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纳税义务人：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人扣除项目：一、取得土地使用权支付的金额包括土地出让金、补缴地价款、契税等二、房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共设施配套费、开发间接费三、房地产开发费用（一+二）*10%四、与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、堤围费五、加计扣除20%（一+二）*20%计算公式一、增值额未超过扣除项目金额的50%增值额*30%二、增值额超过扣除项目金额的50%、未超过100%增值额*40%-扣除项目金额*5%三、增值额超过扣除项目的100%、未超过200%增值额*50%-扣除项目金额*15%四、增值额超过扣除项目200%增值额*60%-扣除项目*35%免征土地增值税（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
土地增值税清算条件（国税发[2006]187号）（一）符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：1.房地产开发项目全部竣工、完成销售的2.整体转让未竣工决算房地产开发项目的3.直接转让土地使用权的（二）符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：1.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比列虽未超过85%，但剩余的可售面积已经出租或者自用的2.取得预售许可证满三年仍未销售完毕的3.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的非直接销售和自用房地产的收入确定（一）房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：1.按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；2.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。
土地增值税清算税款鉴证主表清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、清算项目直接转让土地使用权、全部为普通住宅或其他商品房、在建工程项目整体转让的，只填写本表，不需填写明细表。
2、如四项成本按核定标准扣除，填入本表第13行，则第8、9、10、12行填“0”。
3、本表第30行：项目单位建筑面积成本费用=允许扣除项目总金额/清算总面积。
附表2土地增值税清算税款鉴证明细表一：普通住宅清算截止日期：年月日金额单位：元、平方米填表说明：1、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的普通住宅面积是指本次清算的已售普通住宅建筑面积总数。
2、普通住宅应分配成本比例=清算的普通住宅面积/已售面积3、“楼号”按单栋号填写，所需行次不够的，可自行增加。
附表3土地增值税清算税款鉴证明细表二：其他商品房清算截止日期：年月日金额单位：元填表说明：1、其他商品房包括普通住宅以外的各类商品房。
2、已售面积是指本次清算的已售建筑面积总数；清算的其他商品房面积是指本次清算的已售普通住宅以外的各类商品房建筑面积总数。
3、其他商品房应分配成本比例=清算的其他商品房面积/已售面积附表4房地产转让收入鉴证表取得收入起止日期：年月日至年月日金额单位：填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，收入数填入其他项目栏中。
附表5清算中面积审核调整明细表单位：平方米填表说明：1、只转让土地使用权或在建工程整体转让的项目不填写此表。
2、数据来源是指获取面积数据依据的资料，如政府主管部门文件、权属证书、规划证书、销售证书、测绘数据、销售合同等。
3、已自用面积指已出租或自用一年以上的房产。
4、如允许扣除的公共配套设施为出让用地，则“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”分摊的比例应单独计算，公式为：清算成本分摊比例=本期清算面积/总建筑面积附表6扣除项目汇总表金额单位：元附表7取得土地使用权所支付的金额鉴证表金额单位：元附表8土地征用及拆迁补偿费鉴证表金额单位：元附表9前期工程费鉴证表建筑安装工程费鉴证表金额单位：元基础设施费鉴证表金额单位：元附表12开发间接费用鉴证表公共配套设施费鉴证表金额单位：元利息支出鉴证表金额单位：元与转让房地产有关的税金鉴证表金额单位：元填表说明：1、直接转让土地使用权、在建工程整体转让的清算项目，缴纳税款数填入其他项目栏中。
