交通运输经济学 第六章：财务评价

公路建设项目财务评价——工程经济公路建设项目是国民经济发展的重要组成部分，对提升交通运输能力、促进地区经济发展、改善居民生活水平具有积极意义。

然而，公路建设项目需要耗费大量的资金，因此，在项目实施前进行财务评价显得尤为重要。

本文将从工程经济的角度出发，对公路建设项目的财务评价进行深入分析，以期为公路建设项目的财务决策提供参考。

财务评价主要包括成本估算、收益评估和综合分析三个方面。

首先，成本估算是公路建设项目财务评价的基础。

在成本估算中，需要对项目的直接成本和间接成本进行详细的估算和核算。

直接成本主要包括土地征收、工程建设、设备购置、人工费用、管理费用等，间接成本包括项目前期准备费用、利息支出、项目运营与管理费用等。

通过细致分析和科学计算，可以得到项目的总成本预算。

成本估算的准确与否直接关系到项目的投资决策，因此在进行成本估算时，要充分考虑不同因素的影响，避免低估或高估成本。

其次，收益评估是公路建设项目财务评价的关键。

收益评估主要通过现金流量分析以及利润率指标进行。

通过预测项目的运营期间内的现金流入和现金流出，得到净现金流量。

同时，利用财务指标如内部收益率（IRR）、净现值（NPV）和投资回收期（PI），可以对收益进行评估。

内部收益率是指项目的投资回报率，越高说明投资越有吸引力；净现值是指项目的现金流量的现值与投资的现值之差，若净现值大于零，则项目具有投资价值；投资回收期是指项目从开始投资到收回全部投资的期间。

