外币业务案例分析

银行服务情景演练案例
某银行准备对员工进行银行服务情景演练，以提高员工对窗口业务的熟悉度和应对能力。

下面是一个案例分析：
案例：王先生要进行一笔外币兑换业务。

他拿到了号码牌，等候在外汇窗口。

窗口第一位客户离开后，轮到了王先生。

王先生向窗口工作人员交了要兑换的外币现金，并提供了身份证等相应的证件。

分析：
1. 窗口工作人员在接待王先生时，应主动问候客户，微笑服务，并确认王先生的需求是外币兑换业务。

2. 接待王先生后，窗口工作人员应要求王先生出示身份证件，并核对身份证件的真实性，在查验证件时注意检查证件是否有失效、过期等情况。

3. 窗口工作人员要打开外币兑换业务界面，核对王先生的信息，并输入王先生要兑换的外币金额。

4. 在核对信息的过程中，窗口工作人员要注意屏幕的展示情况，并根据屏幕上的信息提示，询问王先生是否确实要兑换该金额的外币。

5. 在确认确实需要兑换外币后，窗口工作人员应按照银行规定，查询汇率并计算出对应的人民币金额，并将该金额告知给王先
生。

6. 在确认兑换金额后，窗口工作人员应提示王先生等待片刻，并通知王先生可以在另一窗口取款。

7. 窗口工作人员要将王先生的外币放入盒子中，并登记相关信息，以备后续人员核对。

8. 在办理完毕后，窗口工作人员应再次向王先生示意道别，并提醒他在另一窗口领取兑换的人民币。

这是一个简单的银行服务情景演练案例，通过这个案例的分析，银行员工能够更加清楚地了解如何在接待客户时，应如何操作，能够提供更加高效、准确的银行服务。

银行个人外汇业务案例简析近年来，外汇管理方式逐渐从“规则监管”向“原则监管”转变。

根据中国人民银行《个人外汇管理办法》和《个人外汇管理办法实施细则》，个人外汇业务主要有以下三方面政策要求：一是按交易主体、交易性质进行分类管理。

二是对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额分别为每人每年等值5万美元。

三是银行和个人不得以分拆等方式规避额度及真实性管理。

本文为在上述政策框架下，银行开展个人外汇业务的案例汇编。

案例一：个人外币现钞取款业务案例描述2016年7月，客户王某在A银行柜面，从本人账户提取美元现钞总计18笔，单笔金额均为1万美元，合计金额为18万美元。

相关政策及展业规范要求1.个人提取外币现钞当日累计等值1万美元以下（含）的，凭本人有效证件办理；超过上述金额的，银行须审核本人有效证件和经所在地外汇局签章的《提取外币现钞备案表》办理。

2.对于符合分拆特征的业务，银行能够确认为分拆行为的，应不予办理；无法直接确认为分拆行为的，应按照经常项目项下外汇收支真实性原则或个人资本项目规定办理。

案例分析本案例中，王某单日单笔及累计取现金额均未超过外汇局规定的1万美元限额，就单笔业务而言，A银行仅凭王某的有效证件即可为其办理。

事实上，当王某在A银行柜面办理第4笔1万美元的取现业务时，A银行就已意识到王某的行为存在分拆嫌疑，便要求其提供提钞用途证明材料。

据王某描述，B银行外币理财收益率远高于A银行，其将存在A银行的外币取出是为了存入B银行用于购买外币理财产品，考虑到外币境内划转需额外支付手续费和钞汇差价，故选择了现钞交易。

为证明自己的说法，王某提供了将外币现钞存入B银行同名账户的存款回单，B银行回单上显示的存款时间、金额等要素均能与A银行的取款相匹配。

虽然王某在1个月中频繁取现多达18笔1万美元符合分拆特征，但A银行通过对王某的展业尽调及其提供的相关材料认定用途合理，故为其办理了取款业务。

案例二：境内个人超过年度总额非经营性购汇-境外就医案例描述境内个人陶女士因在境外就医，需要支付相关费用20万美元。

跨国公司的外汇风险管理——卡特比勒公司案例分析卡特比勒公司案例介绍卡特比勒公司是世界上最大的重型机械设备制造商之一，曾面临着两个主要问题—来自日本柯马公司的竞争和汇率浮动的美元。

