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关于内部控制缺陷的国内外文献综述1. 引言1.1 介绍内部控制缺陷的概念内部控制缺陷是指在一个组织内部，由于管理、监督或执行程序的不足，导致内部控制体系无法有效发挥作用或存在漏洞，从而增加组织面临的各种风险和损失的可能性。
内部控制缺陷可能表现为财务报告错误、违法违规行为、资源浪费、管理混乱等现象，对组织的正常运作和发展造成严重影响。
内部控制缺陷的主要特征包括不完备性、不准确性、不及时性和不可靠性。
不完备性指内部控制体系没有覆盖到所有的关键业务环节，存在盲点和漏洞；不准确性是指内部控制体系中的规定、程序或数据不准确、不符合实际情况；不及时性是指内部控制体系不能及时发现问题和采取必要措施；不可靠性是指内部控制体系的执行不够稳定和可靠，无法达到预期的效果。
内部控制缺陷的产生通常与组织内部的管理制度、员工素质、信息系统、外部环境等因素有关。
有效的内部控制机制可以帮助组织监督和管理业务活动，保障财务报告的可靠性和合规性，提高管理效率，降低风险和损失。
及时识别和解决内部控制缺陷对组织的持续发展至关重要。
1.2 内部控制缺陷对组织的影响内部控制缺陷对组织的影响是非常严重的。
内部控制缺陷可能导致财务数据的不准确和不可靠，进而影响到组织的财务报告的准确性。
这将给投资者、股东和其他利益相关方带来误导，降低对组织的信任度，从而影响其长期发展和持续经营。
内部控制缺陷可能导致资源的浪费和滥用，比如未经授权的资金支出、不恰当的采购决策等，进而降低组织的效率和竞争力。
内部控制缺陷还可能导致资产的丢失和盗窃，威胁组织的财务稳健和资产安全。
内部控制缺陷对组织的影响是多方面的，不仅会损害其声誉和信誉，还会影响其经营绩效和长期发展。
建立健全的内部控制机制，及时识别和纠正内部控制缺陷，对于组织的可持续发展具有重要意义。
2. 正文2.1 内部控制缺陷的分类1. 设计缺陷：指的是组织内部控制制度的设计存在缺陷或不完善，导致无法有效防范各类风险。
金融机构内部控制中存在的问题及对策【摘要】金融机构内部控制中存在着信息系统安全风险、内部制度漏洞和人为因素造成的风险等问题。
为解决这些问题，需要加强信息系统安全控制、优化内部制度和流程，以及加强员工培训和监督。
金融机构应提高信息系统安全意识，完善内部制度，加强员工教育培训，从根本上提升内部控制水平。
通过采取这些对策，可以有效预防和应对各种潜在风险，保障金融机构的稳健运营和客户利益。
在未来，金融机构需要持续关注风险变化，不断完善内部控制机制，保持敏锐的风险识别能力，以应对市场环境的挑战。
【关键词】金融机构、内部控制、信息系统安全风险、内部制度漏洞、人为因素、风险、对策、员工培训、监督、总结、展望1. 引言1.1 背景介绍金融机构作为重要的经济组织，承担着资金的融通和风险的管理等重要职能。
随着金融市场的不断发展和金融业务的日益复杂化，金融机构内部控制面临着越来越多的挑战和问题。
信息系统安全风险、内部制度漏洞和人为因素造成的风险成为了当前金融机构内部控制中最为突出的问题。
信息系统安全风险是当前金融机构面临的一大挑战。
随着金融科技的迅猛发展，金融机构的信息系统变得越来越复杂和庞大，信息安全问题也变得日益严重。
黑客入侵、数据泄露等风险可能导致金融机构的财务信息泄露、资金流失等严重后果。
内部制度漏洞也是金融机构内部控制中存在的重要问题。
一些金融机构存在内部审批流程不规范、权责不清等问题，容易导致内部失控和风险的发生。
人为因素造成的风险也是当前金融机构内部控制中需要重点关注的问题。
员工的操作失误、疏忽大意等行为可能给金融机构带来严重损失。
金融机构需要加强信息系统安全控制、优化内部制度和流程，以及加强员工培训和监督，从而有效应对这些问题，提升内部控制水平，保障金融机构的稳健运行。
2. 正文2.1 问题一：信息系统安全风险信息系统安全风险是金融机构面临的一个重要问题。
随着科技的不断发展，金融业务日益依赖信息系统来进行操作和管理。
税务风险管控内部控制缺陷整改在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的风险，其中税务风险是不可忽视的重要一环。
有效的税务风险管控内部控制对于企业的合规运营和可持续发展至关重要。
然而，许多企业在税务风险管控内部控制方面存在着缺陷，这些缺陷可能给企业带来严重的经济损失和法律后果。
因此，及时发现并整改税务风险管控内部控制缺陷是企业必须高度重视的问题。
一、税务风险管控内部控制缺陷的常见表现1、税务政策理解与执行偏差企业对税收政策的理解不准确或不及时，导致在税务申报和缴纳过程中出现错误。
例如，未能正确区分应税项目和免税项目，或者未能按照最新的税收优惠政策进行申报，从而多缴或少缴税款。
2、税务筹划不当有些企业在进行税务筹划时，过于追求降低税负，而忽视了税务筹划的合法性和合理性。
例如，通过虚构交易、转移利润等手段来规避税收，这种行为一旦被税务机关查处，将面临严厉的处罚。
3、税务文档管理不善企业在税务处理过程中产生的各种文档，如发票、合同、申报表等，未能进行有效的整理和归档，导致税务资料缺失或混乱。
