地方财政收入主要项目.

财政部统一地方财政总收入口径[日期：2007-3-8] [字体：大中小]为便于财政部门分析研究财政问题,并向政府及社会汇报、解释财政工作,财政部近日就地方财政总收入口径进行了统一,明确地方财政总收入为一般预算收入范围内的有关收入,包括:地方一般预算收入,在当地缴纳的国内增值税中央分享收入、国内消费税、纳入分享范围的企业所得税和个人所得税中央分享收入。

在当地中央金库缴纳的关税,进口货物增值税,进口消费品消费税,出口货物退增值税,出口消费品退消费税,属于中央的铁路运输、国有邮政、银行、石油、石化企业所得税、车辆购置税等,均不作为地方财政总收入组成部分。

财政部下发<关于明确地方财政总收入口径的意见>财预[2007]11号,新的地方财政总收入口径在原口径的基础上剔出了社会保险基金、土地出让金等政府性基金收入，新口径收入项目包括：1、地方一般预算收入。

包括三部分，一是工商税收地方留成，二是农业两税包括耕地占用税和契税，三是非税收入，包括行政性收费、罚没收入、专项收入、国有资产经营收益等。

2、上划中央收入。

根据《财政部关于明确地方财政总收入口径的意见》（财预〔2007〕11号）和《云南省财政厅关于明确地方财政总收入口径的通知》（云财预[2007]22号）的规定，地方财政总收入是指一般预算收入范围内的有关收入，具体项目包括：一、地方一般预算收入。

二、在当地缴纳的上划中央收入。

包括国内增值税75%部分、国内消费税、纳入分享范围的企业所得税和个人所得税中央分享收入。

三、在当地缴纳的上划省级收入。

包括以下收入项目：（一）企业所得税（“两烟”交易市场企业所得税除外）和个人所得税（储蓄存款利息所得税除外）24%部分；“两烟”交易市场企业所得税、储蓄存款利息所得税和原跨省区经营企业所得税的40%部分。

（二）耕地占用税的30%部分。

（三）上划省级的卷烟生产企业城市维护建设税：昆明40%、曲靖10%、玉溪25%。

地方政府财政收入简介地方政府财政收入简介一.财政收入的划分全国财政收入,按收入级次,划分为中央财政收入和地方财政收入,其中:地方收入分为省级收入和县市级收入(市,指设区市和县级市);按收入管理形式,划分为预算内收入和预算外资金收入,其中:预算内收入包括一般预算收入和政府性基金预算收入。

各级政府财政收入要按一般预算收入、政府性基金预算收入和预算外资金收入三个部分分别计算并汇总形成。

二.地方政府财政收入根据现行的税收征管机制和财政预算管理体制,各级地方政府的财政收入,还不能用统一口径来统计和反映,而是根据需要确定统计口径,并予归集和反映。

当前,反映各级政府财政收入的口径有三种,即:财政总收入,地方级财政收入和地方政府财力。

财政总收入是形成地方级收入的基础,地方级收入是形成地方政府财力的基础。

(一)地方级财政收入口径的地方政府财政收入地方级财政收入,是指在一定时期内地方政府按照法律、条例等规定所筹集的并按财政体制相关规定归属于地方政府的各类资金收入。

1.预算内收入,指纳入地方政府收支预算的收入,也就是缴入同级政府金库的收入,包括一般预算收入和基金预算收入。

(1)一般预算收入,指政府经常性预算收入和建设性预算收入在内的预算收入,包括税性收入和非税收入。

①税性收入,是指政府按照税收法律、条例的规定所筹集的收入,它具有强制性、固定性与无偿性的特点。

税收收入一直是国家预算基本的收入形式之一,在我国的国家预算收入中占有绝对的比重。

主要包括:A.地方与中央分享收入部分:增值税(25%,75%为中央财政收入),企业所得税、企业所得税退税、个人所得税(40%,60%为中央财政收入)。

B.全额为地方收入部分:营业税,资源税,城市维护建设税,房产税,印花税,城镇土地使用税,土地增值税,车船使用和牌照税,固定资产投资方向调节税、筵席税、屠宰税、农业税、牧业税(已停征),农业特产税(除烟叶税外停征),耕地占用税,契税等各项税收收入。

《财政收入首季“开门红”及财源建设推进工作情况的汇报》各位领导：下面根据省厅通知要求，对我区财政收入首季“开门红”工作和财源项目推进情况做以汇报：一、克服困难，努力实现财政收入首季“开门红”（一）前两个月财政收入完成情况和一季度收入预计省厅确定首季开门红，财政一般预算收入增幅要达到15%的目标，是应对国际金融危机、保增长、促发展提振信心的重要举措，非常必要，意义重大。

省厅文件下发后，我局及时向区委、区政府作了汇报，我区区委、区政府对此非常重视，随即召开专门会议，客观分析了前两个月我区财政收入完成情况，以及三月份经济运行走势，对照省厅实现首季开门红一般预算收入增幅15%的目标以及全面完成全年预算任务，研究制定了具体措施。

