纳税基础与实务4

作业四

（第八章至第九章）

一、填空题

1. 资源税的纳税人是在我国境内（ 开采 ）应税（ 矿产 ）和（ 生产盐 ）的单位和个人。

3. 土地增值税是对（ 有偿 ）转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

4.印花税是对经济活动和经济交往中( 书立 )、使用、（ 领受 ）具有法律效力并受国家法律保护的（ 单位和个人 ）征收的一种税。

5. 房产税是以（ 城市 ）、（ 县城 ）、（ 建制镇 ）、( 工矿区 )的（ 房产 ）作为征税对象，按房屋的余值或租金收入向（ 房产所有人或经营人 ）征收的一种财产税。

6. 契税的征税对象是境内发生的转移（ 土地使用权 ）和（ 房屋所有权权属）的土地和房屋。

二、单项选择

1.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的 ，以( C )为课税数量。

A.固体盐的销售数量 B.液体盐的销售数量

C.固体盐的产量 D.液体盐的产量

2.下列哪些行为需要缴纳土地增值税（ D ）

Ａ. 赠送房屋给父母；

Ｂ. 有偿转让耕地的使用权；

Ｃ. 出租企业的房产；

Ｄ. 房产开发商出售房产并取得增值收入。

3. 土地增值税实行（ D ）税率。

A. 比例税率 B. 定额税率

C. 全额累进税率 D. 超率累进税率

4. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%，应就其（ B ）

Ａ. 超过部分金额 Ｂ. 全部增值金额

Ｃ. 扣除项目金额 Ｄ. 出售金额

5. 下列行为不在契税征税范围之内的是（ D ）

Ａ. 国有土地使用权的出让 Ｂ. 国有土地使用权的转让

Ｃ. 房屋买卖 Ｄ. 房屋使用权交换

6. 契税的纳税义务发生时间是（ A ）

Ａ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

Ｂ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

Ｃ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

Ｄ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

7. 纳税人经营用(非出租)的房屋缴纳房产税的计税依据是（ D ）

Ａ. 房屋原值 Ｂ. 房屋租金

Ｃ. 市场重置价 Ｄ. 计税价值

8. 城镇土地使用税以纳税人（ C ）的土地面积为计税依据。

Ａ. 自用 Ｂ. 购买

Ｃ. 实际占用 Ｄ. 被税务机关认定

9.下列不属于城镇土地使用税范围的是（ B ）

Ａ. 建制镇 Ｂ. 农村

Ｃ. 城市 Ｄ. 县城 2 10. 对出口产品退还增值税、消费税的，对已缴纳的教育费附加（ A ）

Ａ.不退还 Ｂ.部分退还

Ｃ.全部退还 Ｄ.随增值税缴纳的部分退还

11. 北京市市区某企业适用的城市维护建设税税率是（ C ）

Ａ.5% Ｂ.3%

Ｃ.7% Ｄ.10%

12.房产税的计算主要有两种情况，分别是按照（ C ）计算。

A．租金和市场价值 B. 历史价值和市场价值

C．租金和计税价值 D. 租金和重置价值

三、多项选择题

1. 我国现行资源税征税范围只限于（ AB ）资源。

Ａ. 矿产品 Ｂ. 盐

Ｃ. 土地 Ｄ. 水

2. 下列属于资源税征税范围的是（ CD ）

Ａ. 人造石油 Ｂ. 洗煤

Ｃ .固体盐 Ｄ. 铁矿石

3. 下列关于资源税课税数量的说法正确的有（ ACD ）

Ａ. 自产自用的，以自用数量为课税数量；

Ｂ. 直接对外销售的，以产量为课税数量；

Ｃ. 自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；

Ｄ. 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算。

4. 下列符合土地增值税征税条件的有（ BCD ）

Ａ. 发生土地使用权、地上建筑物及其附着物的产权转让；

Ｂ. 发生转让的土地使用权为国家所有；

Ｃ. 发生转让的土地使用权为集体所有；

Ｄ. 转让是有偿的。

5. 土地增值税计算中允许扣除的项目包括（ ABC ）

A．取得土地使用权所支付的金额 B. 房地产开发成本

C．房地产开发费用 D.与转让房地产有关的税金

6. 契税征税范围包括（ ABCD ）行为。

A. 国有土地使用权出让 B. 房屋交换

C. 房屋买卖 D. 房屋赠与

7. 房产税中免税的范围包括（ AB ）

A．个人自用非营业用房

B．公名、胜古迹自用的房产

C．国家机关、人民团体、军队空闲出租的房产

D．事业单位的自用办公用房

8.

