中国邮政储蓄银行小微企业“税贷通”业务管理办法

XX银行小微“税联贷”业务管理办法第一章总则第一条为规范小微“税联贷”管理，防范业务风险，根据中国银行业监督管理委员会《银行开展小企业授信工作指导意见》《个人贷款管理暂行办法》《XX银行小微企业授信业务管理办法》《XX银行小微企业授信业务尽职调查指引》等有关规定，结合我行实际，制定本办法。

第二条本办法所称小微“税联贷”业务系指本行对小微企业或企业主发放的，根据企业纳税额给予一定信用额度的短期授信业务。

第三条本办法所称企业主系指小微企业法定代表人或实际控制人（实际控制人系指虽不是公司股东，但通过投资关系、协议或者其它安排，能够实际支配公司行为的人，下同）。

本办法所称授信业务系指流动资金贷款、银行承兑汇票和个人投资经营性贷款等表内外人民币授信业务。

第二章适用对象、条件与用途第四条适用对象本行小微“税联贷”业务适用经国家工商行政管理机关核准登记的小型、微型企业或企业主。

小型、微型企业的划分标准按照本行小微企业客户认定及维护管理办法执行。

第五条基本条件（一）企业成立并实际经营5年（含）以上, 经营稳定且盈利能力良好，有固定的经营场所，或企业主经营理念稳健，对所在行业有清晰的认识，行业从业经验3年（含）以上。

（二）企业主拥有贷款经办行所在地户口及固定住所，或者在贷款经办行所在地购置住房且连续居住3年以上(长株潭可视为同一区域)。

（三）企业信誉良好，无逾期、垫款及欠息等不良信用记录。

（四）企业主及其配偶品行端正，无不良嗜好；近2年内逾期或欠息30天以内的记录连续不超过3次，累计不超过6次，且不存在逾期或欠息在30天以上的信用记录。

（五）企业主及其配偶同意提供连带责任保证。

第六条准入条件（一）企业最近两年在税务部门纳税信用等级评定为A级或B级，且不存在因情节严重或构成犯罪的情形被税务部门行政处罚。

纳税信用等级是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，依据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）的相关标准及要求，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的等级。

银行“税贷通”授信业务管理办法第一章总则第一条为更好地满足中小企业客户的融资需求，促进我行中小企业信贷业务健康、协调和持续发展，促进中小企业依法纳税，鼓励企业诚信纳税行为，根据法律法规及本行的有关政策制度，特制定本办法。

第二条“税贷通”业务是指我行以企业所得税作为信用授信额度的测算基础，其他税种国税、地税缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税等税种的缴纳情况的缴纳情况作为企业经营情况的参考，给予一定信用额度的短期授信业务。

第三条本办法所指的短期授信业务品种包括贸易融资、保函、银行承兑、短期贷款等短期授信业务。

第二章业务受理条件第四条企业在符合以下全部条件的情况下可以向我行申请“税贷通”业务品种授信：（一）企业连续经营3年以上，最近一年度赢利，并在弥补近年亏损后仍为正值，且符合企业划分标准的中小微企业、制造型企业资产负债率应在65%（含）以下，商贸流通和服务型企业应在70%（含）以下。

（二）最近24个月企业及实际控制人均不存在不良征信记录。

（三）最近三年在税务部门纳税信用等级评定为A级；或者为B级，且不存在因情节严重或构成犯罪的情形被税务部门行政处罚；是常德市纳税额排名前2000位；市纳税额排名前4000位的纳税单位。

（四）近三年每年缴纳税总额均在50万元以上（含减免税额和生产企业出口货物免抵税额）；或近三年每年缴纳地税总额均在20万元（含减免额）年以上；或近三年每年缴纳国税总额均在30万元以上（含减免税额和生产企业出口货物免抵税额）。

（五）对于发放‘税贷通’信用贷款的，企业实际控制人在借款当地至少有一处自己或配偶、子女名下的房产”。

第三章授信金额、用途、期限、利率和条件第五条企业申请“税贷通”业务可以用作缴纳税款，也可以用作补充生产经营流动资金。

授信金额根据银行《流动资金贷款管理暂行办法》，结合企业的纳税情况及能提供的抵押资产综合测算：（一）授信额度：信用方式不超过最近两年企业增值税、消费税、营业税、所得税平均纳税余额的3倍，最高不超过200万元。

