固定资产审计程序表汇萃(doc 5个)6

第四章资产负债表及偿债能力分析资产负债表是企业对外提供的主要会计报表之一，是用以反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。

它表明企业在这一特定时日所拥有或控制的经济资源、所承担的现有及潜在的义务和所有者对净资产的要求权。

通过对该表分析，可识别该企业拥有或控制的资产规模及资产构成、资产质量状况、企业的偿债能力、企业所有者权益构成及财务稳健性和弹性、企业资本金保全及增值情况等等。

但资产负债表有些项目并不反映其现实价值，它遗漏了企业很多无法用货币计量表示的重要资产或负债信息。

第一节资产负债表及其组成项目分析一、资产负债表涵义资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。

它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，将企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列，并根据会计账簿日常记录的大量数据浓缩整理后编制而成的。

它反映的是某一会计期间经营活动静止后企业拥有和控制的资产、需偿付的债务及所有者权益的金额，所以是一张静态报表。

资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。

包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产等。

负债，是指过去的交易、事项形成的现时或潜在义务，履行该项义务预期会导致经济利益的流出。

包括流动负债和长期负债等。

所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。

包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

资产负债表由两部分组成：一部分为资产及其构成，它表明企业拥有或控制的各类经济资源，说明资金运用到何处去，是企业投资的结果；另一部分为负债、所有者权益及其构成，它表明企业现时的偿债义务及自有资本的实力，说明企业的资金来自何处，是企业筹资的结果。

通过该表不仅可以了解企业拥有或控制的经济资源和需要偿还债务，正确地识别企业的变现能力和偿债能力，而且还有助于分析了解企业的财务实力和资本结构。

固定资产管理审计完整审计流程一、审计准备阶段1.明确审计目标和范围：确定审计的目标和范围，了解审计对象并与相关人员沟通，明确审计的侧重点和重要事项。

2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定审计计划，明确审计的时间表、工作步骤和分工，并确定审计方法和技术工具的使用。

3.收集资料和准备工作底稿：收集与审计有关的企业文件、记录和报告，准备审计报告模板和工作底稿，并准备其他审计工作所需的工具和资源。

二、风险评估阶段1.分析企业固定资产的风险：通过了解企业的业务流程和内控制度，分析固定资产管理中存在的风险和可能的问题，确定审计工作的重点和关注点。

2.制定风险评估报告：根据风险评估结果，制定风险评估报告，详细描述存在的风险和可能的影响，并提出相应的建议和控制措施。

三、实施审计阶段1.固定资产登记审计：审查企业的固定资产登记制度和登记台账，检查登记是否完整、准确，并核实固定资产的实际情况与登记记录的一致性。

2.固定资产处置审计：审查企业的固定资产处置制度和处置台账，检查处置过程是否符合相关法规和内部规定，并核实固定资产的处置方式和金额的合理性。

3.固定资产评估审计：审查企业的固定资产评估制度和评估报告，检查评估方法的科学性和评估结果的合理性，并核实评估价值与账面价值的差异。

4.固定资产保管审计：审查企业的固定资产保管制度和保管台账，检查保管措施的有效性和保管人员的责任落实情况，并核实固定资产的安全状况。

5.固定资产使用审计：审查企业的固定资产使用制度和使用记录，检查资产使用的合理性和规范性，并核实固定资产的使用状况和维护情况。

四、分析和评价阶段1.对审计结果进行分析：对审计过程中获得的资料和证据进行整理和分析，得出审计意见和结论，并对固定资产管理存在的问题和缺陷进行总结和分类。

2.评价管理控制的有效性：评价企业固定资产管理控制的有效性，判断内控制度的科学性和规范性，并对企业固定资产管理的风险和问题进行风险评估和控制建议。

固定资产清理审计程序执行情况表(doc 1页)
（审计机关名称）
固定资产清理审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序执行情
况说明工作底稿索引号
1．取得固定资产清理明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。