1989-1990年初，美元对日元的汇率上浮了30%，这样日本商品在美国和第三国市场上价格下降，柯马公司也因此获得了充分的竞争优势。

卡特比勒公司自1981年以来，第二次尝试着制订一项应付坚挺的美元的政策。

20世纪80年代初期，美元开始稳步升值，在美元升值期间，卡特比勒公司承受着巨大的竞争压力。

该公司很大程度上依赖于美国产的部件和成品的对外出口。

公司81%的资产在美国。

反观柯马公司，直到1980年，凭借着低于卡特比勒公司40%的价格优势，占有了超过17%的设备销售额。

在美国市场上，柯马公司则以卡特比勒公司的利益损失为代价，将其市场份额由15%提高到了25%。

另外，卡特比勒公司产品的一些主要市场正面临着严重的困难。

由于石油价格的下降和第三世界债务的基涨，采矿设备及有关能源的项目所需机械的销售变得不景气，尤其在发展中国家，情况更是如此。

为了解决这些问题，卡特比勒公司开展了一个“三步走计划”。

第一步是公开要求美元汇率下调。

第二步是关闭工厂和解雇员工。

雇员人数从531000名缩减到351000名，减少了40%。

通过关闭9间工厂，工厂面积也减少了1/3。

第三步是与美元的坚挺和降低成本的愿望都有关系。

卡特比勒公司参与厂合作生产并扩大了国外生产能力。

利用美元坚挺的优势，该公司开始进行国外生产，尽管这种生产模式的改变还远没有其他公司那样明显。

与此同时，许多独立的在美分销商则以较低的价格购买卡特比勒公司的国外产品，再将其进口到美国市场，这样就抢占了卡特比勒公司自己的市场。

因此，卡特比勒公司决定让国外生产商制造卡特比勒品牌的产品，并且用国外供应商取代了美国供应商。

通过这种改变，卡特比勒公司产品的国外生产从1982年的19%上升到了1987年的25%，来自国外的零部件也于同期增长了4倍。

外币洗钱案例分析报告外币洗钱是指通过非法手段将国内货币兑换成外币，以掩盖非法资金来源的行为。

外币洗钱案例屡见不鲜，以下是一个外币洗钱案例的分析报告。

某案发生在中国某大城市，李某以非法赌博为生，资金频繁流动，为了逃避监管，李某决定通过外币洗钱。

他先到银行办理了一张信用卡，然后通过非法手段获得大量人民币现金。

接着，李某将这些现金兑换成美元，并将美元存入自己的信用卡账户。

最后，李某使用信用卡支付生活消费，间接将非法资金合法化。

此案例涉及到多个洗钱手段，包括信用卡洗钱、外币兑换洗钱和支付消费洗钱。

首先，李某利用信用卡作为“洗钱工具”，将大量非法资金存入信用卡账户，通过信用卡消费转移资金，掩盖非法资金来源。

其次，李某通过兑换外币的方式，将人民币现金变成了美元，进一步模糊非法资金的来源。

最后，李某使用信用卡支付生活消费，使非法资金转化为合法消费。

这种洗钱手段具有一定的隐蔽性和灵活性，但也存在几个问题。

首先，信用卡洗钱需要信用卡机构的合作，依赖于其风控系统的漏洞，容易被监管机构发现。

其次，外币兑换洗钱需要与黑市货币交易人员合作，存在一定的风险。

最后，支付消费洗钱容易被追踪，因为消费记录都有银行记录，犯罪分子容易被发现。

在此案例中，李某利用金融工具进行外币洗钱，不仅隐瞒了非法资金来源，还使非法资金转化为合法消费。

而且，由于外币洗钱操作复杂，容易被发现，此案经警方侦查后，最终将李某抓获并追究了刑事责任。

为了避免外币洗钱，应加强对金融机构的监管，建立完善的风控体系，加大对可疑交易的监测力度。

同时，公众也要增强对洗钱行为的警惕，不参与或利用洗钱活动。

只有通过全社会的共同努力，才能有效打击洗钱行为，维护金融秩序和社会稳定。

银行与客户沟通失败案例一、案例简介一客户持卡到营业网点办理外币业务。

客户经理在与客户简单交谈后，了解到客户需办理的外币业务金额不大，并未超过外汇管理局结汇需申报的上限金额，便引导客户直接到柜台办理，并交待柜台人员客户需办理的是结汇业务。