这不仅会影响税务申报的准确性，还可能在税务检查时无法提供有效的证据，增加企业的税务风险。
4、内部沟通与协作不畅税务工作涉及到企业的多个部门，如财务、采购、销售等。
如果各部门之间缺乏有效的沟通与协作，就容易出现信息传递不及时、不准确的情况，从而影响税务处理的准确性和及时性。
5、税务风险评估与监控机制缺失企业没有建立完善的税务风险评估与监控机制，无法及时发现潜在的税务风险。
例如，对于重大的业务决策，没有进行税务风险评估，导致决策实施后产生不必要的税务负担。
二、税务风险管控内部控制缺陷产生的原因1、管理层重视不足部分企业管理层对税务风险管控的重要性认识不足，将税务工作仅仅视为财务部门的职责，没有将税务风险管控纳入企业的整体战略和内部控制体系中。
2、人员素质参差不齐税务工作具有较强的专业性和复杂性，需要相关人员具备扎实的税务知识和丰富的实践经验。
销售退回折让内部控制控制不当的案例销售退回折让内部控制控制不当的案例背景：某电子商务公司为了在市场上获得更多的销售额，采用了促销活动的方式，其中包括了退货折让活动。
这种活动允许顾客在一定时间内退回商品并获得折扣优惠，以此来吸引更多的消费者。
然而，由于该公司的内部控制措施不当，导致了该活动被滥用，使得公司遭受了严重的财务损失。
案例描述：某电子商务公司开展了退货折让活动，对于退货的产品，应该进行相应的处理，包括重新包装、重新销售等，同时给予顾客一定的退货折扣。
然而，由于该公司的内部控制措施存在问题，导致了该活动被滥用。
具体表现为：1. 退货没有严格把关。
由于退货审核人员审核不严格，一些本不符合退货条件的商品也被退回，并享受了折扣优惠，这导致公司亏损了一定的销售利润。
2. 退货后处理不及时。
由于缺乏有效的仓库管理措施，退回的商品没有及时处理，堆积在仓库中，导致了存货积压，影响了公司的资金流动。
3. 销售人员与客户串谋。
由于销售人员与客户串谋，故意制造“退货”假象，以获得退货折扣，从而使得公司遭受了更大的损失。
以上问题导致了该公司遭受了严重的财务损失，并对公司的声誉造成了不良影响。
分析：该公司的内部控制措施存在以下问题：1. 退货审核不严格，缺乏有效的退货折让政策管理。
2. 缺乏有效的仓库管理措施，导致退货处理不及时，存货积压。
3. 缺乏有效的销售管理措施，导致销售人员与客户串谋，故意制造“退货”假象。
解决措施：针对上述问题，该公司应该采取以下措施加以解决：1. 建立退货审核流程，对退货进行审核，确保退货符合退货折让政策，并严格按照政策给予退货折扣。
2. 加强仓库管理，建立及时处理退货的流程，。
企业销售内部控制存在的问题及解决对策
企业销售内部控制存在的问题包括：
1. 销售人员与客户勾结，进行虚假销售：销售人员与客户串通，通过虚假销售手段获取利益。
解决对策：加强对销售人员的监督，建立销售额与实际交易的比对机制，提升销售人员的激励机制。
2. 销售合同履行不规范：有些销售人员或合作伙伴在签订销售合同时存在漏洞，或未按合同要求履行合同义务。
解决对策：建立严格的销售合同审查机制，确保合同的合法性和完整性；设置销售合同管理制度，监督合同的履行情况；对存在违规行为的销售人员或合作伙伴进行惩罚和处罚。
3. 销售数据虚报或夸大：销售人员为了达到销售目标可能会虚报或夸大销售数据，以获取更多的奖励或提升自身地位。
解决对策：建立完善的销售数据监控系统，对销售数据进行频繁检查和核实；设立销售数据审核程序，由独立部门对销售数据进行审计；对虚报或夸大销售数据的销售人员进行处罚。
4. 销售人员违规行为：有些销售人员可能通过索贿受贿、利用职务之便谋取私利等违规行为获取利益。
解决对策：建立销售人员行为规范和道德准则，加强对销售人员的教育培训，提高他们的职业道德意识；设置监督机制和内部举报制度，鼓励员工积极举报违规行为；对违规行为进行严肃处理，包括追责追究和法律制裁。
5. 销售渠道管理不当：企业的销售渠道管理可能存在问题，如渠道冗杂、渠道层次混乱等，导致销售效率低下或销售目标无法实现。
解决对策：优化销售渠道结构，减少冗杂渠道；建立完善的渠道管理制度，明确各级渠道的职责和权责；加强渠道合作伙伴的培养和管理，提高合作效率和质量。
通过以上解决对策，企业可以加强销售内部控制，提升销售管理水平，减少销售风险，实现销售目标。
内部控制风险点整理一、组织架构风险点（1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
应避免以下情况的出现：1、虽然形式上减利了董事会、监事会，但真正的法人治理结构并未到位，管理流于形式；2、虽然聘任了经营班子，但实际工作中董事会的监控作用严重弱化，不能有效制定科学的决策；3、内部控制局限于纯粹的内部控制，没有上升到以风险为导向的管理，管理者的这种内部控制意识、造成企业经营决策失误风险较大，从而导致企业经营的失败。
（2）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
如有些企业未单独设立审计部门或者将审计部门与财务部门混为一起，这样造成各部门、管理人员之间权责交叉，缺少相关制约，内部控制制度评价和企业各组织机构执行智能的效率方面作用不能有效发挥。
