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存货内控制度（推荐五篇）第一篇：存货内控制度存货的内部控制制度第一条为了加强公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营率，根据公司《内部控制制度－基本规范》，制定本制度。
第二条本规范适用于公司及所属公司。
第三条职责分离（一）公司建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
（二）存货业务不相容岗位包括但不限于：1、存货的采购、验收与付款；2、存货的保管与清查；3、存货的销售与收款；4、存货投保的申请与审批；5、存货处臵的申请与审批、审批与执行；6、存货业务的审批、执行与相关会计记录。
公司不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。
第四条授权批准公司制定科学规范的存货业务流程，明确存货的预算、取得、验收、入库、仓储、保管、领用、发出、处臵、会计核算等环节的控制要求。
（一）材料的采购、储存等存货计划、采购方案的制订和修订，由公司总经理授权批准后实施。
（二）仓储部、质管部对产品入库进行检验，如因数量、质量不符等原因，有权拒收。
（三）一般生产指令、领料单及生产过程中发生的常规费用应由生产部批准核定，但对重大生产调整或指令修正、超额领料、非常规费用均须公司总经理批准或专门授权。
（四）对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采取额外控制措施，缩小接触范围，保管、调用、转移等必须经过严格授权批准。
（五）存货盘盈、盘亏的处理，应由仓储部牵头，并会同质检、生产和财务等部门共同提供处臵方案，报总经理办公会审批。
累计100万以下由总经理办公会审批，累计100万元以上、500万元以下的由董事长审批，累计超过500万元以上由须经董事会讨论通过后报公司股东大会审批。
第五条存货预算管理（一）公司建立严格的存货预算管理，根据年度市场预测和销售预算，制定年度存货采购预算、存货余额（或周转天数）目标，制造费用预算等。
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存货内部控制制度第一节总则第一条为了加强对公司库存物资的内部管理和控制，保证库存物资的验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，保证合理确认存货价值，防止并及时揭示差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。
第二节职责分工和授权批准第三条公司设置专门的存货仓储管理部门和人员，并根据本制度要求做到不相容人员的分离。
还要建立健全请购、审批、询价、采购、验收、保管、付款、盘点、对帐等方面的规章制度。
在本单位分管负责人的领导下，积极组织、协调本单位的存货管理控制工作，做到制度执行严格、资料保存完整不缺货、不长期存货、不形成积压存货，并定期盘点、对帐、编制存货盘点表，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符。
第四条财务部要设置存货核算岗位，对存货收发业务进行会计核算，并每月监督、检查仓库保管人员存货核算、账簿登记是否正确，发现问题及时解决。
第五条存货验收入库的批准权限由物资保障部部长行使，保管员要按规定严格审查入库资料，禁止办理无实物入库的验收入库手续，否则要追究批准人和验收人的责任。
第六条仓库保管员在发出存货时，要严格审核领用手续，对不符合领用手续的，可拒绝发货。
否则，要追究相关人员的责任。
第七条库存物资的盘盈、盘亏、变质老化、毁损、跌价的处理由物资保障部与财务部提出处理意见，经上级有关部门（总公司财务部）核实认可后，由公司的总经理签字批准实施。
经批准后，物资保障部与财务部门共同协商，根据相关法规制度的规定作出处理并进行会计核算。
第三节存货内部控制的实施与执行第八条根据本公司的生产、销售、仓储、资金周转状况以及库存定额等情况，对存货实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的库存比例。
会计制度设计——存货内部控制【摘要】存货属于企业特殊会计制度设计中成本核算的一个重要项目，因为存货是一项重要的流动资产,一定数量的存货有利于保障企业生产经营的顺利进行,但过多的存货不仅占用资金还会增加与存货有关的各项开支如采购成本、仓储成本、管理成本等,因此存货管理的好坏也密切关系到各个企业的盈利能力,因此存货的管理十分重要。