然而当柜面人员办理完结汇手续并为客户取出人民币后，却遭到了客户的拒绝。

柜员经过沟通后了解到客户需办理的是外币取款业务，并未要求将外币兑换成人民币，而且对于该行员工在未清楚告知当日汇率牌价的情况下就为其办理结汇业务的行为提出质疑，称此行为有可能会使其损失部分汇率差价。

对此，柜台人员立即将情况汇报给当日值班经理，同时就银行工作人员的疏忽行为向客户做出诚恳的道歉，并愿意为客户办理反交易以弥补过失。

由于该客户为网点的老客户，银行一直以来的优质服务都给其留下良好的印象，同时其也认可该行员工及时而诚恳的道歉。

并且由于业务发生金额也不大，因此愿意不予追究。

二、案例分析这是一起典型的由于沟通不到位而造成的误操作案例。

首先：客户经理接待客户时，并未向客户确认其所需办理的业务，只凭外币金额未超结汇申报上限就想当然的认为客户要办理的是结汇业务。

其次：柜员在办理业务时也只与客户经理进行了沟通，并未与客户进行二次确认就盲目地办理业务。

第三：现场值班的营业经理在进行现场复核时，也未与客户进行沟通，而是只凭柜员的描述就完成了审核。

正是由于银行三方人员的疏忽，才造成了此次误操作案例，虽最后未造成反交易风险，但却给客户带来了损失，并对银行的服务形象造成了负面的影响。

三、案例启示（一）加强业务学习，熟悉各种常用币种的外汇业务知识及操作流程。

外汇网点应多组织员工参加有关外汇业务的学习，员工也应在工作中总结提升业务能力，从而不断提高柜面处理外汇业务的效率，使客户权益最大化，并提高客户满意度。

（二）提高员工以客户为本位的服务意识，学会高效沟通。

在此次案例中，无论是客户经理、柜员还是值班营业经理在操作中都未向客户进行业务确认，单凭个人经验来判断客户所需办理的业务。

外币取现误做结汇取款交易的案例一、案例经过客户来网点从借记卡上支取预约的外币日元现金，柜员做交易时，由于不熟悉该笔业务，未注意到该交易可在取款时做外币结汇后直接支取人民币且结汇金额默认为全部取款金额，故未对外汇结汇金额做修改，造成该笔交易最后做成了全部日元结汇后支取人民币。

后发现这一错误后马上联系上级部门希望做反交易处理。

反交易处理时却发现反交易失败无法冲正，得知个人卡类账户上的结汇交易无法做反交易处理。

最后的处理办法只能做重新购汇日元后支取给客户，其中结售汇金额间的差价由网点补齐，相关人员也做出相应处理。

二、案例分析本来很简单的一笔业务却因疏忽变成了一笔差错，不仅给给网点带来了损失，也给客户造成了很大的麻烦，分析其原因，既有客观方面也有主观方面。

客观方面，由于网点为新开网点，该笔业务为网点第一笔外币业务，同时经手柜员以前未办理过外币业务，在场的老员工有的也从未做过外币取款业务或已很久没做过该种业务，对业务的不熟悉直接造成了该笔差错的形成。

主观方面，柜员与网点在场的其他员工在对该笔业务不熟悉的情况下未能先向其他网点同事或上级领导请教咨询一下就想当然的去做业务，加上处理业务时不够细心也是导致该笔差错形成的重要原因。

三、案例启示（一）柜员临柜过程中遇到不熟悉或没接触过的业务时一定要多开口，多向老员工或熟悉该方面业务的同事请教咨询，知晓其中的注意点，遇到不确定的事时多开一个口可以避免一些简单原因造成的差错，“沉默是金”在银行柜面操作中不适用。

（二）作为银行柜面操作员，每天工作直接面对的是大量资金往来，是个高风险职业，一个疏忽就可能造成差错，不仅给客户带来麻烦甚至损失，也将对自己的职业和银行声誉造成影响。

