程，对工作中的关键点和重点实施全面有效监控，不断提高电费账务工作的专业化管理水平。 3.2建立门市电费票据传递制度。每日收费后，门市收费人员应将现金、缴款单以及转账回单与实收日报核对后及时递交电费账务人员，以便账务人员实时掌握电费资金到账情况，防范电费资金风险。 3.3内强素质，加强对收费、账务人员的职业道德和职业操守的培训；注重实效，针对缴费和账务工作的关键环节和薄弱点进行业务技术培训，强化职工的业务技术素质，不断提高员工的服务意识和服务能力，以确保电费账务管理各环节有条不紊地开展工作。 3.4建立健全营财对账制度，每个会计账期期末，账务余额与营销余额应进行核对，发现差异要及时落实原因并进行处理，使得二者账务数据平衡，电费账务信息一致。 3.5加强电费账务管理分析，及时掌握每月的电费实收情况、资金流量、各种收费渠道的资金到账情况，动态掌握电费回收和资金的构成，为电费资金管理提供依据，为电力营销各项指标的全面完成赢得先机。 4 结束语 规范电费账务管理，细化工作流程，提高人员素质是防范电费资金出现风险的有效手段。只有不断创新账务管理模式，进一步完善电费营销管理系统与财务管控系统的对接工作，才能实现财务与营销部门信息共享，实时、准确、完整地反映电力企业的财务状况和管理状况，实现电费账务全过程能控、可控、在控的管理目标，从而为电力企业“量、价、费”分析、预测以及决策提供有效、可靠的支持。
浅析中小企业财务管理现状 【摘要】：据相关统计，目前中小企业在中国企业当中所占比率达90%以上，提供了全国８０％的城镇就业岗位，上缴的税收约为国家税收总额的５０％。这一成就与企业内部管理是不可分割的，而财务管理作为企业管理的核心，对于改善企业经营，提高企业的经济效益具有十分重要的作用。本文先简述了企业的财务管理功能，然后就目前中小企业在财务管理的出现的问题进行了分析，并列举了事例进一步说明中小企业的财务管理现状。文章最后，就如何改进企业财务管理中存在的问题提出了加以改进和完善的几点建议。 关键词：中小企业财务管理内部控制原因
财务管理是企业管理重要的组成部分并始终贯穿于企业管理的 全过程。财务管理作为企业管理的重要组成部分，其作用的发挥是以其功能为基础的。具体而言，财务管理具有三大基本功能：资金管理功能、成本控制功能、监督控制功能。 1、资金管理功能 资金对企业发展至关重要，如果将企业比喻为人体的话，那资金就是身体中的血液。可以说资金是企业经营和发展的必不可少的条件。所有企业的生存与发展必须基于一定的资金。因此企业财务管理具备了资金管理这一最为基本的功能。财务管理人员与企业管理人员基于对市场和企业发展的分析，综合各方面的信息数据，来支配企业的资金，从而利用有限的资金投入带来最大的产出，促进企业经济效益的提升。这就是财务管理中的资金管理功能。 2、成本控制功能 影响企业利润的因素有很多，例如原材料成本的变动，员工工资的变动，市场供需关系的变化等等，但是成本因素则是影响企业利润的主要因素之一。财务管理人员运用科学的方法，在保障企业正常运转的前提下，严格控制企业中不合理的支出，包括对产品成本的控制、对期间费用的控制、对研发费用的控制以及对职工薪酬、福利、保险和劳动保护的管理等。从而达到降低企业生产成本，增加企业的利润，提高企业的经济效益。因此，财务管理具有成本控制功能。
中国企业财务管理现状调查与分析 ——2005中国企业十大财务难题调查 郑洪涛沙源/文 改革开放以来，我国市场经济体制不断完善和发展，企业经营管理水平有了长足的进步。然而随着我国经济全球化、市场国际化的不断深入，企业管理也面临着新的、更加严峻的机遇和挑战。财务管理是企业管理的核心，是企业可持续发展的命脉，是企业国际化发展的前提。在这里，财务人员的水平和素质是企业财务管理的基础，财务管理的环境是功能发挥的关键。 为了更好地了解我国企业财务管理及其财务人员的现状，解剖财务管理的难题及其根源，由北京国家会计学院和新理财杂志社共同发起了“2005中国企业十大财务难题”调查。调查所涉及的问题是先期在北京国家会计学院总会计师岗位证书班、企业财务总监班、企业领导人财务知识培训班的学员中座谈和调查提炼后甄选的。后在北京国家会计学院相关培训班和中国会计视野网支持下进行了广泛的问卷调查。 调查框架与设计 企业财务工作，或者准确地说企业财会工作包括两部分：一是会计核算，二是财务管理。会计侧重于核算，财务侧重于管理。国际化进程的加快迫使了用于指导会计核算的国内会计准则与国际会计准则的趋同，在过渡期新旧两种核算理念、两种核算方法的冲突是避免不了的，这样的冲突会出现在会计核算的确认、记量、记录及报告的全过程中，冲突的外在表现形式便是各种各样的会计核算问题。找到并分析这些问题，对顺利地实现国内与国际会计准则的接轨，进而提供符合国际标准的会计信息有着不可估量的现实意义。另一方面，随着现代企业的构建，企业财务管理的内涵、外延、功能及其地位发生了深刻的变化，强化企业的财务管理已经成为现代企业在激烈的市场竞争中得以生存和发展、现代企业制度得以保证和实施的重要环节。规模化、集约化经营的趋势虽然使得国内企业对财务管理在整个企业管理中的核心作用有了一些初步认识，但认识并不意味着重视。所以，本次调查对全面了解企业财务管理现状，有针对性地提高企业财务管理水平有深远的意义。此外，不得不承认的一个现实情况是，目前我国企业整体的会计核算和财务管理水平比较低，常常因核算问题、内部控制、筹资、成本、税收、业绩考核等问题使企业面临财务困难，所以从解决现实问题出发，也有必要对企业所面临的突出的财务难题进行分析，