从我区1-2月份看，财政总收入完成15121万元，为预算的13.4%。

其中：全口径一般预算收入完成15090万元，为预算的15.1%，同比增长4.8%;地方一般预算收入完成9002万元，为预算的18.3%，同比增长14.8%。

基金预算收入完成31万元，为预算的0.2%，同比减少99.2%。

受202x年同期汇缴企业所得税额度较大的影响，全口径一般预算收入增幅同比下降101.3个百分点，地方一般预算收入增幅同比也下降了46个百分点。

但个人所得税、契税和非税收入本期入库同比均有较大幅度的增长，使1-2月份地方一般预算收入完成超过平均进度，同比增收1160万元。

其中：国税局1-2月份收入完成2191万元，仅完成为预算的5.1%，低于平均进度11.6个百分点，同比减少44.%，同比减收1722万元。

主要减收因素是哈尔滨银行阿城支行汇缴企业所得税本年入库收入130万元，同比减收1078万元；马利酵母同比减收408万元；西钢入库收入381万元，同比减收27万元；钼矿由于实施尾矿安全整改，待国家安全局验收合格后才能恢复生产，1-2月份没有税款入库，同比减收716万元。

地税局1-2月份收入完成10487万元，完成为预算的24.4%，超平均进度7.7个百分点，同比增长15.6%，增收1412万元。

2009年度娄烦县地方国库收支分析报告一、县财政收支整体情况2009年我县共组织县级预算收入54936万元，同比下降361万元，下降7%，为年预算数的91.64%。

支出方面，我县一般预算支出累计61662万元，比去年同期增加24489万元，增长65.88%，为调整预算数的82.55%。

今年我县总税收达到62629万元，比去年同期79414万元减少16785万元，下降21.14？%。

其中国税部门税收入库总额为26862万元，比去年同期43161万元下降37.76%；地税部门税收入库总额为17477万元，比去年同期27709万元下降36.92%；财政部门税收入库总额16950万元，比去年同期6752万元增长151.03%。

其他部门税收入库总额为1339万元，比去年1792万元下降25.27%。

二、县财政收支主要项目情况分析（一）2009年县财政预算收入分析1、县级政预算收入完成情况表税收类：单位：万元非税收类: 单位：万元2、县财政收入完成情况分析从表中可以看出，我县今年县级预算收入在去年收入的基础上略有下降，但运行态势与全省同步。

从税收收入完成情况表分析主要税种，（1）增值税县级预算收入完成4577万元,较去年下降了35%。

其中国有企业县级增值税增长了94.07%，集体企业县级增值税下降了71.64%，股份制企业县级增值税下降69.63%，私营企业县级增值税下降了92.06%，其他县级增值税增长了54.08%。

县级增值税彼增此减，但总得来说是稳中有落。

就其减收原因是一是受国际金融危机影响，今年能源、原材料价格大幅下滑，增值税、所得税等部分税种减收幅度较大。

二是去年同期煤炭、焦炭、化工等产品价格大幅上涨，抬高了收入基数，给今年的财政收入增长带来了一定困难；三是结构性减税对财政收入的影响较大。

如增值税转型改革，可抵扣进项税增加影响税收减收（2）营业税县级预算收入共完成1221万元，较去年下降8.4%。

第1篇一、报告概述随着我国经济的快速发展，地方财政收支规模不断扩大，财政支出结构不断优化，财政收支矛盾日益突出。

为了全面了解地方财政收支状况，提高财政资金使用效益，本报告对某地方近年来的财政收支情况进行了分析。

二、地方财政收支基本情况1. 收入情况（1）税收收入：近年来，某地方税收收入持续增长，主要得益于当地经济发展和税收征管水平的提高。

其中，增值税、企业所得税、个人所得税等主体税种收入增长较快。

（2）非税收入：非税收入主要包括行政事业性收费、政府性基金、国有资本经营预算收入等。

近年来，非税收入增长相对稳定，但收入结构有待优化。

2. 支出情况（1）一般公共预算支出：某地方一般公共预算支出主要用于教育、社会保障和就业、医疗卫生、城乡社区事务、科学技术、文化体育和传媒、节能环保、交通运输、农林水事务、住房保障等方面。

（2）政府性基金预算支出：政府性基金预算支出主要用于土地开发、城市建设、交通运输、环境保护等领域。

三、地方财政收支分析1. 收入分析（1）税收收入分析：税收收入是地方财政收入的主要来源，近年来，某地方税收收入持续增长，但收入结构有待优化。

建议加大税收征管力度，提高税收征管水平，优化税收结构，增加税收收入。

（2）非税收入分析：非税收入增长相对稳定，但收入结构有待优化。

建议拓宽非税收入来源，提高非税收入使用效益，优化非税收入结构。

2. 支出分析（1）一般公共预算支出分析：某地方一般公共预算支出结构合理，但部分支出项目存在浪费现象。

建议加强预算管理，提高财政资金使用效益，优化支出结构。

（2）政府性基金预算支出分析：政府性基金预算支出主要用于土地开发、城市建设等领域，支出结构合理。

但部分项目存在重复投资、投资效益低下等问题。

建议加强项目监管，提高投资效益。

四、地方财政收支问题及对策1. 问题（1）财政收入增长乏力：受国内外经济形势影响，某地方财政收入增长乏力，财政收支矛盾日益突出。

（2）财政支出结构不合理：部分支出项目存在浪费现象，财政资金使用效益有待提高。

陕西省2016年财政预算执行情况和2017年财政预算草案的报告——2017年1月15日在陕西省第十二届人民代表大会第六次会议上陕西省财政厅各位代表：受省人民政府委托，现将我省2016年财政预算执行情况和2017年财政预算草案报告如下，请予审议，并请省政协委员和列席人员提出意见。

