增值税题第2套
- 格式:doc
- 大小:53.50 KB
- 文档页数:19
第一单元增值税的征税范围考点05:混合销售与兼营(★)(P127)1.混合销售(1)一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售。
(2)从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照“销售货物”缴纳增值税。
(3)其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照“销售服务”缴纳增值税。
【解释1】混合销售是针对同一个客户的同一项(次)销售业务中,同时涉及货物和应税服务且二者存在因果关系,货物销售款和服务价款是同时收取的,在财务上难以分别核算。
【解释2】自2017年5月1日起,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于混合销售行为的有()。
A.歌舞厅向张某提供娱乐服务的同时销售食品B.建材商店向王某销售地板的同时提供安装服务C.餐饮公司向李某提供餐饮服务的同时销售烟酒D.百货商店向郑某销售商品的同时提供送货服务【答案】ABCD2.兼营(1)兼营是指纳税人的经营中既包括销售货物或者劳务,又包括销售服务、无形资产和不动产。
【解释】这些业务并不发生在同一项业务中且无因果关系,也不一定针对同一个客户,收取的款项在财务上可以分别核算。
(2)纳税人发生兼营行为,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,从高适用税率或者征收率。
考点06:小规模纳税人(★★)(P120)1.小规模纳税人的界定(1)增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
(2)小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向税务机关申请登记为一般纳税人。
(3)年应税销售额超过规定标准(500万元)的其他个人(除个体工商户以外的其他个人),只能为小规模纳税人。
【例题·判断题】除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。
一. 单选题(共41题,32.8分)1. (单选题)下列各项中,不属于增值税特点的是()。
• A. 征税项目具有选择性• B. 不重复征税• C. 税基广阔,具有征收的普遍性和连续性• D. 逐环节征税,逐环节扣税,最终消费者是全部税款的承担者2. (单选题)下列关于营改增纳税人认定标准的相关表述中,不正确的是• A. 纳税人按照应税服务年销售额大小的不同,划分为一般纳税人和小规模纳税人• B. 纳税人应税服务年销售额,是指在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,不含减、免税销售额等• C. 纳税人应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人• D. 纳税人应税服务年销售额未超过500万元的为小规模纳税人3. (单选题)根据营改增的规定,下列项目不免征增值税的是• A. 纳税人提供物流辅助服务• B. 残疾人个人提供应税服务• C. 航空公司提供飞机播洒农药服务• D. 个人转让著作权4. (单选题)根据营改增的规定,下列项目中,免征增值税的是• A. 国际运输服务• B. 残疾人组织提供应税服务• C. 境内单位向境外单位提供文化体育服务• D. 个人转让图书5. (单选题) 2019年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为80万元。
6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。
根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生的时间为• A. 5月8日、• B. 6月3日• C. 6月10日• D. 6月25日6. (单选题)某公司专门从事鉴证咨询服务,营改增后。
被认定为增值税小规模纳税人。
2019年2月15日,向某一般纳税人企业提供鉴证服务,取得含增值税销售额5万元,2月25日,向小规模纳税人提供咨询服务,取得含增值税收入3万元。
则该公司当月应纳增值税税额为• A. (5+3)*3%=0.24万元• B. 5/(1+3%)*3%=0.15万元• C. (5+3)/(1+3%)*3%=0.23万元• D. (5+3)/(1-3%)*3%=0.25万元7. (单选题)下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,错误的是• A. 采用直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或销售款凭据、也未开具销售发票的,其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天• B. 采用直接收款方式销售货物,先开具发票的,纳税义务发生时间为发出货物的当天• C. 采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期当天• D. 销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天8. (单选题)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,不适用9%税率的是• A. 手机• B. 杂粮• C. 农机• D. 电子出版物9. (单选题)根据增值税法律制度的规定,下列向购买方收取的费用,不构成销售额的是• A. 