9. 城镇土地使用税的免税情况包括（ ABCD ）

A．市政街道、广场、绿化地带等公用地带；

B. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

C．经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5-10年；

D. 个人所有的居住房屋及院落用地；

E．集体和个人兴办的各类学习校、医院、托儿所、幼儿园用地。 3 10. 下列各项中，属于车船税征税范围的有（ ABCD ）

A. 电动自行车 B. 长途大巴

C. 机动船 D. 拖船

11. 下列属于免缴车船税的有（ ABCD ）

A. 拖拉机 B. 非机动车船

C. 警用车船 D. 军用车船

12. 下列关于印花税的说法正确的有（ AB ）

A．印花税采用自行贴花、自行购花、自行销花的征收方式。

B．印花税税率有按照定额税率和比例税率两种。

C．营业帐簿和权利许可证的纳税人是单方面的，即使用人和领受人。

D．一般情况下，纳税人为签订合同的一方。

13. 下列合同应交纳印花税的有（ ABCD ）

A. 购销合同

B. 建筑安装工程承包合同

C. 仓储保管合同

D .财产租赁合同

E. 技术合同

14. 财产所有人将财产无偿赠给（ ACD ）所立的书据免纳印花税。

Ａ. 政府 Ｂ. 国有企业

Ｃ. 社会福利单位 D. 学校

15. 城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳（ ACD ）的单位和个人征收的一种税。

Ａ.消费税 Ｂ.土地增值税

Ｃ. 增值税 Ｄ. 营业税

16. 纳税人转让国有土地使用权应缴纳（ ACD ）

A. 土地增值税 B. 耕地占用税

C. 营业税 D. 城市维护建设税

17. 下列各项中，按辆作为车船税计税依据的有（ AB ）

A. 摩托车 B. 载客汽车

C. 机动船 D. 非机动船

四、判断并改错

1. 企业办的学校所占用的教学用地需要交纳城镇土地使用税。 （ × ）

2. 房产税的征税范围不包括农村。（ √ ）

3. 个人所有非营业用的房产免税。 （ √ ）

4. 国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。

（ × ）

5. 债权人承受破产企业土地、房屋产权以低偿债务的，免征契税。 （ × ）

6. 某房产公司开发了150栋别墅，其中100栋出售，20栋出租，30栋代收，则这150栋别墅都应缴纳土地增值税。 （ × ） 4

7. 契税的纳税人为出售不动产的一方。（ × ）

五、计算分析题

（一）

1．某矿务局2009年9月开采原煤产量为50万吨，对外销售原煤30万吨，对外销售用自产的原煤加工的选煤9万吨。税务机关核定的选煤的综合回收率为0.9。该煤矿所采原煤的单位税额为2元/吨。请计算该矿务局9月应缴纳的资源税。

解：对外销售原煤的应纳资源税：×2=元

按选煤销售量折算成的原煤自用量：9÷0.9=10万吨

自用原煤的应纳资源税：×2=元

该矿务局9月应缴纳的资源税：+=元

2. 某工厂转让一栋2000年建造的厂房，当时造价1000万元，如果按照2009年的建造标准，建造同样的厂房需要5000万元，该厂房现在为五成新，出售价值为4000万元，出售过程中缴纳了营业税200万元，城市维护建设税14万元，教育附加费6万元，印花税2万元。请计算该工厂应缴纳的土地增值税。

解：评估价格：5000×50%=2500万元

允许扣除的税金：200+14+6+2=222万元

扣除项目金额合计：2500+222=2722万元

增值额：4000-2722=1278万元

增值率：1278÷2722×100%=46.95%

应缴纳的土地增值税：1278×30%=383.4万元

3. 张某有三套住房，将其中一套出售给居民李某，成交价为60万元；将一套与居民王某交换，得到另一套住房和对方支付的换房差价10万元；将第三套住房无偿赠送给其亲戚赵某，该住房市场价格80000元。当地政府规定的契税税率为4%。计算私人分别应缴纳的契税税额。