这就要求柜员在处理业务时一定要细致认真，尤其是在做自己不熟悉的业务时更要看清每一步交易，每个确认敲下去都要仔细慎重，不要想当然因疏忽而犯一些低级错误。

（三）柜员和业务经理在平时的工作中都要加强业务知识的学习，尤其是对网点新进行的员工。

外币业务案例分析一、引言外币业务是指银行或金融机构与客户之间进行的以外币为主要交易对象的各种业务活动。

随着全球化的发展，外币业务在国际贸易、投资和金融市场中扮演着重要的角色。

本文将以某银行的外币业务为案例，对其进行详细分析。

二、背景介绍某银行是一家全球性银行，在多个国家设有分支机构。

其外币业务主要包括外币存款、外币贷款、外币兑换和外币跨境支付等。

该银行的外币业务在全球范围内广泛开展，为客户提供便捷的外币交易服务。

三、外币存款业务1. 外币存款种类该银行提供多种外币存款种类，包括美元、欧元、英镑、日元等主要货币。

客户可以根据自身需求选择不同的外币存款种类。

2. 存款利率和期限该银行根据市场情况和客户需求设定外币存款利率，并提供不同的存款期限选择，如一个月、三个月、六个月等。

3. 存款账户管理该银行为客户提供便捷的存款账户管理服务，包括查询余额、存取款、利息结算等。

客户可以通过手机银行、网上银行或前台柜员进行操作。

四、外币贷款业务1. 贷款种类该银行提供多种外币贷款种类，包括个人消费贷款、企业经营贷款、房地产贷款等。

客户可以根据自身需求选择不同的贷款种类。

2. 贷款利率和期限该银行根据市场情况和客户信用评级设定外币贷款利率，并提供不同的贷款期限选择，如一年、三年、五年等。

3. 贷款申请和审批客户可以通过手机银行、网上银行或前台柜员进行贷款申请。

银行将对客户的申请进行审批，根据客户的信用状况和还款能力决定是否批准贷款。

五、外币兑换业务1. 兑换货币种类该银行提供多种外币兑换货币种类，包括人民币、美元、欧元、英镑、日元等。

客户可以根据需要将一种外币兑换成另一种外币或本地货币。

2. 兑换汇率和手续费该银行根据市场汇率和自身成本设定外币兑换汇率，并根据兑换金额收取一定的手续费。

3. 兑换方式客户可以通过手机银行、网上银行或前台柜员进行外币兑换操作。

银行将根据客户的需求提供相应的兑换服务。

六、外币跨境支付业务1. 支付对象和金额该银行支持外币跨境支付给个人、企业或机构。

外币业务核算方法的案例解析【摘要】外币业务核算方法在企业的财务管理中起着重要作用，本文通过分析不同情况下企业外币业务的核算方法，探讨外币业务核算方法的影响因素以及对企业的影响。