增值税税额• B. 应税消费品的消费税税额• C. 违约金• D. 优质费10. (单选题)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税价外费用的是• A. 收取的销项税额• B. 收取的返还利润• C. 收取的优质费• D. 收取的滞纳金11. (单选题)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税价外费用的是• A. 向购买方收取的补贴• B. 向购买方收取的集资费• C. 向购买方收取的赔偿金• D. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费12. (单选题)根据增值税法律制度的规定,下列纳税人中,应当作为增值税一般纳税人的是• A. 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位• B. 年应税销售额在500万元以上的工业企业• C. 不经常发生增值税应税行为的企业• D. 个体经营者以外的其他个人13. (单选题)下列行为中,不属于视同销售货物征收增值税的是• A. 将外购货物分配给投资者• B. 将外购货物用于集体福利• C. 将外购货物无偿赠送他人• D. 将外购货物作为投资提供给个体工商户14. (单选题)下列各项中,不属于应按视同销售货物行为征收增值税的是• A. 将外购的货物用于集体福利• B. 用外购货物分配给股东• C. 销售代销的货物• D. 用自产产品对外投资15. (单选题)下列各项中,应当征收增值税的是• A. 某服装商店销售代销服装• B. 某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工• C. 某企业将外购材料用于本企业不动产在建工程• D. 某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利16. (单选题)下列各项中,不属于增值税征税范围的是• A. 典当业的死当物品• B. 电信单位销售移动电话• C. 货物期货• D. 企业雇员为企业提供的应税服务17. (单选题)某生产企业为增值税一般纳税人,2019年10月从国外进口一批原材料,海关核定的关税完税价格为200万元。
增值税/消费税1.某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2003年12月相关经营业务如下:(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元,支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。
(2)受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额86万元,加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元,该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。
(3)收购免税农产品一批,支付收购价款70万元,运输费用10万元,当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部;(4)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元。
增值税34万元,支付运输单位运输费用20万元,待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%),经查实应由运输单位赔偿;(5)将进口化妆品的重新加工制作成套装化妆品,当月销售给其他商场并开具增值税专用发票,取得不含税销售额650万元;直接销售给消费者个人,开具普通发票,取得含税销售额70.2万元;(6)销售除化妆品以外的其他商品(增值税税率为17%),开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,由于月末前可将全部货款取回,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元;(7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元、消费税例题中的第一题的第七项业务是商贸公司取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元,在题目问题的第三问中计算该公司应缴纳的消费税总额时,应该要征消费税,可以从下图看到包装物押金的计征方法。
此题的答案要改,(3)该公司应缴纳的消费税=(650+70.2÷1.17+14.04÷1.17)×30%-134.23=216.6-134.23=82.37(万元)(注:关税税率20%,化妆品消费税税率30%;化妆品无期初期末余额;当月购销环节所涉及到的票据符合税法规定,并经税务机关认证。
2024年税务师【税法二】经典108母题一、单选题1、下列各项中,符合车船税有关征收管理规定的是()。
A、车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳B、纳税人自行申报缴纳的,应在纳税人所在地缴纳C、对纯电动乘用车减半征收车船税D、经批准临时入境的外国车船属于车船税的征税范围,需要缴纳车船税正确答案:A答案解析:选项B,纳税人自行申报缴纳的,应在车船的登记地缴纳车船税;选项C,纯电动乘用车不属于车船税征税范围,不征收车船税;选项D,经批准临时入境的外国车船,不征收车船税。
2、李某2020年初拥有2套城区住房,一套原值120万元的住房用于经营一家小卖店,因管理经营不善,造成亏损3万元。