邮储银行普惠小微贷款工作措施随着我国经济的快速发展，小微企业的数量也越来越多。

这些小微企业在推动经济增长、促进就业等方面发挥着重要作用。

为了支持小微企业的发展，各大银行纷纷推出了普惠小微贷款业务。

作为国有大型商业银行之一，邮储银行一直致力于深化普惠金融服务，并通过不断创新，为小微企业提供更加便利、灵活的贷款产品。

接下来，我们将介绍一下邮储银行普惠小微贷款工作的相关措施。

一、加大信贷支持力度1. 创新产品，满足多样化需求：邮储银行结合小微企业的实际情况，推出了一系列灵活多样的贷款产品，包括经营性贷款、流动资金贷款、固定资产贷款等，以满足不同企业的融资需求。

2. 优化审批流程，提高贷款放款效率：邮储银行对于普惠小微贷款的审批流程进行了优化，并采用了更加灵活的放款方式，大大提高了贷款的放款效率。

二、利率优惠政策1. 政策倾斜，降低融资成本：邮储银行针对小微企业推出了一系列利率优惠政策，包括贴息贷款、定向降准等，帮助企业降低融资成本，提升经营效益。

2. 弹性调整，满足企业需求：邮储银行根据小微企业的实际情况，灵活调整贷款利率，为企业提供更加优惠的融资支持。

三、风险防控措施1. 加强信用风险管理：邮储银行建立了完善的小微企业信用数据库，对企业的信用情况进行全面评估，并通过多种手段进行风险防控。

2. 定期跟踪，及时化解风险：邮储银行对于普惠小微贷款进行定期跟踪管理，及时了解企业的经营情况，帮助企业解决经营中的问题，降低贷款风险。

四、配套服务措施1. 提供综合金融服务：除了贷款业务外，邮储银行还为小微企业提供了包括结算、保险、投资等在内的综合金融服务，帮助企业实现全方位的金融需求。

2. 强化培训支持：邮储银行通过举办各类培训班、讲座等形式，帮助小微企业提升经营管理水平，提高风险防范意识。

邮储银行在普惠小微贷款工作方面采取了一系列措施，为小微企业提供了全方位的金融支持。

未来，邮储银行将继续加大对于小微企业的支持力度，为经济发展和就业增长做出更大的贡献。

商业银行“税企通”贷款
管理办法（试行）
第一章总则
第一条为提供更高效便捷的小微企业金融服务，构建普惠金融网络，促进普惠金融领域贷款稳步增长，根据《商业银行法》《合同法》《个人贷款管理暂行办法》等法律法规以及监管部门、省行有关信贷业务管理制度，结合本行实际，特制定本业务办法。

第二条本办法所称“税企通”贷款是指以小微企业、个体工商户在税务部门的缴税情况作为主要依据，向辖内小微企业法定代表人、主要股东或个体工商户发放的，用于支持其生产经营周转的信用类贷款业务。

第三条本办法中所称的缴税情况是指借款人的经营实体在税务部门的主要税种缴纳情况。

第四条“税企通”具有线上申请、自动授信、线上签约、总额控制、随用随贷的特点。

第五条业务办理原则
（一）数据协同原则。

以借款人经营实体的税收申报为主要采集指标，结合征信、工商、司法等多方数据作为授信审批依据，实现授信额度在线测算审批。

（二）快捷高效原则。

客户可通过手机银行等电子渠道
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中国邮政储蓄银行小企业法人贷款产品定义是针对小企业法人的经营性贷款，主要用于满足企业在生产经营过程中正常的资金需求，分为流动资金贷款与固定资产贷款。

服务特色1、“一次申请、额度循环”，邮政储蓄银行小企业贷款实行最高额循环授信，客户可在额度范围内多笔、反复支用贷款；2、抵押成数可调整，最大限度满足企业用款需求。

