审计过程中的常见问题及应对策略

最高投标限价审计常见问题及应对措施的初步探讨随着经济社会的不断发展，最高投标限价审计日趋重要，成为政府投资项目的审计重点。

本文通过阐述最高投标限价关联环节、在最高投标限价中的常见问题及审计工作中采取的应对措施三个方面，笔者结合近些年的岗位工作经验对此做初步探讨。

旨在促使企业加强对最高投标限价活动的监督和风险预控，改善经营管理，提高企业经营管理水平。

标签：最高投标限价常见问题应对措施引言：最高投标限价是招标人根据国家或省级、行业建设主管部门颁发的有关计价依据和办法，结合招标项目具体情况编制的投标限价，即招标人能够接受的最高价格。

最高投标限价审计是政府投资项目审计的重点，其准确性直接影响中标价格的确定，进而影响合同价格及工程结算。

本文从工程专业结合审计角度出发，介绍最高投标限价的关联环节、常出现的问题，并就在实际工作中如何采取应对措施提出几点审计思路，旨在帮助企业完善最高投标限价管理，从源头上遏制风险，提升企业管理水平。

1.最高投标限价关联环节最高投标限价是依据投标文件、工程量清单及图纸等设计资料，按照计价依据、运用计价方法，结合市场实际和工程具体情况编制的可以明示的招标人能接受的最高价格，是对工程在成本上的全面反映，投標报价高于最高投标限价的，应予拒绝。

最高投标限价是对施工图设计成果是否符合批准的涉及概算的验证;是对招标文件及工程量清单的补充及完善过程。

能有效抑制招标工作中存在的泄标、窜标、不平衡报价、高价围标等问题，还能评价投标人是否低于成本价竞争。

最高投标限价准确性直接关系到合同价的确定，而合同管理是造价管理的核心工作，发承包阶段是工程价格形成的关键环节，这一阶段的工程造价直接影响项目的实施及竣工决算。

下面就最高投标限价审计常见的问题及解决措施做初步探讨。

2.常见问题2.1对最高投标限价重要性认识不足，造成编制质量不高，存在偏差较大，表现在：（1）有些项目单位认为最高投标限价只是预防投标人报高价的参考数字，开标后就没用了，仅用不高于可研概算作为衡量其是否合理的标准;（2）招标工作安排不合理，最高投标限价的编制和审核时间不足，甚至没有审核环节，造成最高投标限价出现的问题较多;（3）招标工作准备不充分，如招标文件编制深度不完善、涉及深度不够、招标阶段仍旧频繁修改，个别设计做法不合理等问题，影响了最高投标限价的准确性。

