管理沟通在企业内部审计中的作用

论内部审计工作中的管理沟通摘要：内部审计置身于企业内部，独立于其他部门，其本质为监督管理，因此内部审计工作的有效进行必须与组织内部各部门的有效沟通甚至与领导者的直接沟通。

本文从管理沟通在内部审计工作中的重要性入手去谈论实现内部审计中的良好沟通。

关键词：管理沟通、内部审计、监督评价、有效沟通一、管理沟通与内部审计的概念（一）关于管理沟通管理沟通是指为了达到管理目标而把信息，思想和感情等的在人与人之间，组织各个部门之间的传递，它是思想与情感的交流以此得到彼此的了解与信任而建立良好的人际关系的过程。

管理沟通是企业管理的本质与核心，正所谓没有沟通就没有管理。

企业实现战略目标的过程中，管理沟通从决策到管理，实施过程的监督到结果的核查贯穿整个管理活动。

可见管理沟通不同于一般的沟通，它的一切行为都是围绕着组织战略目标而进行的，是企业经营管理活动中的信息的传递和反馈，主要目的也是更好的实现组织战略目标。

因此管理沟通不只是领导者的沟通还包括上下级之间，同级之间，内外部之间的沟通，凡是有利于实现组织目标的沟通均属于管理沟通。

（二）关于内部审计企业的内部审计是企业进行有效内部管理所必须实施的一种独立、客观的监督评价，控制、经营规范保证与资讯的活动。

内部审计要求企业设立独立于职能部门的意外的审计机构，有内部审计机构专业人员通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、有效性和合法性来促进组织目标的实现。

内部审计无论在日常工作中的监督，还在具体转向业务的监督都具备一下三个特点：二、内部审计公正中管理沟通的目的（一）通过沟通企业内部各个职能部门及所有人员更好的了解审计部门，内部审计通常服务于组织内部，内部审计不仅仅关注与监督、评价更加注重服务的理念，也是企业集团内部的服务部门。

通过关注公司治理、内部控制、风险管理等层面去进行监督评价，提供有力的咨询意见，及时的纠错。

这要求审计人员必须与各个管理层级和适当的高层管理人员及时的沟通讨论。

内部审计人员通过积极不断地沟通来营造内部审计的良好环境，并被审计人员更好的认识内部审计工作并接受最近成果。

在日常工作中更好的配合并支持内部审计人员的工作。

通过沟通让企业领导人重新认识内审职能，内审的主要任务是通过经济评价的审计调查研究,及时向企业总决策层反馈信息，增强决策者的判断性和决策的可执行性。

企业的党政领导必须明确企业内部审计是围绕企业经营目标开展工作的,并视内部审计为企业运行的“监控处”,以完善企业经营管理的“预警系统”，借助内部审计，建立健全内部管理保证体系。

（二）通过沟通审计人员正确认识自己的工作，有些审计人员可以的避免与被审人员的沟通以为这样会在审计过程中由于感情用事而影响审计工作的独立性和客观性。

还有一些认为过多沟通是否给别人一种收受好处的不良影响。

只有通过有效的沟通才能解除这样对自己做的误解。

其实，内部审计的独立性，是指组织机构和人员管理上的独立性，属于法人治理结构，与个人的行为并无关系; 而内部审计的客观性，则取决于审计人员工作时的态度，在工作中做到客观、公正、不偏不倚，才是内部审计客观性的体现。

相反，如果日常缺乏与被审计对象的沟通，在有限的审计时间内难以真正把握到审计的重点和真实的情况，则更容易作出不客观、不公正的评价。

有些审计人员认为审计人员本身就是监督检查的领导者，不愿与本身人员主动沟通，常常以主观意见去臆断，其实内部审计部门与其他部门一样的，审计人员也其他员工一样，同等地位。