适用对象经国家工商行政管理机关核准登记的具备贷款资格的各类小企业。

贷款额度1、贷款金额最高可达到人民币2000万元，具体以当地邮储银行分支机构规定为准；2、实行额度内循环授信，在可用额度范围内可随借随还、反复支用。

贷款期限小企业授信期限最长为5年，在额度有效期内可申请额度项下单笔贷款。

单笔流动资金贷款期限最长不超过18个月，单笔固定资产贷款期限最长不超过3年。

贷款利率中国人民银行商业贷款基准利率适当浮动。

还款方式1、等额本息还款法，即在贷款期限内按月（季）等额偿还贷款本息；2、阶段性等额本息还款法，即在贷款宽限期内只偿还利息，超过宽限期后按月等额偿还贷款本息；3、一次性还本付息法，即到期一次性偿还贷款本息；4、其他还款方式。

贷款担保小企业贷款业务可以采取不动产抵押、动产质押、保证等多种担保方式，也可将多种担保方式进行组合。

办理渠道客户可在当地提供小企业贷款服务的邮储银行办理或登录网上银行在线申请。

办理流程申请受理→授信调查→审查审批→合同签署→发放贷款申请材料1、基础类资料：如经年检合格的经年检合格的营业执照(正、副本）等；2、企业主及相关人员资料：如法定代表人及配偶有效身份证件等；3、经营情况材料，如财务报表、银行账户流水等；4、抵押类材料，如拟抵/质押物权属证明等；5、办理贷款所需的其他材料。

温馨提示1、客户是否能通过邮储银行贷款申请，以及能获得的贷款额度、期限、利率和还款方式，由邮储银行根据客户的资信状况综合决定。

2、以上内容如有变动，请咨询当地邮储银行分支机构或者拨打客服热线95580。

XX银行小微“税联贷”业务管理办法第一章总则第一条为规范小微“税联贷”管理，防范业务风险，根据中国银行业监督管理委员会《银行开展小企业授信工作指导意见》《个人贷款管理暂行办法》《XX银行小微企业授信业务管理办法》《XX银行小微企业授信业务尽职调查指引》等有关规定，结合我行实际，制定本办法。

第二条本办法所称小微“税联贷”业务系指本行对小微企业或企业主发放的，根据企业纳税额给予一定信用额度的短期授信业务。

第三条本办法所称企业主系指小微企业法定代表人或实际控制人（实际控制人系指虽不是公司股东，但通过投资关系、协议或者其它安排，能够实际支配公司行为的人，下同）。

本办法所称授信业务系指流动资金贷款、银行承兑汇票和个人投资经营性贷款等表内外人民币授信业务。

第二章适用对象、条件与用途第四条适用对象本行小微“税联贷”业务适用经国家工商行政管理机关核准登记的小型、微型企业或企业主。

小型、微型企业的划分标准按照本行小微企业客户认定及维护管理办法执行。

第五条基本条件（一）企业成立并实际经营5年（含）以上, 经营稳定且盈利能力良好，有固定的经营场所，或企业主经营理念稳健，对所在行业有清晰的认识，行业从业经验3年（含）以上。

（二）企业主拥有贷款经办行所在地户口及固定住所，或者在贷款经办行所在地购置住房且连续居住3年以上(长株潭可视为同一区域)。

（三）企业信誉良好，无逾期、垫款及欠息等不良信用记录。

（四）企业主及其配偶品行端正，无不良嗜好；近2年内逾期或欠息30天以内的记录连续不超过3次，累计不超过6次，且不存在逾期或欠息在30天以上的信用记录。

（五）企业主及其配偶同意提供连带责任保证。

第六条准入条件（一）企业最近两年在税务部门纳税信用等级评定为A级或B级，且不存在因情节严重或构成犯罪的情形被税务部门行政处罚。

纳税信用等级是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，依据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）的相关标准及要求，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的等级。

附件1中国邮政储蓄银行小微企业“税贷通”业务管理办法目录第一章总则 (1)第二章贷款对象及用途 (2)第三章授信金额、期限、利率、还款方式及担保方式.. 4 第四章贷款业务流程 (6)第五章附则 (10)第一章总则第一条为适应市场和客户需求，扩展中国邮储蓄银行（以下简称“我行”）法人贷款业务范围，进一步满足小微企业融资需求，丰富我行产品体系，根据《中华人民共和国税收征管法》（中华人民共和国主席令第49号）及其实施细则、《中国邮政储蓄银行小企业授信业务管理办法（2014年版）》及《中国邮政储蓄银行小企业法人授信业务基本操作规程（2014年版）》（见邮银发〔2014〕27号，以下简称“小企业授信业务基本制度”）等规章制度，制定本办法。