二、发展战略风险点企业发展战略风险主要产生于企业对企业外部环境和自身拥有的战略资源和竞争优势认识不够全面和深刻，从而导致制定的企业发展战略不能充分利用企业自身优势和外部环境，限制企业自身优势发展。
发展战略风险在企业实际经营中主要表现为：（1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
（2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
三、人力资源风险点（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
（2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
（3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
四、社会责任风险点（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故（2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。
电力企业内部控制存在的问题及对策分析电力企业是国家重要的基础产业之一，其运营管理对国家经济社会发展具有重要的支撑作用。
随着电力市场的不断发展和竞争的加剧，电力企业内部管理及控制面临的挑战也日益严峻。
本文将针对电力企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策建议。
1. 管理层失职导致决策不当在一些电力企业中，管理层对业务运作的监督不力，导致决策不当。
一方面，部分管理层缺乏统筹规划和前瞻性思维，对行业发展趋势和市场变化了解不足，往往偏向于保守和保守的决策，导致企业在市场竞争中处于被动地位。
一些管理层在企业业务运作中存在利益冲突和腐败行为，对企业利益和股东权益造成损害。
2. 财务管理措施不健全在一些电力企业中，财务管理措施不健全，存在资金管理混乱、会计核算错误等问题。
一方面，部分企业资金使用管理不当，存在滥用公款和挪用资金的情况。
在企业的资金管理过程中，存在未经核准和未经审计的资金占用和转移现象，导致企业资金链条出现断裂和财务风险增加。
3. 监督管理机制薄弱在一些电力企业中，监督管理机制薄弱，导致内部控制不严格。
一方面，企业监督管理人员数量不足，监督管理机构职能不齐全，导致对企业内部运作监督不力。
在企业内部管理中，存在利益集团和权力寻租的情况，导致企业内部控制机制失效。
二、对策分析对于电力企业中管理层决策不当的问题，可以通过以下对策加以解决。
完善管理层的组织架构和决策流程，建立科学合理的决策机制。
加强管理层队伍建设，提升管理层的专业能力和管理素养，培养具有前瞻性思维和战略眼光的管理层人才。
加强管理层对企业经营风险和内控合规风险的认识，强化管理层对企业文化和企业价值观的塑造和引领。
对于电力企业中财务管理措施不健全的问题，可以通过以下对策加以解决。
建立完善的财务管理制度和流程，规范企业的财务管理行为，提升资金使用的透明度和合规性。
加强财务人员队伍建设，提升财务人员的职业道德和专业水平，防范财务管理中存在的腐败行为。
内部控制缺失及解决办法内部控制是组织内的一种管理手段，它通过规范流程、加强监督，以及保障组织的重要资源，促进组织实现业务目标，提高管理效率。
然而，在实际操作中，组织的内部控制也存在一些缺陷或问题，这些缺陷或问题可能对组织造成不良影响甚至是危害，因此，必须采取措施加以解决。
内部控制缺陷主要表现在以下几个方面：1. 流程不规范流程不规范可能会导致工作中出现遗漏或冲突的情况，对工作效率和准确性造成损害。
2. 权限不明确组织成员对于自身权力和职责的认知不够明确，可能会导致工作决策的无法及时作出，进而对工作质量甚至效益造成影响。
3. 监督不到位监管体系不完善或者监管人员的工作不到位，可能会导致权力滥用以及财务操作的不规范。
4. 财务管理不当财务管理不当可能会导致财务报表不准确，或者不及时整理会计信息。
解决以上问题的方法如下：通过制定或完善各项流程，对于工作流程中的每一项内容都进行明确规范，以确保横向、纵向的各个环节不会出现偏差和矛盾。
通过做好组织机构的管理，明确各个环节的职责与权限，确保每个岗位的职责得到明确分工，从而避免工作中出现的不合理决策行为及对业务带来的影响。
3. 完善监督机制建立并完善监督机制，加强监督人员的培训与管理，以确保监管体系的有效运作。
此外，还要注意建立有效的处理机制，对于缺陷问题及时发现并处理。
4. 发挥内部审计的作用内部审计是重要的监管手段之一，它有助于发现内部的问题和缺陷，并提供相应的改进建议和方案。
因此，建议组织应当加强内部审计工作，提高内部审计的专业水平和独立性，确保审计的有效性和实效性。
总之，内部控制的缺失不仅会影响企业的长期规划和效益，还会损害企业的声誉，因此，必须加以重视，采取有效措施解决。
对公司内部控制问题的分析公司内部控制是指公司为了达到其目标，保护公司资产和确保财务报告的准确性所采取的一系列措施和制度。