一、2016年预算执行情况和财政主要工作2016年，全省经济总体平稳，但能源行业困难超出预期。

为支持实体经济发展，预算执行中，国家全面推行“营改增”，同时调整了中央与地方收入体制；实施供给侧结构性改革，减税降费。

我省还主动加大取消、降低、缓征各类涉企收费力度，切实减轻企业负担，帮助能源等重点行业渡过难关，财政收入出现较大减收。

同时，国家出台了调资、养老等增支政策，支持“三去一降一补”、脱贫攻坚、稳增长调结构等都需要财政安排支出，支出压力很大，收支矛盾非常尖锐。

在省委的领导下，在省人大的监督指导下，全省各级财税部门认真贯彻落实中省各项决策部署，严格执行省十二届人大四次会议的各项决议，积极组织收入，调整支出结构，加大资金整合盘活力度，大幅度增加对市县尤其是能源困难县区的转移支付力度，缓解了基层财政困难，全省财政平稳运行，预算执行情况总体良好。

（一）2016年一般公共预算执行情况根据12月份财政收支报表统计，2016年，全省地方财政收入完成1833.9亿元，占收入调整预算的101.9%，同比增长6%。

全省地方财政收入主要项目完成情况是：各项税收1204.3亿元，下降6.7%，其中：增值税（含营业税）597.1亿元，下降5.6%，主要是2016年5月1日全面推行“营改增”，减轻了企业税负，同时中央调整了与地方的增值税分享比例，地方收入有一定减少；企业所得税130.6亿元，下降11.4%，主要是企业盈利水平下降；个人所得税58.9亿元，增长10.3%，主要是个人收入增加和加强了征管；资源税82.7亿元，下降8.9%，主要是能源产品产量下降、价格长期低位运行，石油、煤炭等行业减收较多；房产税42.8亿元，增长3%；城市维护建设税85.7亿元，增长10.5%；耕地占用税54.7亿元，下降23.5%，主要是全省土地成交量下降；契税50.8亿元，下降25.9%，主要是为支持房地产去库存，降低房地产交易环节的契税税率。

地方财政收入与一般预算地方财政收入的区别，来源分别是什么？[经济贸易财务]收藏转发至天涯微博悬赏点数10 3个回答我是宝贝老婆2009-03-30 20:16:33地方财政收入与一般预算地方财政收入的区别，来源分别是什么？回答验证码：换一张登录并发表取消回答0123116782009-03-30 20:17:14地方财政收入来源与税收,一般预算地方财政收入来源于拨款等方面liuchang45372009-04-09 19:56:22财政收入指国家可直接支配的财力，主要包括税收收入和其他收入两大类。

1994 年国统一实行分税制财政体制，按税种分为上划中央收入和地方财政收入。

上划中央收入包括：增值税的75％和消费税的100％等；地方财政收入包括：增值税的25％、营业税（不含银行总行、铁道、保险总公司的营业税）、地方企业交纳的企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税（不含银行总行、铁道、保险总公司集中交纳的部分）、资源税（不包括海洋石油资源税）、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、农牧业税、耕地占用税、契税、遗产和赠与税、土地增值税、国有土地有偿使用收入以及基金收入等。

地方财政收入加上划中央收入为全市财政收入。

需要指出的是，1994年以后地方财政收入与以前实行的总额分成财政体制下的地方财政收入在内容和范围上有一定差别，从2002 年1月1日起，国所得税收入分配方式又有重大改革，2002 年所得税收入中央分享50％，地方分享50％。