营业电费账务管理办法 （试行） 一、总则 为了加强和完善电费账务管理，统一标准，严肃电费纪律，进一步加强电费回收核算，规范电费账务。完善营业电费会计核算管理程序，提高工作质量，依照《会计法》、《企业会计准则》、《营业电费工作标准》，特制定本办法。 二、电费账务管理的原则 1、各分公司必须应用华北电力集团推广的集团公司与北京安易软件公司共同开发研制的“电力营销账务管理系统”，实现电费账务核算电算化、标准化、统一化。 2、对单独立户的客户,供电营业部门应按行政户建立电费账，并实行一户一账管理。 3、分公司营业部门的电费账务工作要由专人负责，业务上接受用电处、财务、审计部门的指导，负责营业电费会计核算方面的业务。 三、电费账务记账方式及科目分类 1、电费回收的记账方式采用会计复式记账法。 2、根据电费回收其它代征款项的具体收缴情况，资产类设五个一级科目： （1）现金 （2）银行存款 （3）应收账款 （4）应收票据 （5）其他应收款 银行存款的二级科目以账户为单位设置。应收账款的二级科目按供电所名称设置，三级科目按每个供电所管辖表本的名称来设置，四级科目以所辖客户为单位设置。违约金在其他应收款科目中核算，各分公司必须建立违约金账，核算违约金发行及收取情况。 负债类设三个一级科目： （1）应付账款 （2）预收账款 （3）其他应付款 账簿的设置： （1）电费总账 （2）现金账
（3）银行存款日记账 （4）各科目三栏明细账 （5）分类账 3、凭证的分类： （1）转账凭证 （2）收款凭证 （3）付款凭证 四、会计科目使用说明 1、现金核算企业向居民及小宗电力客户收取的非通过银行结算的电费。其借方反映现金增加额，贷方反映现金减少数，余额反映在借方。 2、银行存款：核算银行收取的电费、代收费及其他费用等，包括支票、委托收款、银行储蓄、商业汇票等。该科目借方反映入银行款项，贷方反映支出的款项，期末余额在借方，反映存款余额。 3、应收账款：核算企业因销售电力，向购买单位收取的电费。借方反映应收的电费，贷方反映实收的电费，余额在借方的，反映尚未回收的电费，该科目应设到客户明细，也可在辅助账中设明细。 4、应收票据：核算企业因销售电力而收到购买方提供的商业汇票，其借方反映应收票据的金额，贷方反映到收回的票面金额和已办贴现的应收票据的票面金额，金额在借方的，反映期末持有的应收票据的票面金额，。该科目按客户设二级科目。 5、其他应收款：一是核算违约金的应收数，二是核算通过银行结算电费业务需要支付的银行划拨手续费、邮件费、票据工本费等。 6、应付账款：核算的是应付财务的目录电费、三峡基金、电建基金等，其借方发生额反映实付财务的电费，贷方发生额反映应付财务的电费，期末余额在贷方反映应付未付电费。 7、预收帐款：一是核算买卖双方按照协议，由购买方预先支付的一部分电费，其借方反映应收的电费和退回多收的电费，贷方反映预收电费和补付的电费。 8、其他应付款：核算的是向客户收取的电费违约金、电费户存款利息等，贷方反映应付暂收数，借方反映交财务数据。 五、账务处理程序 1、每月预收客户电费时，做预收帐务处理。 2、每月应收电费发生后，做应收电费帐务处理。 借：应收账款—客户明细 贷：应付账款—目录电费
中小企业财务管理现状分析与对策 摘要：随着改革开放30余年的发展，我国中小企业经济发展迅速，盈利能力不断增强，但由于其财务管理问题，使其经济发展受到制约。在很大程度上严重影响了企业的运行与发展，因此，提高中小企业在竞争激烈、复杂市场环境中的适应力十分重要。本文分析了中小企业面临的各种财务管理现状，并提出促进中小企业稳定发展的对策。 关键词：中小企业;现状;对策;财务管理 一、中小企业财务管理的现状 目前，我国中小企业有7000多万家，占全国企业总数的99%以上，对GDP贡献超过 60%，纳税占国家税收总额的50%，提供了近70%的进出口贸易额，创造了80%左右的城镇就业岗位。中小企业已成为国民经济发展中的中坚力量，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，但是，中小企业财务管理现状并不乐观，因其生产经营规模小、管理观念比较传统，致使中小企业对财务管理不重视，对财务管理的专业知识不足，法律意识淡薄和管理控制措施不力等问题，因此，改变中小企业的财务管理迫在眉睫。 二、中小企业财务管理存在的问题 (一)中小企业缺乏现代财务管理观念、法律意识淡薄。我国中小企业大部分属于私营性质，基本上是管理者就是所有者，个人资产与企业资产产权不明晰，企业的多数管理岗位与企业出资人有血缘关系的相关人员组成，实行的是家长制的管理。过多的体现了管理者的个人意志。大多数中小企业管理者注重经营、追求利润，而忽视了财务管理工作。实际财务负责人往往是家族成员，未经过正式专业培训，企业管理者法律意识淡薄，对<<会计法>>、<<税法>>等了解少，经营中常有账务管理失误，造假账偷漏税行为，产生财务、税务风险，给企业带来负面影响。因此，中小企业发展存在一定的不稳定性。