2．抽查固定资产清理明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查是否按固定资产净值记入固定资产清理。

（2）检查是否同时记录清理过程中发生的费用、收回出售固定资产的价款、残料
价值和变价收入和应由保险公司或过失人赔偿的损失。

（3）检查固定资产清理的会计处理是否正确。

3．检查固定资产损毁、报废是否按国家规定经技术部门鉴定、得到有关部门的核准。

4．检查固定资产清理涉及国家有特殊规定的转销是否符合规定。

5．检查长期挂账固定资产清理的原因。

6．检查固定资产清理是否已在资产负债表上恰当披露。

7．完成固定资产清理审定表。

固定资产投资审计程序及模板审计程序是指审计工作按照一定的步骤和方法进行的过程。

固定资产投资审计程序主要包括审计计划编制、审计意见形成和审计报告编写等环节。

下面是一个简单的固定资产投资审计程序及模板：一、审计计划编制（一）审计目标确定1.明确审计目标，例如检查固定资产投资是否符合相关法规和政策。

2.确定审计范围，包括具体的时间段和审计对象等。

（二）审计程序设计1.收集相关资料，包括企业的固定资产投资计划、合同、票据、凭证等。

2.了解企业的审批程序，包括固定资产投资的决策和审批流程。

3.设计审计程序，例如审计凭证的取得及判读、资产清查等。

（三）固定资产投资审计实施1.进行现场调查，包括实地走访、检查固定资产投资的实物等。

2.核对凭证、票据等，检查固定资产投资是否符合合同约定和相关政策。

二、审计意见形成（一）初步判断1.根据实地调查和核对的资料，初步判断固定资产投资是否存在问题。

2.进行风险评估，确定对固定资产投资的关键风险点。

（二）审计分析1.对固定资产投资的数据进行分析，例如投资额的增长情况、投资项目的结构等。

2.进行比较分析，将企业的固定资产投资数据与行业平均水平进行比较。

（三）审计发现1.列出固定资产投资审计过程中发现的问题，例如投资项目未经审批、超过预算等。

2.对每个问题进行详细的分析和解释。

（四）审计意见形成1.根据审计发现和分析，形成审计意见，例如审计意见是合规或不合规、审计意见范围等。

三、审计报告编写（一）审计报告结构1.编写审计报告封面和摘要。

2.介绍企业背景和审计目标。

3.总结审计发现和分析结果。

4.给出审计结论和意见。

5.提出所需纠正措施和建议。

（二）审计报告撰写1.根据审计报告结构，撰写具体的审计报告内容。

2.确保报告内容准确、简洁、易懂。

3.进行内部审核和审阅。

（三）审计报告发出1.将审计报告发给审计委员会和企业管理层。

2.进行反馈和沟通，解释审计发现和意见。

以上是固定资产投资审计程序及模板的一个简单示例。

固定资产管理审计程序表(8个doc 4个xls)1固定资产火灾保险事务处理准则总则第一条目的为确保本企业各公司固定资产安全，对于各项固定资产的危险转移、损失请求等保险事务处理有所遵循起见，特依"固定资产管理规则第十三条"的规定，订定本准则。

第二条范围(一)本准则所称保险系指火灾保险，但如有必要时，得增附加保险。

(二)本准则所称应保险的固定资产系指易引起灾害致于发生重大损失的固定资产，如建筑物、机器设备、器具设备等。

第三条投保要件(一)各公司对于第二条所列固定资产包括现有、增设或承受，于取得后有尚未投保而具有危险者，应办理火灾保险及(或)附加保险，其不易发生损失危险者，得于呈准后不予投保。