在案例一中，公司A的外币收入情况下，需要考虑外汇风险的管理与控制；而在案例二中，公司B的外币支出则需要合理选择外币汇率进行核算。

案例三和案例四分别讨论了外币资产和外币负债在企业财务报表中的表现，结合实际案例解析了影响因素。

总结了外币业务核算方法的应用建议，并展望了其未来的发展方向，以帮助企业更好地处理外币业务，提高财务管理水平。

通过本文的研究，可以为企业外币核算提供指导意见，促进企业财务管理的质量和效率。

【关键词】外币业务核算方法、案例解析、外币收入、外币支出、外币资产、外币负债、影响因素、总结、建议、展望、外币核算方法的发展。

1. 引言1.1 外币业务核算方法的案例解析外币业务核算方法是指企业在国际贸易或境外投资中涉及外币交易时所采用的会计核算方法。

外币业务核算方法的正确应用对企业的财务报告和经营决策具有重要意义。

本文将通过具体案例，解析外币业务核算方法的应用及影响因素，帮助读者深入理解这一领域的知识。

在实际案例分析中，我们将以公司A、公司B、公司C、公司D等不同类型的企业为例，分别讨论它们在外币收入、外币支出、外币资产、外币负债等方面的核算方法及影响因素。

通过对这些案例的解析，我们可以更好地理解外币业务核算方法在不同情况下的应用及相关注意事项。

外币业务核算方法的选择和应用往往受到多种因素的影响，如汇率波动、货币政策、经济环境等。

我们将会对这些因素进行深入分析，帮助读者更好地把握外币核算方法的运用时机和技巧。

通过本文的案例解析，读者可以更全面地了解外币业务核算方法的实际操作，为企业在国际化经营中的财务管理提供参考。

本文也将结合实际情况，提出相关应用建议和发展展望，为读者提供更具实践性和前瞻性的参考资料。

2. 正文2.1 外币业务核算方法的案例解析概述外币业务核算方法是企业在进行国际业务过程中，对涉及外币的收入、支出、资产、负债等进行核算的方法。

货币互换案例范文
货币互换是指不同国家或地区的货币之间进行兑换的行为。

由于国际贸易和旅游的发展，货币互换变得非常常见。

在货币互换中，人们可以将一种货币兑换成另一种货币，以便在不同国家或地区进行交易和支付。

以下将介绍一些货币互换的案例。

第一个案例是日元兑美元的货币互换。

日元是日本的货币，而美元是美国的货币。

由于两国之间的经济往来日益频繁，许多人需要将日元兑换成美元以支付在美国的费用。

例如，一个计划前往美国旅行的日本游客可以将他/她手中的日元兑换成美元，以便使用美元支付在美国的食宿、购物和旅游费用。

第二个案例是人民币兑欧元的货币互换。

人民币是中国的货币，欧元是欧洲区域的统一货币。

中国是一个重要的贸易伙伴，与欧洲各国之间有着广泛的经济合作。

因此，货币互换在中国和欧洲之间非常普遍。

比如，一家中国出口商出口商品到欧洲，他们需要将人民币兑换成欧元来支付进口商的货款。

同样地，欧洲企业也需要将欧元兑换成人民币，以支付中国的服务或商品。

这些是一些货币互换的案例，说明了货币互换在不同国家和地区之间进行贸易和支付的重要性。

货币互换不仅便利了人们的生活，也促进了国际贸易和经济合作的发展。

随着全球化的深入，货币互换将继续成为人们生活中不可或缺的一部分。

外币业务案例分析随着全球经济的发展和国际贸易的增加，外币业务在银行业中扮演着重要的角色。

外币业务涉及到外汇兑换、跨境支付、外币存款等多个方面，对于银行和客户来说都具有重要意义。

本文将通过分析几个外币业务的案例，探讨其暗地里的商业逻辑和风险管理。

案例一：外汇兑换某银行的客户小王计划去美国旅游，需要将人民币兑换成美元。

他前往银行柜台办理外汇兑换业务，根据当天的汇率，小王将人民币兑换成为了相应的美元金额。

这个案例反映了银行在外汇兑换业务中的角色。

银行在外汇兑换业务中扮演着市场的中介角色。

银行通过与外汇市场的交易，提供给客户相应的外汇兑换服务。

银行在外汇市场上进行买卖外汇的操作，通过汇率的波动来获取利润。

同时，银行还需要管理外汇风险，避免因汇率波动而导致的损失。

案例二：跨境支付某公司在国际贸易中与一家美国公司进行合作，需要将货款支付给对方。

为了方便和快捷，该公司选择使用银行的跨境支付服务。

他们通过银行的电子银行系统，将相应的款项转账给美国公司。

银行在跨境支付业务中扮演着资金的中转角色。

银行通过建立国际支付网络，将客户的资金从一个国家转移到另一个国家。

银行需要与其他银行建立合作关系，确保资金的安全和及时到账。

同时，银行还需要遵守国际支付的相关法规和规定，确保合规性。