利用这些指标，可以评估公路建设项目的可行性和盈利能力，为项目相关方提供决策依据。

最后，综合分析是公路建设项目财务评价的总结与汇总。

综合分析要综合考虑成本和收益两方面的指标，以及项目所处的市场环境、政策影响和预测的不确定性等因素。

通过综合分析，可以得出关于项目的优劣、风险等方面的结论，并提出相应的建议和决策。

但是，公路建设项目的财务评价也存在一些问题和挑战。

首先，由于项目周期的长短，现金流入时间的不确定性，可能导致评估结果的不准确。

交通运输经济学专业术语（中英文对照）目录1. 绪论 (2)2. 交通运输需求 (2)3. 旅客与货物运输需求 (3)4. 城市交通需求 (4)5. 交通运输供给基础 (5)6. 交通运输基础设施与运载工具供给 (6)7. 城市公共交通供给 (6)8. 交通运输市场 (7)9. 交通运输外部性与政府作用 (8)10. 交通运输成本 (9)11. 交通运输价格 (10)12. 交通运输项目投资评价 (10)13. 交通运输固定资产折旧与设备更新 (11)14. 交通运输企业经济活动分析 (12)1.绪论重商主义:(mercantilism)重农主义:(physiocracy)古典经济学:(classical economics)新古典经济学:(Neoclassical economics)经济人:(HomoEconomicus)微观经济学:(microeconomics)宏观经济学:(macroeconomics)稀缺:(scarcity)市场经济:(market economy)计划经济:(command economy)混合经济:(mixed economy)实证经济学:(positive economics)规范经济学:(normative economics) 2.交通运输需求需求:(demand)需求数量:(quantity demanded)价格:(price)个人需求:(personal demand)市场需求:(market demand)需求表:(demand schedule)需求法则:(law of demand)替代效应:(substitution effect)收入效应:(income effect)需求曲线:(demand curve)收入:(income)正常商品:(normal good)劣等商品:(inferior good)替代品:(substitute)互补品:(complement)消费偏好:(consumer preference)弹性:(elasticity)需求价格弹性:(price elasticity of demand)需求弹性:(elasticity of demand)需求收入弹性:(income elasticity demand)奢侈品:(luxuries)生活必需品:(necessities)劣等商品:(inferior good)需求交叉弹性:(cross elasticity of demand)消费选择:(consumer choice)边际效用递减规律:(law of diminishing marginal utility)总效用:(total utility)边际效用:(marginal utility)消费者剩余:(consumer surplus)消费者偏好:(consumer preference)无差异曲线:(indifference curve)消费者预算线:(consumer budget line)消费者均衡:(equilibrium for consumer)价格消费曲线:(price consumption curve)交通运输需求:(derivative demand)3.旅客与货物运输需求旅客运输需求:(passenger transport demand)客运广义费用:(ceneralized passenger transport cost)货物运输需求:(foreight transport demand)货物广义费用:(generalized freight)4.城市交通需求城市:(city)城市地区:(urbanized area)城市人口:(urban population)城市聚集效应:(habitat benefit)城市规模:(urban scale)交通出行:(traffic)旅客运输:(passenger transportation)交通出行需求:(traffic demand)交通出行广义费用:(generalized travel cost)交通拥挤:(traffic congestion)出行形态:(trip pattern)城市交通结构:(traffic model structure)交通需求管理:(Transportation Demand Mangement)基于时间的道路收费:(time-based road pricing)基于距离的道路收费:(distance-based road pricing)基于拥挤的道路收费:(congestion-based road pricing)停车换乘:(park-and-ride)车辆共用:(car-sharing)公共交通优先措施:(public transit priority)交通宁静措施:(traffic calming)高载客车道:(High Occupancy Vehicle,HOV)停车管理措施:(car-parking planning)行人非机动车措施:(pedestrian and non-motorized transport measurement)可变信息信号:(Variable Message Signs,VMS)匝道控制:(ramp metering)5.交通运输供给基础供给:(supply)供给数量:(quantity supplied)供给表:(supply schedule)个别供给:(individual supply)市场供给:(market supply)供给法则:(law of supply)供给曲线:(supply curve)价格弹性:(price elasticity of supply)供给弹性:(elasticity of supply)厂商:(firm)生产要素:(factors of production)固定投入:(fixed input)可变投入:(variable input)生产函数:(production function)短期:(short run)长期:(long run)总产量:(Total Product,TP)平均产量:(Average Product,AP)边际产量:(Marginal Product,MP)等产量曲线:(equal-product curve)等成本线:(equal-cost line)生产者均衡:(producer equilibrium)规模经济:(economies of scale)规模报酬递增:(increasing returns to scale)规模报酬不变:(constant returns to scale)规模报酬递减:(decreasing returns to scale)规模不经济:(diaeconomies of scale)范围经济:(economies of scope)范围不经济:(diseconomies of scope)私人物品:(private goods)竞争性:(rivalry in consumption)排他性:(excludability)公共物品:(public goods)搭便车:(free ride)俱乐部物品:(club goods)公共资源:(common resources)公地悲剧:(tragedy of the commons)交通运输供给:(transportation supply)6.交通运输基础设施与运载工具供给建设-经营-移交模式:(Builder-Operate-Transfer,BOT)建设-拥有-经营模式:(Build-Own-Operate,BOO)建设-拥有-经营-移交模式:(Build-Own-Operate-Transfer,BOOT)建设-移交模式:(Build-Transfer,BT)移交-经营-移交模式:(Transfer-Operate-Transfer,TOT)公司合作模式:(Public Private Parternership,PPP)运输改进方案:(transportation improvement program)长期交通规划:(Financially Constrained Lon Range Transportation Plan) 7.