下载文档原格式
10大审计发现问题定性归类解释大全展开全文一、预算执行审计（调查）查出主要问题1、预算编报不真实：系指违反国家有关预算编制的规定，没有准确、真实地编报各级预算，导致被批准或批复的预算存在虚假项目或事项。
2、违规变更预算：系指政府或财政部门未经批准，擅自变更预算，或者使经批准的预算中举借债务的数额增加的金额，此外，未经批准动用的预备费的金额也计算在内。
3、预算编制批复不规范：部门未按国家有关规定编制预算，未按规定批复预算。
包括：预算批复不及时、不合规、不全面等。
4、未按规定征收、缴纳预算收入：系指预算收入征缴部门违反规定减免、少征或者应缴未缴预算收入。
具体分为：财政、税务、海关等有关征收机关，违反国家规定减、免、缓征税收以及非税性收入款项；应缴未缴预算收入系指有预算收入上缴任务的部门、单位，违反国家有关规定，不缴、少缴财政的款项。
5、隐瞒转移截留预算收入：隐瞒、转移系指财政、税务等部门违反国家规定，将预算收入挂“暂存”，存入在国库外设立的过渡性账户，转作预算外的款项；截留预算收入系指采取混淆收入征管范围或入库级次等办法，将上级预算收入缴入本级国库或冲减上级预算收入的款项。
二、财政决算审计（调查）查出主要问题1、决算编制不规范：系指部门未完全按照编制要求编制的决算,包括：少汇、漏汇所属单位资产，多计、少计收入、支出、结余等。
2、未按规定征收、缴纳财政收入：系指违反规定减免、少征或者应缴未缴的财政收入。
3、隐瞒转移截留财政收入：系指将应收或应纳入预算的财政资金未收或未纳入预算管理的问题。
4、财政收入核算不实：系指财政、税务部门及预算执行单位违反国家总预算会计制度等有关规定，在财政收入核算的过程中存在虚增或虚减的行为金额。
5、财政支出核算不实：系指财政、税务部门及预算执行单位违反总预算会计制度等有关规定，由于估报决算支出，以拨款数列报基建等原因造成的财政支出核算不实。
三、专项资金审计（调查）查出主要问题1、违规改变项目计划和资金用途：系指未按规定的程序报批，擅自改变项目、规模、地点和资金投向等，包括调整项目内容，改变项目的概预算，变更项目设计等涉及的金额。
审计发现常见典型问题及建议
审计是一种系统性的检查和评估，以确定组织或过程是否符合相关要求。
在审计过程中，常见典型问题包括：
1. 内部控制不足。
组织内部控制不严格，导致资产的损失、盗
窃和财务报表中的错误。
2. 资产管理不当。
组织未能有效管理其固定资产，导致资源浪
费和资产流失。
3. 财务管理不合规。
组织未能按照法律和法规的要求，正确处
理财务事务，导致合规性问题和不当行为。
4. 税务管理不规范。
组织未能按照相关税法规定，正确申报和
缴纳税款，导致税务风险和付款困难。
建议包括：
1. 优化内部控制。
组织应加强内部控制，确保对资产、财务和
其他重要事项的管理和监督。
2. 改进资产管理。
组织应实施有效的资产管理程序，以确保资
产的安全和有效使用。
3. 加强财务管理。
组织应建立合规和规范的财务管理程序，并
进行定期审计和评估。
4. 合规缴税。
组织应遵守相关税法规定，确保正确缴纳税款，
并积极参与税务管理工作。
以上建议能够帮助组织提高内部运营效率，减少经济损失和风险，同时提升组织形象和社会责任感。
三重一大”审计常见的问题及表现形式一、“三重一大”是什么？“三重一大”是指：公司重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金使用。
1、重大决策事项主要包括贯彻落实党和国家的路线方针政策、法律法规制度，发展战略目标、重大战略、重大生产经营、重大资本运营、重大资产（产权）、涉及广大职工切身利益改革改制、兼并重组、重大经营管理、关系职工切身利益等，涉及全局性、战略性的重大事项。
2、重要人事任免主要包括具有管理权限的中层及以上管理人员职务任免调整和重要奖惩事项，如选拔、任免和奖惩等。
3、重大项目安排主要包括重大投资项目、股权投资项目、融资担保项目、重大采购服务、基建技改计划、工程建设项目等。
4、大额度资金使用主要包括对超过一定资金限额以上的资金的调动和使用。
二、“三重一大”事项的决策程序除遇重大突发事件和紧急情况外，“三重一大”事项应当党组织会议、董事会、总经理办公会等形式集体讨论决定。