第二条本办法所称借款企业仅指经国家工商行政管理机关核准登记的具备授信资格的各类企业和经营实体，且符合《中小企业划型标准规定》（见工信部联企业〔2011〕300号）的中型、小型、微型企业。

第三条本办法所称纳税是指中小微企业在所辖地国税、地税部门缴纳的企业增值税、企业所得税、企业营业税。

第四条本办法所称小微企业税贷通业务，是指面向由我行认可且连续正常纳税的中小微企业法人，依据其近两年平均纳税总额发放的短期流动资金贷款业务。

第五条本办法适用于开办税贷通业务的我行各级分支机构。

第六条本办法未特别说明的事项依据小企业授信业务基本制度执行。

第二章贷款对象及用途第七条贷款对象税贷通申请人除应满足小企业授信业务基本制度对小企业法人贷款对象准入条件外，还应同时满足以下条件：（一）借款企业应为受经济周期波动影响较小、市场需求持续稳定中小微企业；（二）企业纳税评级B级（含B级）以上。

（三）经营实体连续正常经营3年（含3年）以上，拥有2年以上持续、稳定的增值税和所得税纳税历史，最近2个年度净利润水平（以我行调查确认的数据为准）为正值，且上一年纳税总额在10万元（含10万）以上（含减免税额和生产企业出口货物免抵退税额）。

中国邮政储蓄银行小企业贷款业务
授信对象：
正常经营一年以上，有还本付息能力且能提供房产、国有土地使用权抵押的各类生产加工型企业或商贸流通型中小企业。

贷款品种：
流动资金贷款：用于资金周转、采购原材料、进货、应付账款支付、工程垫支及
置换其他银行借款等；
固定资产贷款：用于购建厂房、购买机械设备等固定资产。

授信额度：
目前暂定在人民币500万元（含）以下；500万—1000万额度正在申请中。

贷款期限：
贷款期限：（1）流动资金贷款循环额度授信期限最长为3年；
（2）固定资产贷款循环额度授信期限最长为4年。

还款方式：
等额本息还款法
按月还息到期一次性还本还款法
阶段性等额本息还款法
抵押物：
目前，我行接受借款企业、企业主或其他第三方拥有完全产权的商品房住宅、工业厂房、商业物业、国有建设用地土地使用权的抵押等。

之后还会陆续开通存货、应收账款等抵（质）押方式。

抵押率：
住宅抵押率基准值不高于70％(别墅抵押率基准值不高于50%)，
商业物业抵押率基准值不高于60%、
工业厂房抵押率基准值不高于50%，
国有土地使用权抵押率基准值不高于60%。

根据企业信用等级的不同，可在基准值上对抵押率进行100%---140%差别化调整。

贷款额度：现商业银行额度受国家贷款政策控制，因小企业是我行的新产品，贷款额度现不受限制。

二、小企业客户需要提交材料清单。

邮储银行小额贷款业务操作规程第一章总则第一条为了规范邮储银行小额贷款业务操作，加强风险管理，保障银行业务的健康发展，制定本规程。

第二条本规程适用于邮储银行各分支机构开展的小额贷款业务。

第三条邮储银行小额贷款业务应当遵循以下原则：（一）合规经营：严格遵守国家法律法规和银行业监管规定，合规开展业务。

（二）审慎经营：充分评估风险，遵循风险可控、商业可持续原则。

（三）以人为本：关注客户需求，提供高效、便捷、优质的服务。

第四条邮储银行总行负责制定小额贷款业务政策和操作规程，各分支机构负责落实并执行。

第二章机构与人员管理第一节机构管理第五条各级分支机构应建立健全小额贷款业务管理团队，明确职责分工，确保业务顺利开展。

第六条各级分支机构应设立专门的小额贷款审批部门，负责审批小额贷款申请。

第七条各级分支机构应根据业务发展需要，配备充足的小额贷款业务人员，加强业务培训，提高业务素质。

第二节人员管理第八条邮储银行小额贷款业务人员应具备以下条件：（一）具备良好的职业道德和职业素养；（二）熟悉小额贷款业务相关法律法规和政策；（三）具备一定的信贷风险评估和分析能力；（四）具备良好的沟通和服务能力。