城市公共交通供给城市公共交通:(urban public traffic)无轨电车:(trolley bus)快速公交:(Bus Rapid Transit,BRT)地下铁道:(metro)轻轨交通:(Light Rail Transit,LRT)有轨电车:(tramway)市郊铁路:(Rapid Rail Transit,RRT)班车:(regular bus)公交优先:(Public Transportation Priority)8.交通运输市场市场均衡:(market equilibrium)均衡价格:(equilibrium price)市场出清价格:(market-clearing price)蛛网模型:(cobweb model)总收益:(Total Revenue,TR)平均收益:(Average Revenue,AR)边际收益:(Marginal Revenue,MR)完全竞争市场:(perfect competition market)价格遵从着:(price taker)价格制定者:(price maker)完全垄断市场:(perfect monoploy market)反垄断法:(anti-trust law)垄断竞争市场:(monopolistic competition market)主观需求曲线:(subjective demand curve)客观需求曲线:(objective demand curve)寡头垄断市场:(oligopoly market)纯粹寡头:(pureoligopoly)差别寡头:(differentiated oligopoly)博弈论:(game theory)策略:(strategies)勾结:(collusion)卡特尔:(cartel)博弈人:(player)策略集合:(strategy set)得益:(payoff)结果:(outcome)均衡:(equilibrium)纳什均衡:(Nash equilibrium)混合策略:(mixed strategies)交通运输市场:(transportation market)9.交通运输外部性与政府作用帕累托最优:(Pareto optimality)公平:(fairness)生产效率:(production efficiency)技术效率:(technical)经济效率:(economic)外部性:(externality)正外部性:(positive)负外部性:(negative)市场失灵:(market failure)互补性市场:(complementary markets)经济职能:(economics function)公共提供:(public provision)交易成本:(transaction cost)社会保险:(social insurance)社会福利:(social welfare)财政政策:(fiscal policy)货币政策:(monetary policy)汇率政策:(exchange policy)认识时滞:(recognition lag)汇率政策:(exchange policy)认识时滞:(recognition lag)决策时滞:(secision lag)执行与生效时滞:(Execution &Effecring lag)经济租:(economic rent)寻租:(rent-seeking)政策管制:(governmental regulation)税收归宿:(tax incident)补贴:(subsidy)限制区域执照系统:(Area Licensing Scheme,ALS)公共电子收费系统:(Electronic Road Pricing,ERP)10.交通运输成本机会成本:(opportunity cost)会计成本:(account cost)显性成本:(explicit cost)隐性成本:(implicit cost)经济成本:(economic cost)沉没成本:(sunk cost)增量成本:(incremental cost)私人成本:(private cost)外部成本:(external cost)社会成本:(social cost)固定成本:(fixed cost)可变成本:(variable cost)总成本:(total cost)平均固定成本:(Average Fixed Cost ,AFC)平均可变成本:(Average Variable Cost,AVC)平均成本:(Average Cost,AC)边际成本:(Marginal Cost,MC)短期成本:(short-run cost)长期成本:(long-run cost)成本曲线:(cost-curve)成本不可归依性:(untraceability)联合成本:(joint cost)共同成本:(common cost)11.交通运输价格均衡价格:(equilibrium price)均衡数量:(equilibrium quantity)市场出清状态:(market-cleaning)支持价格:(price floor)过剩:(surplus)限制价格:(price ceiling)短缺:(shortage)交通运输价格:(transport price)歧视定价:(discrimination pricing)12.交通运输项目投资评价资金时间价值:(time value of money)终值:(future value)现值:(present value)利息:(interest)本金:(principal)利率:(interest rate)名义利率:(nominal interest rate)有效利率:(effective interest interest rate)年值:(annual value)现金流量:(cash flow)资金等值:(capital equivalence)净现值:(Net Present Value,NPV)折现率:(discount rate)内部收益率:(Internal Rate of Return,IRR)盈亏平衡点:(Break-Even Point,BEP)敏感性分析:(sensitivity analysis)敏感性因素:(sensitive factor)风险:(risk)概率:(probability)期望值:(expected value)方差:(variance)标准差:(standard deviation)财务评价:(financial evaluation)现金流量表:(statement of cash flows)经济评价:(economic evaluation)影子价格:(shadow price)13.交通运输固定资产折旧与设备更新固定资产:(fixed assets)损耗:(abrasion)有形损耗:(tangible abrasion of equipment)固定资产的无形损耗:(intangible abrasion of equipment)综合损耗:(compehensive abrasion of equipment)物理寿命:(physical life)技术寿命:(technical life)经济寿命:(economical life)折旧寿命:(depreciation life)折旧基数:(depreciation base)使用寿命:(useful life)净残值:(net calvage value)直线折旧法:(straight-line depreciation)双倍余额递减法:(double declining balance depreciation)年数总和法:(sum-of-the-years-digits depreciation)定率递减余额法:(Fixed Rate on Delining Balance Depreciation)偿债基金法:(Sinking Fund Depreciation)14.交通运输企业经济活动分析人力资源:(human resource)可持续发展:(sustainable development)环境承载力:(environment bearing capacity)。