财务审计存在的问题及防范措施【摘要】财务审计是企业运营中非常重要的一环，但在实践中存在着一些问题。

风险评估不足可能导致审计结果不准确；内部控制不健全可能导致疏漏和失误；审计师的独立性受到威胁也是一个潜在问题。

为了防范这些问题，有一些措施可以采取：加强风险评估，确保审计全面而准确；强化内部控制，防止出现漏洞和失误；确保审计师的独立性，避免利益冲突。

财务审计存在问题，但通过一系列的防范措施，可以有效地提高审计的质量和准确性，保障企业财务的健康和稳定发展。

【关键词】关键词：财务审计、问题、风险评估、内部控制、审计师独立性、防范措施、加强、强化、确保、总结。

1. 引言1.1 概述财务审计是公司经营管理活动的重要环节，通过对公司财务状况和经营绩效的审查，可以有效地发现问题、提升透明度，保护投资者利益，促进经济发展。

在进行财务审计的过程中，也存在一些问题需要引起重视。

本文将重点讨论财务审计存在的问题及防范措施，以提高审计的准确性和效益。

在财务审计过程中，常见的问题包括风险评估不足、内部控制不健全和审计师独立性受到威胁。

风险评估不足可能导致审计过程未能识别关键风险，进而影响审计结论的可靠性。

内部控制不健全则使得财务信息易受到错误和舞弊的影响，从而影响审计的效果和意义。

审计师独立性受到威胁可能会影响审计工作的客观性和公正性，从而影响审计结论的真实性和可信度。

通过对财务审计存在的问题进行认真分析，并采取相应的防范措施，可以有效地提高审计的质量和效益，为公司经营和发展提供可靠的依据。

在这个过程中，公司管理层、审计师和监管机构等各方都需要共同努力，确保财务审计工作的顺利进行。

2. 正文2.1 财务审计存在的问题财务审计存在的问题主要包括风险评估不足、内部控制不健全、审计师独立性受到威胁等方面。

风险评估不足可能导致审计过程中对潜在风险的忽视，从而影响审计结果的准确性和可靠性。

如果公司的内部控制不健全，就存在着财务信息被篡改或者错误的可能，从而对审计工作造成干扰。

工程审计中发现的问题及建议工程审计是一种有效的管理工具，可以帮助企业精确控制工程项目的成本和风险。

然而，在工程项目的审计过程中，审计人员经常会发现许多问题。

本文将就工程审计中可能发现的问题及相应的建议进行探讨。

问题一：工程成本超支在工程项目的实施过程中，成本的超支是一个非常常见的问题。

审计人员可能会发现，工程项目在设计、采购、施工、监理等方面存在各种原因导致的超支，例如：设计不合理、工程施工质量不符合规定等。

针对这些问题，我们建议企业加强成本控制，避免因设计不合理、工程施工质量差等原因产生超支。

在采购和施工的过程中，要严格遵守相关法律法规，避免违规操作导致成本上升。

问题二：工程质量问题工程质量问题是工程审计过程中可能会发现的另一个关键问题。

审计人员可能会发现，工程施工质量不达标、工程设计不合理等问题，导致工程质量不稳定问题严重。

我们建议企业加强工程实施全过程的监督管理，确保工程实施进程的质量达到标准。

问题三：工期延误在工程项目实施过程中，工期延误是一个常见的问题。

审计人员可能会发现，工程项目未按时完工，导致工期延误和额外成本负担。

针对这些问题，我们建议企业合理计划工程进度，在实际实施过程中严格按照计划执行。

此外在经营战略层面上，企业可以考虑采取有效的管理方法，例如加强内部管理，提高人才素质，加强供应链管理等。

结论工程审计是一项非常重要的活动，它可以帮助企业精确控制工程项目的成本和风险。

在工程审计过程中，我们可能会发现成本超支、工程质量问题以及工期延误等问题。

针对这些问题，我们建议企业加强成本控制、管理监督、计划工程进度以及加强内部管理等。

只有这样，企业才能更好地掌控工程项目的进程，保证工程顺利完成，满足客户需求，赢得客户信赖。

基层工会经费审计常见问题及建议一、前言工会是企事业单位的重要组织之一，而工会经费是保证各项活动正常开展的重要经费。

目前工会经费的来源，主要是由会员会费和单位拨缴两部分组成。

企事业单位内部对工会经费管理有着严格的要求，加强基层工会经费审计也是强化基层管理工作的重要举措。

从目前的审计情况来看，基层工会经费管理中存在着经费列支项目不正确、会计核算科目有偏差、原始凭证有涂改、制度建设有缺陷以及现金管理有漏洞等方面的问题，因此结合当前基层工会经费审计存在的问题，提出相应的解决建议，对于基层工会经费的规范化管理有着非常积极的意义。

二、基层工会经费作用及使用原则（一）基层工会经费设置作用工会在企事业单位的日常管理中起到了解决高效沟通、协调劳资关系、维护职工合法权益，促进企业文化建设、关爱员工，体现组织的温暖等重要的作用，基层工会经费的设置能够为各项活动的正常开展提供经济保障。

从整体上来说，基层工会经费的作用可以从以下几个方面来进行阐述。

首先，工会经费具有相对的独立性，能够为职工的日常文化娱乐活动提供经济方面的支持，也能够对家庭生活困难以及突遭家庭变故的职工送去必要的困难补助，帮助职工摆脱困境。

其次，基层工会经费还为各项工会基本业务活动提供了必要的资金支持，例如，在工会组织维持日常运营过程中，其自身建设以及组织改革等方面均需要一定的费用，而工会经费则可以为这些活动的正常开展提供经费支持。

最后，在企事业单位的一些专项活动中也能够提供费用方面的支持，如对企事业单位的员工福利、群众性文体活动、群众安全管理等。

从另外一个角度来说，基层工会经费在推动企业的高质量发展中起到了至关重要的作用，而基层工会经费能够充沛并且做好合理的配置工作，会在很大程度上决定基层工会能否正常地发挥作用，而且，基层工会经费的良好运行也直接关系着广大职工的满意度、幸福感和归属感。