因此，历年数据不完全可比。

一般预算财政收入是通过一定的形式和程序，由各级财政部门组织并纳入预算管理的各项收入，也就是会计制度改革以前所称的“预算收入”。

基金预算收入是按规定收取，转入或通过当年财政安排，由财政管理并具有指定用途的政府性基金预算收入等。

一般预算财政支出是各级财政部门对集中的一般预算收入有计划地分配和使用而安排的支出。

一、单选题1. 财政分配的主体是;A. 企业B. 个人C. 国家D. 银行2. 财政分配的主要形式是;A. 实物B. 价值C. 力役D. 其他形式3. 在财政的职能中,属于发展职能的是;A. 资源配置B. 收入分配职能C. 促进经济稳定与发展D. 监督职能4. 规费收入是政府部门为公民提供特定服务或实施行政管理而收取的手续费和工本费;指出下列属于规费收入的项目;A. 养路费B. 商标注册费C. 教育费附加D. 排污费5. 财政收入的所有制构成是指不同的经济成分在财政收入中的比例;目前, 占较大比例;A. 个体经济B. 集体经济C. 国有经济D. 外资企业6. 财政收入部门构成,在于说明国民经济各部门对财政收入的贡献率及贡献程度;目前,在部门构成中占较大比例;A. 农业B. 工业C. 建筑D. 商业7. 将税收分为所得课税、流转课税、财产课税、资源课税、行为课税的依据是;A. 征税的依据B. 税收的性质C. 税收的隶属关系D. 税收负担能否转嫁8. 将税收分为直接税、间接税的依据是;A. 征税的依据B. 税收的性质C. 税收的隶属关系D. 税收负担能否转嫁9. 在计算应纳增值额不允许抵扣任何固定资产的进项税额;这种类型的增值税属于;A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 净收入型增值税10. 在计算应纳增值额时准许一次全部抵扣固定资产所含的增值税税款;这种类型的增值税属于;A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 净收入型增值税11. 在下列个人所得税的课税对象中属于免征项目的是;A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 省部级以上单位颁发的教育文化科技奖12. 一国政府对本国人来源于国外的所得单独制定较低税率以减轻国际重复征税的方法是指;A. 扣除法B. 免税法C. 抵免法D. 低税法13. 美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元,在美国取得的所得为200万美元,中国的企业所得税税率为30%,美国的税率为40%,则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为万美元;A. 60B. 90C. 50D. 7014. 任何一个主权国家都享有管辖权,下列权利中, 是一个主权国家的最高权利;A. 独立权B. 平等权C. 自保权D. 管辖权15. 指出我国国债的基本功能;A. 弥补财政赤字功能B. 金融功能C. 筹集建设资金功能D. 宏观调控功能16. 国债依存度,是指年度国债发行额与的比率;A. 年度GNPB. 年度GDPC. 年度财政收入D. 年度财政支出17. 用偿债基金来偿还国债的本息,其实质相当于;A. 用现期的税收来偿还前期的国债B. 用前期的税收来偿还现期的国债C. 用将来的税收来偿还现期的国债D. 用现期的税收来偿还将来的国债18. 公共财政提供一致性服务是为了;A. 弥补市场失灵B. 维护市场的公平与公正C. 界定政府的参与程度D. 加强法制19. 我国财政收入大部分直接来自;A. 农业B. 工业C. 商业D. 交通运输业20. 财政收入、国民经济、社会正义、税务行政的税收原则,是由提出来的;A. 配第B. 斯密C. 鲁道夫·瓦格纳D. 凯恩斯21. 某中国企业2009全年经营收入为100万元,其成本.费用为55万元,则该企业应纳企业所得税额万元;A. 11.25B. 21.35C. 21.25D. 25.2522. 国债作为特殊的财政范畴,其基本功能是;A. 筹集建设资金B. 弥补财政赤字C. 调节货币供应量D. 稳定币值23. 国债负担率是指国债余额与当年GDP的比例;欧洲货币联盟定的这一比例为;A. 40%B. 50%C. 60%D. 25%24. 我国目前最大的税是;A. 增值税B. 营业税C. 企业所得税D. 个人所得税25. 中国企业全年经营收入为100万元,其成本.费用为55万元,则该企业应纳所得税额万元;A. 11.25B. 21.35C. 21.25D. 25.2526. 自2009年1月1日起,我国开始全面推行;A. 生产型增值税B. 消费型增值税C. 收入型增值税D. 净收入型增值税27. 某小规模纳税人2009年3月购进货物一批,支付价款为10万元,当月销售收入为15万元,假定上述业务中的价款为不含税价款问该小规模纳税人本月应纳税的增值税额为多少A. 0.45万元B. 0.85万元C. 2万元D. 1.5万元28. 国债依存度,是指年度国债发行额与财政支出的比率;国际上通常认为是警戒线;A. 15%B. 20%C. 25%D. 10%29. “绿箱”政策规定,农业生产收入损失达到全体农业生产平均收入以上者,可按低于收入损失量的100%进行补贴;A. 20%B. 30%C. 25%D. 35%30. 某汽车进出口公司进口价值为1000万元的汽车一批,关税的税率为100%,消费税税率为8%,问该公司应纳的增值税为万元A. 369.56B. 469.56C. 269.56D. 169.5631. 某企业2010年1月发生下列几笔业务：11月8日购进原材料一批,支付价款100万元；支付运输费为10万元,有运输部门开具的运输专用发票;21月10日购进农产品,支付价款50万元；支付运输费10万元,有运输部门开具的运输专用发票31月12日进口原材料一批,货物到岸价格为200万元,关税税率为30%;41月15日销售本厂A产品一批,实现销售收入500万元；51月20日向灾区捐赠本厂产品一批,价值100万元；61月25日销售本厂B产品一批,实现销售收入150万元;假定上述业务中的货物价款均为不含税价款,且均适用17%的税率,问该企业2010年1月应纳的增值税为多少A. 58.4万元B. 56.4万元C. 52.4万元D. 40.4万元32. 在财政收入的形式结构中, 占主要份额;A. 