授课教案
《交通运输技术经济学》2014～2015学年第 1 学期
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财务评价概述PPT财务评价是指对一个企业或项目的财务状况和经营绩效进行分析和评价的过程。

通过财务评价，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力、投资能力和现金流量情况，从而帮助决策者做出正确的经济决策。

本文将对财务评价的基本原理、方法和内容进行概述，并介绍其在企业决策中的应用。

一、财务评价的基本原理财务评价的基本原理包括价值原理、风险原理和效用原理。

价值原理是指企业追求价值最大化的准则，即通过合理配置资源和提高效率来增加企业的价值。

风险原理是指企业在追求利润的同时要承担相应的风险，评价结果应考虑风险因素。

效用原理是指人们在决策过程中根据个人偏好来衡量不同决策方案的效用，评价结果应考虑投资者的效用。

二、财务评价的方法财务评价的方法包括横向比较法、纵向比较法和综合评价法。

横向比较法是指通过对同行业企业进行比较，来评价企业的相对优劣势；纵向比较法是指通过对企业历史数据的分析，来评价企业的发展趋势；综合评价法是指综合考虑企业的多个指标和影响因素，来评价企业的整体状况。

三、财务评价的内容财务评价的内容包括财务比率分析、财务报表分析和资本预算分析。

财务比率分析是指通过对企业的财务比率进行分析，来评价企业的经营状况和财务状况；财务报表分析是指通过对企业的财务报表进行分析，来评价企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和投资能力；资本预算分析是指通过对企业的投资决策进行分析，来评价项目的投资价值。

四、财务评价在企业决策中的应用财务评价在企业决策中的应用包括投资决策、融资决策、经营决策和分配决策。

在投资决策中，财务评价可以帮助企业评估项目的投资回报率和风险，从而决定是否进行投资；在融资决策中，财务评价可以帮助企业选择适当的融资方式和融资成本，从而降低融资风险；在经营决策中，财务评价可以帮助企业衡量成本和收益，从而优化经营决策；在分配决策中，财务评价可以帮助企业确定合理的利润分配方案，从而提高股东价值。

综上所述，财务评价是企业决策过程中的重要环节，通过对企业的财务状况和经营绩效进行分析和评价，可以帮助决策者做出正确的经济决策。

《运输技术经济学》复习第一章结论第二章资金的时间价值及等值计算资金时间价值：资金在扩大再生产及产品生产、交换过程中的增值，即不同时间发生的等额资金在价值上存在的差别。