（二）基层工会经费使用的基本原则基层工会经费使用一般要遵循以下原则：1.合规性原则。

企业工程审计中的常见问题及对策分析摘要：工程审计是确保工程项目的质量、合规性和有效性的重要环节。

然而，在实践中常常会遇到一些常见问题，如工程款支付问题、工期延误、施工质量问题等。

针对这些问题，可以采取一系列对策。

加强对工程进度和资金的监控，确保付款符合合同约定和实际工作进展。

建立严格的合同管理制度，明确各方责任和权利，防止工程延误和纠纷发生。

加强施工过程监管，提高质量把控能力，以确保工程质量合格。

通过积极应对常见问题并采取相应对策，可以有效提升工程审计的效果。

关键词：工程审计；常见问题；对策分析引言工程审计作为确保工程项目质量和合规性的重要环节，在国企事业单位烟厂审计部门的工作中扮演着关键角色。

然而，工程审计过程中经常遭遇一些常见问题，如工程款支付、工期延误和施工质量问题等。

本文旨在分析这些常见问题，并提出相应的对策。

通过加强工程款支付管理、建立健全的合同管理制度和提高施工质量控制能力，可以有效应对这些问题。

1.常见问题分析1.1工程款支付问题工程款支付问题是工程审计中常见的挑战之一。

如果支付不及时或不符合约定标准，可能导致资金链断裂和合同履约问题。

为解决这一问题，需要完善支付标准和流程规范，确保付款符合合同约定和实际工作进展。

建立有效的工程进度和资金监控机制，及时发现并解决支付问题。

通过加强工程款支付管理，可提高工程项目管理的效率和透明度，确保资金的合理运用，实现工程审计的目标。

1.2工期延误工期延误是工程审计中常见的问题之一，它可能导致项目成本增加、进度延迟和合同风险增加。

为解决这一问题，需要建立健全的合同管理制度，明确各方责任和权利，并加强合同履约的监督与考核。

必须提前预防延误原因，例如加强施工计划管理、提高供应链协调能力和引入适当的风险管理机制。

通过以上措施，可以提高对工期的有效控制，减少延误发生的可能性，保证工程项目按时完成，从而实现工程审计的目标。

1.3施工质量问题施工质量问题在工程审计中经常遇到，其对项目安全和可持续发展带来风险。

工程审计的问题及解决方案工程审计是指对企业在进行工程项目过程中所进行的设计、工程施工、工程检验等过程进行审核和评价的一种审计活动。

在实施工程项目的过程中，可能存在着各种问题，例如设计不合理、工程施工存在质量问题等，而工程审计就是为了解决这些问题而进行的一项重要工作。

本文将对工程审计中常见的问题进行归纳，并提出相应的解决方案。

一、设计问题1.设计不合理设计不合理是工程审计中常见的一个问题。

由于设计人员对项目的要求理解不够透彻或是因为设计过程中遇到的一些技术难题未能妥善解决，导致设计结果出现了一些问题，例如设计图纸不合理、设计方案不科学等。

解决方案：针对设计不合理的问题，建议在工程审计中加大对设计阶段的检查力度，对设计阶段的工作开展严格把关，确保设计结果合理可行。

另外，项目管理部门应对设计人员进行培训，提高其理解能力和技术水平，以确保设计结果的合理性。

2.设计变更设计变更是指在工程项目实施过程中，由于外部环境变化或项目需求变更导致设计方案需要进行调整的情况。

设计变更可能会给工程项目的实施带来一定的影响，例如增加了工程成本、延长了工程周期等。

解决方案：对于设计变更的问题，建议在设计阶段尽可能地对项目需求进行深入的调研，以尽量避免设计变更的发生。

同时，对已发生的设计变更应及时进行评估，分析其对工程项目造成的影响，并尽量找出合理的解决方案，以减少其对工程项目的影响。

二、施工问题1.材料质量问题在工程项目的实施过程中，由于一些材料质量不符合要求或是存在假冒伪劣产品的情况，导致工程项目出现了一些安全隐患。

解决方案：针对材料质量问题，建议在工程审计中对工程材料进行严格的把关和检验。

企业应建立健全的供应商管理制度，对供应商进行认证和评价，并对进货的材料进行全面的检测，以确保材料质量符合要求。

2.施工工艺问题施工工艺问题是指在工程项目的实施过程中，由于施工工艺的不合理或是施工人员的作业技术不过关等原因，导致工程质量出现了问题。

财务研究261行政事业单位审计存在的常见问题与措施胡喜莲（河南省虞城县审计局，河南 商丘 476300）摘要：为了进一步保证各单位能够有效进行合法、规范的经济活动，开展具有监督、鉴定、评价等特点的行政审计工作具有重大意义。

