营运资金管理

齐鲁工业大学会计学专业2011级社会调查与学年论文

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会计学专业

社会调查与学年论文

题目： 菏泽市民营中小企业营运资金

管理现状及对策

学院名称 商学院

专业班级 会计三班

学生姓名

学生学号 ********

导师姓名

齐鲁工业大学会计学专业2011级社会调查与学年论文

2 二○一三年九月二日

摘 要

随着我国国民经济的快速发展,民营中小企业已成为菏泽经济建设中的一支重要生力军。但是,它在发展的过程中存在很多问题,且营运资金短缺问题突出。营运资金与民营中小企业的日常生产经营活动有着密切的联系，其触角几乎可以延伸到企业生产经营的各个方面；同时，企业一定时期资金盈利水平的高低，直接取决于其营运资金管理水平的高低。因此，我们必须将营运资金管理放在民营中小企业营运资金管理的重要位置上。但是营运资金管理并未引起民营中小企业管理者的足够重视,我市许多民营中小企业没有明确的营运资金管理目标,没有稳定或合理的营运资金管理体系,这对于企业的生存发展是很不利的。从目前的情况来看，当务之急是各中小民营企业应该转变营运资金管理观念，拓宽融资渠道，提高现金使用效益，建立健全企业内部信用制度。本文主要采用规范性研究方法,重点介绍了我市民营中小企业在营运资金管理中存在的问题及对策：第一部分,首先对民营中小企业营运资金管理的背景、意义、目的、现状和文章结构安排进行了一个详细阐述。第二部分,对我市民营中小企业营运资金管理的概念、特点及原则问题进行了深入、全面的分析。第三部分,介绍了我市民营中小企业营运资金管理存在的问题。第四部分,为建立健全、完善的中小企业营运资金管理体系提出相应的对策。

企业营运资金管理存在的问题及对策

企业的营运资金管理是企业生存和发展的关键。有效管理和监控企业的营运资金可以确保企业正常运作，减少财务风险。然而，在实践中，很多企业都面临着资金管理方面的问题。本文将探讨企业营运资金管理存在的问题，并提出相应的对策。

一、问题一：流动性困境

流动性困境是许多企业在资金管理方面面临的首要问题。企业的流动资金短缺导致供应链中断、无法按时付款等问题。

对策一：制定有效的资金预算和计划

企业应建立一个科学的预算和计划，以确保资金的持续流动。通过合理预算和计划，企业可以规划好财务支出，并及时采取措施解决潜在的流动性问题。

对策二：建立稳定的融资渠道

企业应积极寻找各种融资渠道，如银行贷款、债券、股权融资等。同时，建立稳定的合作关系，以便在需要资金时能够及时获得支持。

二、问题二：应收账款管理不善

应收账款管理不善是企业资金管理中的另一个常见问题。企业未及时催收应收账款，导致资金占用过长时间，影响企业的流动性。

对策一：建立严格的信用管理系统 企业应建立合理的信用管理制度，包括严格的客户信用评估和信用额度设定。通过准确评估客户信用状况，企业可以在业务合作之初就掌握客户的还款能力，从而避免应收账款风险。