【关键词】存货内部控制物资采购日常管理 ERP系统一、存货内部控制的重要性存货的内部控制是企业经营活动中一项非常重要的活动,存货内部管理控制效益的好坏直接关系到企业的经营效益和资金运作的质量。
高效的存货内部控制可以减少企业物资浪费,进而保证会计核算的真实性和完整性。
随着现代企业管理制度的日趋完善,存货管理也成为现代企业管理的重要组成部分,进行存货管理的目标就是尽力在各种成本与存货效益之间做出权衡,达到两者的最佳结合,实施正确的存货管理方法,降低企业的平均资金占用水平,提高存货的利用率及流动速度,从而提高企业的经济效益。
二、存货相关业务的会计处理（1）物资采购本科目核算公司购入材料的采购成本：委托外单位加工材料的加工成本，应直接在“委托加工材料”科目核算，不包括在本科目核算范围内。
购入材料的采购成本由下列各项组成：1．买价；２．运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等）；３．运输途中的合理损耗；４．入库前的整理挑选费用（包括整理挑选中发生工、费支出和必要的损耗，并扣除回收的下脚废料价值）；５．购入材料负担的税金和其他费用。
以上第１、５项应直接计入各种材料的采购成本，第２、３、４项，凡能分清的，可以直接计入各种材料的采购成本；不能分清的，应按材料的重量或买价等比例，分摊计入各种材料的采购成本。
本科目的使用方法如下：１．根据发票账单支付材料价款和运杂费时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”等科目；采用商业汇票结算方式的，购入材料，开出、承兑商业汇票时，借记本科目，贷记“应付票据”科目。
应收账款及存货的内部控制制度设计应收账款及存货是企业日常经营中的两项重要资产，对于企业的发展和盈利能力具有至关重要的影响。
合理和有效的内部控制制度设计，能够帮助企业确保应收账款的正常回收和存货的安全管理，提高企业的经营效率以及降低风险。
下面是对应收账款及存货的内部控制制度的设计建议，供参考：1.客户资质审查：建立客户资质审查制度，确保与新客户建立业务关系之前，对其进行综合评估。
包括查询信用记录、了解行业背景、评估财务状况等，以减少坏账风险。
2.销售合同的签订：建立明确的销售合同流程和规范的合同管理制度，确保合同内容准确、完整，并明确约定货款付款方式、金额、期限等。
3.授信额度管理：根据客户信誉程度和往来合作历史，设定合理的授信额度，并进行定期复评和调整，避免超出授信额度的风险。
4.发货与发票的核对：发货时核对出货单与订单的一致性，确保发货准确无误。
发票开具前核对发货单与合同的一致性，避免因开具错误或重复开具发票而导致应收账款异常。
5.应收账款的管理与追踪：建立健全的应收账款管理制度，包括及时核对账龄、催款提醒、定期进行欠款呆账核销等。
定期跟进长期应收账款，及时采取法律手段追收款项。
6.应收账款坏账的准备与核销：根据资产负债表中的应收账款余额，合理计提坏账准备，并及时核销坏账以及逾期较长的应收账款，避免账款余额异常或过高。
7.审计与内部审核制度：定期对应收账款进行审计和内部审核，确保账款的真实性、准确性和完整性，及时发现账款的风险和问题。
1.存货台账管理：建立存货台账制度，记录存货的品种、数量、质量、入库和出库等相关信息。
确保存货的流转过程中能够及时发现问题，以便进行追溯。
2.存货入库管理：建立合理的存货入库管理制度，确保存货入库前进行检验、清点和验收，杜绝不良品和假冒伪劣品的入库。
3.存货出库管理：建立严格的存货出库管理制度，确保存货出库时进行核对和审批，并记录有关部门或个人的批准意见，防止员工盗窃或误操作。
存货内部控制制度3篇(完善企业存货内部控制制度)铁通公司内部财务会计掌握制度——存货总则第一条本制度所指存货是企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者为了出售仍旧处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或供应劳务过程中耗用的一般材料、燃料、商品、在产品、半成品、产成品等。
其次条存货内部财务会计掌握应当到达以下目标：1、确保存货的安全完好；2、确保存货收发存计价的真实精确；3、确保存货记录的真实完整；4、确保存货数量与生产经营活动需要相适应，降低存货本钱。
第三条单位应当建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分别、制约和监视。
1、选购申请与选购预算的编制人员实行分别；2、选购预算的编制与复核、审批人员实行分别；3、选购与验收、保管业务人员实行分别；4、选购、保管、使用及承受劳务的部门或主管这些业务的人员与账务记录人员实行分别；5、付款审批人、执行人与记录应付款账目的人员实行分别。