三、审计发现的常见的问题及表现形式1、以传阅、会签、个别征求意见、现场办公会、专题会议等形式代替“三重一大”事项集体决策。
这个问题在现实中经常存在，领导班子成员以专题会议代替集体决策。
2、“三重一大”决策前，未进行广泛深入的调查研究，充分听取各方面的意见。
很多公司制度一般都会规定：对专业性、技术性较强的事项，应当进行专家论证；对涉及职工群众利益密切相关的事项，应当听取工会或职工代表意见；对于干部选拔任用，应当按规定事先征求纪检部门的意见。
3、部分“三重一大”事项决策会议出席人数不符合规定人数。
具体出席人数，会根据具体表决事项来确定，但至少应有表决权的半数出席。
4、对决策事项表态顺序不规范，领导班子主要负责人在其他领导班子成员未发表意见前进行表态。
公司制度基本都会要求：领导班子主要负责人末位表态。
5、部分分歧较大或者发现有重大问题尚不清楚的重大事项，未进一步调查研究或交换意见，在会议上直接强行决策。
6、存在大多数人不同意该事项，主要负责人直接“拍板”决策通过相关重大事项，存在“一言堂”现象。
审计过程中常见的问题有哪些在当今复杂多变的商业环境中，审计作为一项重要的监督和评估机制，对于保障企业的合规运营、财务健康以及信息的真实性和可靠性起着至关重要的作用。
然而，在实际的审计过程中，往往会面临各种各样的问题，这些问题可能会影响审计的质量和效果，甚至可能导致审计风险的增加。
下面我们就来探讨一下审计过程中常见的一些问题。
一、审计证据的不充分或不可靠审计证据是审计工作的基础，是支持审计结论和意见的关键依据。
然而，在实际审计中，经常会出现审计证据不充分或不可靠的情况。
一方面，审计人员可能没有获取足够数量的证据来支持其审计结论。
这可能是由于时间限制、审计资源不足或者审计方法不当等原因导致的。
例如，在对某一重大交易进行审计时，如果只审查了部分相关凭证和文件，而没有对整个交易流程进行全面的审查和分析，就可能导致审计证据的不充分。
另一方面，获取的审计证据可能不可靠。
比如，证据可能是由被审计单位提供的，而被审计单位可能存在提供虚假或误导性信息的动机。
此外，证据的来源可能不合法或不权威，或者证据的收集和保存过程存在缺陷，导致证据的真实性和完整性受到质疑。
二、审计人员的专业能力和独立性不足审计工作需要具备专业知识和技能的人员来执行。
如果审计人员缺乏足够的专业能力，就可能无法准确理解和评估复杂的财务和业务事项，从而导致审计失误。
例如，对于一些新兴的金融工具或复杂的会计处理方法，如果审计人员不熟悉相关的会计准则和法规，就可能无法发现潜在的问题。
此外，审计人员的独立性也是影响审计质量的重要因素。
如果审计人员与被审计单位存在利益关系或者受到不当的压力和影响，就可能无法保持客观公正的态度进行审计，从而影响审计结论的真实性和可靠性。
三、内部控制制度的缺陷有效的内部控制制度是企业正常运营和财务报告可靠性的重要保障。
然而，在很多情况下，被审计单位的内部控制制度可能存在缺陷。
例如，可能存在职责划分不清、授权审批制度不完善、监督机制不健全等问题。
审计事项的注意事项与常见问题分析审计是一种重要的财务管理工具，可帮助组织评估其财务状况和财务运作的合规性。
在进行审计时，审计师需要特别注意一些事项，并解决一些常见问题。
本文将详细介绍审计事项的注意事项和常见问题的分析。
一、审计事项的注意事项1. 了解组织背景和目标在进行审计之前，审计师应该充分了解组织的背景和目标，包括其业务范围、发展历程等。
这将有助于审计师更好地理解组织的运作方式和相关的财务活动。
2. 设定审计目标和范围在进行审计之前，审计师应明确审计的目标和范围。
审计目标可以包括评估财务状况、确认财务记录的准确性等。
审计范围可以根据组织的具体情况来确定，例如审计特定的财务报表或财务流程。
3. 收集必要的证据与文档在进行审计时，审计师需要收集相关的证据和文档以评估财务活动的合规性和准确性。
这些证据和文档可以包括财务报表、财务记录、银行对账单等。
审计师需要确保这些证据和文档的完整性和可靠性。
4. 识别潜在的风险和问题审计师应该识别潜在的风险和问题，并在审计中予以适当的重视。
例如，审计师可能会发现财务记录的不一致性、内部控制的缺陷等。
在识别这些问题后，审计师应采取合适的措施来解决或纠正这些问题。
5. 进行数据分析和比较数据分析和比较是审计过程中的重要步骤。
审计师可以通过对财务数据的分析和比较，评估财务活动的合规性和准确性。