良好的内部控制能有效地防止欺诈行为、误差和不当行为，提高公司的经营效率和财务报告的可靠性。
在实际操作中，公司内部控制也面临着一些问题和挑战。
本文将对公司内部控制问题进行深入分析，探讨其原因和解决方法。
一、问题分析1.1 职责不清晰在一些公司中，由于职责分工不明确，导致了内部控制的混乱。
不同部门之间存在信息不畅、责任不明的现象，导致了公司内部控制的延误和失误。
在财务部门和运营部门之间的协作不足，就可能导致财务信息的遗漏和错误。
1.2 人员流动大公司内部控制问题的另一个原因是人员流动大。
如果公司经常换岗或调整岗位，那么新上任的员工可能缺乏对内部控制的了解和熟悉，从而容易出现操作失误和审批不当的情况。
1.3 信息系统不完善一些公司的信息系统不够完善，导致了内部控制方面的问题。
信息系统的漏洞和不稳定性可能使得财务信息的录入和处理出现错误，影响了内部控制的有效性。
1.4 监督不力公司内部控制问题的根源还包括监督不力。
一些公司的管理层对内部控制的监督和执行不够严格，导致了部门之间的相互矛盾和职责不落实的情况。
二、问题原因分析2.1 业务快速发展在一些业务发展迅速的公司，管理层可能忽视了内部控制的重要性，而过分追求发展速度和市场份额，导致了内部控制问题的产生。
2.2 管理制度不健全一些公司的管理制度不够健全，导致了内部控制问题的滋生。
如果公司缺乏明确的管理规章制度，各部门之间的协作和监督就会出现问题，从而影响了内部控制的执行效果。
2.3 人员素质不高公司员工素质不高也是导致内部控制问题的原因之一。
如果公司员工的业务水平和责任心不够强，那么就会影响到内部控制的质量。
2.4 资金管理混乱一些公司的资金管理不够规范，导致了内部控制问题的出现。
如果公司的资金管理程序不够完善，那么就会存在财务信息的不准确和资金流动的混乱。
内部控制制度缺陷范文1. 没有明确的责任分工和权限制度。
在缺乏明确责任分工和权限制度的情况下，员工之间的工作职责和权限不清晰，容易产生责任不明、推诿扯皮等现象，从而导致内部控制失效。
2. 控制措施不完善。
内部控制制度中缺乏必要的控制措施，例如缺乏有效的审批流程、缺乏凭证的核对与审计等，这些控制措施的缺乏使得企业无法有效地防止各类风险和内外部的欺诈行为。
3. 缺乏有效的内部监督机制。
内部监督机制的薄弱是内部控制制度出现缺陷的重要原因之一。
企业缺乏独立的内部审计部门，导致无法及时、全面地发现和纠正内部的违规行为和错误。
4. 缺乏足够的信息披露。
内部控制制度中缺乏有效的信息披露制度，使得企业无法向内部员工和外部利益相关方全面、及时地披露有关内部控制的信息，导致信息不对称和潜在投资者的不信任。
5. 内部控制制度中的制度规范不够明确。
制度规范不够明确会给员工在工作中提供漏洞，从而使得内部控制制度的实施效果大打折扣。
缺乏明确的规范会使得员工在工作中很难确定正确的操作方式，从而导致操作的错误和漏洞。
6. 缺乏有效的风险评估与控制手段。
企业在制定内部控制制度时，没有充分考虑到风险评估和控制手段，导致内部控制措施无法有效地应对潜在的风险和威胁。
没有有效的风险评估和控制手段会使得企业面临着更大的经营风险和财务风险。
7. 缺乏持续改进和监督的机制。
企业在内部控制制度中缺乏持续改进和监督的机制，导致内部控制制度缺乏适应性和实时性。
仅仅依靠已有的控制措施和规定无法满足企业迅速变化的外部环境的需求。
8. 对内部控制制度的宣传教育不足。
企业内部对于内部控制制度的宣传教育力度不足，导致员工对内部控制制度的理解和认同度不高，使得内部控制措施无法得到有效的执行和监督。
9. 人为因素引发的内部控制问题未得到及时处理。
企业在处理内部控制问题时，往往对人为因素产生影响的问题不够重视，这使得内部控制制度无法从根本上解决问题，从而导致类似问题的再次发生。
内控问题及产生原因对照表序号不当之处项目原因1将实现企业经济效益最大化作为内部目标内部控制的目标包括合规，资产安全、报告、控制体系建设的唯一目标经营和战略目标某公司经理：将内部控制作为任期内合理保证企业经营管理合法合规、资产安2目标全、财务报告及相关信息完整，提高经营效第一目标率和效果，促进企业实现发展战略。
内部控制目标不仅包括合理保证经营合法3内部控制目标定位于保证经营管理合目标合规、资产安全，还包括财务报告及相关信法合规、资产安全的观点息真实完整目标、经营效率和效果目标、促进实现发展战略的目标。
内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞内部控制由于其固有的局限性以及出于成4内控作用本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实弊、违法违纪等现象发生现，不能完全杜绝上述现象的发生内审部应对企业内控进行监督，应保持相对5财务部经理兼任内审部经理管理层独立性，财务部兼，使内控执行与监督混为一体，失去独立性6财务总监管辖内审机构，并对总经理管理层为提高审计机构的独立性，最好由董事会下负责设的审计委员会管理7董事会下设审计委员会主任由总会计管理层审计委员会主席应当由独立董事担任，独立师兼任性身兼数职，治理结构形同虚设，缺乏科学决8集团董事长兼任子公司董事长管理层策良性运行机制和执行力，会导致经营失败难以实现发展战略9建议内控机构直接对集团总经理负责管理层内控机构，应对董事会或审计委员会负责10经理层对内部控制有效性负全责管理层董事会对建立键全和有效实施内部控制负责内部审计部门负责人由公司首席执行公司内部审计部门的主管应由公司审计委11官任命，并负责向管理层直接定期报管理层员会批准，同时，内部审计师或内部审计的告。