企业收入B. 税收收入C. 企业亏损补贴D. 其他收入33. 在税收诸要素中, 属于征税的主体;A. 纳税人B. 课税对象C. 税率D. 违章处理34. 将税收分为价内税.价外税的依据是;A. 征税的依据B. 税收与价格的关系C. 税收的隶属关系D. 税收负担能否转嫁35. 进口货物应纳增值税所适用的计算公式为;A. 应纳税额=销售额-购进额B. 应纳税额=购进额-销售额C. 应纳税额=到岸价格+关税+消费税×税率D. 应纳税额=销项税额-进项税额36. 指出在计算个人所得税时,不进行任何费用扣除的项目;A. 工资薪金所得B. 承包承租经营所得C. 劳务所得D. 利息股息红利所得37. 指出下列属于政府投资支出的特点;A. 盈利性B. 依靠自身积累的利润和社会筹资提供资金C. 投资领域受到一定限制D. 侧重于提高社会经济效益38. 1985年国家实行的预算管理体制是;A. 统收统支体制B. 统一领导,分级管理C. 划分收支,分级包干体制D. 划分税种.核定收支.分级包干体制39. 证券交易印花税属于;A. 中央收入B. 地方收入C. 中央与地方共享收入D. 其他收入40. 政府部门为公民或企业提供特定服务或实施行政管理而收取的手续费和工本费是指;A. 国有资产管理收入B. 规费收入C. 其他收入D. 事业收入41. 如果实行的是以为主体的税制,纳税人适用的税率会随着名义收入增长而增长,从而财政获得的份额会增加;A. 比例税B. 累进税C. 定额税D. 商品税42. 将税收划分为直接税和间接税的依据是;A. 课税对象的性质B. 税收是否转嫁C. 隶属关系D. 税收与价格的关系43. 在计算增值税时,允许扣除外购固定资产的税款,这种类型的增值税是指增值税;A. 收入型的增值税B. 生产型的增值税C. 消费型的增值税D. 流通型的增值税44. 计算企业所得税时,所依据的课税对象是;A. 根据税法规定经计算调整的所得B. 净所得C. 会计上计算的所得D. 毛所得45. 指出属于直接课税的税种;A. 营业税B. 个人所得税C. 土地使用税D. 城市维护建设税46. 是指偿还外债本息与当年贸易与非贸易外汇收入之比;A. 负债率B. 偿债率C. 债务率D. 外债率47. 我国2010年仍实施积极财政政策,安排财政赤字人民币亿元;A. 18000B. 7500C. 12000D. 850048. 新增值税条例规定,可以抵扣的进项税额有;A. 用于非增值税应税项目B. 免征增值税项目C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 09年1月1日后购置的用于生产的设备49. 纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产应缴纳;A. 增值税B. 营业税C. 关税D. 消费税50. 某中国企业全年经营收入为100万元,其成本.费用为55万元,则该企业应纳所得税额万元;A. 11.25B. 21.35C. 21.25D. 25.25二、多选题51. 指出下列收入项目中属于财政分配的范畴;A. 大学教育B. 企业职工工资C. 公共卫生D. 社会福利52. 指出下列项目中属于实现财政收入分配职能的机制和手段;A. 划清市场分配与财政分配的界限B. 规范工资制度C. 加强税收调节D. 通过转移性支出,改善生活水平53. 企业收入是指国家以国有资产所有者的身份,以形式取得的财政收入形式;A. 利润上缴B. 税金C. 股息与红利D. 租金和资产占用费54. 财政收入中的其他收入类是指税收收入.企业收入.债务收入.专项收入以外的收入,在下列项目中属于其他收入的有;A. 规费收入B. 天然气开发基金收入C. 国有资源管理收入D. 罚没收入55. 财政收入按来源划分,可以划分为;A. 地区结构B. 所有制结构C. 形式构成D. 产业部门结构56. 超额累进税率与全额累进税率相比所具有的区别主要体现在;A. 超额累进税率比全额累进税负轻B. 超额累进税率计算相对复杂C. 超额累进税率不会出现临界点周围税额的增长快于所得额的增长D. 超额累进税率计算相对简单57. 指出下列项目中属于财产税的税种;A. 印花税B. 房产税C. 营业税D. 遗产税58. 与发达国家相比,发展中国家税制结构的明显特点,是以间接税为主,其主要原因在于;A. 发展中国家的经济发展水平较低B. 流转税在征收管理上简便否行C. 不受企业盈亏状况的影响D. 受企业盈亏状况的影响59. 1994年税制改革的主要内容有;A. 以推行规范的增值税为核心的流转税体系B. 对内资企业实行统一的企业所得税制度C. 实行两步利改税D. 调整.撤并和开征其他一些税种60. 现行税制存在的主要问题在于;A. 消费税征税范围窄B. 个人所得税的税率偏多,且实行分项课征C. 企业所得税实行累进税率D. 物业税负担偏重61. 指出下列项目中属于我国消费税的征税环节;A. 生产B. 委托加工C. 进口D. 批发62. 下列选项中, 属于公共财政的基本特征;A. 盈利性B. 弥补市场失灵C. 提供一致性服务D. 非盈利性63. 对国际税收的理解应该是;A. 国家之间的分配关系B. 以国家税收的存在为前提C. 国家之间的特定税种D. 国家之间的税务协调关系64. 我国国债的功能主要表现为;A. 筹集建设资金B. 弥补财政赤字C. 调节经济运行D. 调节国际收支65. 目前,我国国债的发行主要采取的方式;A. 行政性摊派B. 柜台交易C. 承购包销D. 招标发行66. 指出国债利率的决定因素;A. 国家信用B. 社会资金余缺状况C. 银行利率D. 企业债券利率67. 影响一国国防支出的因素主要包括;A. 地域的大小B. 国际局势的变化C. 国家的综合势力D. 一国在世界经济中的地位68. 在下列项目中属于我国消费税税目的是;A. 摩托车B. 高尔夫球以及球具C. 背投彩电D. 高档手表69. 指出一国实施的积极财政政策的主要措施;A. 增加税收B. 压缩国债规模C. 增加国债规模D. 减少税收70. 以国家预算的编制方法为依据,分为;A. 零基预算B. 增量预算C. 单式预算D. 复式预算71. 指出下列项目中属于公共品的项目;A. 保障性安居工程B. 农村基础设施建设C. 公共卫生.基础教育D. 生态环境建设72. 指出属于预算外资金的范围;A. 地方财政部门管理的预算外资金B. 行政事业单位管理的预算外资金C. 