第九条邮储银行对小额贷款业务人员定期进行培训，提高业务水平和服务能力。

第三章贷款申请与审批第十条客户可以向邮储银行分支机构提出小额贷款申请。

第十一条申请小额贷款的客户应提供以下资料：（一）有效身份证件；（二）贷款用途证明；（三）信用评级证明；（四）其他邮储银行要求的资料。

第十二条邮储银行分支机构收到贷款申请后，应进行审核，包括：（一）审核客户身份信息；（二）审核贷款用途；（三）审核信用评级；（四）审核其他相关事项。

第四章贷款发放与回收第十三条邮储银行分支机构审核通过后，与客户签订贷款合同，发放贷款。

第十四条贷款发放后，邮储银行应定期对贷款进行跟踪管理，确保贷款用途符合规定。

第十五条贷款到期后，客户应按照合同约定按时还款。

邮储银行应提供便捷的还款渠道，提醒客户按时还款。

中国邮政储蓄银行小额贷款业务操作规程（20XX年）目录总则为规范我行小额贷款业务操作，防范信贷风险，提高贷款质量和服务水平，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国物权法》、《贷款通则》、《银行开展小企业贷款业务指导意见》、《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》、《个人贷款管理暂行办法》、《中国邮政储蓄银行小额贷款业务管理办法》等有关法律法规和规章制度，制定本操作规程。

本操作规程包括小额贷款宣传营销、咨询受理、授信调查、审查审批、发放与回收、贷后管理等环节的规定与程序。

本操作规程适用于办理小额贷款业务的中国邮政储蓄银行各级分支机构。

基本操作流程小额贷款业务流程可划分为贷前处理、贷中处理、贷后处理三大部分。

贷前处理包括：宣传与营销、贷前咨询受理、授信调查；贷中处理包括：贷款审查审批、合同签署、贷款发放；贷后处理包括：贷后检查、贷款预警监测、贷款回收、逾期催收、资产保全、贷款重组、呆账核销等。

具体流程如下图所示：宣传与营销宣传要求。

各分支行应结合当地市场需求和自身业务处理能力等实际情况，制定业务宣传方案，有步骤、有计划、有针对性地开展宣传。

宣传的内容。

（一）信用文化建设宣传。

在宣传过程中应大力宣扬“好借好还，再借不难”、“守信光荣，失信可耻”等信用理念，宣传征信知识，营造信用氛围，建造良好的信用环境。

（二）阳光信贷政策的宣传。

客户除支付利息外，不需向我行支付任何其他费用。

（三）小额贷款产品介绍，包括申请小额贷款应具备的条件，贷款额度、期限、利率、还款方式，办理小额贷款的流程、联保成员或保证人责任等。

咨询受理客户可以通过电话、网络或到我行分支机构了解小额贷款的申请条件、办理流程、贷款要素等方面的规定。

咨询受理流程。

客户咨询小额贷款业务，受理岗应向客户介绍贷款产品，了解客户的基本情况和贷款需求，判断客户是否满足贷款的基本条件；对于满足条件的客户，应指导其进行贷款申请；对于不符合条件的客户，应委婉地拒绝客户的贷款申请，感谢其对我行的支持，并请客户关注我行的其他产品。

某银行小额贷款业务管理办法邮政储蓄银行小额贷款业务管理办法第一章总则第一条为加强邮政储蓄银行小额贷款业务管理，提高市场营销和风险管理能力,增强小额信贷产品线的盈利能力,更好地为城乡居民提供基础金融服务,有力支持社会主义新农村建设，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》、《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》、《银行开展小企业授信工作指导意见》等有关法律、法规、文件,特制定本办法。

第二条本办法所称小额贷款是指中国邮政储蓄银行向单一借款人发放的金额较小的贷款,包括向县及县以下农村地区农户发放的用于满足其农业种植、养殖等生产经营及个体经营资金需求的农户小额贷款,以及向城乡地区从事生产、贸易等部门的私营企业主（包括个人独资企业主、合伙企业合伙人、有限责任公司个人股东等,下同）、个体工商户和城镇个体经营者等微小企业主发放的用于满足其生产经营资金需求的商户小额贷款。