他们更应该主动与他人的沟通来让别人更好的去了解审计工作，更好的收集被审计的内容。

被审计对象作为业务的经办部门，才是对被审计内容最了解的，通过与被审计对象的良好沟通，才能更为准确地了解被审计内容的真实情况。

（三）通过沟通让社会各部门重新认识内部审计工作的职能和作用,支持内审人员的工作，创造积极的内审环境，向内审人员提供所需信息，为内审人员减轻压力。

很多人认为审计工作是找茬的，打小报告来赢得领导欢心的。

确实审计工作大多数情况下是将于违纪违规行为报告到高层那里，其目的不是让他们收到惩罚而是及时纠错来提高工作效率及时的完成组织目标。

其实，管理沟通正是处理这一问题的有效途径。

当发现有违规违纪行为，在不违反原则的前提下与审计对象进行有效地沟通，更有利于查明事实真相，弄清问题原因，及时采取补救措施，有效控制风险漏洞。

因此内部审计中的管理沟通目的也是更好的宣传审计工作性质，消除其他人员对内部审计的误解。

内部审计的真正任务,则是通过事前的预则，为企业经营者提供必要的信息,促进经营者提高管理水平,提高经济效益。

企业经营者则应根据内部审计人员提供的资料信息,参考内部审计人员的意见做好决策,使企业在市场竞争中立于不败之地。

三、管理沟通在内部审计工作中的重要性(一) 内部审计的性质决定了在内部审计工作中需要进行管理沟通。

首先，内部审计具有独立性。

在现代企业公司内部治理结构中，内部审计部门最高机构通常为董事会或监事会内设的内部审计委员会。

内部审计部门的工作直接向高管层进行汇报，独立性将审计部门与其他业务部门区分开来，“上审下”的审计模式造成了审计部门和审计对象的距离感。

虽然企业内部审计准则或章程规定审计部门应及时获取被审计对象的经营和管理资料，但在实际工作中，敏感内容的决策则通常会对审计部门有所保留。

因此，如何拉近这种“距离”，消除隔膜就成了内部审计中管理沟通的重要研究内容。

其次，内部审计具有权威性。

内部审计的权威性是其发挥各项职能的根本保障，如果内部审计失去了权威性，其监督、评价等各项职能都将流于形式，所提出的审计建议也都将成为空谈。

因此，在重视内部审计的企业中，都会将内部审计的权威性写入内部审计章程和准则，将机构对内部审计过程中发现的整改工作纳入考核管理范围。

但是，企业片面强调整改率仍然把审计部门推向审计对象的对立面。

比如有的企业要求审计整改率必须达到100% ，虽然保证了审计的权威性，但内部审计的绝对权威则导致审计的越位。

因为内部审计不是企业经营决策部门，所提出的审计建议只能供管理层参考。

决策权与建议权的分离才能更有效地保证审计的咨询和建议职能。

而对整改率的强行要求则在一定程度上剥夺了业务管理部门的自主决定权，容易造成审计部门和审计对象的对立。

因此，审计结果和审计建议的沟通显得尤为重要第三，内部审计具有建设性。

内部审计的建设职能是内部审计领域的最新成果，也是内部审计在咨询职能之后的更进一步发展。

建设职能将内部审计的作用直接加入企业的经营管理活动当中，肯定了内部审计在企业经营管理中的价值创造作用，同时也对内部审计提出了更高的要求。

由于内部审计在企业经营管理中不能直接行使其职能，其建设职能必须通过其他部门才能得以实现，因此，在审计过程中如何与被审计对象进行充分沟通，如何将审计成果及时完整地融入企业经营管理措施中，是内部审计建设职能得以实现的基础。

(二) 内部审计人员与被审计对象双方在专业性工作上的差别决定了双方必须沟通在内部审计工作中，审计人员需要对企业中几乎所有的领域进行审计，从业务营销、生产制造，到人力资源、财务管理，均是需要进行内部审计的范畴。

但是，每个审计人员又不可能对企业所有的领域都精通，特别是在现代企业中，每个领域的知识技能更新都很快，审计人员获取信息就有一定的滞后性。

相反另一方面，被审计对象是专门从事自己领域研究的专家专业人员，只负责专注于本行，有精力和时间去搜集和研究最新的业务知识和技能，因此相比审计人员，更有可能其对自身领域更加了解和熟悉。

因此，内部审计人员获取最新知识和技能最为便捷的渠道就是被审计对象，而其关键，正在于沟通。

四、实现内部审计中的管理沟通企业内部审计活动是以改善企业管理水平、规范管理人员行为和提升企业价值为目标的管理活动，通过有效的内部审计工作，保障企业处于健康运状态。

实践证明，管理沟通的效果，可以在很大程度上影响内部审计工作的效果。

因此，充分认识并做好内部审计工作中的管理沟通对企业稳定健康的发展有积极的作用。

在内部审计过程中，管理沟通应遵循一下原则：真诚、准确、尊重、互动。

真诚是任何沟通的前提条件，真诚就是真实准确地表达思想；准确是沟通的基础，准确就是客观全面地处理信息；尊重是沟通的条件，尊重就是尊重他人的看法建议；互动是沟通的目的，互动就是沟通双方的相互共同工作。

实现内部审计工作中的良好沟通要遵循基本原则同时解决以下几个问题：（一）管理沟通从形式上看是信息传递过程，从本质上看是观点的交流与互动；从技巧上看是受语言、文字、情绪方面的影响。

内部审计工作人员需要了解这些特点，遵循其中的规律。

内部审计部门工作人员需要掌握的沟通技巧主要集中在以下方面：①正确的语言表达；②专注地倾听意见；③恰当的沟通环境；④亲和的身体语言；⑤顺畅的沟通渠道及规范的文件。

（二）关注影响管理沟通的不利因素，实现良好的管理沟通，内部审计部门工作人员需要关注影响沟通的不利因素，有针对性地开展工作。

一是信息不对称或观察问题参照体系的不同，会影响管理沟通；二是企业文化的差异，会影响管理沟通；三是对管理问题的关注度不同，会影响管理沟通；四是沟通方式选择不当，也会影响管理沟通。

（三）实现内部审计工作中的良好沟通，内部审计的工作过程，是促进企业重视管理弱项、及时提升管理能力的过程。

因此，内部审计的沟通就不应只限于审计报告的内容，还应包括未写入报告的工作建议、就专项问题与企业管理团队或有关部门的沟通以及对企业整改措施落实情况的督办等。

要开好企业内部审计工作之船，就要扬起管理沟通之帆。

在提升企业风险内控管理水平的进程中，企业内部审计部门始终面对着管理沟通的问题，始终需要按照企业的战略引领，调整好管理沟通的风帆，始终需要树起“三保两全一提高”的旗帜，保障企业大船驶向成功的彼岸。

五、结语管理沟通贯穿于企业整个管理活动的一门艺术，内部审计也是贯穿整个企业不同部门不同层级，也是一门艺术。

在内部审计工作中充分发挥的作用并实现审计工作中的良好沟通将会提高内部审计工作效率，有助于实现组织战略目标。

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