(整理)内部控制环境的研究.

伊利乳业公司内部控制现状问题及优化途径目录一、前言 (1)二、相关理论及概念 (2)（一）内部控制的定义及特征 (2)（二）内部控制的要素 (2)三、伊利乳业公司概况及内部控制现状 (2)（一）公司概况 (2)（二）财务概况 (3)（三）伊利乳业公司内部控制现状分析 (5)四、伊利乳业内部控制问题分析 (6)（一）内部环境问题 (6)（二）风险评估问题 (7)（三）控制活动问题 (7)（四）信息与沟通问题 (7)（五）内部监督问题 (7)五、内部控制的优化方案 (8)（一）完善法人治理结构 (8)（二）建立内部控制评价体系 (8)（三）提高内部控制组织人员素质 (8)（四）建立信息系统维护机制 (9)（五）创新内部控制监督方式 (9)六、结语 (9)参考文献 (10)一、前言在当今市场经济和信息飞速发展的时代，好事不出门恶事行千里，上市公司一旦发生财务舞弊或者不良丑闻，也是同样的效果。

无论国内还是海外，安然、蓝天、北大荒等舞弊案例成为典型负面教材，而且随着经济的腾飞，财务造假的案件越发严重了。

不仅手段层出不穷，而且涉事金额越发惊人。

一方面对资本市场造成了干扰，秩序无法维持；另一方面对个人投资者、企业、机构甚至国家都造成了大额不必要的损失(张家齐,李小倩,2022)。

本文将以伊利乳业公司为例，对伊利集团公司内部制度进行科学剖析，有针对性地研究相应问题，并为以后伊利集团公司长远发展提出建议，也表明建合理合规的内部控制体系是伊利乳业公司目前有待解决的问题。

二、相关理论及概念（一）内部控制的定义及特征1．内部控制的定义内部控制（Internal Control）从根本上而言是一种制度建设，主要建立在经济单位或各相关组织的经济活动中，单位内部采取自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、措施，来确保实现其经营目标(王子豪,赵天,2021)。

借由相关措施来保证企业战略目标，促进企业经济发展、把握各项风险因素、保障企业持续经营。

云南白药集团药股份有限公司内部控制环境分析小组成员：赵宇24100508冯婷婷2410509姜欣24100518赵丹24100519曾雅楠24100530一．公司概况：（一）公司成立与上市19世纪末,云南民间名医曲焕章于1902年创制出一种伤科圣药,取名“曲焕章百宝丹”,俗称“云南白药”,并进而演化为“三丹一子”(即:普通百宝丹、重升百宝丹、三升百宝丹、保险子)。

而后,百宝丹的声誉由国内走向港、澳、新加坡、雅加达、仰光、曼谷、日本等地。

1955年,曲焕章的家人将此秘方献给政府,由昆明制药厂生产,改名为“云南白药”。

次年,国务院保密委员会将云南白药处方及工艺列为国家级绝密资料。

1971年,云南白药厂正式成立。

1995年,云南白药被列为国家一级保护品种,保护期20 年,这也是国内享受此种保护仅有的两个中药产品之一。

而云南白药集团股份有限公司，前身为成立于1971年6月的云南白药厂。

1993年5月3日经云南省经济体制改革委员会云体(1993)48号文批准,云南白药厂进行现代企业制度改革,成立云南白药实业股份有限公司,在云南省工商行政管理局注册登记。

1996年10月经临时股东大会会议讨论,公司更名为云南白药集团股份有限公司。

经中国证监会证监发审字(1993)55号文批准,公司于1993年11月首次向社会公众发行股票2,000万股(含20万内部职工股),定向发行400万股,发行价格3.38元/股,发行后总股本8,000万股。

经中国证券监督管理委员会批准,1993年12月15日公司社会公众股(A 股)在深圳证券交易所上市交易,内部职工股于1994年7月11日上市交易。

股票简称“云南白药”,股票代码000538,深圳证券交易所。

（二）经营范围与公司战略经营涉及化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品、保健食品、化妆品及饮料的研制、生产及销售；糖、茶，建筑材料，装饰材料的批发、零售、代购代销；科技及经济技术咨询服务，医疗器械（二类、医用敷料类、一次性使用医疗卫生用品），日化用品等领域的云南省实力最强、品牌最优的大型医药企业集团。