案例三：外币存款某个富有的投资者小李希翼将一部份资金转移到海外进行投资。

他选择了一家银行的外币存款产品，将一部份人民币存入该银行的外币账户中。

通过这种方式，小李可以在海外进行投资，同时享受外币存款的利息收益。

银行在外币存款业务中扮演着资金的保管角色。

银行接受客户的外币存款，并按照客户的要求进行管理和投资。

银行需要确保客户的存款安全，并提供相应的利息收益。

同时，银行还需要管理外汇风险，避免因汇率波动而导致的损失。

在外币业务中，银行面临着一定的风险和挑战。

首先是市场风险，即汇率波动带来的风险。

银行需要通过有效的风险管理工具，如外汇衍生品等，来对冲汇率风险。

外汇业务风险管理案例分析
概述
本文主要通过分析一起外汇业务风险管理案例，探讨外汇业务
中可能遇到的风险，并提出相应的风险管理建议。

案例描述
在一家跨国公司进行外汇交易的过程中，由于外汇市场的波动，该公司的外汇交易面临一定的风险。

风险识别和评估
针对该案例，我们需要识别和评估可能的风险因素，包括：
- 汇率风险：由于汇率的波动，公司可能面临外币到期负债增
加或者外币收入减少的风险。

- 流动性风险：如果公司的外汇交易无法及时完成或者无法找
到市场买家，可能会导致流动性问题。

- 利率风险：如果公司使用外债进行外汇交易，利率的上升可
能会增加其外债成本。

风险管理建议
为了有效管理外汇业务风险，我们提出以下建议：
- 采用合适的汇率避险工具，如远期合约或者期权合约，以降低汇率风险。

- 分散外汇交易对手风险，选择多个可靠的交易商进行交易，避免依赖于单一交易商。

- 建立流动性管理机制，确保有足够的现金流来满足外汇交易需求。

- 对外债进行定期的利率敏感性分析，以及时应对利率风险。

总结
通过本案例的分析，我们可以看到外汇业务涉及的风险是多样且复杂的。

通过识别和评估风险，并采取相应的风险管理措施，公司可以降低外汇业务风险，保护自身利益。

外汇业务风险管理案例分析1. 案例背景外汇市场是全球最大的金融市场之一，包括货币兑换、外币存款和外币贷款等业务。

然而，由于外汇市场的复杂性和波动性，外汇业务存在着一定的风险。

为了保护金融机构的利益和稳定经营，合理的风险管理是至关重要的。

本文将通过分析一个外汇业务风险管理案例，探讨如何合理规避和管理外汇业务风险。

2. 案例分析某银行在进行外汇业务时，曾经遇到了一起重要客户的违约事件。

该客户是一家大型跨国公司，与银行合作多年，历史上一直保持稳定的外汇交易。

然而，由于市场波动和经营风险，该公司突然遭遇到财务困难，无法按时兑付合约，导致了重大损失。

这起违约事件暴露了银行在外汇业务风险管理方面的不足。

具体来说，银行在与该客户开展业务时，没有进行充分的风险评估和尽职调查。

银行没有及时了解该客户的财务状况和经营风险，也没有要求该客户提供足够的担保措施。

这导致了银行的外汇业务暴露在了巨大的信用风险中。

在违约事件发生后，银行采取了一系列的应对措施。

首先，银行加强了对合作客户的风险评估和尽职调查工作，确保与客户的业务能够安全进行。

其次，银行加强了风险监控和风险预警机制，及时发现并应对可能的风险。

此外，银行还增加了对外汇业务的资金控制和流动性管理，以降低风险暴露。

3. 总结与建议通过分析这一外汇业务风险管理案例，可以得出以下总结和建议：- 在进行外汇业务之前，金融机构应充分了解合作客户的财务状况和经营风险，进行全面的风险评估和尽职调查。

- 金融机构应建立灵活且有效的风险监控和风险预警机制，及时发现并应对可能的风险。

- 金融机构应加强对外汇业务的资金控制和流动性管理，以降低风险暴露。

- 金融机构在与客户签订合同时，应要求客户提供足够的担保措施，以减少信用风险。

综上所述，外汇业务风险管理对金融机构来说至关重要。

通过加强风险评估、尽职调查、风险监控和资金管理等措施，金融机构能够提高外汇业务的安全性和稳定性，降低风险暴露。

4. 参考文献[1] 李某某. (2020). 金融机构外汇业务风险管理案例分析[J]. 现代金融, 12, 58-62.[2] 张某某. (2019). 外汇业务风险管理对策浅析[J]. 金融科技, 5, 30-34.。

【案例一】练习外汇贷款和偿债基金的核算浙江东南国际公司以人民币为记账本位币，采用集中结转法核算汇兑损益。

以当日的市场汇率为折合汇率。

该企业发生了如下经济业务：（1）2月1日，企业经批准利用外汇贷款进口一套设备，已与中国银行签订外汇贷款协议，外汇贷款限额为USD500000，年利率8%，每半年支付利息（单利计息），期限为5年。

