2013年初级经济师考试《财政税收》辅导：财政补贴制度的实践与改革

第九章政府预算管理 第⼀节政府预算概述 ⼀、政府预算的概念 作为政府公共财政收⽀计划的政府预算有如下含义： (1)政府预算以年度政府财政收⽀计划的形式存在(形式) (2)政府预算是具有法律效⼒的⽂件(性质) (3)政府预算反映政府集中⽀配财⼒的分配过程(内容) (4)政府预算是政府调控经济和社会发展的重要⼿段。

⼆、政府预算的基本特征 (⼀)法律性;(⼆)预测性　(三)集中性;(四)综合性;(五)公开性。

三、政府预算的期限与组成 (⼀)政府预算的期限 (1)历年制：即按⾃然年度计算，由1⽉1⽇⾄12⽉31⽇为⼀个预算年度，如法国、瑞典等国; (2)跨年制：即⼀个预算年度跨越两个⾃然年度，具体起讫时间⼜有若⼲不同的情况，如美国、英国、⽇本、印度(注意各⾃的起讫时间) 我国的预算年度采⽤历年制，即每年的1⽉1⽇起⾄12⽉31⽇⽌。

(⼆)政府预算的组成 1.按政府预算的环节划分，包括预算编制、预算审议批准、预算执⾏和决算编制、审议批准。

2.按政府预算的内容划分，包括公共预算和资本预算。

3.按政府预算的级次划分，可以分为中央预算和地⽅预算。

第⼆节　政府预算收⽀分类 ⼀、政府预算收⽀的分类的⼀般⽅法 (⼀)收⼊分类 1、按收⼊的形式分类：税收收⼊(增值税税收收⼊、消费税税收收⼊、营业税税收收⼊等)和⾮税收⼊(⾏政性收费收⼊、罚没收⼊) 2、按收⼊的来源分类：如按照所有制结构划分，按照部门结构划分。

(⼆)⽀出功能分类 1、⼀般政府服务(公共管理、国防、公共秩序与安全) 2、社会服务(教育、卫⽣、社会保障) 3、经济服务(交通、电⼒、农业、⼯业) 4、其他⽀出(利息、转移⽀付) (三)⽀出经济分类 即按⽀出的经济性质和具体⽤途所作的⼀种分类，反映政府的钱究竟是怎么花出去的。

新的⽀出经济分类设类、款两 ⼆、政府预算收⽀科⽬的主要内容 (⼀)政府收⼊分类科⽬：分为类、款、项、⽬四级;类级科⽬设置有税收收⼊、社会保险基⾦收⼊、⾮税收⼊、贷款转贷回收本⾦收⼊、债务收⼊、转移性收⼊。

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[单选]主要用于计算中央对地方转移支付额的方法是( )。