利息、利率：利息是指占用资金（放弃使用资金）所付（所得到）的代价，是占用资金者付给放弃使用资金者超过本金的部分。

单位本金在单位时间内获得的利息就是利率。

名义利率：表面上或形式上的利率，利率的时间单位与计息期的单位时间单位不一致时的年利率。

若利率的时间单位与计息期的时间相一致，则名义利率等于计息期实际利率。

计息期又称利息计息周期，表示利息计息的时间间隔单位。

实际利率：按计息期实际计算利息时所用的利率。

现金流量：一个建设项目在其一时期内支出的费用称为现金流出，取得的收入称为现金流入。

现金的流出量和现金的注入量统称为现金流量。

净现金流量：注入量与流出量的代数和。

资金等值：又叫等效值，指在考虑时间因素的情况下，不同时间、不同数额的资金可能具有相等的价值。

一次性支付终值公式：F＝P（1+i）n （F/P，i，n）＝（1+i）n↓一次性支付（整付）复本利和系数一次性支付现值公式： P＝F×[1/（1+i）n ] （P/F，i，n）＝1/（1+i）n↓一次性支付（整付）现值系数等额支付复本利和公式：F＝A×[（1+i）n -1]/i （F/A，i，n）＝[（1+i）n-1]/i↓等额支付复利系数偿债基金公式： A＝F×i/[（1+i）n-1] （A/F，i，n）＝i/[（1+i）n-1]↓偿债基金系数等额支付现值公式：P＝A×[（1+i）n -1]/[i×（1+i）n ]（P/A，i，n）＝[（1+i）n -1]/[i×（1+i）n ]↓等额支付现值系数资本回收公式：A＝P×i×（1+i）n/ [（1+i）n -1]（A/P，i，n）＝i×（1+i）n/ [（1+i）n -1]↓资本回收系数第三章现金流量的构成及估算总成本费用：项目（或方案）在一定时期内（一般为一年）为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。

交通运输经济学重点第一章1.交通运输业的性质（1）生产特性：①运输改变商品的使用价值状态②运输业的产品就是运输对象空间位置的变动（2）服务特性：交通运输业被列入第三产业（3）基础设施特性2.交通运输业的特征（1）运输产品非有形产品（2）交通运输对劳动对象只有生产权（运输权），而不具有所有权（3）生产过程和消费过程是同时进行的（4）具有网络经济特征（5）资本有机构成具有特殊性（6）运输劳动对自然条件依赖性大（7）内部各种运输方式具有替代性（8）有外部性特征3. 从运输业与社会总产品的生产和国民收人的创造关系看，以下描述准确的是(D)A.运输业参与社会总产品的生产和国民收人的创造，增加社会产品实物总量B.运输业不参与社会总产品的生产和国民收人的创造，增加社会产品实物总量C.运输业不参与社会总产品的生产和国民收人的创造,不增加社会产品实物总量D.运输业参与社会总产品和生产和国民收人的创造,不增加社会产品实物总量4. 运输业的生产特性之一，表现为运输改变了(C)A.商品的使用性能B.商品的使用价值C.商品的使用价值状态D.商品的所有权第二章1.交通运输需求：运输服务的购买者在一定时期内，在一定的价格水平下，为实现空间位移的要求，愿意而且能够购买的运输劳务量，是交通运输需要与消费者购买能力和生产者供给能力的有机统一体2.运输方式：水运、管道运输、铁路、公路、航空3.P28、294.运输需求预测的基本方法（1）定性预测法：经验判断法、运输市场调查法（2）定量预测法：时间序列预测法、因果分析预测法5.影响客运需求的因素有哪些6.简述运输需求变化的一般规律第三章1.交通运输供给:在一定时期内，一定价格水平下，运输生产者愿意并有能力提供的各种运输产品或服务的数量2.交通运输供给的基本特征：整体性、产品不可储存性、外部性、公告性、效果同一性、不平衡性、网络经济性注:网络经济性：①规模经济：当固定成本可以分摊到较大的生产量时产生的经济性，是指随着厂商生产规模的扩大，其产品的单位成本呈现下降趋势②范围经济：对多产品进行共同生产相对于单独生产的经济性，是指一个厂商由于生产多种产品而共同使用相关生产要素后产生的成本节约3.P57 3.14.P66 实训题3第四章1.交通运输时长供需状态：总供给和总需求正好一致；总供给和总需求不一致；总供给和总需求基本一致2.政府宏观调控方式（1）价格政策调节①最低限价：政府对某种商品所规定的最低价格界限②最高限价：又叫限制价格，政府对某种商品所规定的最高价格（2）财政政策调节（3）投资政策调节（4）运输需求管理调节运输需求管理主要措施有通过减少产生出行的活动而减少总的出行总量,如利用网络和通信技术以电话电视会议、电子商务等方式代替出行;通过改变交通方式和有效地使用机动车来减少车辆交通，如通过调整停车费通行费、乘车费，鼓励利用公交出行;将交通在时间和空间上进行分散;如向出行者提供实时交通信息或通过强制收费或价格优惠,以减少高峰时段和高峰路线的出行。