从2020年6月26号开始改为居住。
另一处用于居住的住房原值30万元,从2020年7月1日出租给王某用于居住,按市场价格每月收取不含增值税租金1100元,当地政府规定计算房产余值扣除比例为10%,李某应该缴纳的房产税为()元。
A、6744B、5708C、7272D、6477正确答案:A答案解析:个人拥有的非营业用房免征房产税。
对个人按照市场价格出租的居民住房,用于居住的,可暂减按4%征收房产税。
应缴纳的房产税=1200000×(1-10%)×1.2%×6÷12+1100×6×4%=6744(元)。
3、A运输公司2020年拥有载货汽车10辆,每辆整备质量为10吨;客货两用车5辆,每辆整备质量为5吨;小客车10辆,符合规定标准的纯电动商用车2辆。
当地规定载货汽车每吨年税额80元,小客车每辆年税额600元。
下列关于A公司车船税征免的说法中,不正确的是()。
A、载货汽车应缴纳车船税8000元B、客货两用车应缴纳车船税2000元C、小客车应缴纳车船税6000元D、纯电动商用车应缴纳车船税1200元正确答案:D答案解析:选项A,载货汽车应缴纳车船税金额=10×80×10=8000(元);选项B,客货两用车应缴纳车船税金额=5×80×5=2000(元);小客车应缴纳车船税金额=10×600=6000(元);选项D,符合规定标准的纯电动商用车免征车船税。
《国家税收》增值税习题一、单选1、一般纳税人提供加工,修理修配劳务,增值税税率为()A 6%B 13%C 14%D 17%2、下列各项中视同销售中,应当征收增值税是()A某洗衣公司将外购洗衣粉用于集体消费B某超市将外购部分饮料分发本公司员工C某机器厂将外购配件用于本公司在建工程D某服装商店为服装厂代销服装3、下列项目中适用17%税率有()A自来水生产企业(一般纳税人)销售自来水B粮油公司销售粮食C印刷厂印刷图书报刊D果品公司批发水果4、在以下单位或个人中,不是增值税纳税人是()A进口机器设备企业B销售商品房公司C零售杂货个体户D生产销售家用电器公司5、销售下列货物中属于征收增值税有()A 歌舞厅提供餐饮服务B 房地产开发公司销售房屋C 自来水公司销售水D 咨询公司提供中介服务6、下列各项中应当征收增值税有()A销售液化气B转让无形资产C提供建筑装修劳务D销售不动产7、增值税应税劳务是指()A 销售不动产B 转让无形资产C 在建工程D修理修配8、下列应征增值税为()A 专业运输企业B专业加工企业C建筑安装企业D饭店9、增值税价外税性质是指其计税销售额中不含()A 消费税额B营业税额C城建税额D增值税额10、纳税人有视同销售行为,其增值税纳税环节为(),纳税人销售货物增值税纳税环节为(),纳税人进口货物其增值税纳税环节为()A生产环节B销售环节C移送使用环节D报送进口环节11、下列行为属于视同销售货物,应征收增值税有()A某商店厂家代销服装B某批发部门将外购部分饲料用于个人消费C某企业将外购水泥用于基建工程D某企业将外购电磁炉用于职工福利12、纳税人出口货物(国务院另有规定外)其增值税率为()A6% B13% C0% D4%13、工、商业企业小规模纳税人适用增值税率为()A17% B13% C3% D4%14、下列各行业中纳税人发生混合销售行为应一并征收增值税,不征营业税是()A建筑公司B饮食服C工业企业D金融保险业15、某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套,六一儿童节前以每套98含税价格全部零售出去,该商店当月销售这批童装应纳增值税为()A、565.38元B、588元C、832.08元D、428.16元16、按规定不能从销项税额中抵扣进项税额是()A从销售方取得增值税专用发票B一般纳税人农业生产者购进免税农产品C从海关取得海关进口增值税专用缴款书上注明增值税额D用于集体福利和个人消费购进货物所支付增值税额17、一般纳税人购进货物(固定资产除外)所支付运输费用,根据运费结算单据上所列运费金额乘以()扣除率计算进项税额准予扣除。
增值税考题及解析一、增值税基础概念考题1. 什么是增值税?增值税啊,就是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
就好比咱们去买个东西,这个东西从原材料到成品,每一个加工、转手的环节增加的价值都要交一部分税,这就是增值税啦。
比如说,一个工厂买了100元的原材料,经过加工变成了150元的产品卖出去,那么增值的50元就要按照一定的税率交增值税哦。
2. 增值税的纳税人有哪些?增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人呢。
一般纳税人通常是年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
就像是那些大企业,他们的销售额比较高,在增值税的计算和缴纳上有一套比较复杂的规则。
小规模纳税人呢,就是年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
这些小规模纳税人在纳税的时候就比较简单,很多时候是按照简易计税方法来计算增值税的。
二、增值税税率考题1. 目前我国增值税的基本税率有哪些?我国增值税的基本税率有13%呢。
这个13%的税率适用于很多货物的销售或者进口,像咱们日常生活中买的大多数商品,如衣服、电器等,它们在生产和销售环节可能就要按照13%的税率来计算增值税。
还有9%的税率,这个税率主要适用于一些特定的货物和服务,比如说农产品、自来水、暖气等。
这些货物和服务因为关系到民生或者有特殊的产业政策,所以税率相对低一些。
另外还有6%的税率,像现代服务业中的金融服务、信息技术服务等大多适用这个税率。
服务业的成本结构和盈利模式和货物销售不太一样,所以税率也有所区别。
2. 小规模纳税人的征收率是多少?小规模纳税人的征收率一般是3%。