存货采购第四条单位应建立和完善选购决策程序和审批掌握制度。
重要及大宗物资选购，实行单位负责人集体审议联签制度和招（议）标选购制度。
对不具备招（议）标选购条件的材料物资，实行比价、比质选购、集中选购，并建立由单位主管领导及运维、技术、选购、财务部门负责人等共同参与的集体决策制度。
第五条物资选购治理部门依据已批准的物资选购预算，确定招（议）标、比价选购量。
第七条为发挥物资选购的批量优势，由选购部门牵头组织招（议）标工作：1、物资选购部门负责物资选购招（议）标工作，包括：征求用户(运维部门等)，组织对供给厂商考察，依据考察状况确定邀标单位，制作和发标书，组织专家评审；2、财会部门主要负责考察、审查供给厂商的企业信用，确定招（议）标选购物资的结算方式、付款期限；3、运维、技术等物资需求部门主要负责考察供给厂商生产力量、产品性能和编写标书（技术参数局部）；4、合同治理部门主要负责考察、审查供给厂商资质、信用，并对合同条款、格式、内容进展恰当性、合规性审查。
综合课程设计XXXXXX有限公司存货内部控制制度设计专业：会计班级：学号：姓名：指导老师：成绩：XXXXXX有限公司存货内部控制制度设计在市场竞争日趋激烈的今天，企业面临的基本问题是如何适应外部环境的变化来协调内部资源的有效利用。
而企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础上，因此，加强企业内部控制，是企业最基础性的工作。
存货内部控制是指企业为了实现经营目标,保护财产安全完整、确保存货会计信息资料的真实可靠, 提高存货运营效率，保证合理确认存货价值, 防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊所采取的一系列相互联系和相互制约的方法、措施和程序。
存货是企事业单位从事正常经营管理活动不可缺少的物资条件,通过建立健全内部控制制度,加强对财产物资的验收、保管、领用、清查、记录等环节的内部控制,对减少贪污、挪用、盗窃、毁损的不法行为,制止损失和浪费,提高财产物资的利用效率和效果,保证会计信息的真实可靠等方面都具有重要的意义。
因此,如何加强对存货的内部控制,始终是企业管理活动中研究的一项重要课题。
调查对象：XXXXXX有限公司公司简介XXXXXX有限公司是我乡2004年6月引进XXX客商曾庆宁等四位股东合伙投资新建企业。
项目落户储潭工业小区，占地面积89亩，总投资2678万元。
分两期建设，一期投资1630万元，于2004年7月开工建设，2005年8月一期建成投产。
该公司是一家专业生产和经营钨钼系列制品，具有独立自营进出口权的外向型企业。
江西XXX是粤、沪、闽的中心连接站，交通便利。
10年来我们秉着“客户的需求就是我们的要求”的经营理念，不断地开发与设计新的产品，加强制造技术，以适应市场的不断变化。
产品销往浙江、江苏、四川、广东、内蒙古、上海、北京等国内市场并逐步开拓国际市场，远销台湾、韩国、欧洲、南美洲等国家和地区。
XXXXXX有限公司以高品质的产品、优质的服务、优惠的价格、快捷的物流，越来越得到国内外用户的肯定。
公司存货内控制设计目录摘要 (3)1引言 (3)1.1研究背景及意义 (3)1.1.1研究背景 (3)1.1.2研究意义 (4)1.2国内外研究现状 (4)1.2.1国内研究现状 (4)1.2.2国外研究现状 (4)1.3研究思路和方法 (5)1.3.1研究思路 (5)1.3.2研究方法 (5)2. 存货内部控制的基本理论 (6)2.1 存货的定义 (6)2.2 内部控制的定义 (6)2.3 存货内控制的基本方法 (6)2.4.优化存货内控制对企业的意义 (7)3.弘扬食品加工有限公司存货内部控制现状分析 (8)3.1 弘扬食品加工有限公司的简介 (8)3.2 公司组织结构分析 (8)3.3 公司经营分风险分析 (8)3.4 公司存货的构成 (9)3.5公司存货内控中存在的主要问题 (9)3.5.1内部控制环境不足 (9)3.5.2存货内部控制制度不完善 (10)3.5.3存货控制的应用范围较窄 (10)3.5.4 风险意识薄弱 (11)3.5.5 内部检查和监督不严格 (12)4.对存货内控制的建议 (12)4.1完善内部控制 (12)4.2建立健全的企业存货内部控制制度 (13)4.3用现代管理方法增强存货内控 (13)4.4 加强对风险的控制 (14)4.5 建立完善的监督机制 (15)结束语： (15)参考文献: (15)致谢： (16)摘要存货是反映企业流动资金运作的晴雨表，往往成为少数人用来调节利润、偷逃国家税费的调节器。