管理者应直接且定期向董事会报告。
12审计部经理兼任审计委员会主席管理层审计委员会主席应当由独立董事担任13审计部审定内部控制重大缺陷管理层董事会负责审定内部控制重大缺陷14总工程师任总会计师管理层从事会计工作必须有会计证，会计机构负责人应具备会计师以上专业技术资格15总会计师全权负责建立健全和有效实管理层董事会负责内控的建立健全和有效实施施集团内控16总经理建议设立战略委员会，由其任管理层董事会下设战略委员会领导董事长关于请总经理组织起草修改公根据《公司法》有关规定，由股东大会[ 或：17司章程议案，报董事会审议通过后实审批股东会；或：股东 ] 修改公司章程施18发展战略建议经董事会批准实施审批应有董事会审议发展战略委员会提交的战略建议方案，报股东大会批准实施各类业务事项均应提交董事会或股东各类业务事项应按规定的权限和程序进行19审批审核批准，对于重大业务事项才需要提交董大会审核批准事会审核批准。
贸易企业内部控制存在的常见问题及对策一、现金流控制问题：1. 现金流不稳定：可能是由于销售周期不稳定导致的现金流波动；对策是加强市场调研，提前预估销售周期，合理安排采购和生产计划，以稳定现金流。
2. 现金流监管不严：可能是由于对销售收款和付款流程管理不完善导致的现金流流失；对策是建立健全的账户管理制度，实行双人审核，加强财务人员的监控和管理，及时发现问题并进行处理。
二、采购控制问题：1. 采购过程不规范：可能是由于供应商选择不当、采购合同不完善等导致采购流程混乱；对策是建立合格供应商审核制度，确保供应商的信誉和产品质量，并建立完善的采购合同制度，规范采购流程。
2. 采购报废率高：可能是由于采购管理不当、库存管理不善等导致采购报废率增加；对策是加强库存管理，定期盘点和清理库存，避免过期和损坏的产品进入市场。
三、销售控制问题：1. 销售团队管理不善：可能是由于销售人员素质不高、销售目标设定不合理等导致销售团队业绩不佳；对策是加强销售人员培训，提高销售技能和服务意识，并制定合理的销售目标和奖励机制，激励销售团队的积极性和责任感。
2. 销售数据监控不当：可能是由于销售数据采集和分析不及时、不准确导致盲目决策；对策是建立完善的销售数据采集和分析系统，加强对销售数据的监控和分析，及时发现和纠正问题。
四、财务控制问题：1. 财务报表不准确：可能是由于财务人员操作不规范、财务制度不健全等导致财务报表数据不准确；对策是加强财务人员培训，提高其专业水平，并完善财务制度，规范操作流程，提高财务报表的准确性。
2. 资金使用不当：可能是由于财务管理松散、制度不完善等导致资金的滥用或闲置；对策是建立资金使用流程和管理制度，制定严格的资金审批和使用程序，加强对资金的监控和管理。
五、风险控制问题：1. 市场风险：可能是由于市场竞争激烈、需求不稳定等导致的市场风险；对策是加强市场调研和分析，及时调整销售策略和产品定位，降低市场风险。
内控问题及产生原因对照表序号不当之处项目原因1将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标目标内部控制的目标包括合规，资产安全、报告、经营和战略目标2某公司经理：将内部控制作为任期内第一目标目标合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
3内部控制目标定位于保证经营管理合法合规、资产安全的观点目标内部控制目标不仅包括合理保证经营合法合规、资产安全，还包括财务报告及相关信息真实完整目标、经营效率和效果目标、促进实现发展战略的目标。
4内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象发生内控作用内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生5财务部经理兼任内审部经理管理层内审部应对企业内控进行监督，应保持相对独立性，财务部兼，使内控执行与监督混为一体，失去独立性6财务总监管辖内审机构，并对总经理负责管理层为提高审计机构的独立性，最好由董事会下设的审计委员会管理7董事会下设审计委员会主任由总会计师兼任管理层审计委员会主席应当由独立董事担任，独立性8集团董事长兼任子公司董事长管理层身兼数职，治理结构形同虚设，缺乏科学决策良性运行机制和执行力，会导致经营失败难以实现发展战略9建议内控机构直接对集团总经理负责管理层内控机构，应对董事会或审计委员会负责10经理层对内部控制有效性负全责管理层董事会对建立键全和有效实施内部控制负责11内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。