不过在一些特殊情况下,比如疫情期间,为了扶持小微企业,征收率可能会有优惠政策,有时候会减按1%征收呢。
这就像是国家给这些小本经营的企业一个大礼包,让他们在困难时期能减轻点负担。
三、增值税计算考题1. 一般纳税人增值税应纳税额怎么计算?一般纳税人增值税应纳税额的计算公式是:应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。
第二章增值税一、单项选择题1、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中,表述不正确的是()。
A、增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额)超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税C、一般纳税人资格认定的权限,在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在50万元以上,可以认定为增值税一般纳税人2、下列关于增值税征税范围的说法中,表述有误的是()。
A、电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税B、自2013年2月1日起,纳税人取得的中央财政补贴,不属于增值税应税收入,不征收增值税C、在资产重组过程中,通过合并、分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的,其中涉及的货物转让应征收增值税D、集邮商品的生产、调拨,需要缴纳增值税3、根据增值税的有关规定,下列增值税一般纳税人,不可以按3%征收率计算纳税的是()。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B、黏土实心砖、瓦C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品4、下列不属于13%低税率范围的是()。
A、中药饮片B、咖啡豆C、林苗栽植机械D、煤炭5、某工艺品厂为增值税一般纳税人,2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。
由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让,已开具红字专用发票。
为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。
该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。
A、16993.20B、17340.00C、19992.00D、20400.006、某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。
第一单元增值税的征税范围考点05:混合销售与兼营(★)(P127)1.混合销售(1)一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售。
(2)从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照“销售货物”缴纳增值税。
(3)其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照“销售服务”缴纳增值税。
【解释1】混合销售是针对同一个客户的同一项(次)销售业务中,同时涉及货物和应税服务且二者存在因果关系,货物销售款和服务价款是同时收取的,在财务上难以分别核算。
【解释2】自2017年5月1日起,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于混合销售行为的有()。
A.歌舞厅向张某提供娱乐服务的同时销售食品B.建材商店向王某销售地板的同时提供安装服务C.餐饮公司向李某提供餐饮服务的同时销售烟酒D.百货商店向郑某销售商品的同时提供送货服务【答案】ABCD2.兼营(1)兼营是指纳税人的经营中既包括销售货物或者劳务,又包括销售服务、无形资产和不动产。
【解释】这些业务并不发生在同一项业务中且无因果关系,也不一定针对同一个客户,收取的款项在财务上可以分别核算。
(2)纳税人发生兼营行为,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,从高适用税率或者征收率。
考点06:小规模纳税人(★★)(P120)1.小规模纳税人的界定(1)增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
(2)小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向税务机关申请登记为一般纳税人。
(3)年应税销售额超过规定标准(500万元)的其他个人(除个体工商户以外的其他个人),只能为小规模纳税人。
【例题·判断题】除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。