因此，一个企业若要保持较高的盈利能力和较强的行业竞争力，应当十分重视存货内部控制在企业管理中所起到重要作用。
存货内部控制是企业为管理存货，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特征，事先制定的一套的相互牵制、相互验证的内部监控制度。
存货内部控制成为企业整个内部控制中的重点内容和中心环节制定货。
企业制定存货内部控制的目的的在于保障存货资产的安全完整，加速存货资金周转，提高存货资金使用效率。
关键词存货；内部控制；职业素质1引言企业内部控制是企业进行正常的经营活动的基础，一个企业如果没有良好的内部控制那么企业的发展和成长都会收到约束。
企业为了生产经营的不断进步，更为了巩固自身的基础，从而重视内部控制的制定与实施。
存货对一个企业来说就是它成长道路上的血液。
一个公司如果对存货的监管控制不利，就像人的身体得不到应有的血液供应，那么公司的运营就会出现问题。
存货的流通涉及到企业的多个部门，并贯穿经营活动的始终。
它是企业内部控制的重要组成部分，是企业的生存、发展的基础条件。
由此我们可以看出存货内部控制在企业经营活动中的重要性，存货内部控制对企业的影响也是我们应该重点研究的问题之一。
1.1研究背景及意义1.1.1研究背景随着市场经济体系的建立和日益完善，政府经济调控的日臻成熟，社会各个方面也在进行着不断的调节与控制。
而我国对内部控制制度的认识还处于一种模糊的阶段，还没有统一的认识。
其中，多数学者对内部控制的认识仅停留在内部控制制度和内部控制结构上面；还有很多人认为内部控制即内部监督。
而实务界许多人士认为内部控制就是一堆堆的手册、文件和制度；也有些企业认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等，更甚者有的企业则对内部控制没有概念认为内控制度只是纸上谈兵，不具有实质性。
许多企业的失败、倒闭事件引发了人们对内部控制及其环境的重视。
1.1.2研究意义在复杂多变的经济环境背景下，我国企业成为市场竞争的主体，企业内部控制环境也发生了根本性的变化，企业所面临的内部控制环境变得越来越复杂，内容越来越丰富，内部控制对企业的重要性也在日益增强。
但与外国内控制度的完善相比，我国企业的内部控制体系建设还处于刚刚起步的阶段，需要我们不断加强理论与实践的研究，从各个环节入手逐步加以完善。
然而由于企业的内部控制制度的不健全，使中小企业的发展收到了很大的约束，特别是存货内部控制对其的影响。
众所周知存货不仅是流动性资产的重要组成部分，在流动资产中所占比重一般在百分之四十到百分之六十之间，而且还是在生产制造及销售过程中创造价值和提高价值的基础物类；因此针对存货的特点，如何运用内部控制理论，构建科学、合理的存货内部控制管理体系具有十分重要的现实意义。
1.2国内外研究现状1.2.1国内研究现状目前，我国的中小企业众多，占据大多数的市场，但是，中小企业普遍处于资金的累计阶段，或者是生产规模的扩大阶段，所以进行成本控制是各个企业面临的共同难题之一，其中，存货控制更是企业的重中之重，但是，中小企业的经营管理表现出基础薄弱、起点较低，其管理仅停留在单打独斗的家族传统粗放型的管理层次上，无健全的、完善的内部存货管理制度，普遍表现在以下几个方面：一、存管理机制不健全，没有对存货的管理引起重视或者岗位不明确；二、存货的计价方法选择，由于存货的计价方法众多；三、存货的库存量的把握不准确，存货储量不合理，资金占用过大。
1.2.2国外研究现状1949年，美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制，一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，对内部控制首次作了权威性定义：“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。
这些方法和措施都用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业坚持执行既定的管理政策。
”此范围广泛的定义及其相应的解释，当时被普遍认为是对认识内部控制这一概念的重大贡献，因为在此之前内部控制概念从未受到如此的重视。
1958年10月该委员会发布的《审计程序公告第29号》对内部控制定义重新进行表述，将内部控制划分为会计控制和管理控制。
内部会计控制包括组织规划的所有方法和程序，这些方法和程序与财产安全和财物记录可靠性有直接的联系。
这个控制包括授权与批准制度、从事财务记录和审核与从事经营或财产保管职务分离的控制、财产的实物控制和内部审计。