浅论中小企业财务管理现状分析及对策探讨 【论文摘要】财务管理是企业管理中最重要的组成部分，企业的良好运营离不开良好的财务管理。在日益激烈的市场竞争中，中小企业涉及领域广泛，产品丰富，经营机制灵活，投资少、见效快，其对环境的应变能力较强，展现出了较强的生命力，我国的中小企业已超过1000万家，占我国企业总数的90%，提供了75%的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60%，对我国经济的发展有着不可替代的作用。然而，对于如何加强企业财务管理这个问题，有相当一部分中小企业并未足够重视，从而使企业财务管理的作用没有得到充分发挥。本文分析了我国中小企业在财务管理方面存在的问题及其成因，并提出了相应的对策措施。【论文关键词】中小企业；财务管理；现状成因；对策 一、中小企业财务管理存在的问题 1.融资贷款困难，资金严重不足 目前我国中小企业的资金来源绝大多数是是合伙投资，注册资本较少，资本实力有限，其中的资金很多是业主家庭自己积累的财富，这导致企业的资金规模太小。而现实中的很多中小企业长期处于成长发展期，对于资金的需求量非常大，因此资金的短缺必然会严重影响其发展。而处在这一阶段的中小企业技术水平落后，经营业绩不太稳定，在财务制度上存在不健全的因素，比如说信息披露制度达不到公开透明，因此融资困难。另外由于企业规模不大，可抵押资产不多，因此使得资金担保方面的难度加大。同时，在我国，缺乏专门为中小企业服务的金融机构，而普遍的金融机构对于中小型企业的贷款并没有优惠政策，这也在很大程度上加大了中小企业贷款的难度。 2.财务管理目标不明确 追求利润最大化是企业财务管理的最终目标。但许多将利润最大化看作唯一的目标，其经营活动绝大多数属于短期行为，追求短期利润，希望尽快的回收投资，而对于长远利润的追求缺乏规划，对于企业的长期发展也缺乏完善的战略目标。中小企业的管理能力相对缺乏，过度负债的经营是这些企业的通病，在这种情况下，企业的经营成本就会更大，财务压力也随之加剧，在这种支付能力日渐脆弱的情况下，企业往往形成恶性循环，加大投资，而这种投资必然很盲目，投资方向出现较大失误，造成很多企业最后走向了破产。 3.财务分析不科学 企业的发展离不开科学的财务分析，企业的经营结果必须进行有效分析，才能找出问题所在，对症下药，使得企业能够向更好的方向发展。而中小企业的财务报表缺乏真实性和准确性，因为其初衷一般都是为了应付税检，其财务分析的方法也并不科学，常常流于形式，因此无法财务分析的科学作用。 4.财务控制力差，抗风险能力差 许多中小企业对于成本费用控制不力，在生产经营过程中缺乏对原材料、半成品、固定资产的管理，成本浪费非常严重。另外在原材料料采购等方面缺少预算控制，增加消耗。而人员利用率低所导致的人力资源浪费，也导致了人力成本的大大增加。生产成本的提高不利于企业产品的定价，长此以往，导致市场份额的减小，市场占有率下降，在经济不景气的市场条件下难以赢得促销的主动权，而成本过高的诸多连锁反应必然导致企业经营陷入困境，渐渐将企业推向了破产的边缘。 5.企业管理人员思想观念落后，财务人员业务水平低下 中小企业中绝大多数是私营性质，因此企业管理者的能力和管理素质较低，管理思想落后。财务管理企业管理中最重要的组成部分，企业的良好运营离不开良好的财务管理。但很多中小企业管理者由于缺乏科学的财务观念，并没有使财务管理发挥其相应的作用的地位。可以说，许多中小企业的投资者就是其经营者，集权现象严重，采用的管理模式是所有权与经营权的高度统一，这种不科学的管理模式势必造成财务管理混乱，给企业的发展带来负面影响。