内部控制研究国内外文献综述4200字摘要：内部控制作为一种监督机制，已经成为现代企业管理的重要工作内容之一。

完善的企业内部控制是防范和化解企业经营风险的关键，因而围绕内部控制的研究也开始日渐广泛而深入。

本文通过对近年来国内外内部控制研究的文献进行梳理，旨在发现内部控制审计领域的研究机会，期望对深入研究内部控制的人员给予一定参考。

/3/view-12959026.htm关键词：内部控制；文献综述；整理中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）012-00-02一、引言伴随着全球经济的持续前进以及公司经营需求的不断提高，内部控制理论也发生了相应的变化，表现在内容上的持续扩充以及理论概述上的更加规范。

1990年以后，对内部控制的研究层出不穷，涌现了大量优秀的研究内部控制的成果，这其中的一些成果成为业界的“标杆”，是后来各个国家的学者研究的方向。

这个时期最突出的在探索内控方面的成就要属全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会所发布的名为“Internal control-Integrated Framework”的报告，即“COSO报告”。

该报告对内控进行了新的归纳与概括，并讨论出了构成内控框架的五个重要的组成部分。

到了2004年9月，全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会又发出了《企业风险管理――整合框架》的文件，该文件在内控方面增加了关于从各??方向进行风险管控的新内容，进一步将风险管控与企业的内部控制联结在了一起。

另外一个著名的探索内控方面的成就是《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，即“SOX法案”。

该项法案提出了新的观点――财务报告内部控制，指出公司尤其是已经上市的公司的高级管理人员要保障其内部控制是有作用的，其不仅要在规定的时间内向审计委员会汇报能够合理保证该公司的财务报表可靠性的控制程序以及其完成的状况，还要在规定的时间内向外界发布该企业对其内控现状的评价与分析的资料。

国有企业内部控制存在的问题及对策研究内部控制制度是现代企业对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制，贯穿于企业经营活动的各个方面。

但是目前，有些国有企业内部控制淡薄，内控措施执行不力，导致管理不善。

因此，加强对国有企业内部控制存在的问题进行研究，并提出解决对策，对促进经济社会发展具有重要意义。

一、国有企业内部控制的重要性随着我国国民经济的发展以及科学技术水平的提升，国有企业内部控制的建设与发展进入了全新阶段。

在当今复杂的商业环境中，国有企业面临着众多的风险因素，如我国国有企业内部治理机制不健全、运营缺乏规范、用人机制人才培养等方面漏洞造成人才流失、内部权力过于集中、缺乏科学而完善的内部奖惩机制等。

为了顺利实施企业发展战略，高效安全完成战略目标，在复杂多变的市场竞争中立于不败之地，国有企业首要任务就是从调整内部控制环境，组织多样化的内部控制活动、提升信息沟通渠道通达性、强化内部控制监管监督等等方面入手，提高国有企业内部管理水平、风险防控能力，并有效压降成本提高效益，从而帮助企业健康发展。

二、国有企业内部控制存在的主要问题（一）国有企业的内部控制环境薄弱1．内部控制意识不强从当前国有企业内部控制和管理工作制度看，一部分的国有企业受到了传统管理体制固化、流程化的影响，管理过于僵硬，在推进内部控制管理体系的过程中，管理层只重视企业的生产经营活动，对于内部控制缺乏控制，潜移默化中也影响到员工，对工作主动性不高。

主要表现在以下方面：一是没有合理的绩效薪酬机制，干多干少一个样，员工思想上缺乏积极工作的意识；二是没有建立起与市场经济体系相适应的、符合市场规律的选人、用人机制。

2．内部控制机制不完善目前国企的内部控制的工作仍只是停留在职能管理的层面，没有具体深入到基层；对内部控制的内涵还不清楚，工作透明度不高，使许多内部控制制度成为一纸空文，无法得到落实。