A.比例法B.系数法C.零基预算法D.标准收支法【答案】D【解析】本题考查收支预测的方法。

2、[单选]国内债务和国外债务是公债发行按照()分类的。

A.偿还期限B.是否可以流通C.利率情况D.发行区域【答案】D【解析】本题考查公债的分类。

按照公债发行的区域为标准，公债分为国内债务(国内发行)和国外债务(国外发行)。

2.按偿还期限为标准，分为短期公债、中期公债和长期公债。

3.按债券是否流通为标准，分为可转让公债和不可转让公债。

4.按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。

5.按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债(最普遍的形式)。

6.按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。

7.以发行的凭证为标准，分为凭证式公债和记账式公债。

3、[单选]2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用()的房产税税率。

A.0B.1.2%C.4%D.12%【答案】C【解析】本题考查房产税的税率。

房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%;依据房产租金收入计税的，税率为12%。

对个人出租住房，不区分用途，其按4%的税率征收房产税。

4、[单选]建立财政投融资制度，较为成功的做法是()。

A.发展政策性银行B.改造商业银行C.由中央银行代理业务D.直接吸收居民存款【答案】A【解析】本题考查的知识点是财政投融资。

建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。

5、[单选]社会成员享用社会公共服务时，应()。

A.按平价付费B.按市场价格付费C.按成本付费D.无需付费或少量付费【答案】D【解析】本题考查财政分配的目的。

社会公共服务，是指为了保障社会公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的实现而提供的服务。

它不同于满足个人需要的产品和服务，社会成员享用时无需付出代价或只须付出少量的费用。

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[多选]下列选项中，免征耕地占用税的是()。

A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.医院占用耕地D.军事设施占用耕地。

E,养老院占用耕地【答案】BCDE【解析】本题考查耕地占用税的税收优惠。

免征耕地占用税的情形(1)军队设施占用耕地(2)学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。

A选项铁路线路占用耕地，减按每平方米2元。

2、[单选]下列关于购买性支出的表述,不正确的是()。

A.购买性支出包括政府消费性支出和投资性支出B.政府消费性支出具有刺激民间消费的作用C.购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动D.我国现阶段应减少政府投资性支出【答案】D【解析】本题考查购买性支出。

我国现阶段仍处于工业化经济增长时期,人力资本要素和资源消耗在促进经济增长中的作用十分明显。

现阶段我国的经济发展水平决定了政府投资性支出的不断增长是非常重要的,它对经济发展具有强有力的促进作用。

3、[单选]在现行的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是()。

A.事业单位财务规则B.行业事业单位财务管理体制C.事业单位内部财务管理具体规定D.事业单位财务管理考核制度【答案】A4、[单选]城镇土地使用税的税率为()。

A.分级幅度税额B.全额累进C.比例D.超额累进【答案】A【解析】本题考查城镇土地使用税的税率。

城镇土地使用税的税率为分级幅度税额。

每平方米土地年税额规定如下：(1)大城市1.5元至30元;(2)中等城市1.2元至24元;(3)小城市0.9元至18元。

(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

故此题正确答案为A。

5、[试题]改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是( )。

A.小幅上升B.保持平稳C.大幅上升D.有所下降【答案】D【解析】本题考查我国政府投资的变动趋势。

在经济体制改革过程中，由计划经济体制向社会主义市场经济体制转变时，政府投资在社会总投资中的比重有所下降是不可避免。

初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.下列说法不正确的是（）。

A.一个国家的财政政策目标可以是一个也可以是多个B.财政政策目标一旦确定下来，即具有约束力C.财政政策目标的确定必须经过必要的程序D.财政政策目标可以与货币政策目标不一致2.企业所得税的计税依据是（）。

A.应纳税所得额B.应纳税收入额C.应纳税利润总额D.应纳税净利润额3.按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。

A.生产环节补贴B.分配环节补贴C.流通环节补贴D.消费环节补贴4.编制决算草案的具体事项，由国务院（）部署。

A.审计部门B.统计部门C.财政部门D.监察部门5.在经济与社会中，经济稳定不包括（）。

A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.物价下降6.政府预算按内容划分为（）。

A.预算编制和预算审议批准B.预算编制和审议批准C.经常预算和资本预算D.中央预算和地方预算7.【真题】刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中，正确的是（）。

A.免征增值税B.缴纳194.17元的增值税C.缴纳291.26元的增值税D.缴纳300元的增值税8.我国建国初期发行的折实国债，其目的是（）。

A.打击投机资本B.保护债权人的利益C.变化债务人的利益D.取得相应的物资9.在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为（）。

三级额累进税率表A.500元B.1500元C.2000元D.4000元10.【真题】政府发行公债的担保物是（）。

A.国有企业资产B.国有自然资源C.政府税收D.政府信誉11.【真题】天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（）万元。

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[单选]消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下列应税消费品中适用复合税率的是( )。

A.超豪华小汽车B.成品油C.白酒D.高档化妆品【答案】C【解析】超豪华小汽车和高档化妆品都适用比例税率;成品油适用定额税率。

2、[多选]城镇土地使用税的纳税人不包括()。

A.土地的实际使用人B.农用耕地的承包人C.拥有土地使用权的单位D.土地使用权共有的各方。

E,林地的承包人【答案】BE【解析】本题考查城镇土地使用税。

城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，不包括农村。

直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。

因此BE选项不是城镇土地使用税的纳税人。

3、[单选]纳税人到县外临时从事生产经营活动，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为()。

A.30天B.60天C.90天D.180天【答案】A【解析】税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》的有效期限一般为30日。

最长不得超过180天。

4、[单选]下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是()。

A.住房公积金收入B.彩票公益金收入C.罚没收入D.中央银行收入【答案】A【解析】本题考查政府非税收入的概念与特点。

按照我国建立健全财政体制的要求，政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府收入的利息收入和其他非税收入等。