第三条本办法所称“农户"是指具有当地户口或在当地连续居住一年以上,主要从事农村土地耕作或者其他与农村经济发展有关的生产经营活动的农村家庭;“微小企业主”是指年销售额在人民币10００万元（含）以内，或资产总额在50０万元（含)以内，或职工人数在１00人（含)以内的,具有合法经营手续的私营企业主、个体工商户和城镇个体经营者。

第四条中国邮政储蓄银行各级分支机构办理小额贷款业务必须严格遵循国家法律法规,执行国家产业政策.小额贷款产品设计实行“小额速贷、整贷零1还、有偿使用、持续发展”的原则,以“小额、流动、分散”为基本信贷原则,以“安全性、流动性、效益性”为经营原则。

第二章机构与人员第五条小额贷款业务管理和经营机构层级从上到下分为四级,即总行、一级分行、二级分行和县级支行；直辖市和计划单列市无二级分行（或无县级支行)的,由一级分行直接管理县级支行（或集中经营管理）．涉及部门包括信贷业务、风险管理部门、审计部门和会计部门（未设立单独部门的为业务团队或专部门门人员,下同)。

中国银监会关于中国邮政储蓄银行开展小额贷款业务试点的批复
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国银监会关于中国邮政储蓄银行开展小额贷款业务试点的批复
（银监复[2007]213号）
中国邮政储蓄银行：
你行《关于在陕西、湖北、福建、河南、山东、浙江、北京七省市开办小额贷款业务试点的请示》（邮银请字〔2007〕2号）及相关材料收悉。

经研究，现批复如下：
一、同意你行在北京、浙江、福建、山东、河南、湖北、陕西七省（市）开办小额贷款业务试点。

试点阶段贷款对象暂限于城乡居民、个体经营者和小企业主等自然人，单一借款人的最高授信额度不得超过50万元。

二、你行应根据试点省（市）辖内邮政储蓄机构经营管理和风险控制能力的实际情况，通过内部逐级授权方式稳步开展此项业务试点，并及时向当地银行业监督管理机构报告。

三、你行开展此项业务试点应严格执行国家信贷政策和有关监管法规，建立健全内部管理制度，认真对照银监会《银行开展小企业贷款业务指导意见》（银监发〔2005〕54号）要求，建立和完善“六项机制”，切实加强信贷管理和风险控制，有效防范信贷风险，确保试点工作顺利推进，对业务试点过程中出现的重大事件应及时向银监会报告。

二○○七年五月二十二日
——结束——。

国家税务总局关于中国邮政储蓄银行支付邮政企业代理费企业所得税处理问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2012.11.29•【文号】国税函〔2012〕564号•【施行日期】2012.11.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文国家税务总局关于中国邮政储蓄银行支付邮政企业代理费企业所得税处理问题的通知国税函〔2012〕564号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据国务院要求，中国银行业监督管理委员会批准，2007年3月，中国邮政集团公司（以下简称邮政企业）组建了中国邮政储蓄银行（以下简称邮储银行）。

邮政企业组建邮储银行后，邮储银行作为全功能的商业银行，从事金融方面业务；而邮政企业及其各省子公司，按照国务院及有关部门的要求，接受邮储银行的委托，继续办理吸收储蓄存款等基础金融业务。

邮政企业及其各省子公司吸收储蓄存款后，资金交由邮储银行运作、使用。

邮储银行运作、使用取得利息收入，按照国家规定的结算方式，在邮储银行与邮政企业进行分配，并以“代理费”的形式，向邮政企业及其各省子公司支付此收益。

关于邮储银行向邮政企业支付上述“代理费”税前扣除问题，经研究，现通知如下：一、邮储银行和邮政企业经营模式和分配模式，是经国务院及国家有关部门批准进行的，其支付的上述“代理费”，不属于《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）中所规定的“手续费及佣金”范围。

二、根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条及其实施条例第二十七条的规定，邮储银行按照财政部等有关部门规定支付给邮政企业及其各省子公司的上述“代理费”，准予据实在计算企业应纳税所得额时扣除。