通过优化审计制度，以此来提高单位风险防范的能力，强化单位对内部的把控。

解决审计问题有助于提高行政单位更好的选择决策方案，保障运营环境，采取管理措施。

期望能够提高工作效率、增强工作质量，本文就目前行政单位存在的责任定位不明确、审计制度缺失独立性、制度体制不完善等问题，提出应对措施。

关键词：行政事业单位；内部审计；问题；措施在深化改革的趋势下，行政单位的各项工作、公益工作以及服务水平均以行政审计工作开展的效果作为标志性指标。

高效严谨的审计工作促使行政单位合法、真实的进行财务、经济活动策划等各方面会议，促进各项单位业务、工作的规范性。

行政单位以长期发展行政事业、推进党的清正廉明的作风、促进内部约束制度的优化为目标，以内部审计为重要途径，搞好对内部控制制度的建设工作。

但是，就目前来说，存在的诸多关键性问题在行政审计工作过程中体现出来，引发重点关注。

因此，本文旨在分析问题，寻找解决措施，提供真实可行的参考措施，引领行政单位稳步向前，蓬勃发展，充分发挥审计工作的作用。

一、行政事业单位审计常见问题根据目前审计工作进行过程中出现的各种问题，体现了对审计工作的认识和态度问题，以及职位分工定位工作等不足，行政审计制度、法规的不健全等一系列漏洞。

严重阻碍了行政审计工作的进行和行政单位的高效运行。

下面对出现的各种问题展开详细的论述。

（一） 审计意识淡薄，认识不足一是单位内部领导对审计工作的片面认识，意识薄弱，对审计工作的具体责任、项目、范围认识不足，对审计工作发挥的作用效果起到了弱化作用。

领导的不重视造成了在单位的各项工作中，审计工作范围狭隘，地位卑微，内部项目检测不够严谨。

二是单位工作人员认识程度不够深。

制造企业存货监盘审计中存在的问题及对策【摘要】制造企业存货监盘审计是企业财务管理的重要环节，但在实际操作中常常存在一些问题。

存货盘点不及时会导致数据不准确，影响财务报表的真实性。

存货计量不准确会影响企业的成本核算和利润分配。

存货损耗未得到有效控制会增加企业的经营成本。

盘点过程缺乏独立性和审计程序不完善也是存在的问题。

为了解决这些问题，企业需要加强存货管理意识培养，建立健全的盘点程序与内控制度，同时加强内部审计机制。

只有这样，企业才能有效应对存货监盘审计中存在的问题，保障财务数据的准确性和企业财务稳健发展。

【关键词】制造企业、存货监盘审计、问题、对策、存货盘点、存货计量、存货损耗、盘点独立性、审计程序、管理意识、盘点程序、内控制度、内部审计机制1. 引言1.1 制造企业存货监盘审计中存在的问题及对策制造企业存货监盘审计是企业日常经营管理中非常重要的一环，它直接关系到企业资产的安全和准确性。

在存货监盘审计过程中，往往存在着一些问题，这些问题如果不得到有效的解决和对策，势必会对企业的经营发展产生消极的影响。

在存货盘点过程中，存货盘点不及时是一个比较普遍的问题。

由于企业规模庞大、存货种类繁多，如果盘点不及时，就容易造成存货遗漏或者错报现象，从而影响企业资产的准确性及安全性。

存货计量不准确也是一个比较常见的问题。

存货计量不准确会导致企业在经营决策中偏离实际情况，影响企业的经济效益。

存货损耗未得到有效控制、盘点过程缺乏独立性以及审计程序不完善等问题都会严重影响企业的存货管理和监盘审计工作。

为了解决这些问题，企业需要加强存货管理意识培养，建立健全的盘点程序与内控制度，并加强内部审计机制的建设，确保企业存货监盘审计工作能够有序、准确地进行，为企业的经营管理提供有力的支撑。

.2. 正文2.1 存货盘点不及时存货盘点不及时是制造企业存货监盘审计中常见的问题之一。

存货盘点是企业管理中非常重要的环节，但是有些企业存在盘点不及时的情况。

现代经济信息审计工作底稿常见的问题和对策分析孟子涵 辽宁师范大学海华学院摘要：审计工作底稿在审计工作中具有重要的作用，审计工作底稿是编写审计报告的依据，也是评价工作质量的重要指标，能够帮助审计主管协调审计工作，还能够为后续的审计工作提供重要依据。

但是从目前的情况来看，审计工作中的审计工作底稿编制还存在着各种各样的问题，严重影响了审计工作的质量。

因此，人们要加强对审计工作底稿常见问题的分析，并积极探索有效的对策，才能全面提升审计工作底稿的编制质量，进而提高审计工作质量。

关键词：审计工作；审计底稿；审计报告中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)004-0200-02一、引言审计工作底稿编制是审计工作中一个非常关键的环节，但是从目前的情况来看，在审计工作底稿的编制中，工作底稿往往只是简单的会计账抄写，没有审计过程记录和结论，审计工作底稿只采用统一的基本格式，审计工作底稿和审计方案、审计报告脱节的现象严重，这些都不利于审计工作的顺利开展。