管理层公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准，同时，内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告。
12审计部经理兼任审计委员会主席管理层审计委员会主席应当由独立董事担任13审计部审定内部控制重大缺陷管理层董事会负责审定内部控制重大缺陷14总工程师任总会计师管理层从事会计工作必须有会计证，会计机构负责人应具备会计师以上专业技术资格15总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内控管理层董事会负责内控的建立健全和有效实施16总经理建议设立战略委员会，由其任领导管理层董事会下设战略委员会17董事长关于请总经理组织起草修改公司章程议案，报董事会审议通过后实施审批根据《公司法》有关规定，由股东大会[或：股东会；或：股东]修改公司章程18发展战略建议经董事会批准实施审批应有董事会审议发展战略委员会提交的战略建议方案，报股东大会批准实施19各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准审批各类业务事项应按规定的权限和程序进行审核批准，对于重大业务事项才需要提交董事会审核批准。
存货内部控制常见弊端和控制要点一、存货控制常见弊端1、未按合理程序制订采购合同。
有些单位和个人为了省力，未按合理正确的采购手续签订物资采购合同，致使单位受骗上当或保证不了单位对有关商品物资的正常需要。
2、催货不及时。
供货单位没有按照合同按期发货，购货单位应及时催货，但也有一些单位和个人却没有主动及时催货，到用时方才发现没有及时到货，此时已晚，给本单位造成经济或其它方面的损失。
3、验收入库手续不健全。
如验收时保管人员未在场，点数不准确，填写的验收单和入库单内容不完备，鉴章不全，份数不够等，使所购商品物资账实不符。
4、财务支付货款缺乏合理程序和有效控制。
付款部门未对保管部门和其它部门填制的货物验收单和入库单进行审核，未对销货单位的销售进行审核，未对合同或协议进行核对就草率付款。
5、存货发出时选用计价方法不合理，不适当。
有些企业为了调节利润就随意变更存货的计价方法，人为地多计或少计存货发出的成本。
6、存货出库手续不健全。
存货出库时，未按规定程序手续办理出库，发生发出商品账实不符问题，致使仓库物资不能做到“帐、卡、物”三相符。
7、存货仓库管理乱，保管不善，致使造成毁损、陈旧、过时、残次等不必要损失。
8、在产品完工程度的确定方法任意变动。
在产品完工程度经过科学测试估算后，一经确定，不得随意变动(除非在工艺、设备等变动情况下)，但有些企业为了调节利润，任意变动完工程度。
9、对所有权不属于本单位的存货，仓库没有分别存放，标明，致使盘点形成差异。
10、仓库场地选择不当。
造成存货的毁损、陈旧、残次、失窃、失火。
11、在存货领用环节虚报冒领。
主要表现有，假造单据，涂改领料单据，多计领料数量，从中使吞财物。
12、在存货的发出环节采用“大秤进，小秤出”手段虚报损耗，从中将“多余”物资占为已有。
13、在存货盘点环节对盘盈商品、产品、物资等不如实报账调账，隐匿贪污，侵吞不报。
14、在审批环节上，模仿有关领导人员的签字，以达到蒙混过关，窃取公物之目的。
内控问题及产生原因对照表序号不当之处项目原因1将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标目标内部控制的目标包括合规，资产安全、报告、经营和战略目标2某公司经理：将内部控制作为任期内第一目标目标合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
3内部控制目标定位于保证经营管理合法合规、资产安全的观点目标内部控制目标不仅包括合理保证经营合法合规、资产安全，还包括财务报告及相关信息真实完整目标、经营效率和效果目标、促进实现发展战略的目标。
4内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象发生内控作用内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生5财务部经理兼任内审部经理管理层内审部应对企业内控进行监督，应保持相对独立性，财务部兼，使内控执行与监督混为一体，失去独立性6财务总监管辖内审机构，并对总经理管理层为提高审计机构的独立性，最好由董事会负责下设的审计委员会管理7董事会下设审计委员会主任由总会计师兼任管理层审计委员会主席应当由独立董事担任，独立性8集团董事长兼任子公司董事长管理层身兼数职，治理结构形同虚设，缺乏科学决策良性运行机制和执行力，会导致经营失败难以实现发展战略9建议内控机构直接对集团总经理负责管理层内控机构，应对董事会或审计委员会负责10经理层对内部控制有效性负全责管理层董事会对建立键全和有效实施内部控制负责11内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。