用款采用在规定限额内随支随借的方式。

（2）2月10日向国外某公司进口设备额一套，成交价CIF价USD420000。

合同规定，按成交价的15%支付定金，计USD63000，已通知银行付款。

当日市场汇率1美元=8.45人民币。

（3）2月20日按上述设备的CFI价向保险公司投保，保险费率1%。

通知银行从外汇贷款限额中支付保险费。

当日市场汇率1美元=8.4人民币。

（4）4月10日，设备运到并安装完毕，通知银行支付货款余额USD357000，安装调试费USD8000。

当日市场汇率1美元=8.5人民币。

（5）7月31日，按实际贷款金额计算各期利息。

假定设备在第一个计息日交付使用并竣工结算。

当日市场汇率1美元=8.3人民币。

（6）8月10日，经批准，按贷款金额的10%以人民币购入美元建立偿债基金。

当日市场汇率1美元=8.3人民币，美元卖出价1美元=8.5人民币。

（7）8月15日，经批准，出口商品一批，计USD150000，商品发运出口后，收到外汇存入偿债基金户。

当日市场汇率1美元=8.3人民币。

（8）用偿债基金归还外汇贷款金额。

当日市场汇率1美元=8.5人民币。

【案例分析】（1）不做账（2）支付设备定金借：预付外汇账款532350（USD63000×8.45）贷：长期负债—美元户532350（USD63000×8.45）（3）支付设备的国外保险费借：在建工程35280贷：长期负债—美元户35280（USD420000×1%×8.4）（4）支付设备余额与安装费借：在建工程3102500贷：长期负债—美元户3102500（USD365000×8.5）（5）支付利息借：在建工程3587260贷：银行存款—美元户3587260（USD432200×8.3）（6）购汇存入偿债基金借：银行存款—美元偿债基金户358726（USD43220*8.3）汇兑损益8644贷：银行存款367370（7）商品销售收入存入偿债基金借：银行存款—美元偿债基金户1245000（USD150000×8.3）贷：自营出口销售收入1245000（8）偿还贷款借：长期借款—美元户3673700（USD432200*8.5）贷：银行存款—美元偿债基金户3673700（USD432200*8.5）【案例二】练习外汇收支业务的核算杭州某进出口有限公司以人民币为记账本位币，采用集中结转法核算汇兑损益。

兑换外币现钞业务引发的案例一、案例经过一位客户手持本人身份证来到某网点准备办理以人民币兑换2万元美元现钞的业务。

当班的柜员了解到该客户的来意后告知该客户：“按照现行外币兑换的相关规定，一位客户一天一次最多只能兑换5千美元。

”闻听此言，该客户顿时一脸无奈。

该柜员见状又进一步帮该客户想办法，并向该客户解释说：“若要办理这笔大额美元现钞兑换业务，可再多来三个人。

”看到有解决兑换的办法，该客户当面请求该柜员帮助查询一下近期人民币兑换美元的汇率，以准备足额的人民币款项。

随后，该柜员将当日的汇率告诉了该客户，并询问该客户：“那你明日兑换吗？”该客户随口回复：“我看看再说吧。

”随即，该客户就匆匆离开该网点。

第二天，该网点按照柜员所提供的客户需求，备好了大额美元现钞，等候该客户前来兑换，但该客户却没有来。

巧合的是，该网点当天的美元现钞已经超过库存限额。

第三天，当该客户来到该网点兑换时，该网点已将超额美元现钞缴存到了库房，并恰逢库房当日到异地的人民银行缴存美元现钞，现有美元现钞已不能满足该客户2万美元的兑换需求。

事实上，该客户一行四人当天驱车25公里专程办理这笔业务，自认为会水到渠成。

然而，现实的结果却事与愿违。

二、案例分析（一）经办柜员在客户服务上缺乏应有的细节。

在本案例中，该网点柜员虽在表象上帮助客户出主意、想办法，但没有注意到服务过程中的细枝末节。

当该客户提出不确切的需求时，没有对其开展进一步的确认与核实，使得服务行为本身丧失了精确致导的服务。

（二）经办柜员在业务处理环节上存在明显瑕疵。

在本案例中，网点柜员对于该客户模棱两可的业务需求采取了主观臆断的思维定式，一切因应于想当然。

在该客户没有认定第二天指定兑换美元现钞的情况下，擅自提供客户需求信息，导致该网点的资金调拨呈现出一定的盲目性。

同时，对该客户第二天没有来兑换大额美元现钞的情况也没有在第一时间内向网点相关人员进行通报。

其直接后果是既造成了该网点美元外币次日超库存的现实，又没能满足该客户第三日的大额美元现钞的兑换需求。