电力企业电费账务管理存在的问题及改进对策段婕 发表时间：2019-01-08T17:01:28.233Z 来源：《电力设备》2018年第24期作者：段婕[导读] 摘要：电力需求的上涨推动了电力企业的发展，但从另一方面来讲也要求电力企业对于自身的服务水平也要不断的提升。 (国网山西省电力公司临汾供电公司山西省临汾市 041000) 摘要：电力需求的上涨推动了电力企业的发展，但从另一方面来讲也要求电力企业对于自身的服务水平也要不断的提升。营销电费账务管理是一个提高电力企业市场竞争力降低企业运营成本的重要途径之一，电力企业要明晰这种管理模式存在的价值，积极的进行工作规划的有效落实，促进电力资源的合理配置，从而推进电力行业以及国家电能的健康有序发展。 关键词：电力电费；财务管理；集约 1电费财务管理的必要性电费财务管理工作的实施质量对于电力企业的当下运行以及未来发展都存在的重要性的意义。旨在顺应我国的电网实施的大营销体系建设的发展态势，供电主体企业必须要进一步对管理制度进行规范，对于电力管理政策也越来越明细化，进一步对电力服务质量进行优化，这也是从本质上进行管理体系要求的落实。优化电费财务管理模式，更是有效的对电费核算等管理业务办理流程进行最大程度的简化，避免了中间环节的出现，构建了一个集中化以及统一化的核算体系，体现出了精简高效的特征，也是对过去的管理粗放型态势的一种扭转，实现了电力营销工作朝着精益型的方向发展。因为电费财务管理统一了账务以及账户管理的过程，这一个举措更是加速了电费的回收周期，科学化的电费核算管理体系的构建，电费财务管理政策的高效实施，有效的提供给社会大众更为优质的电力服务，更是给用电企业带来了健康发展，为社会稳定注入了动力，提升了供电企业主体的生产运营效率水平，提升了电力企业的经济效益水平的同时也获得了良好的社会效益。 2现阶段电费财务管理存在的不足之处 2.1核算内部工作量大 财务集中核算也就说明了对财务人才业务能力要求的严格，需要特别专业的财务人员。当今市场正处于专业人才匮乏的阶段，而此重要人员要处理多种核算问题，未免造成压力过大和精力分散，导致出现各种核算问题。 2.2不利于明确责任 电力营销中财务管理效益有限，且实践时间较短，仍处于研究阶段，很多时候跟不上财务步伐。电费财务管理突出问题之一就是财务管理部门和其他部门工作难以紧密配合，财务人员忙于各种财务核算，没有精力对各单位部门财务费用不能一一核实，他们的职责就是根据票据做账，使财务数据的真实性难以保证。而其他单位认为本部门没有了专门的财务人员就忽略了财务的管理，造成工作细节紊乱，工作效率降低。 2.3不重视监督审查职能 电费管理和电费核算是电力企业重中之重，电费管理与核算过程当中一旦不重视监督，导致核算出现问题，容易造成误差，但是它在电费管理与核算技术当中占据较重位置，一旦中途发生任何电费管理和电费核算问题，管理监督人员需要重视自身职能进行管理，然而这些人员没有认真落实。 3电力企业电费账务管理的改进措施 3.1对账目内容进行管理，建立账目体系 在工作过程中需要建立科学合理的对于财务的管理的手段以及对于核算过程流程进行规范化使得企业内部的营销电费账务集中核算管理逐渐的走向更加规范化的道路上。其实电力企业有许多不同级别的单位其中有市级的单位也有区级的单位。因此在电费财务管理过程中据需要市级的单位首先建立科学的账目体系，并且在各个区级单位之间建立统一账目的标准。对于电费的应收以及实收都要及时准确的进入财务管控的系统，工作者需要进行数据的每日核对，确保应收账款以及实收账款数据的一致性。对于收费的流程要进行统一化的规范，实现收费、录入、账务处理的不同环节的有效对接，确保电费的资金能够安全而快速进行循环运转。只有这样有着专业的账目的体系以及统一的账目的标准才能够保证在许多不同级别的电力单位之间进行集中核算管理。 3.2实现财务核算管理集约化 构建科学的管理机制，实现统一化以及规范化结合的管理工作，强化对于电费的抄收与核算的管理，降低电费的回收所存在的风险，实现系统化环节的集约化核实以及分析，能够保障电费核算与管理的时效性以及准确性。例如，对用电分散广难以集中的地方级，实行取消地方级电力核算工作，地方级只接收信息和传递信息，电力信息直接传递到市级。由市级统一管理和核算减少核算工程中的问题，使工作统一规范分配，提高工作效率和工作的准确度。对用电集中的地区则不取消地方级电力核算工作，但要加强对地方级电力核算的规范性和正确性以便于和市级电力管理良好的接轨。 3.3加强电力企业电费资金管理 （1）严格管理电费收取第一，对电费结算的管理。对现金结算用户，尽量减少现金结算，降低资金流转风险；对支票结算用户，全部采用倒挂方式，由用户自己将支票交到公司银行电费账户上，再用银行开出的进账单作为凭证缴纳电费，避免空头支票的发生，减少电费资金风险；对于银行代收用户，加快银企合作，清理各代收电费资金银行账户，取消缴费用户少的代收方式，优化电费收缴渠道，推动银行产品升级，使用户享受更方便快捷的服务。 其次，推进集中支付和电子支付。对专变客户全面推行预付费或分期结算方式。110千伏大客户推行分段预付的分期结算手段；新装客户、存量客户全面推行高压智能电管家。对低压客户开拓多维度、多元化的缴费手段，为客户“量体裁衣”选择缴费方式，开通掌上电力、电E宝、微信、支付宝等电子渠道，全面推行智能电管家服务，缓解供电营业网点收费压力，极大的提升缴费效率。提高电子支付功能使用覆盖率，进一步减少支票、现金等手工支付方式。 再次，控制电费的缴纳时点。由营销部针对不同的电费结算方式制定电费资金上缴期限，各分公司应严格执行解款和到账确认的期限，查找超期解款和未到账确认的原因，以便收费员及时催缴未达款项，加快电费资金的回收速度。 3.4加强电费账务处理