税务筹划试题2套含答案税务筹划试题⼀⼀、单选题(本题型共10题,每题2分)1.税务筹划有⼴义与狭义之分,狭义的税务筹划专指( )A.节税B.避税C.税负转嫁D.推迟纳税2.具有⾮违法性、策划性、⾮倡导性特点的税务筹划⼿段是()A.节税⼿段B.避税⼿段C.逃税⼿段D.抗税⼿段3.下列税务筹划⽅法体现的是绝对税务筹划原理的是( )A.通过固定资产加速折旧的⽅法进⾏税务筹划B.通过存货计价⽅法的选择进⾏税务筹划C.通过赊销或分期收款⽅式销售进⾏税务筹划D.增加债务融资⽐重以充分享受负债的“税收挡板”效⽤4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划,下列说法中错误的是()A.合伙企业中的⾃然合伙⼈越多,应纳税总额也越多B.合伙⼈均为⾃然⼈的合伙企业⽐股东均为⾃然⼈的公司制企业纳税总额要少C.合伙⼈均为法⼈的合伙企业和股东均为法⼈的公司制企业总体税额相同D.股东均为⾃然⼈的公司制企业,由于存在双重征税,应纳税总额最⾼5.收购免税农产品⽤于⽣产,在农产品收购发票上注明价款100 000元,⽀付运输公司运送该批货物回⼚的运费2000元,该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税()元A.13 000B.13 140C.17 000D.17 3406.既能带来杠杆利益,⼜具有抵税效应的筹资⽅式是()A.发⾏普通股B.发⾏优先股C.发⾏债券D.内部筹资7.某公司2010年度“财务费⽤”账户中的利息,包括以年利率8%向银⾏借⼊的9个⽉的⽣产⽤200万元贷款的借款利息;还包括12万元的向本企业职⼯借⼊与银⾏同期的⽣产⽤100万元资⾦的借款利息。
该公司2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费⽤是()A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元8.下列税务筹划⽅法体现的是相对税务筹划原理的是( )A. 增加负债⽐例以充分享受负债的“税收挡板”效⽤B.利⽤减免税优惠政策进⾏税务筹划C.运⽤分割技术均匀纳税⼈各期应税所得D.通过固定资产加速折旧的⽅法进⾏税务筹划9. ⾦融企业⽀付给关联⽅的利息⽀出,其接受关联⽅债券性投资与其权益性投资的⽐例超过()时,超过部分产⽣的利息不得在发⽣当期和以后年度扣除。
第二章增值税习题1、神火厨具公司是一家生产厨具的一般纳税人,2009年5月销售情况如下:(1)向某大型商场销售厨具100件,每件不含税售价400元,开出专业发票,列明价款40 000元,税款6 800元,另收取包装费585元,款项存入银行。
(2)向小规模纳税人销售厨具10件,每件含税售价468元,开出普通发票,金额4 680元,另派车将货物运到买方指定地点,应收取手续费117元,所有款项均未收到。
(3)以物易物销售,用产品换入设备,双方分别开出专用发票,不含税价款200 000元,税额34 000元。
(4)以旧换新向消费者销售产品,实收价款共50 000元,旧货折价8 500元。
(5)本月共收取包装物押金1 000元,没收到期未退还包装物押金585元。
(6)向某批发企业销售厨具1 000件,每件不含税售价400元,售价共计400 000元,由于对方购买数量较大,按5%给予对方折扣,共计折扣20 000元,折扣额与销售额开在同一张发票上。
另给予对方现金折扣2/10。
(7)将厨具200件赠送给地震灾区,每件生产成本300元,本月同类厨具的单价为400元(不含税)。
(8)将20套新产品整体厨房作为奖品,奖励职工试用,试用后听取职工的反馈意见。
该批整体厨房没有市场售价,但知账面成本1 000元/套,行业成本利润率为10%。
要求:确定每项业务的销项税额及5月份销项税额。
2、神火厨具公司是一家生产厨具的一般纳税人,2009年5月购货情况如下:(1)从一般纳税人购进原材料,取得了专用发票,列明价款20 000元,税额3 400元,材料已入库,货款已经转账支付。
(2)从小规模纳税人购进原材料,取得普通发票,列明金额10 300元,材料已入库,货款已经支付。
(3)以物易物销售,用产品换入设备,双方分别开出专用发票,不含税价款200 000元,税额34 000元。
(4)购进在建工程(办公楼改扩建)需用的钢材,取得专用发票,列明价款100 000元,税额17 000元,钢材已入库。
1155题库增值税第二套题一、单选题1.根据《增值税暂行条例》的规定,增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其增值税税率的方法是()A适用3%的征收率 B适用从低税率C适用平均税率 D适用从高税率2.下列纳税人属于增值税一般纳税人的是()A年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业B个体经营者以外的其他个人C选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位D选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业3.下列销售货物中,适用17%的增值税税率的是()。
A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油4.某小规模纳税人,本期购进材料一批,支付的价款为30000元,本期销售产品价格总额800000元,则该纳税人本期应缴纳增值税()元A.24000B.18942C.23300.97D.22427.185.将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是()。