国有企业及主管部门管理的预算外资金D. 地方和中央主管部门管理的预算外资金73. 指出下列项目中属于我国烟草以外的其他产品消费税的征税环节;A. 生产B. 委托加工C. 进口D. 批发74. 指出在下列项目中属于所得课税的特点;A. 税负相对公平B. 一般不存在重复征税问题C. 有利于维护国家的经济权益D. 课税有弹性75. 个人所得税的纳税人涉及到;A. 中国人与外国人B. 私营企业主C. 个体工商业户D. 合伙制的企业76. 指出政府应投资的范围;A. 基础设施B. 支柱产业C. 农业D. 家装行业77. 财政补贴按形式分,可以分为;A. 价格补贴B. 政策性亏损补贴C. 财政贴息D. 消费补贴78. 农业是国民经济的基础;主要通过体现出来;A. 直接提供农产品贡献B. 提供市场贡献C. 提供要素贡献D. 提供外汇贡献79. 政府对农业的干预在生产方面所使用的手段有;A. 低息贷款B. 无息贷款C. 直接补贴D. 间接补贴80. 一般政策性银行的资金来源于;A. 是向金融机构发行金融债券B. 向社会发行国家担保的债券C. 举借外债D. 靠设立一些基金筹得部分资金和部分保险基金节余资金81. 农业支撑体系一般包括;A. 农业基础设施B. 支援农业生产的工业体系C. 农业信息化D. 农业社会化服务体系82. 在我国分税制体制中,属于中央的财政支出有;A. 地质勘探费B. 国防支出C. 债务还本付息支出D. 价格补贴支出83. 指出属于增值税与消费税共同的征税范围;A. 货物进口B. 货物加工C. 货物生产D. 货物批发84. 指出紧缩财政政策的手段;A. 增收B. 减支C. 发行债券D. 动用预备费85. 农业投资的资金来源;A. 国家投资B. 农户投资C. 银行贷款D. 外资投资86. 行政管理费的控制措施有;A. 建立公务员系列的竞争机制B. 深化行政体制改革.精简机构C. 厉行节约、勤俭办事D. 其他措施87. 影响行政管理费支出的因素主要包括;A. 政府职能B. 政府机构规模C. 行政管理费支出的控制D. 支出效率88. 在国际上,财政支出按经济性质进行分类,一般分为;A. 经常性支出B. 净贷款支出C. 资本性支出D. 住房与社区生活服务支出89. 我国按财政支出的性质进行分类,通常可以分为;A. 国防费支出B. 社会福利与社会保障支出C. 购买性支出D. 转移性支出90. 影响一国国防支出的因素主要包括;A. 地域的大小B. 国际局势的变化C. 国家的综合势力D. 一国在世界经济中的地位91. 影响财政支出的因素;A. 政治B. 经济C. 社会D. 国家职能的大小92. 预算外资金的特点;A. 财政性B. 专用性C. 分散性D. 非专用性93. 指出属于地方财政支出的项目;A. 城市维护支出B. 国防费C. 价格补贴支出D. 外交支出94. 指出下列收入项目中不属于市场分配的范畴;A. 公务员工资B. 企业利润C. 军队人员的工资D. 事业单位职工工资95. 指出下列收入项目中不属于财政分配的范畴;A. 租金收入B. 股息收入C. 公共医疗D. 社会福利96. 在下列项目中属于营业税的特点的是;A. 课征普遍,遍及整个第三产业和第二产业中的建筑业B. 不论行业所处的地域不论行业的经济性质C. 实行比例税率;税率一般为3%或5%,个别行业除外D. 计征简便97. 指出属于政府采购的方式;A. 指标性采购B. 非指标性采购C. 团体采购D. 非团体采购98. 我国曾经实施的稳健财政政策的主要措施;A. 优化财政支出结构B. 压缩国债规模C. 增加国债规模D. 动用预备费99. 影响一国财政支出的因素包括;A. 政治B. 经济C. 社会D. 国家职能的大小100. 指出属于中央政府的事权以及支出项目;A. 价格补贴支出B. 城市维护支出C. 国防费D. 地质勘探费101. 下列哪些属于税收的基本特征;A. 强制性B. 自愿性C. 固定性D. 无偿性三、判断题对的选A,错的选B102. 我国现行的消费税均采用定额税率与比例税率相结合的办法征税;103. 根据现行中央与地方的收入划分,中央固定收入包括：关税、海关代征的消费税与增值税、消费税、营业税、中央企业所得税等;104. 国债的利率由市场利率.银行利率.政府信用和社会资金余缺的状况而定;105. 对所有在我国的外商投资企业一律实行15%的税收优惠政策;106. 市场提供私人物品满足社会公共需要,政府提供公共物品满足私人需要;107. 财政是以国家为主体的分配活动,因此政府的分配政策与分配体制是决定财政收入规模的根本因素;108. 我国现行增值税在实际使用中允许扣除固定资产所含的税负,这种类型属于收入型增值税;109. 充分就业是指有工作能力而且愿意工作的人的充分就业,所以充分就业并不是可就业人口的充分就业;110. 如果一国实行以比例税为主体的税制,纳税人适用的税率会随着名义收入增长而增长,从而财政获得的份额会增加；反之,如果实行的是累进税为主体的税制,税收收入的增长率等于物价上涨率,财政收入只有名义增长而无实际增长;111. 如果出现通货膨胀,物价上涨,财政从国民收入中会得到两部分所得;一部分是GDP正常增量的分配所得,一部分是价格再分配所得,即“通货膨胀税”;112. 从各地区财政收入的构成来看,财政收入规模与结构与各地的经济发展水平成正比;经济越发达,财政收入的规模越大,在全国地方财政收入中的比重越高,反之,则越低;113. 课税对象、税基、税源有时是一致的,有时是不一致的;114. 对于不动产,各国均以不动产的实际所在地为不动产的收入来源地;而对于动产所得,各国标准不同;有的国家以动产的销售地为来源地,有的以动产转让者的居住地为来源地;我国对财产的转让采用的是转让地标准;115. 课税范围宽广的商品容易转嫁,课税范围狭窄的商品不易转嫁;116. 实行起征点制度是对所有纳税人的照顾,实行免征额是对低收入者的照顾;117. 来源地税收管辖权是指来源地税收管辖权是指依据属地原则确定的管辖权;它是一国对非居民来源于本国的所得进行征税的权力;118. 我国现行的消费税均采用定额税率与比例税率相结合的办法征税;119. 凡是纳税企业都要缴资源税;120. 财政支出增长论是由皮考可与威斯曼率先提出来的;121. 抵免法是一国政府对其居民已纳国外税款,允许其从来源于国外的所得中作为费用扣除,就扣除后的余额征税;122. 从2010年12月1日起外商投资企业与中国企业一样要缴纳城市维护建设税与教育附加税;123. 