因此，一定要采取有效的方式来解决这些问题，人们在审计工作中一定要认识到审计工作底稿的重要作用。

二、审计工作底稿的重要作用1.审计工作底稿是编写审计报告的依据为什么要审计？审计是为了对被审计的企业或者是单位相关的经济支出和收入或者是会计记录存在的缺陷以及相关的成果进行评价，提出相应的建议或者是意见，但是审计的意见或者是建议不能只说口头上传达，需要通过正式的书面形式表述，这就是所谓的审计报告。

由于审计的时间较长，审计过程比较复杂，所有，审计人员在完成审计后应及时编写审计报告，审计报告书的内容是否来源于审计过程中的底稿，直接关系到审计人员能不能及时的编写出优秀的审计报告。

在审计过程中，审计人员如果没有记录完整的、准确的审计工作底稿，在审计阶段完成后很难编写出真实可靠的优秀设计报告书。

审计人员在现场审计的过程中及时记录审计底稿很有必要，因为在审计人员编写的审计报告书中，很可能会得到不一样的审计意见或者是审计结论，而有些审计结论会牵连到经济纠纷或者是法律责任，甚至是诉讼，在适当的场合，审计人需要出示审计底稿来证明审计报告书的真实性和公正性。

电力企业工程审计中的常见问题及对策打开文本图片集电力行业是我国的支柱行业，其审计工作在电力工程建设中发挥着非常重要的作用。

审计工作可以保证电力工程各项施工活动的有序开展，对建设资金加强管理和监督，防止出现资金浪费以及挪用等问题，最终实现工程的经济效益。

审计工作的质量对电力工程的实际利益造成直接影响，因而需要加强对审计工程的重视，避免管理漏洞的出现，提高其投资效益。

本文主要针对电力企业工程审计中的常见问题进行分析和探究，并且提出相关优化对策，希望给予我国电力企业以些许参考和借鉴。

一、工程审计概念及环节工程审计主要指的是以法律作为依据，依托企业或者政府审计部门，审计监督企业工程造价与建筑是否符合相关规定等内容。

而电力工程审计，则主要是对电力能源建设、电网技术改造等多个电力工程项目的审计工作。

审计工作的质量能够对项目工程施工阶段任一环节的实施起到影响，因而提高审计质量可确保项目的顺利实施。

随着当前我国市场经济的快速发展，电力工程项目也随之发生变化，因而审计工作的重要性在项目实施中越发明显。

由于电力工程在建设过程中具有一定客观规律以及阶段性，因此在电力工程审计工作中，需要加强对电力工程建设及造价管理的重视，主要包括如下五个阶段：立项阶段。

在立项阶段首要的工作是客观论证、审查以及评价项目技术的先进性以及经济合理性，来降低企业的项目风险，从而确保项目获得较高的经济效益。

设计阶段。

设计在工程项目中具有非常重要的作用，不仅对工程造价起决定性影响，同时决定了项目能否顺利实施。

通过限额设计的形式，将上一环节确定的投资额度进行分解，使其到达各个分项工程中。

除此之外，对于设计方案，需确保公司管理人员对其进行严格的审查，以保证方案的经济性、科学性与技术性。

发承包阶段。

发承包阶段的目的在于确定工程市场的交易价格。

电力工程确定承包方以及承包价格时，需严格按照《招标投标法》的规定确定招标方式。

鉴于此，就要求电力企业需严格按照国家规定的招标要求进行公开招标，合理选择施工单位，最终确保工程造价工作的顺利开展。

会计事务所审计质量控制中存在的问题及对策会计事务所的审计质量控制是确保审计工作的准确性、完整性和合规性的重要环节。

在实践中，往往会存在一些问题，影响审计质量的提升。

下面将列举一些常见的问题，并提出对策。

一、人员管理问题：1. 人员素质不高：一些会计事务所在招聘人员时没有严格的筛选标准，导致一些人员缺乏专业知识和技能，影响审计工作的质量。

对策：建立有效的人才引进和培养机制，加强对员工的专业培训和考核，鼓励人员不断提升自身能力。

2. 人员流动率高：一些会计事务所由于薪酬福利等原因无法留住人才，导致团队的稳定性不够，影响审计工作的连续性和稳定性。

对策：提高员工的福利待遇，加强与员工的沟通与关系，增强员工的归属感和责任感，提升团队的凝聚力。

二、流程管理问题：1. 审计流程不规范：一些会计事务所在进行审计时缺乏明确的流程和规范，导致审计过程杂乱无章，容易出现重复工作或工作遗漏。

对策：建立完整的审计流程和规范，明确各个环节的责任和工作内容，制定明确的工作计划和时间表，确保审计工作有序进行。