财务管理状况调研报告 财务管理状况调研报告 村级集体财务管理是村级集体经济管理的重点和难点，也是广大渔（农）民群众普遍关心的热点和焦点，能否很好地解决村级集体财务管理问题事关我区渔（农）村经济发展和基层社会稳定，对于全面推动我区新农村建设、构建和谐社会具有十分重要的意义。 一、村级集体财务运行现状 我区现有财务核算的村级集体经济组织223个，其中：村委会10个，渔（农）业经济合作社213个，具体分布于全区12个乡镇街道。xxxx9年至xxxx年期间，实现财务收入总额29925万元，财务支出总额17828.56万元，收支结余12096.44万元。至xxxx年底，村级集体经济积累达89561.36万元。分析近三年财务收支及其经济运行情况，具有以下特点： 一是总体收入有所增长，个体收入差异悬殊。近两年总体收入年均增长率为9.7%。按乡镇街道为块状进行区分，近三年收入变化态势呈现三种类型：一类是收入基数低，但增幅明显；二类是收入有所增长，但增幅并不明显；三类是收入表现为负增长。从单个村（社）收入来看，两极分化现象十分突出，收入少的年均不足1万元，收入多的近千上百万元。 二是总体支出逐年上升，收不抵支占比较高。近两年总体支出年均增幅为9.8%。除3个乡镇的村（社）支出分别呈现下降和持平态势外，其余9个乡镇街道的村（社）支出均呈现递增态势，支出增幅在7%至44%之间。xxxx9年至xxxx 年，全区有10个乡镇街道的80个村（社）当期收支未能平衡，占比为35.9%，赤字总额2896万元。 三是渔业村积累薄弱，后续发展乏力。除个别渔业村尚能依靠以前年度遗留下来的集体码头、冷库、滩涂等集体资源取得一些收入外，大部分渔业村没有现成可利用的资源和可出租的资产，目前主要依靠国家政策性资金扶持和向上争取补助资金来维持各种支出，客观上不如农业村不同程度有可利用的集体留用农田、林地、河塘等资源，尤其是对于那些历年无经济积累的渔业村更是步履维艰。 四是区位优势加现成的资产资源是经济发展的决定性因素。部分村（社）利用其地处xxxx城区或毗邻大型企业的区位优势，通过房产出租、实业经营、市场建造等来增加村级经营收入，每年收入近千上百万元，为村（社）各项工作正常运行奠定了扎实的经济基础。但另有46个村（社）因其地理位置偏避，既无集体经济积累，又无现成可增值利用的资产、资源，年均收入不足10万元，甚至有3个村（社）年均收入不足1万元，使村级集体经济处于十分困难的境地。 二、村级集体财务管理中的突出问题 （一）资金管理存在疏漏。村级财务委托乡镇街道集中代理核算的推行，有效规范了村级集体财务管理，强化了财务监督作用。但其资金、资产的使用权、审批权不变的情形下,如其内控机制缺乏、监督力度薄弱，极易引发各种违规甚至违纪行为。突出表现：一是公款私存现象依然存在。个别村集体将集体资金以个人名义持续多次在金融储蓄网点定期存放；有的将集体资金汇入个人户头，转而以村（社）名义在金融机构定期储蓄，为他人揽储；有的擅自将其他企业解入的村民福利款存入个人存折，长期不结报入账。二是债权债务清理不及时。部分村集体对历年遗留的不正常债权债务资金长期作挂账处理，而未加以清理收回或
电力营销中电费账务集中核算措施分析刘咏梅 发表时间：2017-11-17T16:18:58.223Z 来源：《电力设备》2017年第19期作者：刘咏梅[导读] 摘要：稳定高效的电力系统是我国现阶段经济发展的重要基础，电力企业的电费账务管理工作则是电力系统的重中之重。当前我国电力企业在处理电费账务工作时,由于核算系统和考核指标不完善等原因，普遍存在着电费账务处理低效的问题。 （国网山东省电力公司海阳市供电公司山东烟台 265100）摘要：稳定高效的电力系统是我国现阶段经济发展的重要基础，电力企业的电费账务管理工作则是电力系统的重中之重。当前我国电力企业在处理电费账务工作时,由于核算系统和考核指标不完善等原因，普遍存在着电费账务处理低效的问题。本文从电力营销中电费账务集中核算管理的内容与意义方面入手，对电费账务集中核算的不足进行了分析，同时提出了可行的应对措施，以期为我国电力企业的稳步 快速发展提供建议。 关键词：电力营销；电费；集中核算 前言 向用户收取电费是电力企业最主要的收入来源之一。电费的财务核算是整个财务系统中最重要的一部分。其中营销账务集中核算是指，在建立企业财务核算中心的情况下，确保资金所有权与使用权不发生改变，同时将县区级单位会计与出纳取消，从而自营销账务集中交给市级公司核算。现阶段随着营销账务集中核算方法在全国范围内的不断推广和使用，被大多数电力企业所承认，在提升电费财务核算工作的效率的同时，也给电力企业带来了经济效益。 1 电费账务集中核算管理的内容与意义 账务的真实客观性及统计报表数据是否准确、电费是否能够按时回收等是电力企业营销电费账务集中核算的内容。企业账务集中核算采取了一些管理方法，如财务公开与办理工资直发等都是一些方法。