审计基本流程

审计工作基本流程

审计是指对企业或组织的财务、经营、管理等方面进行检查、核实和评价的一种工作。在现代企业管理中，审计已经成为了一项重要的经营管理工具。那么，审计工作的基本流程是怎样的呢？

一、确定审计对象

审计工作的第一步是确定审计对象。一般来说，审计对象是企业或组织的财务、经营、管理等方面。在确定审计对象时，还需要考虑审计的目的和内容，以及审计的时间和地点等因素。

二、制定审计计划

在确定审计对象之后，审计师需要制定审计计划。审计计划包括审计的目标、范围、方法、程序、时限等内容。在制定审计计划时，需考虑到审计对象的特点和实际情况，以确保审计工作的全面、准确和及时。

三、实施审计工作

在审计计划制定完毕后，需要开始实施审计工作。具体实施过程中，需要对企业或组织的财务、经营、管理等方面进行检查、核实和评价。在实施审计工作时，需遵循审计计划，按照程序和方法进行工作。

四、发现问题并提出意见

在实施审计工作的过程中，审计师需要发现问题，并提出意见。这些问题可能涉及到企业或组织的财务、经营、管理等方面。审计师需要对问题进行分析和评价，并提出相应的意见和建议。

五、编写审计报告

审计工作完成后，审计师需要编写审计报告。审计报告包括审计的目的、范围、方法、程序、结果、意见和建议等内容。在编写审计报告时，需遵循相关的规定和标准，确保报告的真实、准确和及时。

六、提交审计报告

在编写审计报告之后，审计师需要将报告提交给相关的部门或人员。这些部门或人员可能是企业或组织的管理层、股东、投资者等。审计师需要向这些人员说明审计结果和意见，并提供建议和改进方案。

七、跟踪审计结果

在提交审计报告之后，审计师需要跟踪审计结果。这意味着审计师需要关注企业或组织的改进和发展情况，以确保审计工作的有效性和可持续性。在跟踪审计结果时，需持续关注企业或组织的财务、经营、管理等方面，并提供相应的建议和意见。

审计工作是一项重要的经营管理工具。审计师需要按照一定的程序和方法进行工作，以确保审计工作的全面、准确和及时。在这个过程中，审计师需要发现问题和提出意见，以提供改进和发展的方向和动力。

审计工作流程

1、建设单位在审计进点会后10个工作日内按资料清单（见附件一）一次性向审计局提交送审资料，逾期未交将按照现有资料进行审计。

2、建设单位、施工单位委托授权项目审计负责人（见附件十），并签署承诺书（见附件二），对资料的真实性、合法性及完整性负责，提交资料时一并报送。

3、协审单位接受资料5个工作日内梳理资料，提供结算审计项目人员备案表（见附件三）、廉政承诺书（见附件四）、保密承诺书（见附件五）、审计实施方案（见附件六）、资质证书复印件、审计服务委托协议书，审计项目人员备案表及审计实施方案加盖单位印章。

4、审计局协调组织现场踏勘，要求协审单位、施工单位、建设单位及监理单位参加，通过现场测量拍照等方式签署审计现场取证单（见附件七），各方签字确认，5个工作日内完成。

5、协审单位5个工作日内向审计局提交初步审核结果和审减内容、原因及依据，由审计局向建设单位提交初步审核结果，建设单位5个工作日内向审计局反馈意见。

6、协审单位与建设单位、监理单位、施工单位在新区审计局核对工程量，对争议问题由审计局组织召开协调会解决。

7、对重大、疑难、复杂问题5个工作日内签署审计取证单（见附件八）。

8、协审单位5个工作日内出具审核结果，并在审定表签字盖章，与初步审核报告、审计工作底稿一并报送审计局。

9、审计局委托其他协审单位对初步审核结果进行复核，5个工作日内出具审核意见书。

10、建设单位、施工单位、协审单位10个工作日内签订审定表，并出具正式审核报告。

其他事项：协审单位每周五向审计组组长提交审计工作周报电子版及纸质版（见附件九）。

附件二：

承 诺 书

兰州新区审计局：

根据《中华人民共和国审计法》第二十七条规定，你局对我单位 项目进行结算审计，我单位愿给予积极配合，在审计期间，如实提供与审计事项有关的资料并作出如下承诺：

一、在本工程的结算审计过程中，我们将积极主动配合审计部门勘察现场，核对资料等相关审计工作，保证审计工作的顺利进行。

审计工作、复核工作流程及各环节主要工作

内容:

一、审计工作流程

1. 立项阶段:制定年度审计计划,确定审计对象、审计时间、审计内容等。

2. 调查阶段:了解被审计单位情况,收集相关资料,确定审计重点。

3. 实施阶段:开展现场审计,检查账目、凭证,收集证据,发现问题。

4. 审计报告:归纳审计结果,形成审计报告。

5. 整改阶段:被审计单位针对审计发现的问题制定整改方案。

6. 结案阶段:对整改情况进行复核,如果整改不到位则继续督促整改。

二、复核工作流程

1. 提出申请:相关部门提出复核申请。

2. 立项复核:核对申请材料,确定复核事项。

3. 开展复核:现场调查、查阅资料,与相关人员沟通。

4. 形成复核意见:对检查发现的问题提出处理建议。

5. 反馈意见:将复核结果及建议反馈给申请部门。

6. 整改落实:被复核部门针对复核意见整改。

7. 复核结论:对整改情况进行复查,形成最终复核结论。

三、各环节主要工作

1. 立项:制定计划、确定范围。

2. 调查:收集资料、初步了解。

3. 实施:检查、验证、收集证据。

4. 形成报告/意见:归纳结果和建议。

5. 反馈:将结果反馈给相关部门。

6. 整改:相关部门针对问题整改。

7. 结案/复核结论:检查整改效果,形成最终审结。

1 常规审计业务流程 审流--02

部门经理岗位

集团领导

N N

N

Y Y

Y

被审计单位

项目审计岗位

审核批准 审核批准 根据集团经济工作安排提出开 始

审核批准 复核工作底稿形成审计报告复核初始方案提请集团领导签署审计报告征询意见单并形成正式审计报告并提出审按部门经理要求草拟集团各审计实施审计查证，编制工作底稿，拟提审办文下发审计处理意见及审计报落实整改措施结 束 组织审前培作好审前准备下发审计通知书

登记项目台帐有下属企业的单位，按审计

2

草拟审计项目实施外勤审计结 束