三、本通知自2012年11月1日起执行。

以前邮储银行按照国家规定方式支付的上述“代理费”，也依照税法规定据实扣除。

国家税务总局2012年11月29日。

xxxx银行小微企业“速贷通”业务管理办法目录第一章总则第二章业务对象、条件与用途第三章业务范围、抵（质）押率第四章贷款金额、期限、利率与还款方式第五章业务流程第六章贷后管理第七章附则第一章总则第一条[目的依据]为促进xxxx银行（以下简称xx银行）小微企业信贷业务发展，进一步满足小微企业客户融资需求，根据《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》（国发〔2014〕52号）、《中国银监会关于进一步做好小微企业金融服务工作的指导意见》（银监发〔2013〕37号）、《xxxx银行流动资金贷款管理暂行办法》（〔2013〕240号），制定本办法。

第二条[业务定义]本办法所称小企业“速贷通”业务，是指xx银行为满足小企业客户快捷、便利的融资需求，在分析、预测企业第一还款来源可靠的基础上主要依据足额有效的抵（质）押担保而办理的信贷业务。

第三条[适用范围]本办法中的信贷业务仅指流动资金贷款和低信用风险业务。

第二章业务对象、条件与用途第四条[业务对象]经国家工商行政管理机关核准登记的小微企业客户，小微企业客户的划分标准按照《关于进一步明确小企业客户分类标准和管理范围的通知》（建总函〔2013〕35号）执行。

第五条[基本条件]借款人向xx银行申请“速贷通”业务，须同时具备以下条件：（一）经工商行政管理机关核准登记的企业法人及个体工商户；（二）有固定的生产或经营场所，从事符合法律、法规的生产、经营活动,近两年无环保违法记录；（三）符合国家产业政策和xx银行信贷政策；（四）在xx银行开立结算账户；（五）企业具有按期还本付息的能力，信用记录良好，近3年在中国人民银行企业征信系统无不良信用记录；（六）企业主及其配偶品行端正，无不良嗜好，个人信用记录良好，近2年在中国人民银行个人征信系统个人逾期或欠息在30天（含）以内的次数不超过6次，且不存在逾期或欠息在30天以上的信用记录。

对于个人非恶意不良信用记录的，由一级分行负责例外核准。

贷款业务管理办法第一章总则第一条小额贷款是指：向单一借款人发放的金额较小的贷款，包括向农户发放的用于满足其农业种植、养殖或者其他与农村经济进展有关的生产经营活动资金需求的农户小额贷款，以及向城乡地区从事生产、贸易等活动的私营企业主（包括个人独资企业主、合伙企业个人合伙人、有限责任公司个人股东等，下同）、个体工商户和城镇个体经营者等微小企业主发放的用于满足其生产经营资金需求的商户小额贷款。

第二条中国邮政储蓄银行各级分支机构办理小额贷款业务必须严格遵循国家法律法规，执行国家产业政策。

小额贷款业务以“安全性、流淌性、效益性”为经营原则，按照“小额速贷、整贷零还、有偿使用、连续进展”的方式开展经营，以“小额、流淌、分散”为整体风险操纵的差不多原则。

第二章机构与人员第三条总行和一级分行信贷业务部对小额贷款要紧履行治理职能，按照“下管一级、监控到底”的治理原则对下级机构进行治理；二级分行和一级支行信贷业务部按照“扁平、高效”的原则直截了当经营和治理小额贷款业务。

第四条各级小额贷款业务相关部门的要紧职责小额贷款营业机构小额贷款营业机构作为小额贷款业务的一线经办机构，其具体职责包括：1.负责客户咨询、贷款申请受理、贷前调查、客户信用等级评定、贷款发放、贷款回收、到期贷款提醒、逾期贷款催收等工作；2.协助一级支行信贷业务部对本级机构信贷业务人员进行绩效考核，并依照绩效考核结果，具体落实上级机构拟定的贷款业务奖励政策；3.负责小额贷款业务档案资料的整理和上报。

第五条各级小额贷款业务经营治理机构内岗位设置及职责二级分行设置岗位：小额贷款业务主管岗、经营治理岗、业务治理岗、产品经理岗和信贷会计岗；一级支行设置岗位：小额贷款业务主管岗、审查岗、贷后治理岗、信贷会计主管岗和信贷会计岗；小额贷款营业机构设置岗位：小额贷款业务主管岗、信贷员岗、受理岗和记账岗。

二级分行直截了当经营市区业务的，可视同一级支行设置岗位。

信贷会计主管岗、信贷会计岗由会计部门人员担任，记账岗可由县支行会计部人员或储蓄网点综合柜员担任。