账务集中核算管理具有管理监督职能，能监督管理财务资金，在财务管理方面，以“三分离”原则为指导，确保财务管理“阳光运作”。财务核算集中管理的“三分离”原则即，财务管理决策者与执行者相分离、财务资料存放单位与管理相分离、财务审批与监督相分离。其中，后续经济体制改革朝向财务管理决策者与执行者相分离，可确保财务信息较高的准确性；财务审批与监督相分离，使财务监督得到加强，奠定坚实的财务管理基础；财务资料存放单位与管理相分离，是部门预算与企业采购的改革重心，为企业物品采购权、资金拨付权、使用权的分立创造了条件。会计管理体制改革的一项重要方面是，营销电费账务集中核算管理，符合新财务管理形式需要，迎合了社会主义市场经济体制的需求，助推了党风廉政建设。电力企业践行营销电费账务集中核算管理，营造了良好的经济环境，避免了经济腐败的产生。 2 电费账务集中核算的不足 2.1技术人员匮乏 电费财务核算中心产生时间不长，要求各岗位部门紧密协作，如，计算机技术人员与电力技术专业技术人员等，需要众多的专业人员。此外，财务核算中心，还担负着许多监管工作。如，大量电量与电费等工作。需要上报的一些财务报表，具有较大的工作量。为此，要培育各类工种人员，做好人才准备工作。 2.2经验积累不足 现阶段审视电费财务集中核算运行模式不难发现，真正意义上的集中核算尚未实现，所有的经验都是在工作实践中通过尝试而得，产生了多种问题。财务核算不单是数据层面的集中，还包括电费财务集中管理，要求电费财务核算中心在后续工作中，寻找高效且省时的运行方式，解决存在的紧迫问题。 3 电费账务集中核算的对策 3.1账务管理内容，完善营销体系 电费账务核算项目涵盖了下述几个方面：电费及代征基金、实收、银行费用的收付等；电费账务管理内容；每月进行财务的处理；对银行账目进行核对；编制一些类型的报表；制定指标分析。 在电费账户管理上，首先，开设与使用帐户。各单位对银行账户的开设以地方公司为主体。开设措施包括下述一些：对地域位置较为集中的地市公司，把各城区及县级公司当前账户给取消掉，在所辖地市范围内，以“地市公司”名义进行开户，将地区范围内各银行账户集中起来；一些地区较为广阔，地市公司无法全部集中起来，可对县级公司银行账户进行保留，而对县级公司名义设置的账户，要全部变更，变为各地市级公司名义，于所在地银行设置电费账户。其次，电费账户纳入网上银行管理。开通网银查询权限，服务营销电费账务人员。最后，以收支两条线为原则指导，进行电费账户的使用，电费账户所用的业务包括和电费相关的资金收取与缴纳，在电费账户范围内进行使用。要求经费户支付银行手续费，银行将部分手续费用从电费账户中划拨，在处置上，采取经费户转回的方式。收取的临时接电费等被排除在营销收入费用范围外，直接划入本单位经费账户中。 在电费资金缴存上，通过地市名义开设的统一账务单位，各地市公司下辖的公司，在收费当天，把收货的银行支票等纳入营业电费组中，地市公司接受后，背书、存储缴纳进银行。双方严格依照交接手续，进行资金交接。县级公司将收到的资金直接存储到本地银行，把进账数据交给客户中心，如果缴纳与存储不在本地进行，需要参照支票等途径，进行缴纳与存储。以地市为名义，在县级公司设立银行账户，要求各县级公司缴纳并存储电费资金。各营业班确保当日收费信息无误后，把电费资金缴存银。 3.2强化电费账户管理 对属于市级公司所管的，要求集中核算电力企业营销电费账务，县区级部门将相关信息纳入市级公司账户中。县区级电力公司把账户取消时，围绕地市级公司，县区级电力公司马上开出属市级电力公司管辖的银行账户，将市级账户管理集中践行到地区范围中。需要重视的是，一些地方区域面积不大，不容易进行账户的统一管理，针对这种地方电力公司，把县区级公司银行账户保留下来，开设的银行账户，以县级公司为名义，实施变更，将设立的电费账户的名义进行变更，变为市级公司名义。基于此，县区级电力部门把收到的电力费用纳入市级电力公司开设的电费账户中。接着，要求市级电力公司营销人员以财务管理制度为依据，认真审查手续的电费数额与票据，确保电费收费无误。通常电费账户银行具有较多的手续，需要经费户将支付这部分费用，要求银行于电费账户中划拨一部分手续费用，通过经费回转进行处置。计算机技术飞速发展，通信技术得到了普遍应用，很多电力公司将财务管理系统开到了网上，一些营销电费账户具有网银查询权限，便于财务查询，确保了电力企业较高的管理效率。