课税的收入效应表现为纳税人在商品购买方面的影响,表现为征税使纳税人的收入增加,从而提高购买商品数量和消费水平;124. 复合税制是指一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种组成;单一税制是指一个国家的税收制度必须由多个税类的多个税种组成,通过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系;125. 我国个人所得税制度规定,劳务报酬所得一次性收入畸高的,可实行加成征收;利息所得.偶然所得等则不实行;126. 我国目前对个人拥有的经营的房屋征收房产税;一、单选题二、多选题三、判断题对的选A,错的选B一、单项选择题1、市场机制存在失灵,但在下列各项中, B 不属于市场失灵的表现形式;A、公共产品B、不完全市场C、市场垄断D、收入分配不公2、在财政的职能中,属于效率职能的是 A ;A、资源配置B、收入分配职能C、促进经济稳定与发展D、监督职能3、财政收入、国民经济、社会正义、税务行政的税收原则,是由 C 提出来的;A、威廉·配第B、亚当·斯密C、鲁道夫·瓦格纳D、凯恩斯4、商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一,下列各项中, C 的商品不易转嫁税负;A、供给弹性大,需求弹性也大B、供给弹性大,需求弹性小C、供给弹性小,需求弹性大D、供给弹性小,需求弹性小5、指出在计算个人所得税时,不进行任何费用扣除的项目 D ;A、工资薪金所得B、承包承租经营所得C、劳务所得D、利息股息红利所得6、某企业2008年1月发生下列几笔业务：11月8日购进原材料一批,支付价款100万元；21月10日购进设备两台,支付价款2000万元；31月12日进口原材料一批,货物到岸价格为100万元,关税税率为30%,消费税税率为10%；41月15日销售本厂产品一批,实现销售收入200万元；1月20日向灾区捐赠本厂产品一批,价值20万元；51月25日销售本厂产品一批,实现销售收入100万元;假定上述业务中的价款均为不含税价款,且均适用17%的税率,问该企业应纳的增值税为多少 BA、24.73万元B、12.84万元C、25.73万元D、22.73万元7、某汽车进出口公司进口价值为1000万元的汽车一批,关税的税率为100%,消费税税率为8%,问该公司应纳的增值税为 A 万元A、369.56B、469.56C、269.56D、169.568、自2009年1月1日起,我国财政政策由稳健财政政策转向 B ;A、适度从紧的财政政策B、扩张财政政策C、紧缩的财政政策D、中性财政政策9、某企业如果2009年4月发生下列几笔业务：14月8日购进原材料一批,支付价款200万元；24月10日购进设备两台,支付价款100万元；34月12日进口原材料一批,货物到岸价格为100万元,关税税率为30%,消费税税率为10%；44月15日销售本厂产品一批,实现销售收入500万元；4月20日向灾区捐赠本厂产品一批,价值50万元；54月25日销售本厂产品一批,实现销售收入100万元;假定上述业务中的价款均为不含税价款,且均适用17%的税率,问该企业当月应纳的增值税为多少 AA、34.94万元B、14.94万元C、24.94万元D、25.94万元10、美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元,在美国取得的所得为200万美元,中国的企业所得税税率为30%,美国的税率为40%,则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为 B 万美元;A、60B、90C、50D、7011、国债作为特殊的财政范畴,其基本功能是 B ;A、筹集建设资金B、弥补财政赤字C、调节货币供应量D、稳定币值12、国债依存度,是指年度国债发行额与 D 的比率;A、年度GNPB、年度GDPC、年度财政收入D、年度财政支出13、国债负担率;是指国债余额与当年GDP的比例;欧洲货币联盟定的这一比例为 C ;A、40%B、50%C、60%D、25%14、我国目前最大的税是 A ;A、增值税B、营业税C、企业所得税D、个人所得税15、2008年1月1日起,我国高新技术企业实施的企业所得税税率为 B ;A、25%B、15%C、20%D、10%16、2008年1月1日起,我国小企业实施的企业所得税税率为 C ;A、25%B、15%C、20%D、10%17、将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出、其他支出,依据的是 B ;A、支出用途B、费用类别C、支出的性质D、国际分类18、指出下列项目中不属于公共品的项目 C ;A、保障性安居工程B、农村基础设施建设C、高档商品房建设D、生态环境建设19、在财政支出中,成本效益分析法适用于对 C 支出效益的评价;A、行政支出B、国防支出C、生产性的投资性支出D、文教卫生支出20、随着人均收入的提高,财政支出的规模也会随之提高;这一结论指的是 C ;A、皮考克定律B、马斯格雷夫定律C、瓦格纳法则D、罗斯托的支出增长论21、最低费用选择法适用于对 B 支出效益的评价;A、投资性支出B、行政性支出C、城市公用事业支出D、生产性支出22、1997年之后,我国对文化教育科学卫生事业费的管理实行的是 D 体制;A、全额预算管理B、差额预算管理C、企业化管理D、核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用23、“绿箱”政策规定,农业生产收入损失达到全体农业生产平均收入 B 以上者,可按低于收入损失量的100%进行补贴;A、20%B、30%C、25%D、35%24、1985年我国实行的预算管理体制是 C ;A、统收统支体制B、统一领导,分级管理C、划分收支,分级包干体制D、划分税种、核定收支、分级包干体制25、从2005年起我国实施的财政政策属于 C ;A、积极财政政策B、适度从紧的财政政策C、稳健的财政政策D、赤字财政政策26、财政分配的目的是 A ;A、实现国家的职能B、实现资源配置C、收入分配D、经济稳定与增长27、在财政的职能中,属于公平职能的是 B ;A、资源配置B、收入分配职能C、促进经济稳定与发展D、监督职能28、在财政收入的形式结构中, B 占主要份额;A、企业收入B、税收收入C、企业亏损补贴D、其他收入。