（二）缺乏完善的风险评估机制由于在国有企业中，管理层没有足够的风险意识，而且企业内部没有完善的风险系统去预估防范风险。

《会计信息化环境下企业内部控制研究》篇一一、引言随着信息技术的快速发展，会计信息化已成为企业现代化管理的重要标志。

会计信息化不仅提高了企业会计工作的效率，还对企业内部控制产生了深远影响。

本文旨在探讨会计信息化环境下企业内部控制的新特点、新要求及优化策略，以期为企业建立健全的内部控制体系提供参考。

二、会计信息化环境的特点会计信息化环境是指以信息技术为基础，将传统的手工会计工作转变为信息化、自动化的工作模式。

其特点主要包括：数据处理自动化、信息共享便捷化、决策支持智能化等。

这些特点使得企业会计工作更加高效、准确，同时也对企业内部控制提出了新的要求。

三、会计信息化对企业内部控制的影响1. 积极影响会计信息化使得企业内部数据的处理和传输更加便捷，提高了数据处理的准确性和效率，为内部控制提供了更加准确、及时的信息支持。

此外，信息化环境下的内部控制系统可以实现对业务流程的实时监控，提高了企业风险防范能力。

2. 挑战与问题然而，会计信息化也带来了新的挑战和问题。

例如，信息系统的安全性、数据的真实性和完整性、系统操作的规范性等问题都可能影响企业内部控制的有效性。

此外，信息化环境下，企业内部信息的传播速度加快，信息泄露的风险也相应增加。

四、会计信息化环境下企业内部控制的新要求1. 加强信息系统安全建设企业应建立完善的信息系统安全防护措施，包括数据加密、访问控制、病毒防范等，确保信息系统安全稳定运行。

2. 强化数据真实性和完整性管理企业应建立数据质量管理制度，确保数据的真实性和完整性。

通过定期对数据进行核对、审计和监控，及时发现和纠正数据错误。

3. 规范系统操作流程企业应制定详细的系统操作规程，对操作人员进行培训和考核，确保操作人员熟练掌握系统操作技能，规范操作行为。

4. 建立实时监控和风险预警机制企业应建立实时监控和风险预警机制，对业务流程进行实时监控，及时发现和应对潜在风险。

同时，通过数据分析、预测等方法，提前识别和评估风险，采取有效措施进行防范和控制。

我国事业单位内部控制现状与改革建议基于问卷调查的分析一、本文概述随着公共财政体系的逐步建立与完善，我国事业单位在推动社会经济发展、提供公共服务等方面发挥着越来越重要的作用。

然而，事业单位在运营过程中也暴露出一些问题，尤其是内部控制的缺陷和不足，已成为制约其健康发展的重要因素。

为了深入了解我国事业单位内部控制的现状，本研究通过问卷调查的方式，对事业单位的内部控制实践进行了系统的分析。

本文首先对内部控制的概念和框架进行了简要的介绍，明确了事业单位内部控制的重要性和必要性。

然后，基于问卷调查的数据，对我国事业单位内部控制的现状进行了详细的描述，包括内部控制的制度建设、风险管理、信息与沟通、内部监督等方面的情况。

接着，文章通过统计分析，揭示了事业单位内部控制存在的问题和不足，如制度执行不力、风险意识薄弱、信息与沟通不畅等。

针对这些问题，本文提出了相应的改革建议。

包括加强内部控制制度建设，完善内部控制流程；提高风险管理意识，建立风险评估和应对机制；优化信息与沟通体系，提升内部控制效率；强化内部监督，确保内部控制的有效性等。

这些建议旨在为我国事业单位改进内部控制提供理论支持和实践指导，以促进事业单位的健康发展和社会公共服务的提升。

本文的研究结果不仅对我国事业单位内部控制的改革具有指导意义，也为相关部门的政策制定和监管提供了参考依据。

本文也为未来的研究提供了方向和思路，有助于推动事业单位内部控制理论和实践的深入发展。

二、文献综述随着公共财政体系的建立与完善，事业单位内部控制问题逐渐引起了学者们的广泛关注。

内部控制作为保障组织有效运行、防范风险、提高效率和效果的重要手段，对于事业单位而言同样具有重要意义。

近年来，国内外学者对于事业单位内部控制进行了深入研究，取得了一系列成果。

在内部控制理论方面，COSO框架作为国际公认的内部控制标准，为事业单位内部控制建设提供了重要参考。

该框架强调内部控制的五大要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动，这些要素共同构成了内部控制的基本框架。