2. 信息共享不畅：一些会计事务所在审计过程中，各个部门之间缺乏有效的沟通和信息共享，导致信息不准确或传递不及时。

对策：建立有效的信息共享平台，加强各个部门之间的协作与沟通，定期组织项目例会和知识分享，确保信息的准确流通和及时传递。

三、内部控制问题：1. 内部控制不完善：一些会计事务所在内部控制方面存在疏漏，如审计文件管理不规范、信息系统安全性不高等，容易导致信息泄露和工作失误。

对策：加强内部控制管理，建立完备的内部控制制度和流程，加强对审计文件和信息系统的保护，确保审计工作的安全和准确。

2. 审计自查不及时：一些会计事务所在审计过程中往往只注重对被审计单位的审计，而忽略了对自身审计工作的自查，容易导致问题长期存在。

对策：建立完善的自查机制，定期对审计工作进行回顾和评估，发现问题及时整改，不断提升审计质量。

会计事务所在审计质量控制过程中存在的问题主要包括人员管理问题、流程管理问题和内部控制问题。

36种巡查审计发现常见违规问题及其整改措施案例近年来，各级政府部门和企事业单位越来越重视巡查审计工作，以发现并整改管理上的违规问题，实现规范运作，提升效率，确保公共资源的有效利用。

在巡查审计工作中，有一些常见的违规问题，本文将结合36个案例展开讨论，并提出相应的整改措施。

一、财务方面1、财务管理不规范问题：某企业财务管理混乱，无法及时记录和核对各项经济业务的资金流转情况，造成资金损失和浪费。

整改措施：加强财务管理，建立规范的会计制度和财务档案；及时登记和核对各项经济业务的资金流转情况，加强审计监督。

2、财务违规操作问题：某部门违规私自使用公款购买物品，导致财务出现透支和负债情况。

整改措施：建立健全财务管理制度，加强协作监督；对违规使用公款的人员进行严肃处理，并追究相应责任。

3、财务信息不真实问题：某单位在财务报表中虚报经费支出，隐瞒负债情况，误导领导决策。

整改措施：加强审计监督，建立规范的财务报表制度；对虚报经费支出和隐瞒负债情况的责任者进行严肃处理。

二、采购方面4、采购程序不规范问题：某单位在采购中未按照规定的流程和程序，没有公开招标，存在部门内定等行为。

整改措施：规范采购程序，建立公开、透明的采购制度；对相关责任人进行追责处理，保障采购的公正性。

5、采购过程违规问题：某单位在采购中存在违规操作，例如出现以高价购买低质量货物、以个人名义采购等情况。

整改措施：加强采购过程的监督，建立全面的采购目录和采购环节监督机制，避免违规行为的出现；对涉及采购违规行为的人员进行处理，并追责。

6、采购文件不完整问题：某采购项目采购文件不完整，未能充分明确采购范围和要求，导致采购效果差，质量不高。

整改措施：完善采购文件，加强采购业务人员的职业培训，减少问题出现的可能性；加强对采购文件的审批和监督。

三、人事方面7、用人不公问题：某单位中存在用人不公等情况，如人事任免存在偏袒、敷衍等现象，导致组织绩效下降。

整改措施：严格按照用人制度，加强岗位职责、招聘和参加面试等方面的监督和管理，确保人事任免的公正性和合理性。

工程项目结算总造价大多数由合同价和合同价外的工程签证费用组成，虽然合同内工程价款是总造价主要部分，所占比例大，但结算管理相对规范;而合同外工程签证费用所占比例相对较低，但常因工程签证不规范、内容不实、不准确等问题，引发较多结算争议和纠纷。

但工程项目建设过程中，工程签证不可避免，因此，做好现场签证管理是项目现场管理的一项重要工作，也是合理确认签证工程费用的重要措施。

为有效控制项目造价，减少结算纠纷，顺利有序推进结算工作，本文结合结算审计工作实践，对工程签证存在的常见问题和审计应对措施进行探讨分析。

一、工程签证对项目投资控制的影响工程签证是施工生产活动中用以证实在施工中遇到的某些特殊情况的一种书面资料，是工程承发包双方在施工过程中按合同约定对支付各种费用、顺延工期、赔偿损失所达成的双方意思表示一致的补充协议，互相书面确认的签证即成为工程结算或最终结算增减工程造价的凭据。

它是保证被签证项目工程质量安全进度的重要组成部分，影响着工程造价的正确性和合理性。

大多数工程项目一般投资大，建设周期较长，施工合同不可能对未来整个施工周期内可能发生的情况都作出预见和约定，项目实施过程中因主客观条件变化给施工带来许多不可预见的不确定因素，项目投标报价主要依据是设计图纸或工程量清单，不可能对整个施工期发生的非正常未知变化的费用都做出预测。