5、[多选]公债的规模包括()。

A.历年发行公债的累计余额B.当年到期需还本付息的债务总额C.当年新发行公债的总额D.公债的结构。

E,公债的总量【答案】ABC【解析】本题考查公债的特征。

6、[单选]某企业年度收入总额为100万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为()。

初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.执行预算收支的主管机构是（）。

A.各级政府财政部门B.国务院C.地方各级人民政府D.税务部门2.下列属于生产环节补贴的是（）。

A.农业生产资料价格补贴B.农副产品价格补贴C.财政贴息D.税收支出3.土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。

A.土地增值税＝增值额×30％B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％4.【真题】实行从量定额征税办法计征消费税的产品是（）。

A.啤酒B.雪茄烟C.葡萄酒D.烟丝5.【真题】中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为（）元。

A.150B.200C.400D.8006.财政分配的主体是（）。

A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人7.财政收入的取得，凭借的是国家的（??）。

A.政治权力B.财产权力C.政治权力和财产权力D.管理权力8.中国公民李某2008年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。

A.0B.25C.50D.1009.按与征税对象有关的某一比率分级累进称为（）。

A.额累B.率累C.全累D.超累10.在影响财政收人规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收人分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平11.从静态的角度看，财政收入是（）。

A.一定量的社会产品B.征税和收费的过程C.政府筹集财政资金的过程D.用货币表现的一定量的社会产品价值12.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政,税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

初级经济师（财政税收）考试试题和答案1. 财政支出的内容是由()确定的。

A. 经济发展速度B. 国内生产总值C. 法律、法规D. 财政收入内容【答案】C2. 下列关于财政支出的说法，错误的是()。

A. 从动态看，财政支出是政府所支配的资金量B. 财政支出的内容是由法律、法规确定的C. 财政支出是政府履行职能的财力保障D. 财政支出反映政府活动的方向和范围【答案】A3. 决定财政支出内容的是()。

A. 市场机制B. 社会公共需要C. 效率原则D. 市场效率【答案】B4. 下列关于财政支出的说法，错误的是()。

A. 群众团体的活动经费支出是国家机器正常运转必要费用的扩展B. 总体而言，事业产品属于纯公共物品，需要财政给予资金保障C. 道路等公共物品是财政支出的范围D. 维护社会公平是财政支出的重要内容【答案】B5. 关于公平与效率关系的说法，错误的是()。

A. 公平是提高效率的前提B. 效率是公平的基础C. 既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D. 初次分配注重公平，再分配注重效率【答案】D6. 我国建立社会主义经济制度的基本途径不包括()。

A. 没收官僚资本，建立社会主义全民所有制经济B. 改造民族资本，壮大社会主义经济基础C. 没收民族资本，改革社会主义全民所有制经济D. 改造农业和手工业中的个体所有制，建立社会主义劳动群众集体所有制经济【答案】C【考点】我国建立社会主义经济制度的途径;7. 社会主义的根本任务是()。

A. 解放和发展生产力B. 消灭剥削，消除两极分化C. 缩小贫富差距，实现共同富裕D. 满足人民群众日益增长的物质文化需要【答案】A【考点】本资料来源公_众.号：文得课堂，更多经济类考试题库及视频，关注gzh：文得课堂。

社会主义的根本任务;8. 形成橄榄型分配格局的关键是()。

A. 让中等收入人群持续扩大B. 重视多渠道增加居民财产性收入C. 发挥好政府对收入分配的调节作用D. 兼顾效率和公平，创造机会公平的收入环境【答案】A【考点】社会主义初级阶段的收入分配制度;9. 关于社会主义市场经济与其他社会的市场经济所具有的共同特征，描述错误的是()。

2013年初级经济师考试《财政税收》辅导：社会保障体制改革2013年初级经济师考试将在11月2日举行，目前部分地区已经开始报名，广大考生也应该进入系统的复习阶段了，小编在这里为大家准备了2013经济师考试《初级财政税收》辅导资料，供大家学习参考。

(四)我国社会主义初级阶段社会保障体制改革1.传统体制下社会保障制度的主要特征和弊端我国传统经济模式下的社会保障制度的主要特征：(1) 社会化程度低，覆盖面缺损。