电费电价管理典型经验 专业名称：营销服务日期：2007年3月 填报单位：汉中供电局 [摘要] 2006年，汉中局售电量完成36.41亿千瓦时，同比增长11.37%：售电单价完成348.04元/千千瓦时，比计划值提高0.04元/千千瓦时；应收电费余额完成2018.11万元，控制在目标值以内；电费回收率完成100%。成绩的取得源于“落实就是能力，实干就是水平，把正在做的事情做好”这一核心理念，营销人员秉承“努力超越，追求卓越”的企业精神，按照“三抓一创”的工作要求，以开拓市场为主线，以夯实营销基础管理工作为抓手，以精细化管理为契机，以客户服务支持系统为平台促进管理集约化，以“四个服务”为宗旨推动优质服务工作再上新台阶，以电费回收为重点确保经营成果的实现，在干部职工的共同努力下，当年“35933”工程的工作目标全面实现，各项经济技术指标再创新高。 一、专业管理的目标描述： 1．1企业战略对专业管理的要求 随着电力体制改革的深化，经营成果在企业管理中的地位越来越重要。电费回收是电力市场营销的重要内容，是供电企业经营成果的最终体现。电费作为供电企业主营业务收入，是保证电力生产、供应和使用的资金链得到良性循环的先决条件，务必做到“颗粒归仓”。售电价格是由政府部门制定的，企业不能随意调整。现行的电价是按不同行业，不同的电压等级和不同的时间段规定的，有数十种之多。因此，认真学习研究电价政策，准确执行电能价格，才能合理提高售电均价增加收益。汉中局高度重视电价管理和电费回收工作，认真抓紧抓好，确定工作目标任务是：确保电价的稳定和相应提高；确保电费回收月结月清，年终结零。 1．2 目标描述 1．2．1保证电费回收率100%； 电费回收率统计分析；应收电费余额统计分析；指标时段为月、季、年。电费回收率：由局属专线客户、汉台、勉县、略阳三县（区）电力局所辖客户电费组成。市场营销部负责统计报出，年终电费回收率100%。 1．2．2保证应收电费余额指标的完成。 应收电费余额统计报出以财务口径为准，应收电费余额完成省公司下达计划。 1．2．3保证平均电价指标的实现 .实现对平均电价的有效监控。做到可控、在控、能控。加强对单价的准确和及时分析，由收集汇总型向分析研究型转变； .科学、合理的组织对趸售县电力局和直管大用户开展用度营业专项检查； .按照全局营业普查工作计划，实现堵漏增收目标。 1.3 专业管理取得的成效 2006年，在全局营销人员的的共同努力下，通过积极有效的各项措施构成的“组合拳”，汉中局的电费电价管理取得了历史最好成绩：售电单价完成348.04元/千千瓦时，比计划值提高0.04元/千千瓦时；应收电费余额完成2018.11万元，控制在目标值以内；电费回收率完成100%（含农网还贷、三峡基金、地方附加、电网维管费、中央水库基金、地方水库基金、可再生能源附加）。同时，圆满完成了陕价价发[2006]98号文“陕西省物价局关于调整
一、售电业务： 1、确认收入 借：应收账款-应收电费款-应收电费-电费款 -应收农网还贷基金 -应收中央水库移民后期扶持基金 -应收地方水库移民后期扶持基金 -应收可再生能源附加 贷：主营业务收入-售电收入-电费收入-电费 -农网还贷基金 -中央水库移民后期扶持基金 -地方水库移民后期扶持基金 -可再生能源附加 应交税金-应交增值税-电力销售-销项税 -农网还贷基金-销项税 -中央水库移民后期扶持基金-销项税 -地方水库移民后期扶持基金-销项税 -可再生能源附加-销项税 2、收到电费时 借：银行存款 贷：应收账款-应收电费款-应收电费-电费款 -应收农网还贷基金 -应收中央水库移民后期扶持基金
-应收地方水库移民后期扶持基金 -应收可再生能源附加 3、上缴省公司电费时 借：内部往来-应交电费-XX局(注：扣除基金部分) 其他应付款-农网还贷基金-上交数 -中央水库移民后期扶持基金-上交数 -地方水库移民后期扶持基金-上交数 -可再生能源附加-上交数 贷：银行存款 4、结转价外基金收入（不含税） 借：主营业务收入-售电收入-农网还贷基金 -中央水库移民后期扶持基金 -地方水库移民后期扶持基金 -可再生能源附加 贷：其他应付款-农网还贷基金-XX局应交数 -中央水库移民后期扶持基金-XX局应交数 -地方水库移民后期扶持基金-XX局应交数 -可再生能源附加-XX局应交数 5、销项税转省公司 借：应交税金-应交增值税-电力销售-转省公司销项税(注：扣除基金部分) 贷: 内部往来-应交电费-XX局
6、预征税转公司（2.5%） 借: 内部往来-生产经费-XX局 贷: 应交税金-应交增值税-电力销售-应交税金 7、转出应交增值税 借: 应交税金-应交增值税-电力销售-转未交增值税(2.5%部分) -农网还贷基金-转未交增值税 -中央水库移民后期扶持基金-转未交增值税 -地方水库移民后期扶持基金-转未交增值税 -可再生能源附加-转未交增值税贷: 应交税金-未交增值税-电力销售-本年转入数(2.5%部分) -农网还贷基金-本年转入数 -中央水库移民后期扶持基金-本年转入数 -地方水库移民后期扶持基金-本年转入数 -可再生能源附加-本年转入数 8、计提电力产品附加税费(以预征税为计税基础) 借:营业税金及附加-城建税 -教育费附加 -地方教育费附加 贷:应交税金-应交城建税-电力销售 -应交教育费附加-电力销售 -应交地方教育费附加-电力销售 9、电力产品附加税费转省公司(以预征税为计税基础)