对策二：加强应收账款催收

企业应定期跟踪应收账款，并加强与客户的沟通，及时催促款项的收取。同时，可以考虑采取折扣优惠等方式，鼓励客户提前支付。

三、问题三：库存管理不当

企业过度库存或者缺乏库存都对资金管理产生负面影响。过度库存会导致资金占用过多，而缺乏库存则可能导致订单无法及时完成。

对策一：优化供应链管理

企业应与供应商建立密切的合作关系，确保原材料的及时供应，并减少库存积压。此外，使用现代化的供应链管理软件可以提升企业的库存控制能力。

对策二：定期回顾库存策略

企业应定期回顾和调整库存策略，根据市场需求和产品生命周期来优化库存水平。通过合理的库存定价、销售促销活动等方式，及时清理滞销产品，减少库存压力。

营运资金管理

营运资金管理单元训练

一、单项选择题，请将下列各题的备选答案中唯一正确的答案选出，并将其前面的英文字母符合填在每题后的括号内。

1、为应付紧急情况而持有的现金是现金的（ ）。

A.交易动机 B.预防动机 C.投机动机 D.其他动机

2、企业因保留一定现金余额而增加的管理费用及丧失的再投资收益是( )。

A.持有成本 B.转换成本 C.短缺成本 D.短缺现金成本

3、在最佳现金持有量的成本分析模式中与现金持有量成正比例变动的是（ ）。

A.相关总成本 B.机会成本 C.现金短缺成本 D.固定性转换成本

4、在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括（ ）。

A.管理成本 B.转换成本 C.短缺成本 D.机会成本

5、持有过量现金可能导致的不利后果是（ ）。

A.财务风险加大 B.收益水平下降

C.偿债能力下降 D.资产流动性下降

6、企业运用存货模式确定最佳现金持有量所依据的假设不包括（ ）。

A．所需现金只能通过银行借款取得

B．预算期内现金需要总量可以预测

C．现金支出过程比较稳定

D．证券利率及固定性交易费用可以知悉

7、利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点包括（ ）。

A.增长票据邮寄时间 B.缩短票据邮寄时间

C.增加收账人员 D.缩短票据停留时间

8、现金支出管理的方法不包括（ ）。

A.合理利用“浮游量” B.推迟支付应付款

C.采用支票付款 D.改进工资支付方式

9、坏账成本与应收账款数量成（ ）。

A.正比关系 B.反比关系 C.无明显的比例关系 D.无任何关系

10、假设某企业预测的年赊销额为 2 000 万元，应收账款平均收账天数为 45 天，变动成本率为 60%，资金成本率为 8%，一年按

360 天计，则应收账款的机会成本为（ ）万元。

浅议营运资金的管理　

江阴泰阳成索业有限公司沈彦燕　

摘要：营运资金亦称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的余额。流动资产是企业　

产经营过程中短期置存的资产，是指可在一以内或超过一年的一个营业周期内变现或运　

资产。流动性很大可在近期立刻变现的流动资产，称为速动资产。营运资金管理管理主要　

流动资产和流动负债的管理；如何加快现金、存货和应收账款的周转速度，减少资金的过　

用，降低资金占用成本。是本文主要探讨的话题。　

关键词：营运资金流动负债管理　

营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。一个企业要　维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金。２ｏｏ８年发生世　界经济危机以后，营运资金的管理成为企业的重上之重。　加强营运资金管理就是加强对流动资产和流动负债的管理；　就是加快现金、存货和应收账款的周转速度，尽最减少资金的过　分占用，降低资金占用成本；就是利用商业信用，解决资金短期周　转困难，同时在适当的时候向银行借款，利用财务杠杆，提高权益　资本报酬率。　－　一、加强营运资金管理的方法　１．构建科学的预测体系　财务管理应站在企业全局的角度，构建科学的预测体系，进　行科学预算。企业可以在预算指导下事先对市场有一定了解．把　握市场变化，预测风险．及时得到资金的各种信息，便于采取措　施，防范风险，提高效益，同时，这些预算可以协调企业各部门的　工作，提高内部协作的效率。　２．加强对收账款的管理减少风险　企业为了实现利润、追示销售业绩，通常会采用赊销形式。如　果对赊销的现金流动情况及信用状况缺乏控制，容易出现货款被　拖欠的现象。对此，企业应加强对赊销和预购业务的控制，制定相　应的应收账款、预付货款控制制度，加强对应收账款的管理。及时　收回应收账款，减少风险，从而提高企业资金使用效率，如可以通　过信用折扣鼓励欠款企业在规定时间内偿还账款。另外企业还要　加强补救措施，一旦发生货款拖欠现象应要求销售人员加紧催收　货款，拖欠严重的，销售部门应责令销售人员与该企业取消购销　业务。　３．建立明确内部督理责任制和激励机制　企业不仅要建立销售人员负责销售产品，并要对催收应收账　款应负主要责任的意识。还要制定对销售人员有良好的激励机制　的考核制度。在意识和考核制度的督促下，销售人员在提供赊销　商品时．他会谨慎对待每一项应收账款，并且会按购销合同及时　收回货款。　４．建立客户信用档案和实施审批制度　企业应在财务部门中设置信用控制小组，应通过信用控制专　人对供应商、客户的信用情况进行深入调查和建档，并进行信用　等级设置，对处于不同等级的客户实行不同的信用政策、减少购　货和赊销风险。对客户的信用控制可从注册资本、纳税情况、付款　情况等方面去评估。信用控制小组根据评估结果给予客户货款信　用额度并对不同信用规模、信用对象实施不同的审批级别。正常　额度以内由销售经理批准．超过额度标准需取得信用控制小组和　总经理的特别批准。另外企业在采用赊销方式时，可以根据赊销　带来的经济利益与产生的成本风险进行衡量．这样有利于提高决　策的效率，降低企业经营的风险。　５．严格控制开支。对各种开支采用计划成本预算　对各种容易产生浪费的开支要采取严格的控制措施。例如很