ERP环境下企业内部控制研究目录一、内容简述 (2)1.1 研究背景与意义 (2)1.2 国内外研究现状综述 (4)1.3 研究内容与方法 (5)二、ERP环境下的企业内部控制理论基础 (6)2.1 ERP环境下的内部控制概念及特点 (8)2.2 ERP环境下企业内部控制的理论框架 (9)2.3 ERP环境下企业内部控制的重要性分析 (11)三、ERP环境下企业内部控制的现状分析 (12)3.1 企业ERP应用现状概述 (13)3.2 企业内部控制存在的问题及成因分析 (13)3.3 企业内部控制问题的影响分析 (15)四、ERP环境下企业内部控制优化策略 (16)4.1 建立健全企业内部控制制度 (18)4.2 加强ERP系统安全控制 (19)4.3 强化风险评估与防范机制 (20)4.4 优化企业内部沟通与协作机制 (21)4.5 提高员工素质与培训 (22)五、案例分析 (22)5.1 案例选择与描述 (24)5.2 案例分析与评价 (25)5.3 案例启示与借鉴 (26)六、结论与展望 (27)6.1 研究结论总结 (28)6.2 研究不足与局限性分析 (30)6.3 对未来研究的展望 (31)一、内容简述在当今这个信息化快速发展的时代，企业运营和管理的方式正在经历深刻的变革。

为了应对这一挑战，企业资源计划（ERP）系统应运而生，并逐渐成为了企业发展过程中不可或缺的一部分。

ERP系统通过集成企业的各个业务流程，实现了资源的优化配置和高效管理，从而提高了企业的整体运营效率和竞争力。

随着ERP系统的广泛应用，企业内部控制系统也面临着前所未有的挑战。

ERP环境下的企业内部控制不再仅仅是传统意义上的财务管理，而是涉及到企业供应链管理、生产管理、销售与客户关系管理等诸多方面。

如何确保ERP环境下企业内部控制的有效性和高效性，成为了企业亟待解决的问题。

1.1 研究背景与意义随着全球经济一体化的不断深入，企业面临着日益激烈的市场竞争。

大数据背景下企业内部控制问题及对策探究引言大数据时代的到来，各种新兴技术的迅速发展对企业管理产生了巨大的影响，同时也给企业传统的内部控制带来了巨大的冲击，使得企业的经营理念与管理模式也出现了较大的转变。

这就要求企业能够积极适应大数据时代发展的需要，将大数据等数字技术融入内控管理的过程中，有效地发挥内控的职能，从而促进企业的规范运作和健康发展。

一、大数据背景下企业内部控制的意义作为企业管理中的重要组成部分，内控的加强对于企业而言，除了能够使企业经营管理效率得到提升外，也能减少企业将会应对的各种风险，使企业的市场竞争力增强。

随着市场竞争力的逐渐增加，社会环境也在不断发生变化，一个企业想要长久地经营发展，内部控制管理质量的提升十分重要，这就离不开各种先进技术和理念的使用。

企业的内部控制与日常经营活动环环相扣，无论是企业的业务活动还是企业中的员工都属于内部控制的一部分，这也使得企业内部控制具有较大难度。

在大数据快速发展的今天，大数据技术与企业的内部控制的相互融合是大势所趋，通过对数据信息的充分挖掘和利用能够使企业传统的管理方式和理念得到有效改变，增强企业的核心竞争力。

通过处理、分析和汇总高效比对大量数据，能够对企业的内外部风险进行准确识别，从而进一步提高公司内部管控的信息化水平，保证企业内部控制的先进性。

公司管理层可以借助专门的平台，来对内部管理的内容和对象进行统一归类，通过增强部门间的联系来往，内部控制效率得到逐步提升，大数据的运用不仅能使数据分析更加准确和科学，同时也能进一步提升控制质量，有效适应企业发展需求。

二、大数据环境对企业内部控制的影响（一）内部控制资料电子化随着信息技术在企业中的广泛推广和实施，很多企业都不再单单是利用传统的纸质媒介，而是逐渐开始建立起信息化系统的数据库，以互联网技术为载体，通过整合企业内部经营活动所产生的一系列信息数据，改变传统纸质资料的存储方式，采用电子数据进行存储，可以大幅度减少低效率、低价值的工作，实现信息资源共享。