探究电力营销抄核收及帐务集中管理杜艳芳 发表时间：2017-12-23T20:22:23.837Z 来源：《电力设备》2017年第26期作者：杜艳芳1 赵纯静2 [导读] 摘要：国家电网公司与省公司携手统一进行部署，大力推动“大营销”体系的建设。供电企业为提高“大营销”战略的实施效果，采取集中式管理营销基本业务内的核算、账务、抄表以及收费的方式，针对全部用户实现核算发行集中、抄表集中、电费收缴账务的集中处理。 （国网内蒙古东部电力有限公司科左中旗供电分公司内蒙古通辽市 029300） 摘要：国家电网公司与省公司携手统一进行部署，大力推动“大营销”体系的建设。供电企业为提高“大营销”战略的实施效果，采取集中式管理营销基本业务内的核算、账务、抄表以及收费的方式，针对全部用户实现核算发行集中、抄表集中、电费收缴账务的集中处理。 关键词：电力营销；抄核收；账务集中管理 用电营销管理的现代化最直接的标志是用电抄、核、收的自动化。目前有两种情况：一种是用脉冲表的自动抄表系统，这种方法的优点是可以在不大量调换表计的情况下，利用现有的已装在用户处的脉冲电度表进行自动抄表；其缺点是：抄来的数据会有一定误差，但这种误差的数值不大，因为它是对表时的误差，而且逐月累计清算不再增大，对于因干扰等其他因素有可能造成的误差，可采用其他的反馈信息来加以掌握和控制。另一种方法是：表源采用有功无功一体化带485接口的全电子式电能表，这种方法的优点是：只要通讯成功，抄见电量的准确率达100%，其缺点是：必须在电能表上安装485接口，资金和人工的投入量大，但这种方法采集的数据可靠性高，已被广泛使用。 一、总体原则 1.1收费环节原则 电费收缴是对电力营销环节的最终目的，所以收费环节是整个电力营销过程中十分关键的一个环节。目前我国的电力企业在对电费进行收取的环节也多采用远程模式，集中管理是当前我国大多数电力账户管理的主要模式，所有电力系统服务分中心中都设有专门的收费窗口，可以完成坐收和托收服务，可以通过远程操作的方式来完成收费工作。 1.2抄表环节原则 抄表环节是电力营销环节中非常重要的一个环节，经过长期的发展，目前我国的电力行业的抄表工作已经形成了一种模式化的体系，工作效率较传统的抄表方式有了很大提升。当前，所有电力用户的用电量抄表工作均由电力资源测控中心统一执行，而具体的抄表方式多为远程遥控式操作，通过远程测控即可完成抄表工作，然后再由各客户服务分中心对在远程测控中没有抄到的数据进行补抄或者估抄，最后由各客户分销中心将这些数据初审通过后投入营业部核算环节。 1.3统计报表制作及管理原则 在抄核收工作全部完成后需要相关工作部门整理形成各收费部门及整个电力资费收缴系统的营业额统计报表及电能消耗量及资源损耗报表等统计数据，完成统计工作后再将其交由有关管理部门进行审查和测评。 1.4核算环节原则 电费核算工作通常是由电力企业的营业及电费部来完成，该部门需要对各客户服务分中心传输的经过初步审查后的抄表数据进行详细核算，细致审核通过后才能投入到发行环节。 二、抄表 (1)客户服务分中心对于电能测控中心提出的采集未成功数据及异常数据需在两个工作日内进行现场补抄并审核确认后提交营业及电费部进行核算发行。 (2)对采集未成功或异常的数据，由电能测控中心将异常数据传给客户服务分中心，由客户服务分中心相关人员对采集未成功的用户进行现场补漏抄，同时对于异常数据进行现场审核确认后再提交给营业及电费部进行核算发行。 (3)客户服务分中心需配置专门人员(1-2人)负责每日的电能采集异常数据的搜集和整理，再转派给相应抄收岗位人员。 (4)电能测控中心负责全局载波表(负控)电能采集系统的数据采集工作，每月严格按照抄表例日进行召测载波表数据。数据召测成功后转给客户服务分中心进行审核，客户服务分中心抄表整理审核后提交到营业及电费部进行电费核算发行。 三、电费帐务管理 3.1应收账务、报表 (1)营业及电费部应收整理每日进行解款确认，记应收明细帐，按日生成应收凭证。将凭证转给营业及电费部会计。 (2)营业及电费部营业及电费部营业会计审核应收凭证。 (3)营业及电费部核算发行人员电费发行后，核算整理人员每日生成应收电量电费日报表、日累计报表、月末发行结束生成应收电量电费月报表。 3.2实收账务、报表 (1)客户服务分中心坐收、托收、杂项收费员收费后生成结账单、款项交接单、收费明细。 (2)营业及电费部实收整理根据结账单、款项交接单每日进行解款确认，记实收明细帐，按日生成实收收凭证。将凭证转给营业及电费部会计。 (3)营业及电费部营业会计审核实收凭证。 3.3结账、对账、月末报表 (1)营业及电费部出纳月中、月末与银行对帐，生成未达调节表。 (2)月末营业及电费部会计生成电费上缴凭证，关帐。 (3)营业及电费部出纳将银行进帐单转营业及电费部实收整理员，营业及电费部实收整理依据进帐单内容通知客户服务分中心收费员录入“SG186”系统，并粘贴凭证。将凭证转给营业及电费部会计。 (4)营业及电费部核算管理员在全局电费发行结束后，按客户服务分中心生成总应收电费发行表。