A、用于修建展厅B、用于发放奖品C、无偿赠送给客户D、作为发放职工的福利6.某家电卖场(增值税一般纳税人)采用以旧换新方式销售电视一台,旧电视折价300元,向顾客收取现金819元,该笔业务的销项税额为()A. 51B. 119C. 145.3D. 687.根据增值税税法规定,下列货物不适用13%税率的是()A. 化肥B. 果汁C. 农机D. 自来水8.采用折扣销售方式销售货物的,其应纳税销售额为()A. 如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税B. 按销售折扣的余额作为销售额计算增值税C. 如果销售额和折扣额不在同一张发票分别注明,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税D. 销售折扣不得从销售额中扣减,按原价计算增值税9.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂车间生产的水泥预制件,其他构件或材料,用于本单位或企业的建筑工程,应在转移使用时缴纳()A. 营业税B. 增值税C. 消费税D. 关税10.以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是()A. 预收货款方式销售货物,为发出货物的当天B. 委托代销货物,为收到代销清单的当天C. 视同销售的,为货物移送的次日D. 进口货物为报关进口的当天11.下列哪项应视同销售,征收增值税()A. 某公司用外购钢材建设厂房B. 某商店为厂家代销服装C. 某运输公司外购棉大衣用于职工福利D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售12. 增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从()中扣减。
A.发生进货退出或折让当期的进项税额B.发生进货退出或折让当期的销项税额C.发生进货退回或折让当期的进项税额D.发生进货退回或折让当期的销项税额13.以下免征增值税的是()A. 销售钢锭B. 销售化肥C. 古旧图书D. 出口货物14.以下应征收增值税的有()A. 农民销售玉米B. 保险公司销售保单C. 企业转让不动产D. 企业将自产水泥用于厂房建设15.下列项目中,不允许抵扣进项税的是()A. 汽车经销商进口的高档汽车B. 用于应税项目的购进应税劳务C. 企业食堂购置炊事用具D. 生产企业进口原材料由海关代征的增值税16.根据增值税现行政策,下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是()。
A.供热企业向居民个人供热B.外国政府无偿援助进口物资:C.血站供应给医疗机构临床用血D.煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气。
17.甲公司销售给乙公司一批货物,乙公司因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙公司用自产的产品抵顶货款,则以下正确的是()A. 甲公司收到乙公司的抵顶货物不应做购货处理B. 乙公司发出抵顶货款的货物不应作销售处理C. 甲乙双方发出货物都做销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D. 甲乙双方都应做购销处理,可互开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额18.依据增值税的有关规定,下列销售行为中免征增值税的是()。
A.农业生产者销售外购的农业产品B.国有粮食购销企业销售的食用植物油C.农贸市场批发和零售的农膜D.商场销售的水产品罐头19. 增值税的零税率是指()。
A.纳税人外购货物不含税B.纳税人本环节应纳税额为零C.纳税人以后环节税额为零D.纳税人生产销售货物整体税负为零20.增值税暂行条例中所称的货物,是指( )。
A.不动产 B.有形动产 C.无形资产 D.有形资产21.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法,正确的是()。
A.增值税留抵税额可申请退税B.企业可自行保留防伪税控专用设备C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销。
D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理22.下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是()。
A、采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天B、将货物分配给股东,为货物移送的当天C、采用直接收款方式的,为发出货物的当天D、将货物交付他人代销的,为货物移送的当天23. 现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的()在我国境内。
A.起运地B.最终销售地C.货物支付地D.企业所在地24.下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。
A、固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务,未向销售地主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地主管税务机关补征税款B、固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向销售地主管税务机关申报纳税D、总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税25.以一个月为一期的增值税纳税人,应自期限满之日起( D )天内申报纳税。
A.3 B.5 C.10 D. 1526. 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是()A.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税B.酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税C.无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税27.下列业务中,属于增值税征税范围的是()。