改革开放以来，我国整体经济的进步推动着我国上市公司不断发展，我国上市公司的竞争也越来越激烈。

内部控制在现代企业管理中扮演重要的角色，良好的内部控制是企业生存和发展的要求。

我国企业可以通过完善内部控制的方式来增强市场竞争力、提高内部管理水平，从而实现利益最大化。

本文从内部控制等概念理论出发，结合国内外相关文献的研究成果，以小米集团为案例展开分析。

通过对该公司的相关资料和实际情况调查研究，发现其内部控制存在许多问题，并对此展开了原因分析，指出企业资金保障方面和企业规模的限制，以及公司内部相关人员对内部控制的重要性忽略等缺陷，从而提出相应的解决对策，一是完善企业内控环境，明确各项责任与要求，提高企业财务与文化程度；二是健全内部控制活动系统，规范程序并设置控制活动体系；三是提升风险评估体系，强化风险评估各项能力；四是健全信息内控系统，重视企业信息交流与沟通的管理水平；五是强化内控监督体系。

综上所述，内部控制的研究对我国的市场经济来说有非常重要的意义。

小米集团的现状是大部分上市公司的现实写照，本文希望通过小米集团的案例研究，为今后我国上市公司内部控制问题提供一定的借鉴基础与参考价值。

关键词：内部控制；上市公司；小米集团Since the reform and opening up, the progress of China's overall economy has promoted the continuous development of China's listed companies, and the competition of China's listed companies has become increasingly fierce.Internal control plays an important role in modern enterprise management. Good internal control is the requirement of enterprise survival and development.Chinese enterprises can enhance their market competitiveness and improve their internal management level by improving their internal control so as to maximize their profits.Starting from the conceptual theories of internal control and combining with the research results of relevant literature at home and abroad, this paper analyzes xiaomi group as a case.Through the company's related information and actual situation investigation and study, found that there are a number of problems with its internal control, and investigating the reason analysis, points out the limitation of enterprise financing security and enterprise scale, as well as the company's internal related personnel neglect the importance of internal control defects, thus put forward the corresponding solution countermeasure, it is a perfect enterprise internal control environment, clear the responsibility and requirement, improve the enterprise's financial and cultural;Second, perfect the internal control activity system, standardize the procedure and set up the control activity system;Third, improve the risk assessment system, strengthen the risk assessment capabilities;Fourth, improve the information internal control system, pay attention to the enterprise information exchange and communication management level;Fifth, strengthen the internal control and supervision system.To sum up, the study of internal control is of great significance to China's market economy.The status quo of xiaomi group is the realistic portrayal of most listed companies.This paper hopes to provide certain reference basis and reference value for the internal control problems of listed companies in China in the future through the case study of xiaomi group.Key words: Internal control; Listed company; Xiaomi group目录第1章绪论 (1)1.1研究背景 (1)1.2国内外研究现状 (1)1.2.1国外研究现状 (1)1.2.2国内研究现状 (2)1.3研究方法与研究内容 (3)1.3.1研究方法 (3)1.3.2研究内容 (4)1.4研究思路 (4)第2章相关理论和理论基础 (6)2.1相关理论概述 (6)2.1.1内部控制的含义 (6)2.1.2内部控制的原则 (6)2.1.3内部控制的要素 (6)2.1.4内部控制与财务的关系 (7)2.2理论基础分析 (8)2.2.1委托代理理论 (8)2.2.2契约理论 (9)2.2.3利益相关者理论 (9)2.2.4成本效益原则 (9)第3章我国上市公司内部控制现状及存在问题 (11)3.1我国上市公司内部控制现状 (11)3.2我国上市公司内部控制存在问题 (11)3.2.1内部控制基础薄弱 (11)3.2.2股权结构缺乏科学性 (12)3.2.3内控建设资金缺乏保障 (12)第4章小米集团内部控制案例分析 (13)4.1小米集团基本情况 (13)4.1.1小米集团简述 (13)4.1.2小米集团内部控制体系现状 (14)4.2小米集团内部控制存在问题 (17)4.2.1内部控制环境方面存在的问题 (17)4.2.2内部控制活动方面存在的问题 (17)4.2.3风险评估方面存在的问题 (18)4.2.4信息沟通与交流方面存在的问题 (18)4.2.5监督方面存在的问题 (18)第5章完善小米集团内部控制问题的对策 (19)5.1建立良好的内部控制环境 (19)5.1.1确定治理机构及设置岗位责任制度 ............................................. 错误!未定义书签。