土地增值税与收入相关的面积审核调整明细表摘要：一、土地增值税概述1.土地增值税的定义2.土地增值税的作用二、土地增值税的计算方法1.土地增值税的计算公式2.增值额的计算3.适用税率的确定三、土地增值税的优惠政策1.税收优惠政策的内容2.税收优惠政策的适用条件四、土地增值税的审核调整1.审核调整的流程2.审核调整的注意事项五、总结1.土地增值税的重要性和影响2.未来土地增值税的发展趋势正文：土地增值税与收入相关的面积审核调整明细表土地增值税是一种与房地产交易有关的税收，主要是针对土地的增值部分进行征税。
在房地产交易中，土地增值税的计算方法是根据房地产的交易价格、购买价格和房屋的面积等因素进行计算的。
本文将为您详细介绍土地增值税的相关知识，包括土地增值税的定义、计算方法、优惠政策以及审核调整等内容。
一、土地增值税概述土地增值税是指在土地使用权有偿转让和房屋产权交易中，对土地的增值部分征收的一种税收。
土地增值税的作用主要在于调节房地产市场，遏制房价过快上涨，保护广大购房者的利益。
二、土地增值税的计算方法土地增值税的计算方法是根据房地产的交易价格、购买价格和房屋的面积等因素进行计算的。
具体的计算公式为：土地增值税=增值额×适用税率- 速算扣除数。
其中，增值额=房地产的交易价格- 购买价格- 房屋的面积×单位面积价格。
适用税率和速算扣除数的确定则需要根据当地税务机关的规定进行计算。
三、土地增值税的优惠政策为了保护广大购房者的利益，我国政府对土地增值税实行了一系列的优惠政策。
这些优惠政策主要包括减免税、优惠税率和税收返还等。
具体的优惠政策需要根据当地税务机关的规定进行了解和申请。
四、土地增值税的审核调整土地增值税的审核调整是指对土地增值税的计算方法和优惠政策进行审核和调整，以确保税收的公平性和合理性。
审核调整的流程主要包括房地产交易的申报、税务机关的审核和调整等环节。
在审核调整过程中，需要注意的事项主要包括申报的真实性、准确性和完整性等。
税 种不属于征税范围1.不包括国有土地使用权出让所取得的行为；2.不包括未转让土地使用权、房产产权的行为，如房地产的出租。
是否属于征税范围
（1）继承；不征（无收入）
（2）赠予：公益性赠予、赠予直系亲属或承担直接赡养义务人，不征；非公益性赠予，征
不征（无权属转移）抵押期不征；抵押期满偿还债务本息不征；抵押期满，不能偿还债务，而以房地产抵债，征单位之间换房，征；个人之间互换自有住房，免征建成后自用，暂免征；建成后转让，征不征（无权属转移）不征（无收入）转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物并取得收入的单位和个人
自然人、法人、不论经济性质，不论内资外资，中国公民和外籍个人，不论部门
6.代建房
土地增值税（单位和个人）征税范围基本征税范围
基本征税范围
1.转让国有土地使用权，包括出售、交换和赠与；
2.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让；
3.存量房地产的买卖。
具体事项征税的规定
有关事项 1.继承、赠予
2.出租
3.房地产抵押
4.房地产交换
5.合作建房
7.重新评估纳税义务人
税 率
★纳税人有下列情形之一的，则按照房地产评估价格计算征收土地增值税： 1.扣除项目合计=∑5/4/3/2（选择，计算） 1.隐瞒、虚报房地产成交价格的。
2.土地增值额=应税收入-1 2.提供扣除项目金额不实的。
3.增值率 =找税率（记）
3.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
4.旧房及建筑物的转让。
应纳税额应纳税额=增值额*适用税率-扣除项目金额*速算扣除数。
土地增值税清算附表（12种）
附件2：土地增值税清算附表（12种）
附表一
与收入相关的面积明细申报表
项
目
名
称
附表二
转让房地产收入明细申报表项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日
附表三
扣除项目及成本结转明细申报表
项目名称：
附表四
取得土地使用权所支付的金额明细申报表
项目名称：
土
纳税人名称：填报日期：年月日
附表五
前期工程费明细申报表
纳税人名称：填报日期：年月日
附表六
建筑安装工程费明细申报表
项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日
附表七
基础设施费明细申报表
纳税人名称：填报日期：年月日
附表八
公共配套设施费明细申报表
纳税人名称：填报日期：年月日
附表九
开发间接费用明细申报表
项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日
附表十
利息支出明细申报表项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日
附表十一
与转让房地产有关的税金明细申报表
纳税人名称：填报日期：年月日
附表十二
扣除项目汇总申报表
项目名称：
纳税人名称：填报日期：年月日。