管理层公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准，同时，内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告。
12审计部经理兼任审计委员会主席管理层审计委员会主席应当由独立董事担任13审计部审定内部控制重大缺陷管理层董事会负责审定内部控制重大缺陷14总工程师任总会计师管理层从事会计工作必须有会计证，会计机构负责人应具备会计师以上专业技术资格15总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内控管理层董事会负责内控的建立健全和有效实施16总经理建议设立战略委员会，由其任领导管理层董事会下设战略委员会17董事长关于请总经理组织起草修改公司章程议案，报董事会审议通过后实施审批根据《公司法》有关规定，由股东大会[或：股东会；或：股东]修改公司章程18发展战略建议经董事会批准实施审批应有董事会审议发展战略委员会提交的战略建议方案，报股东大会批准实施19各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准审批各类业务事项应按规定的权限和程序进行审核批准，对于重大业务事项才需要提交董事会审核批准。
20建议简化投资审批程序，重大投资项目经投资部门论证并直接报董事长审批后即可实施审批重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度21信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实施审批该项工作应当按照规定权限和程序进行审核批准。
22子公司的重大事项决策、重要项目安排、重要人事任免及大额资金支付等，均由公司董事会集体统一决策审批子公司是一级法人，具有独立的决策权23技术性强的岗位不用轮岗控制活动关键岗位轮岗是一项内控措施，可发现和揭露关键岗位的舞弊行为，轮岗前应培训员工使其水平能够胜任24将全体员工实施内控情况作为绩效考控制活动将全体员工实施内控情况作为绩效考评的评的参考指标依据25内部审计部门发现问题不能向审计委员会、董事会报告控制活动内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查，内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
26内审人员参与制定企业各项管理规章制度控制活动根据责任分工，内审人员的职责是监督内控的实施，对内控有效性进行评价。
27所有不相容岗位或职务严格分离控制活动不符合成本效益原则、适应性原则28由审计委员会聘请会计师事务所进行审计控制活动公司聘用承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股东大会或董事会决定29子公司设立内部审计结构对总经理负责控制活动内控机构，应对董事会或审计委员会负责，不能由经营者直接负责，应保持独立性30子公司总经理、总会计师有集团统一任命，对集团董事会负责控制活动应由子公司董事会任命并对其负责，接受集团董事会监督31对验收过程中发现的异常情况，负责采购不正确，对验收过程中发现的异常情况，验收的部门或人员应当立即查明原因，及时处理负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。
32由各子公司技术部全权办理固定资产采购业务采购违背了不相容职务相互分离的要求33负责人因得到某种好处就直接指定丙公司为供应商采购与付款企业应当建立科学的供应商准入制度,对于大宗采购应当采用招标方式34会计部门根据附发票的付款凭证登记原材料及应付账款采购与付款会计部门应同时核对验收单、订购单，核查材料采购真实性35突发较大金额采购，由总经理单独审批或采购经理预批准，总经理补批采购与付款对于例外情况下的突发采购业务，可以制度特殊采购处理程序，但不能有总经理一人审批，或在业务后总经理补批。
易出现虚假采购或不恰当采购行为36未对采购设备进行实地考察和技术测试采购与付款设备是否符合质量和规格要求,需要考察人员进行实地考察,并采用技术测试的方式对设备的运行情况进行了解。
37有采购部某人员进行询价并确定供应商采购与付款不相容职务，应分离38资产验收控制存在缺陷,未组织独立的验收部门或指定专人对所购设备进采购与付款企业应当建立严格的采购验收制度,确定检验方式,由专门的验收机构或验收人员对购行验收买的物资进行验收,出具验收证明39出纳付款登记现金银行帐并编制银行存款余额调节表出纳与付款不相容职务，应分离40出纳人员不得兼任财务登记等工作出纳与付款按照内部控制制度的要求，出纳人员只是不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但可以兼任现金日记账等账目登记工作41出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作出纳与付款不正确，出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。
