银行存款余额调节表的编制实例

银行存款余额调节表实例银行存款余额调节表实例例：某工厂1998年3月5日与银行对账和编制余额调节表的情况如下：1、3月1日到3月5日企业银行存款日记账账面记录与银行出具的3月5日对账单资料及对账后钩对的情况如下：企业银行存款日记账账面记录：1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00√1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整账面余额。

调整后划√1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09√2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29√2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43√3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06√3日取现备用20000元，贷方记20000.00√4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.004日存入销货款40067.75元，借方记40067.75√4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00√5日存入销货款64067.91元，借方记64067.915日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00 5日自查后账面余额为506000.52元。

银行出具的对账单记录：2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00√2日转支1247号付出59369元，借方记59360.0O√2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09√3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29√3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43√4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06√4日付出20000元，借方记20000.00√4日代交电费12210.24元，借方记12210.245日收存货款43000元，贷方记43000.005日转支1250号付出29100元；借方记29100.005日代付电话费5099.32元，借方记5O99.325日余额为536623.05元。

银行存款余额调节表－记账实操1. 银行存款余额调节表的定义和作用定义：银行存款余额调节表是一种用于核对企业银行存款日记账与银行对账单余额之间差异的表格。

它通过对企业和银行双方记账时间差异等因素进行调整，来确定企业银行存款的真实余额。

作用：主要是为了发现和纠正企业或银行在记录银行存款收支过程中可能出现的差错，如记账遗漏、重复记账、金额记错等情况。

同时，它有助于保证企业银行存款账目的准确性，加强资金管理，防范资金风险。

2. 编制银行存款余额调节表的步骤和方法获取资料：首先需要收集企业银行存款日记账的期末余额和银行对账单的期末余额。

例如，企业银行存款日记账余额为100,000元，银行对账单余额为120,000元。

分析未达账项企业已收，银行未收：这是指企业已经记录收款，但银行尚未收到款项并记账的情况。

比如，企业收到客户的转账支票并已入账，但银行尚未办理转账手续。

假设企业收到一笔销售货款5,000元，已计入银行存款日记账，但银行尚未收到这笔款项。

企业已付，银行未付：企业已经记录付款，但银行尚未支付并记账。

例如，企业开出一张支票用于支付货款3,000元，企业已记账减少银行存款，但银行尚未兑付该支票。

银行已收，企业未收：银行已经收到款项并记账，但企业尚未记录收款。

如银行收到一笔利息收入1,000元并已入账，而企业还没在日记账中记录。

银行已付，企业未付：银行已经支付款项并记账，企业尚未记录付款。

比如，银行扣除了账户管理费200元，银行已记账，企业未记账。

编制调节表项目金额项目金额企业银行存款日记账余额100,000银行对账单余额120,000 加：银行已收，企业未收1,000加：企业已收，银行未收5,000 减：银行已付，企业未付200减：企业已付，银行未付3,000 调节后的余额100,800调节后的余额122,000在这个例子中，调节后的余额不一致，说明企业或银行的记账可能存在错误，需要进一步核对。

正常情况下，经过正确调整后，两边的调节后余额应该相等。

【会计实操经验】如何编制银行存款余额调节表的示例分析某企业20×9年12月31日银行存款日记账账面余额为40 000元，开户行送到的对账单所列本企业存款余额35 000元，经逐笔核对，发现未达账项如下：（1）12月5日，企业收到购买单位转账支票一张，计52 000元，已开具送款单送存银行，但银行尚未入账。

（2）12月5日，银行计算企业存款利息50 000元，已记入企业存款户，企业尚未接到通知而未入账。

（3）12月23日，企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计2 000元，持票人尚未到银行取款。

（4）12月23日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金5 000元，企业尚未接到通知而未入账。

银行存款日记账与银行对账单如下表所示：这里和大家解释一下，在企业银行存款日记账上，银行存款增加记借方，减少记贷方，银行对账单上的记账方向则与之相反，因为企业存入银行的存款相当于银行的负债，所以增加记贷方减少记借方，上表中标记黄色的地方特别注意一下。