第1篇摘要：交通运输业作为国民经济的先行官，其发展水平直接影响着国家经济的整体运行效率。

本文通过对某交通运输企业财务报告的分析，从收入、成本、利润、资产、负债等多个方面进行深入探讨，旨在揭示该企业在经营过程中存在的问题，为行业发展和企业决策提供参考。

一、企业概况（以下内容为假设，请根据实际情况进行替换）某交通运输企业成立于2000年，主要从事公路、铁路、水路、航空等多种运输方式的货运、客运服务。

经过多年的发展，该公司已成为我国交通运输行业的领军企业，拥有完善的运输网络和丰富的运输资源。

二、财务报告分析1. 收入分析根据该企业2022年度财务报告，营业收入为XX亿元，同比增长XX%。

其中，货运收入占XX%，客运收入占XX%，其他收入占XX%。

从收入构成来看，货运业务仍然是企业收入的主要来源。

进一步分析，货运收入增长主要得益于国内经济的快速发展，货运需求旺盛。

客运收入增长则得益于企业加大了客运业务的拓展力度，提高了市场占有率。

2. 成本分析2022年度，该企业营业成本为XX亿元，同比增长XX%。

其中，运输成本占XX%，管理费用占XX%，销售费用占XX%，财务费用占XX%。

从成本构成来看，运输成本是最大的成本支出。

进一步分析，运输成本增长的主要原因包括油价上涨、人力成本上升、运输设备折旧等。

管理费用和销售费用增长则主要由于企业加大了市场推广力度和员工培训投入。

3. 利润分析2022年度，该企业实现净利润XX亿元，同比增长XX%。

净利润率XX%，较上年同期有所提高。

从利润构成来看，主营业务利润占XX%，其他业务利润占XX%。

进一步分析，主营业务利润增长主要得益于货运业务的稳定增长。

其他业务利润增长则得益于企业多元化经营战略的实施。

4. 资产分析截至2022年底，该企业总资产为XX亿元，同比增长XX%。

其中，流动资产占XX%，非流动资产占XX%。

从资产构成来看，流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等。

第三节项目财务评价与国民经济评价
一、财务评价
财务评价是根据国家现行财税制度和价格体系，分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况，据以判别项目的财务可行性。

1.财务评价的目标
(1)盈利能力目标：主要通过建成运营后所产生的利润和税金等反映。

(2)清偿能力目标：①财务清偿能力;②债务清偿能力。

(3)财务外汇平衡目标。

2.财务评价的程序
3.财务评价中收入与费用的项目与计算
效益主要表现为：运输经营收入或道路过路费收入。

支出主要表现为：运输项目总投资、经营成本和税金等。

表6-4 收入与费用的项目与计算
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城市公共交通的财务评估与经济分析随着城市化的加速和人口的增长，城市公共交通的重要性也越来越凸显出来。