因此，为维护承发包双方权益，确保工程顺利进行，发生工程现场签证不可避免。

尤其是石油化工企业的建设项目，除新建项目外，有很多建设项目都是为提升产品质量、提高产能、消除安全环保隐患，对原有生产装置进行技术改造与扩建。

在实际施工过程中都是在生产装置内边生产边施工，与生产装置联系紧密，安全管理严格，地下管网与设施较多，受现场施工环境的限制、变化，设计与现场不符等许多情况的影响，不能按正常的施工组织进行施工建设，给整个施工过程带来许多不确定因素，会发生大量现场签证,发生的工程签证费用也较多，加大了项目造价控制难度。

建筑工程项目竣工结算审计常见问题及应对措施摘要：竣工结算审计作为建设项目竣工验收后进行的一项制度性审计工作，对建设项目从立项至竣工验收各阶段全部工程项目管理活动的真实性、合法性、合规性和投资效益行监督、鉴定之责。

项目在建设中的很多问题也容易在竣工结算审计中被发现。

基于此，对建筑工程项目竣工结算审计常见问题及应对措施进行研究，以供参考。

关键词：建筑工程；竣工；结算审计引言建筑工程竣工结算决定了工程的最终合同价，直接关系到建设单位与施工单位双方的利益。

经办结算审核的造价人员要依据相关资料，运用自身的专业知识能力，对结算工程量的准确性、单价的合理性、费用的合规性等逐一进行审核，同时要坚守职业道德，廉洁自律，对送审结算做出客观公正的判断，最终形成最接近工程客观事实的结算审核成果。

工程造价贯穿于工程建设的全过程，而结算审核作为工程造价管理的关键环节之一，直接决定了工程的最终合同价，因此建筑工程竣工结算在工程项目建设管理过程中起着关键的作用。

造价人员在进行结算审核时应坚守执业道德，做到客观公正，同时要合理合法地维护建设方利益。

1建筑工程结算审计的主要内容建筑工程结算审计的工作，从熟悉相关资料开始，围绕工程量计算准确性的审核、单价套用合理性的审核及费用计取是否正确的审核展开。

要确保建筑工程结算审核结果的真实性、准确性，审核过程中必须严格依据施工图纸、竣工图纸、招标文件、投标文件、施工合同及补充协议、工程联系单、签证单、变更单等相关资料，结合竣工现场的实际情况，要既详细又要有针对性地进行结算的审核工作。

工程结算审核人员在收到竣工结算资料后，应先检查竣工资料的完整性，然后了解施工合同的约定，熟悉原设计施工图，再对施工过程中发生的变更、签证等资料进行盘点，最后要对竣工图和施工图进行初步的对比，对工程的大致情况要做到心中有数，为工程结算审核打下基础。