例如，审计师可以对不同年度的财务报表进行比较，以确定是否存在潜在的问题或异常。
二、常见问题的分析1. 财务记录的准确性财务记录的准确性是审计过程中的一个重要问题。
审计师需要核实财务记录的准确性，确保财务数据的真实性和可靠性。
例如，审计师可以检查银行对账单和财务记录之间的一致性。
2. 内部控制的有效性内部控制的有效性是组织财务管理的关键要素。
审计师需要评估组织的内部控制体系，以确定其有效性和合规性。
例如，审计师可以检查组织的财务流程和审批程序是否符合相关的法律法规。
3. 收入和支出的合规性审计师还需要评估组织的收入和支出的合规性。
审计查出的常见问题分析做好领导干部经济责任审计是审计机关重要职责，而总结查出的问题有利于我们更好的开展这项工作。
审计查出的问题中常常提出的老三篇问题虽然很常见但也反应了行政事业单位的财务整体情况，老三篇问题不可避免，从中也能发现很多深层次的问题。
为此，根据在审计工作中的实践，现将在经济责任审计中查出的老三篇问题予以归纳，并对其表现进行简要剖析。
老三篇问题包含很多比如财务管理不规范、大额支付现金、往来款项长期挂账等。
本文主要对未计固定资产、未实行政府采购和原始凭证不合规三个问题进行简要分析。
一、未计固定资产的问题随着行政事业单位办公条件的日益改善，大量现代办公设备的添置，行政事业单位的固定资产日趋增加，有的还相当庞大，资产总额达到几千万元，甚至是上亿元，但综观行政事业单位固定资产的核算管理工作，存在着诸多不规范、管理薄弱现象，这些情况严重阻挠和抑制了行政事业单位的发展，并影响着国有资产保值增值，成为国有资产流失的一大隐患。
（一）固定资产管理根据《行政事业单位国有资产管理办法》规定，“行政事业单位对所占有、使用的国有资产要定期清查，做到家底清楚，账账相符，账卡相符、账实相符，防止资产流失”。
（二）固定资产管理存在的主要问题（1）未建立固定资产明细分类账总账与明细账与实物没有严密的稽核关系，有大部分单位只以流水账形式记录，未分门别类按资产性质、类别进行明细登记，账面数与实物数长期不核对，从而导致账账不符、账实不符。
以车辆和电脑来说，这些资产与房屋建筑物不同，它们具有很大流动性，如果不是对每辆车和每台电脑建账、设卡，并定期盘点、核对的话，就无法正确反映其购入、使用、处置及其他变动情况，很难保证实际使用数与账面数相一致。
（2）存在账外物资问题目前行政事业单位固定资产来源已具有多样性，除了按年度预算购置外，还有无偿调拨、捐赠等等，按规定这些固定资产取得后必须登记入账。
但由于许多行政事业单位部门间缺乏沟通，疏于管理，从而导致账外物资的存在。
常见审计查出问题整改指南审计是一种评估组织、公司或机构财务状况和运作的重要工具。
在审计过程中，有时会发现一些问题或不合规行为，需要及时采取整改措施。
本文将介绍常见审计查出问题的整改指南。
1. 确认问题的严重性：首先，需要评估问题的严重程度。
这可以通过确定问题对公司财务状况、声誉或合规性的影响来衡量。
一些问题可能只影响一部分业务，而其他问题可能对整个机构产生重大负面影响。
2. 保留证据：在识别问题后，确保保存相关证据，以便进行后续调查和解决问题。
这些证据可以是文件、记录、电子邮件等。
3. 形成整改团队：成立一个专门的团队来负责问题的整改工作。
该团队应包括财务部门、内部审计、法务部门等相关部门的代表。
通过整合各个部门的资源和专业知识，可以更好地解决问题。
4. 制定整改计划：整改团队应根据问题的性质和严重程度，制定详细的整改计划。
该计划应包括整改的时间表、责任人、资源需求以及目标和结果的衡量标准。
5. 指定责任人：确定每个整改任务的责任人，并明确他们的职责和任务。
该责任人应具备相关的专业知识和经验，并有能力领导和推动整改工作。
6. 采取措施解决问题：根据整改计划的要求，采取相应的措施来解决问题。
这可能包括修订公司政策和程序、提供员工培训、改进内部控制体系等。
7. 监督整改进展：持续监督整改工作的进展，并确保按照整改计划及时执行。
定期与整改团队进行会议，了解问题的解决情况，并解决可能出现的障碍。
8. 评估整改效果：在整改计划执行完毕后，评估整改效果。
这可以通过重新进行审计或内部检查来确定问题是否得到解决，并且新的措施是否有效。
9. 持续改进：审计不仅是一个解决问题的过程，更是一个持续改进的机会。