财政术语解释1. 一般预算总收入根据现行中央与地方财政预算管理体制,一般预算总收入主要包括地方财政一般预算收入、上划中央“两税”收入、上划中央所得税收入三项。

2. 地方财政一般预算收入是指除基金收入之外，缴入本级金库的财政收入，包括各项税收收入和非税收入，税收收入主要包括增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等，非税收入主要包括国有资产经营收益、专项收入、纳入预算管理的行政性收费、罚没收入、其他收入等。

3. 上划中央“两税”收入“两税”即增值税和消费税，上划中央“两税”指的是从1994年开始按分税制财政体制规定，原属地方财政收入的增值税的85%部分和消费税100%由地方财政收入上划为中央级财政收入。

4. 上划中央所得税收入是指从2002年起实施所得税分享改革后，中央财政分享的所得税收入（2002年中央分享50%，2003年起中央分享60%）。

5. 中央“两税”返还收入指1994年实行分税制财政体制后，为维护地方既得利益，中央财政决定以1993年地方实际完成的增值税的75%部分与消费税之和，扣除中央财政下划地方收入后的余额返还给地方财政。

并从1994年开始，在1993年“税收返还收入”的基础上，根据年度本地区上划两税收入的增长率的1：0.3系数再计算确定当年的税收返还收入增量。

6. 超收收入是指在预算执行过程中，实际取得的财政收入超过收入预算数的部分。

7. 一般预算支出是指通过一般预算收入统筹安排的支出。

按照2006年及以前年度的政府预算收支科目，其范围主要包括：基本建设支出、企业挖潜改造资金、农业支出、科技三项费用、教育支出、文体广播事业费、科学、医疗卫生支出、抚恤和社会福利救济、社会保障补助支出、行政管理费、公检法司支出、政策性补贴支出等。

从2007年起，按照新的政府收支分类科目，其功能分类范围主要包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他支出、转移性支出等。