(二)已办理保险但受益人更变时，须办理变更手续。

(三)固定资产充为抵押品，虽认定不易发生损失危险未投保者，但质权人要求投保，仍应予投保。

第四条投保办理部门(一)申请部门：由固定资产管理部门负责投保申请。

(二)审核部门：由安全工程师负责投保的申请的审核，并会会计部门。

(三)经办部门：由总管理处财务部负责办理投保的手续。

□投保第五条投保申请(一)正式投保：固定资产管理部门于取得固定资产时，对于应投保者，须即填写"投保申请书"一式三份，经经理核准送安全工程师审核后会"会计部门"签注意见后，转呈(总)经理核准后，一份送总管理处财务部，一份送回固定资产管理部门，一份送会计部门。

会计部门对未投保的固定资产会安全工程师后，认为有必要投保时，得函请固定资产管理部门提出投保申请。

(二)预约投保：1.各公司认为有必要者，得附有关资料，委托总管理处财务部办理预约保险，并应于每月三日前具体报保险标的物异动情形，由总管理处财务部凭以向保险公司冲抵预约保险，但外购机器有本准则第三条第三款情形者，总管理处财务部得先向保除公司投保预约火险后，通知所属公司。

2.机器进厂后，资材管理部门应在每月三日前填送"外购机器进厂置放明细表"三份，依置放厂地暨贷款银行别分别编列，呈厂处长核章后，一份留存，二份送总管理处财务部，其中一份汇送承保保险公司，一份自存。

固定财富审计程序表会计时期：被审计单位名称：一、审计目标:1、存在性；2、能否属被审单位全部；大维修花费的正确性；5、表露的适合性。

3、增减记录的完好性、合法性；4、计提折旧和二、审计程序：履行状况备注1.认识和描绘内控制度，达成检盘问卷或流程图，检测内控重点点，达成切合性测试；获得或编制固定财富和在建工程财富欠债表日余额明细表，达成以下工作：检查与总账、明细账余额能否符合；检查加总数能否正确；检查在财富欠债表上列示能否一致用统计抽样的方法抽取必定数目的固定财富台账进行账卡实核对，若有差别应查明原由并作出记录或作必需调整；核查抽取必定数目的固定财富增减发生额记账凭据，达成以下工作：检查固定财富增减手续能否切合内控要求；对新增添的固定财富要分别其不一样的根源，检查固定财富计价的真切性、完好性和正确性；对因销售、报废和毁损的固定财富，检查手续能否齐备，有关收入能否实时足额入账，账务办理能否正确；审察对外投资转出的固定财富核算能否正确，相关手续能否齐备，议定的价钱能否合理对固定财富盘盈盘亏办理的审察，达成：批阅固定财富清点表，核实盘盈盘亏的固定财富的类型、数目和金额；检查能否经过"待办理财富损溢"科目核算，账务办理能否正确；检查能否按规定的程序报批转销、办理对固定财富折旧的审察，达成：审察确立计提折旧的固定财富范围能否正确；检查固定财富折旧方法的一致性；6.检查固定财富折旧额的正确性和账务办理的正确性7.对固定财富维修的审察，达成：检查能否编制大维修方案，并按方案进行大维修；抽查平时发生的维修花费，能否按规定分别不一样用途记入"制造花费"或"管理花费"；审察预提大维修花费能否经财政部门存案，提取方法能否保持一致，实质数与预提数的差额，账务办理能否正确编制汇总稿本，说明审计结论。

（编制人员：编制日期：复核人员：复核日期：（（“履行状况〞表记：（1〕“√〞：已履行，没有发现重要差别或异样；（2〕“Δ〞：已履行，发现有重要差别或异样；（3〕“×〞：不合用，没有履行。

固定资产管理审计程序表(8个doc 4个xls)2固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。

第十二条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入"房屋、土地登记卡"，变更时亦同。

第十三条保险固定资产应依"关系企业财物保险事务处理程序"的规定办理保险。

□移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写"固定资产移转单"一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入"固定资产登记卡")，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。

其出入厂区应另填"移转交运单"，一式六联。

第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。

第十五条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照"工程修造发包事务处理规则"的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具"料品交运单"一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。