A.缝纫B.发行体育彩票C.转让企业全部产权D.供应未经加工的天然水28.某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由()缴纳。
A、剧团B、服装厂C、服装厂代扣代缴D、剧团代扣代缴29.下列货物销售,适用17% 税率的是()。
A、某自来水公司生产自来水销售B、某食品厂加工切面销售C、某农机厂生产农机零部件销售D、某煤气公司生产煤气销售30.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业的辅导期为()。
A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月二、多选题1.下列各项中,应计入增值税的应税销售额的有()A向购买者收取的包装物租金B向购买者收取的销项税额C因销售货物向购买者收取的手续费D因销售货物向购买者收取的代垫款项2.下列一般纳税人不得领购增值税专用发票的情形有()A不能按要求准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额的B不能向税务机关准确提供增值税进项税额、销项税额和应纳税额数据的C销售货物全部属于免税项目的D私自印制专用发票经税务机关责令限期改正而仍未改正的3.增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中,可据以抵扣进项税额的有()A外购免税农产品的收购发票B进口大型设备取得的海关专用缴款书C外购原材料支付运费取得的增值税专用发票D委托加工货物取得的增值税专用发票4、下面关于一般纳税人辅导期管理说法正确的有()。
A、小型商贸批发企业纳入辅导期管理的时间是3个月B、被税务机关查出有虚开增值税专用发票行为的纳税人应纳入辅导期管理,时间是6个月C、实行辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元D、实行辅导期管理的纳税人取得的进项发票必须经交叉比对完全相符后才能抵扣5、按日纳税的企业期末结账前应交税费---应交增值税账户为借方余额,它可能反映()。
A.期末应交未交的增值税 B.本月预交的增值税C.期末尚未抵扣的进项税 D.本期应退未退的出口退税6、下列各项中,应当征收增值税的有()。
A、医院提供治疗并销售药品B、邮局提供邮政服务并销售装物品的纸箱C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车提供洗车服务7.按增值税的有关规定,可以按销售差额作为销售额计算增值税的是()。
A.以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额C.以物易物销售方式的销售净额D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额8.下列各项业务免征增值税的有()。
A.指经县(含)以上人民政府批准,凭救灾救济粮票(证)按规定的销售价格向需要救助的灾民供应的粮食B.销售宠物饲料C.销售农膜D.血站供应医疗机构临床用血9.下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中,正确的有()。
A.尚未销售或移送使用的存货,对应增值税进项税额应作“转出”处理B.增值税留抵税额可申请退税C.税务机关收缴防伪税控专用设备D.纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关10.关于促进残疾人就业的税收优惠政策,下列表述正确的有()。
A.增值税实行限额即征即退的办法,按月办理退还B.兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业,可自行选择退还增值税或减征营业税,一经选定,一个年度内不得变更C.对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业,由税务机关核定其税款退还限额D.促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用11. 混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定,其区别在于()。
A.混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务,而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售B.混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生,而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生C.混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生,兼营是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生D.混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上,而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上12. 按照现行增值税规定,下列项目应当征收增值税的有()。
A.融资租赁业务B.集邮商品的生产C.邮政部门发行的报刊收入D.商品期货的交割环节13.下列货物适用增值税税率13%的有()。
A.农用拖拉机B.农用汽车C.人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品D.各类水产品的罐头14.下列符合增值税专用发票开具时限的有()。