根据以上未达账项出纳要编制“银行存款余额调节表”。

在这里，企业实际可用的银行存款是调节后的余额85000，而不是银行存款日记账余额40000。

提示：银行余额调节表不是原始凭证，不能作为记账的依据。

这里可以作为一个考点，大家要特别注意一下。

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。

而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。

甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：
（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。

该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。

②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。

（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。

经逐笔核对，发现以下未达账项：
①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。

②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。

③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。

④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。

要求：
（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。

（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。

①借：银行存款 480
贷：营业外收入 480
②借：管理费用 360
贷：银行存款 360
银行存款余调节表
2008年12月31日单位：万元。

一、银行存款余额调节表的编制方法银行存款余额调节表的具体编制方法有五种，即补记法、冲销法、付项单冲法、收项单冲法和差额法。

依据这些方法调节相等后的银行存款余额表示的含义不同。

为清楚表达这五种计算方法，将单位账面存款余额用“单余”表示，单位已收而银行未收账项用“单收”表示，单位已付而银行未付账项用“单付”表示，银行对账单存款余额用“银余”表示，银行已收而单位未收账项用“银收”表示，银行已付而单位未付账项用“银付”表示。

现举例说明五种调节计算方法。

[例]某企业20伊伊年6 月25 日以后的银行存款日记账记录与6月30 日收到的银行对账单记录如下（假定25 日之前的记录全部相符）：通过核对，查出未达账项四笔。

据此，编制银行存款余额调节表，检查双方银行存款账目记录的正确性。

（一）补记法即余额调节对方已增已减计算法。

此种方法是将单位和银行的未达账项视为已发生处理。

编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上对方已收自方未收的账项，减去对方已付自方未付的账项。

计算公式：单余+ 银收- 银付= 银余+ 单收- 单付，据此编制的银行存款余额调节表如表1。

余额含义：调节相等的银行存款余额是单位银行存款的真实数额，是当日可以动用的银行存款最大值。

（二）冲销法即余额调节自方已增已减计算法。

此种方法是将单位和银行的未达账项视为未发生处理。

编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上自方已付对方未付的账项，减去自方已收对方未收的账项。

计算公式：单余+ 单付- 单收= 银余+ 银付- 银收，据此编制的银行存款余额调节表如表2。

余额含义：调节相等的银行存款余额随着各自未达账项的数额之差相等或不等，表示出等于实际余额、大于实际余额和小于实际余额三种结果。

当双方各自未达账项数额之差相等时，调节相等的银行存款余额与第一种方法相同。

当双方未达账项的收款数额之和大于付款数额之和时，调节相等的银行存款余额小于实际余额；当双方未达账项的收款数额之和小于付款数额之和时，调节相等的银行存款余额大于实际余额。

案例分析银行存款余额调节表的编制【2017至2018最新会计实务】作为出纳，我们的日常工作之一就是要经常和银行打交道，处理各种银行业务，保证企业的现金流通正常且不出现任何问题。

那么，关于银行存款余额调节表我们了解多少呢？什么是银行存款余额调节表以及如何进行编制呢？一、银行存款余额调节表银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。

该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。

调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证;如果余额相等，则一般没错；否则可能存在未达款项，或者记录错误。

二、银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表的方法一般有三种，其计算公式如下：1．银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项2．银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项3．企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。

如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。

调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。

对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。

三、具体案例某企业2012年3月5日进行银行对账，3月1日到3月5日企业银行存款日记账账面记录与银行出具的3月5日对账单资料及对账后钩对的情况如下：企业对账单记录：企业对账单记录银行对账单记录：银行对账单记录存款余额调节表：存款余额调节表注意事项：调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。