其次，工程量计算的复核是结算审核工作的基础，结算审核人员要根据合同的相关约定及计算规则，对竣工结算的工程量进行详细复核。

工程审计中的风险评估与应对策略工程审计是对各类工程项目进行全面检查和评估的过程，旨在发现工程项目中的潜在风险并提供相应的解决方案。

在进行工程审计时，风险评估是一个非常重要的环节，它能够帮助审计人员更好地了解工程项目中存在的各种潜在风险，并制定相应的应对策略。

本文将重点探讨工程审计中的风险评估和应对策略，以提供有关方面的知识和经验。

一、风险评估方法在工程审计中，可以采用多种方法进行风险评估。

以下是其中三种常用方法的简介：1. 现状分析法此方法通过对工程项目的现状和条件进行全面分析来评估潜在的风险。

它通过对工程项目的各个方面进行综合分析来评估可能的风险和危险因素，并根据评估结果制定相应的应对策略。

2. 专家评估法专家评估法是通过请相关专家对工程项目的各个方面进行评估，收集他们的意见和建议，从而确定潜在的风险和应对措施。

这种方法充分利用了专家的经验和知识，能够提供有关工程项目可能面临的各种风险的深入洞察。

3. 数据分析法数据分析法是通过对工程项目的历史数据和相关数据进行分析，识别出潜在风险和趋势，从而确定相应的应对策略。

这种方法适用于对已有数据进行分析和研究的项目，能够提供一些重要的参考信息来评估和预测风险。

二、常见的风险与应对策略1. 预算风险预算风险是指在工程项目中可能超过预算或出现预算不足的情况。

为了应对这种风险，审计人员可以制定以下策略：建立有效的预算控制机制、加强成本管理和监测、确保预算的合理性和准确性、合理规划资源使用等。

2. 进度风险进度风险是指工程项目无法按计划时间完成的风险。

为了应对进度风险，可以采取以下措施：合理规划项目进度、建立有效的监控机制、及时调整项目进度、加强合同管理和沟通等。

3. 技术风险技术风险是指在工程项目中可能出现技术问题或技术难题无法解决的风险。

应对技术风险的策略包括：选择合适的技术方案和设计方案、加强技术管理和技术支持、定期进行技术评估和检查等。

4. 市场风险市场风险是指工程项目可能受到市场变化、需求变化或竞争压力的风险。

审计工作中遇到的问题及解决方法在审计工作中，审计师们经常会遇到各种问题，这些问题可能涉及到数据的准确性、客户的合规性、内部控制的有效性等方面。

如何应对这些问题，是审计工作中非常重要的一环。

以下是一些审计工作中常见的问题及解决方法：问题一：客户提供的财务数据不完整或不准确解决方法：审计师首先应该与客户进行沟通，了解到底是什么原因导致了数据的不完整或不准确。

然后，审计师可以要求客户提供相关的支持文件，以核实数据的准确性。

如果客户无法提供完整的数据，审计师可以考虑采用替代性程序，例如对数据进行估计或使用其他独立的数据来源进行比对。

问题二：客户的内部控制存在缺陷或不完善解决方法：审计师应该首先对客户的内部控制进行评估，找出存在的问题并提出建议。

审计师可以与客户共同讨论，制定改进计划，确保内部控制的有效性。

如果客户的内部控制确实存在重大缺陷，审计师应该对相关的风险进行评估，并相应地调整审计程序，以确保审计的准确性。

问题三：客户对审计工作的理解不足，合作不积极解决方法：审计师应该与客户进行沟通，明确审计的目的和过程，让客户了解审计的重要性。

审计师可以定期与客户进行会议，及时反馈审计进展和发现的问题，以保持双方的沟通畅通。

如果客户对审计工作的重要性和程序仍存在疑虑，审计师可以提供相关的培训和指导，帮助客户更好地配合审计工作。

问题四：审计工作时间紧迫，任务繁重解决方法：审计师可以提前计划审计工作，制定详细的审计计划和时间表，确保审计工作的高效进行。

审计师可以与审计团队合作，合理分配任务，充分发挥团队的协作能力。

同时，审计师可以考虑采用一些审计工具和技术，以提高审计工作的效率，确保在有限的时间内完成审计任务。

综上所述，审计工作中可能会遇到各种问题，审计师需要善于应对，采取有效的解决方法，确保审计工作的准确性和有效性。

通过与客户的合作，审计师可以更好地发现和解决审计工作中的问题，提高审计的质量和效率。

浅谈基本建设项目竣工财务决算审计中常见问题及对策探讨随着国家财政对固定资产投资力度的逐年加大，实施竣工财务决算审计有利于全面真实地反映项目建设资金筹集与使用情况、预算执行情况、建设成本与工程价款结算情况，因基本建设项目竣工财务决算审计专业性较强，涉及的项目基础资料和财务数据多等诸多因素影响,使基本建设项目竣工财务决算审计工作面临很大挑战。

一、基本建设项目竣工财务决算审计中常见问题(一)项目基础管理不规范建设单位对基本建设项目管理不重视或缺乏相应项目管理人才，项目负责人统筹协调不够、项目管理人员职责不明确、赶工期、单位领导离任等原因，在政府采购、项目执行、合同履行等环节造成管理混乱，引发项目竣工财务决算审计工作中发现种种前后脱节现象。

1.项目未依法依规进行招标。

实务中违反相关规定情形主要有：一是将已达到公开招标标准的工程，以邀请招标方式确定施工方；二是将已达到公开招标标准的工程，以工程变更的形式委托给施工方实施；三是将第二中标候选人确定为中标人。

这些情形都将对项目招标的公开性、公平性大打折扣。

2.项目未按规定时限签订合同。

根据《中华人民共和国招标投标法》[1]第四十六条规定：“招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起三十日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同”的规定，自中标通知书发出之日起，中标单位与建设单位应当在三十日内签订工程承发包合同，但实务中也会碰到超期限前签订合同的情形。

3.项目先开工，后办理施工许可证。

为赶工期在未办理完正常审批的情况下先推进项目进度。

例如：某单位一项基本建设项目，该项目开工日期为2023年1月23日，建筑工程施工许可证颁发时间为2023年7月18日。

4.存在未按照合同约定的付款进度支付工程款情况。

实际履行中合同条款的约束力往往达不到预期效果。

例如，某单位一项基本建设项目，按照建设工程施工合同约定：“工程完工经甲方及监理方验收合格后，施工款应付至合同总价款的80%。