(2) 就业与保障的高度重合。

(3) 社会保障企业化。

(4) 对传统经济体制的严重依附性。

(5) 社会保障基本上表现为单纯的国家保障。

(6) 政出多门的管理体制。

(7) 社会保障实施的非货币化。

我国传统体制下的社会保障制度存在严重的弊端：(1) 社会对社会保障的需求与国家财力不足构成了尖锐的矛盾。

(2) 就业与保障高度重合的保障方式，不但本身已经难以长期维持下去，而且也给社会经济的发展造成了多方面的影响。

(3) 社会保障所需资金的筹集和使用方式上存在许多的问题。

(4) “政出多门”的管理体制，造成了许多弊端。

(5) 传统体制下的社会保障制度与我国经济体制改革的发展进度不相适应。

2.社会保障制度改革思考我国社会保障制度正面临着更加深刻的改革，改革着眼于以下七个方面：(1) 实行社会保障的最基本的目的，是保证经济运行稳定和社会生活的安定;(2) 在社会保险资金的筹集上，强调个人参加保险费用的筹集;(3) 建立多层次的养老保险制度;(4) 逐步建立全国统一的社会保障制度;(5) 设立统一的全国性的专门机构负责国家社会保障政策的实施和社会保障事业的管理;(6) 建立各项社会保障基金，是社会保障顺利实施的保证;(7) 处理好政府财政与社会保障事业的关系问题，适时开征社会保障方面的税收，以筹集社会保障基金。

【例题4】建立多层次的养老保险制度是指( )。

A.社会养老保险B.个人储蓄养老C.企业养老保险D.社区养老保险E.家庭养老保险答案：ABC解析：教材P51，将个人、企业和社会养老保险结合起来。

初级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.预算计划管理的中心环节是（）A.预算编制前的准备工作B.编制预算C.执行预算D.编制决算2.下列不属于部门预算基本支出人员经费的是（）。

A.助学金B.住房补助支出C.医疗费D.取暖费3.下列属于生产环节补贴的是（）。

A.农业生产资料价格补贴B.农副产品价格补贴C.财政贴息D.税收支出4.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是（）。

A.量入为出、收支结合原则B.统筹兼顾、全面安排原则C.厉行节约、讲求效益原则D.效率优先、兼顾公平原则5.下面选项中，不正确的是（）。

A.行政经费属于社会消费性支出B.国防支出属于非生产性支出C.司法机关的经费不属于行政管理经费D.国防支出对于国家的存在是十分重要的6.【真题】根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（）。

A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且完成股权变更手续时7.下列属于土地增值税征收范围的是（）。

A.建成后转让的合作建房B.企业兼并转让的房地产C.没有发生房地产权转让的房地产D.房地产代建房8.【真题】在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是（）。

A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.主管税务机关9.某百货商店2014年全年应税销售额600000元，2014年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为30900元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为26000元，则该百货商店当月增值税计税销售额为（）元。

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[多选]调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看，包括()。

A.调整国家预算支出中的直接投资B.利用税收引导企业的投资方向C.利用财政补贴引导企业的投资方向D.利用投资政策引导企业的投资方向。

E,对企业实行“关、停、并、转”的行政手段【答案】ABCD【解析】本题考查资源配置职能的主要内容。

对企业实行“关、停、并、转”的行政手段，属于调整资产存量结构。

2、[单选]财政分配的目的是()。

A.保证国家实现其职能的需要B.保证社会资源得到有效配置C.平衡财政收支D.分配财政资金【答案】A【解析】本题考查财政分配的目的。

财政的一般特征包括：1.财政分配的主体是国家2.财政分配的主要对象是社会产品，主要是剩余产品。

3.财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要选项BCD为干扰选项，不符合题意。

3、[单选]首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是()A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》【答案】A4、[试题]绩效评价的主要方法有()。

A.比较法B.自我评价法C.因素分析法D.公众评价法。

E,成本效益分析法【答案】A,C,D,E【解析】绩效考评采取定性和定量相结合的方式。

绩效考评方法主要包括比较法、因素分析法、公众评价法、成本效益分析法等。

5、[单选]用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于()。

A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.国防支出【答案】A【解析】本题考查财政支出的分类。

补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。

6、[单选]某化工厂为了降低成本，将未经处理的生产污水直接排入河中。

这种现象属于()。

A.外部效应B.内部效应C.不完全竞争D.收入分配不公【答案】A【解析】本题考查外部效应。

外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。