通过分析审计结果，公司可以发现潜在的问题和风险，并采取措施来预防未来的问题。
总结而言，整改是审计工作的重要环节。
通过正确和及时地采取整改措施，可以解决问题，并确保公司的运营符合合规要求。
与此同时，持续改进和加强内部控制也是必不可少的，以确保机构长期稳定的运作。
内部审计发现问题分级明白纸【原创版】目录1.内部审计的概念和重要性2.内部审计发现的问题分级3.问题分级的意义和作用4.如何处理不同级别的问题5.总结正文一、内部审计的概念和重要性内部审计是指组织内部对其运营、管理、风险和控制过程的独立、客观的评估和咨询活动。
其目的是为了增加组织的价值，提高运营效率，降低风险，以及改善治理。
在现代企业中，内部审计被视为一种重要的管理工具，可以帮助企业实现战略目标，提高企业的竞争力。
二、内部审计发现的问题分级内部审计在发现问题时，会根据问题的性质、影响程度和紧急程度，将问题进行分级。
一般来说，问题可以分为以下几级：1.重大事项：这些问题对组织的运营、财务状况或声誉有重大影响，需要立即解决。
2.重要事项：这些问题对组织的运营、财务状况或声誉有重要影响，需要在短期内解决。
3.一般事项：这些问题对组织的运营、财务状况或声誉有一定的影响，需要在适当的时间内解决。
4.次要事项：这些问题对组织的运营、财务状况或声誉的影响较小，可以在日常工作中逐步解决。
三、问题分级的意义和作用问题分级的意义和作用主要体现在以下几个方面：1.有助于组织更好地理解和评估问题的严重性，以便采取适当的措施进行解决。
2.有助于组织有效地分配资源，对重大问题进行优先处理，提高问题解决的效率。
3.有助于组织对问题解决的效果进行评估，以便持续改进问题解决的流程和方法。
四、如何处理不同级别的问题对于不同级别的问题，组织应采取不同的处理方式：1.对于重大事项，应立即启动应急预案，进行专项处理，确保问题得到迅速、有效的解决。
2.对于重要事项，应制定详细的解决方案，明确责任人和完成时间，确保问题得到及时、有效的解决。
3.对于一般事项，应纳入日常工作，进行持续改进，确保问题得到合理的解决。
4.对于次要事项，应进行持续监控，确保问题得到妥善的处理。
五、总结内部审计发现的问题分级，有助于组织更好地理解和评估问题的严重性，有效地分配资源，提高问题解决的效率。
审计中的重大审计事项和难点审计是一项重要的财务监管工作，旨在保障财务报告的准确性和透明度，维护市场的稳定和投资者的利益。
然而，在实施审计过程中，会遇到一些重大审计事项和难点，本文将对这些问题进行分析和探讨。
一、重大审计事项1. 物质错报风险物质错报风险指的是管理层故意或疏忽地对财务报表进行虚假陈述，从而影响投资者、股东和其他用户的决策。
审计师在审计财务报表时，需要评估和识别可能存在的物质错报风险，并采取相应的应对措施，以减少错误陈述的风险。
2. 内部控制内部控制是组织为实现目标而建立的一系列政策和程序，旨在保护资产、防止欺诈行为，并确保财务信息的准确性和可靠性。
审计师需要评估和测试被审计单位的内部控制，以确定其有效性和是否存在潜在的风险。
3. 具体财务报表项目的计量和确认在审计中，具体财务报表项目的计量和确认也是重要的审计事项。
例如，审计师需要评估和验证企业的收入确认政策、资产减值准备和各类减值损失的计提是否合理，确保财务报表反映了真实的经济状况。
二、重大审计难点1. 高风险行业和复杂交易在某些高风险行业和复杂交易中，审计师可能面临更大的挑战。
例如，在金融业，审计师需要理解并评估复杂的金融工具和衍生品的会计处理方法，以确保其准确计量。
2. 关联交易和关联方关联交易指的是公司与关联方之间进行的交易，涉及资源的转移和利益的分配。
审计师需要审查和评估这些关联交易的公平性和真实性，以确保财务报表不受关联方交易的影响。
3. 法律法规和会计准则的变化随着时间的推移，法律法规和会计准则可能发生变化，这对审计师提出了更高的要求。
审计师需要及时了解最新的法规和准则，确保其审计工作符合最新的要求，并对变化做出适应。
4. 对证据的获取和评价审计依赖于对证据的获取和评价，以支持审计意见的形成。
然而，在某些情况下，获取到的证据可能不充分或不可靠，审计师需要面对证据不确定性，并采取适当的措施来弥补不足。
总结审计中的重大审计事项和难点对于保障财务报表的准确性和透明度至关重要。