银行余额调节表怎么做下面举例说明银行存款余额调节表的编制方法。

 【例】某企业2005年1月31日银行存款日记账账面余额为36500元;银行对账单余额为38750元。

经查发现有以下未达账项:(1)1月28日企业送存银行一张转账支票，金额4000元，银行尚未入账。

(2)1月29日银行收取企业借款利息426元，企业尚未收到付款通知。

(3)1月30日企业委托银行收款4576元，银行已入账，企业尚未收到收款通知。

(4)1月30日企业开出转账支票一张，金额2100元，持票单位尚未到银行办理手续。

 银行存款余额调节表2015年1月31日项目金额项目金额银行对账单余额 加:企收己收银行未收款 减:企业已付银行未付款38750 4000 2100 企业银行存款日记账余额 加:银行己收企业未收款 减:银行己付企业未付款36500 4576 926调整后余额40650调整后余额40650 如上表的编制方法是补记式，即企业与银行双方都在本身余额的基础上，补记对方己记账，本身未记账的未达账项。

经调整后，双方余额相等，说明双方记账相符，否则说明记账有错误应予以更正;调整后余额理论上是企业当时实际可以动用的存款数额。

 需要注意的是:对于长期存在的未达账项应及时查明原因，予以解决;银行存款余额调节表只起对账作用，不能作为调整账面余额的凭证，应待有关结算凭证到达后，再登记银行存款日记账。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

一、未达账项为了及时了解银行存款的收支情况，避免银行存款账目发生差错，企业要经常与银行核对存账款。

也就是将企业的银行存款日记账的记录同银行的对账单进行逐笔核对。

核对时如果发现双方余额不一致，要及时查找原因，属于记账差错，要立即更正。

除记账错误外，还可能是由于未达账项引起的。

所谓未达账项，是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已经登记入账，而另一方尚未入账的账项。

由于企业银行存款的收支凭证与传递需要一定的时间，因而同一笔业务，企业和银行各自入账的时间不一定相同。

在同一日期，企业账上的银行存款的余额与银行账上企业存款余额往往不一致。

这种差错具体有以下四种情况：（1）银行已经记作企业存款增加，而企业尚未收到收款通知，因而尚未记账的款项。

如托收款项和银行支付给企业的存款利息等。

（银行已收，企业未收）（2）银行已经记作企业存款减少，而企业尚未收到付款通知，因而尚未记账的款项。

如银行代企业支付公用事业费用和向企业收取的借款利息等。

（银行已付，企业未付）（3）企业已经记作银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续。

如企业存入的其他单位开来的转账支票等。

（企业已收，银行未收）（4）企业已经记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项。

如企业已开出的转账支票，对方尚未到银行办理转账的款项等。

（企业已付，银行未付）二、银行存款余额调节表在核对银行存款账目过程中，如果发现未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调整。

使调整后的企业存款余额跟银行对账单中的存款余额相等。

举例说明“银行存款余额调节表”的编制。

例：A公司2008年6月30日银行存款日记账月为88 650元，银行对账单余额为92 175元，经逐笔核对，查明有以下未达账项：（1）6月29日银行受企业之托，代收款项1 875元，银行已经收到并记账，企业尚未收到银行的收款通知；（银行已收，企业未收）（2）6月29日企业开出支票5 250元，持票人未到银行办理转账手续；（企业已付，银行未付）（3）6月30日企业送存支票3 150元，银行尚未记账；（企业已收，银行未收）（4）6月30日银行已代付款450元，企业尚未接到银行付款通知。

二、银行存款余额调节表的编制5 Z.2资料：华天公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

⑤公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008 年 4 月30 日单位：元6 Z.2资料：1）华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，收到销货款转账支票6 500元。

（2）21日，开出支票＃0130，用以支付购入材料的货款12 000元。

（3）23日，开出支票＃0131，支付购料的运杂费2 500元。

（4）26日，收到销货款转账支票3 200元。

（5）28日，开出支票＃0132，公司日常办公费用4 800元。

（6）30日，开出支票＃0133，用以支付下半年的房租24 000元。

（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168 000元。

2）银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1 523元。

（2）22日，收到销售款转账支票6 500元。

（3）23日，收到华天公司开出的支票＃0130，金额为12 000元。

（4）25日，银行为华天公司代付水电费2 900元。

（5）26日，收到华天公司开出的支票＃0131，金额为2 500元。

（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10 600元。