虽然城市公共交通如地铁、公交车、出租车等是一项重要的公共服务，但是存在经济财务上的挑战。

为此，本文将对城市公共交通进行财务评估和经济分析，从而了解城市公共交通的运营状况和发展方向。

一、城市公共交通的财务评估城市公共交通的财务评估主要是针对公共交通企业的财务报表进行分析，以判断企业的盈亏状况和财务结构。

其中，主要关注的是以下几个方面的指标：1. 收入与成本公共交通企业的主要收入来源是乘客付费，也包括政府资助等。

其成本主要包括运营成本，如燃料、人工、车辆维修等，以及固定成本，如车辆折旧等。

一般来说，收入必须高于成本，才能确保企业的盈利。

2. 资产负债表公共交通企业的资产主要包括车辆、土地、设施等，负债则包括企业贷款、职工工资、养老金等。

资产负债表能清晰的反映企业的资产和负债状况。

3. 现金流量表现金流量表能明确企业的现金流动状况，以及现金流的来源和用途。

通过对以上指标的分析，可以全面了解公共交通企业的财务情况，有助于企业管理层做出正确决策，提高企业的运营效率和财务状况。

二、城市公共交通的经济分析城市公共交通的经济分析主要关注的是公共交通企业的经济效益和对社会经济的贡献，包括以下几个角度：1. 经济效益城市公共交通能够为市民提供便捷、快速的出行方案，为城市经济增长和发展做出了重要的贡献。

通过分析公共交通企业的收入和成本，能够得出企业的经济效益。

同时，也要考虑到公共交通的社会效益，如减少城市拥堵、环境保护等。

2. 对社会的贡献城市公共交通是市民出行的公共服务，能够充分发挥城市基础设施的作用。

公共交通不仅减少了城市交通拥堵和环境污染，还为城市居民带来了便利和舒适的出行体验。

同时，公共交通也是城市公共服务的重要组成部分，能够为市民提供就业机会，促进经济发展和社会稳定。

3. 发展方向随着科技的进步和城市化的发展，城市公共交通也应该不断改进和发展。

运输经济-企业财务评价短期偿债能力比率短期偿债能力是指汽车运输企业及时支付短期债务的能力。

反映企业短期偿债能力的指标有：1、 流动比率，也称营运资本比率。

流动负债流动资金流动比率= 公式中，流动资产包括现金、短期存款、应收票据、应收帐款和存货等；流动负债包括短期借款及一年内到期的长期债务、应付帐款、应付票据、应付税款和其他应付费用。

这一比率指标是衡量企业在某一时点偿付即将到期债务的能力。

2、 速动比率，亦称酸性试验。

流动负债速动资产速动比率= 公式中，速动资产=流动资产-存货-预付费用（待摊费用）。

这一比率指标是衡量企业在某一时点上运用随时可以变现的资产来偿付到期债务的能力。

3、 现金比率。

流动资产等值现金现金现金比率+= 公式中，等值现金一般指短期投资中的股票，债券及一年内到期的长期投资，但不包括使用信用卡而存放在银行的一定数额的现金。

这一比率说明流动资产变现损失的风险程度。

4、 现金对流动负债的比率。

流动负债等值现今现金先进对流动负债比率+= 这一比率反映企业现金类资产用于支付流动负债的能力。

5、营运资本对资产总额（净）的比率。

)()(净资产总额营运资金比率净营运资金对资产总额= 公式中，资产总额（净）=固定资产净值+流动资产+在建工程+无形资产+其他资产。

营运资金=流动资产-流动负债这一比率一般表明企业资产流动性及其分布情况。

流动资产周转比率汽车运输企业流动资产的周转情况可以反映出企业流动资金周转的快慢，流动资金循环周转越快，企业就越容易获得货币资金；反之，如果资金长期停留在各个阶段，不能迅速循环，就会造成资金周转不灵的现象，影响偿债能力。

根据流动资产的结构，有以下几种比率。

1、应收帐款周转率。

平均应收帐余额营业收入应收帐周转率= 还可计算其周转天数：营业收入应收帐平均余额应收帐周转率应收帐周转天数360360⨯== 1、 存货周转率平均存货与额耗用存货成本存货周转率= 还可计算其周转天数： 耗用存货成本平均存货余额存货周转率存货周转天数360360⨯== 2、 营运资金周转率。