42会计兼出纳出纳与付款会计和出纳岗位属于不相容的岗位，B公司由张某一人兼任会计和出纳工作不符合内部控制有关“不相容职务相互分离控制”的要求43仓库保管员负责保管存货，并有处理破损商品的权限存货控制保管和处置存货是不相容岗位，分离44重要资产没有特别管理存货控制对关键部件应额外控制，确保保管调用转移经过批准；同环节两人或以上经办45担保企业应当建立担保事项明细账，详细记录担保对象、金额、期限、用担保不正确，担保事项台账于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项46甲公司未对乙公司的资产质量、财务状况、经营情况等进行必要的评估,担保甲公司未对乙公司的资产质量、财务状况、经营情况等进行必要的评估,对不符合国家法律法规和本企业担保政策的,不应当提供担保47亲属关系,为乙公司提供担保担保企业应当制定担保政策,明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项,甲公司董事长与乙公司总经理是亲属关系,不应为乙公司提供担保48由B一人办理担保业务的全过程担保不符合不相容岗位互相分离的要求49由不熟悉担保业务的李某负责办理担保业务，担保不符合控制环境中有关员工胜任能力的要求。
50财会部在明知没有签订投资合同的情况下仍支付对外投资资金对外投资资产投出环节的控制存在缺陷，财会部在明知没有签订投资合同的情况下仍支付对外投资资金，把关不严51采购部全权负责投资项目对外投资对外投资不相容岗位包括：项目可行与评估；决策与执行；处置审批与执行；绩效评估与执行。
员工全权负责未分离决策与执行52投资处置审批由股东大会决定，具体执行由董事会执行对外投资授权不当，股东大会、董事会为决策机构不应过多介入业务执行，容易缺乏监督53投资决策与执行有董事会完成对外投资职责分工与授权批准控制不清楚，投资决策和执行不相容54投资项目可行性研究与评估由总经理及财务总监完成对外投资职责分工与授权批准控制不清楚，可行性研究和评估不相容55投资业务审批人的授权有公司股东大会做出对外投资对于内控人员授权，属于公司内控的日常运行，应有管理层负责，并不属于股东大会职责范围。
建立健全和完善内控是董事会的责任；管理层负责领导企业内控的日常运行；股东大会享有的是依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权56为实现内部控制牵制目的，增加投资部门人员对外投资应考虑成本效益，不能一味的追求内部牵制，而无限制的提高内控成本57未对重大项目做充分可行性研究就轻易决策对外投资应加强对外投资可行性研究、投资与决策的控制，做出明确规定，确保对外投资合法、科学、合理58发展战略的实施要注重内外结合，加大社会舆论宣传发展战略发展战略的实现靠本企业全体员工，企业应重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工59建议重点转向与业务无关的房地产发展战略发展战略过于激进，贸然进入非主营业业务风险较大的房地产可能导致过度扩张经营失败60对于风险事项应采取一切措施予以回避风险风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，根据风险评估结果、风险承受和成本效益选择61经营风险控制中，对客户一律现款交易不得赊销风险企业应当对销售中的风险进行评估，针对不同客户坏账风险的大小，分别采用不同的销售策略，而不能一律回避赊销。
62外部风险不是内部控制问题风险内部控制所称风险识别不仅包括内部风险，还包括外部风险63在财务风险控制上，原则上不进行外部融资风险外部筹资是企业资金的一个重要来源，应根据外部筹资的风险分析结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略，采用外部融资与自有资金相结合，充分利用财务杠杆，保证企业资金需要。
64主要采取风险规避策略应对风险风险企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等应对策略。
65出售-售后服务风险分担66工程检测、验收风险分担是风险分担中的业务分包方法。
67公司计划采用购买保险来回避风险风险分担购买保险为分担风险，不是回避风险68公司计划采用联营和增发新股来回避风险风险分担风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，联营增发为分担风险，不是回避风险69签合同转移、承担损失风险分担属于风险分担中转移责任条款应对策略70坚决不为任何往来单位提供担保，降低风险风险规避风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，不提供合作为规避风险，不是降低风险71坚决不与有技术差的单位合作，降低风险风险规避风险策略的选择包括风险规避/承受/降低/分担，不提供任何担保为规避风险，不是降低风险72对设备检修风险降低是风险降低中的风险预防方法。