80年代以后，西方会计审计界研究的重点逐步从一般涵义向具体内容深化。
1988年美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》，从1990年1月起取代1972年发布的《审计准则公告第1号》。
该公告首次以“内部控制结构”代替“内部控制”，指出“企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”。
1.3研究思路和方法1.3.1研究思路目前，国内许多中小企业在存货内部控制方面存在很多问题，这些问题不仅影响企业资产的流动能力及其利用率，更在一定的程度上影响了公司的发展道路。
通过深入企业调研，收集相关资料，自主学习和研究国内外存货内控领域的文献与资料，对存货内部控制制度及其执行力进行研究，从中寻找出存货内部控制的不足，引发不足的原因及造成的不良影响，并对企业原有的存货内部控制制度提出改进的建议。
1.3.2研究方法第一部分主要阐述的是本文的研究背景、研究意义。
主要指出了在当前情况下对存货内部控制研究的必要性，并说明本文的研究内容与思路。
第二部分研究的是存货内部控制的相关概念及内容。
包括企业内部控制制度的概念，存货内控的概念重要性及其作用，并叙诉了存货内控的内容，让我们能在分析案例之前更加清晰的了解存货内控的相关概念及定义。
第三部分让我们了解顺宇有限公司的概况及其存货内控制度，重点讲诉了其存货内部控制存在的问题及存在问题的原因。
使我们了解顺宇有限公司的存货内控情况，并加以研究。
第四部分是针对第三部分提出的顺宇有限公司存货内部控制存在的问题进行分析，找到问题存在的原因并提出对应的解决方案。
使公司的经营能力得到加强。
最后结论部分是对前面所叙述的问题、对策进行综合的总结，同时指出了本论文的不足之处和需要本人学习的问题。
2.存货内部控制的基本理论2.1存货的定义存货是指企业或商家在日常活动中持有以备出售的原料或产品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等,销售存仓等。
存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是需经过进一步加工后才能出售，如原材料等。
2.2内部控制的定义内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
2.3存货内控制的基本方法存货是企业的重要资产，根据存货的业务环节，存货管理可分为采购、验收、库存、领用、加工生产、出库和盘存等几个方面。
存货内部控制按照存货管理的几个流程进行相应的设置，涉及到企业的供、产、销等方面，具体而言存货内部控制主要包括：1.采购环节的内部控制存货采购是存货管理的第一步，是企业为了进行正常的生产而进行的准备活动。
它与企业的生产销售计划密不可分。
2.验收环节的内部控制企业所订购的货物在到达企业时必须由与采购，使用等部门相分离的独立的保管部门进行验收保管。
保管部门在验收时应记录下验收的结果，确定存货的数量、品种以及完整情况。
3.付款仓储环节的内部控制存货的采购与验收业务完成后，企业的会计部门就会取得供货方的发票等单据，这表示货物已验收入库应及时支付货款，这时企业应该进行付款业务并进行会计入账。
会计入账时应注意在适当的会计期间记入适当的会计账户，并进行正确的会计计量。
仓储环节的内部控制制度的主要目标是保证存货账实相符和存货的完整、安全，合理的反应存货方面状况。
保证存货的储备量与实际生产、销售的需要相符合，促进企业资源优化配置，合理分配资金。
4.领用环节的内部控制为了保证存货的完整、安全，清楚存货的进出情况而加强存货领用环节的内部控制，我们应该确立领用审批手续，存货的领用均应得到相关人员的批准和记录。
存货领用内部控制的最基本措施是使用领用单进行存货的领用管理并对存货领用单进行定期的清点核对，避免出现冒充领用或多领等危害企业利益的现象发生。
5.加工或生产环节内部控制在加工或生产环节存货得到进一步的加工，加工程序繁琐，很容易发生错记、漏记的情况。
为了使生产环节减少存货的损失，应在生产过程中做出适当的记录，生成生产报告单。
明确生产责任加强监督体系。
6.出库环节的内部控制出库环节的内控目标是所有出库的货物都得到确切的记录，明确的知道出库的数量，金额，去处，经手人。
使用出库单进行记录可以更有效的控制存货的出库环节。
出库单使用前进行编号，使用后进行定期清点，检查并保留其作为以后的依据。
出库单填写明确，经由负责人盖章签字，方可生效。
出库环节也要贯穿职务分离制度，明确每位人员的责任。
7.存货盘存的制度企业的存货数量需要经过盘存来确定，盘存制度一般分为永续盘存制度和实地盘存制度。
