红字专用发票的开具及退回问题

红字增值税专用发票根据《增值税专用发票管理办法》，企业必须依据税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》方可开具红字增值税专用发票。

根据不同的情况，《开具红字增值税专用发票通知单》分为由购货方主管税务机关开具和销货方主管税务机关开具两种情况，具体如下：购货方申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知一．申请时限和前提条件1.发票已收，已经认证抵扣的；超期未认证不得申请；（购买方必须按照《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出）2.发票已收，经认证后无法认证的；（购买方不作进项税额转出处理）3.发票已收，未经认证，但不属于增值税抵扣范围的；（购买方不作进项税额转出处理）二．提供资料要求：1.购货方申请一份，陈述申请原因及具体经过。

2.原蓝字发票相关的入账几张凭证复印件3.对应的原蓝字发票原件及复印件（属于索取折扣，折让，可以不提供原发票，但应提供有关合同，协议，退货单等复印件）。

4.原发票进项税额转出的几张凭证复印件（属于固定资产等原本不予抵扣的，无需转出进项，无需提供转出进项凭证）5.《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份6.《开具红字增值税专用发票通知单》一式三份三．事后处理1.购货方将税务机关审核开具的《通知单》给销货方，销货方据此开具红字发票，并将开具的红字发票提供给购货方。

2.购货方收到红字发票后暂无需认证。

3.购货方次月申报时，务必要对应该转出的进项税金进项转出。

销货方申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知一．申请时限和前提条件1.发票未交付对方，由销货方申请，但需在开票次月底前提出申请2.发票虽然交付对方，但对方企业因种种原因拒收的，确定发票未经对方认证，抵扣的，由销货方申请，但需在开票的90天内提出申请。

二．提供资料要求：1.销货方书面申请一份，陈述申请原因及具体经过。

2.购货方书面申请一份，说明没有收到发票或者拒收发票的原因，发票错误具体项目，再说明中承诺未认证，抵扣进项税额。

红字增值税专用发票开具流程及主要事项在实际生产经营过程中，一般纳税人取得专用发票后，可能会发生销货退回、开票有误、销货部分退回及发生销售折让等情况，如果不符合发票作废条件，就需要开具红字增值税专用发票。

很多纳税人都不知道如何申请，直接开具了红字专用发票，造成了不必要的损失（补税）。

红字增值税专用发票的如何开具？是购买方开具还是销售方开具？开具期限有没有限制？要讨论如何开具红字增值税专用发票，首先必须明确一个概念—作废条件，只有不符合作废条件的发票才需开具红字增值税专用发票。

如果满足作废条件，直接作废重开就好，不涉及红字专用发票的问题。

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第二十条规定：所谓发票作废条件，是指必须同时满足以下三个条件：（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（2）销售方未抄税并且未记账；（3）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

明确了作废条件之后（重要的前提条件），我们再来分析如何开具红字增值税专用发票。

根据实际情况不同，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下：一.购买方申请开具（一）适用范围增值税一般纳税人取得发票后，发生下列情况的，购买方可在规定期限内向主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》。

1.发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的（国税发〔2006〕156号第十四条）；2.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的（《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号第一条第一款）；笔者解析：国税发〔2006〕156号第十四条规定，《开具红字增值税专用发票申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证，也就是说第十四条规定购买方申请的前提必须经税务机关认证，如果因为发票褶皱等原因无法认证怎么办呢？第二种情况作为第一种情况的补充由此而生。

发生销售退回的购买方需要取得红字发票吗在日常的商业交易中，销售退回是一个常见的情况。

有时，购买方需要退回之前购买的商品或服务，可能是由于质量问题、数量错误或其他原因。

在这种情况下，许多购买方会有一个共同的疑问：发生销售退回后，购买方是否需要取得一张红字发票？首先，让我们了解一下什么是红字发票。

红字发票，也称为增值税专用发票折扣等凭证，是为了纠正过去的交易错误而开具的一种特殊发票类型。

一般情况下，红字发票与正常的发票形式不同。

它是一种用于抵消之前发行的发票的特殊发票。

在销售退回的情况下，购买方需要退回商品或服务，并收回已支付的款项。

根据国家税务机关的规定，购买方在发生销售退回之后需要取得一张红字发票。

这是因为销售退回意味着原本的销售交易被撤销或改变了。

购买方退回商品或服务后，卖方不再享有销售所得的权益，因此购买方有权利要求开具红字发票以抵消原本的销售发票。

在请求开具红字发票时，购买方需要提供一些必要的信息，例如原始销售发票的信息、退回的商品或服务的详细信息等。

这些信息对于确保红字发票的准确性和合法性非常重要。

国家税务机关会对这些信息进行审核，确保红字发票的开具符合相关法律法规。

购买方取得红字发票后，可以将其用于抵消原始销售发票的金额。

当然，在使用红字发票时，购买方需要注意以下几点：首先，购买方应确保红字发票的使用符合国家税务机关的规定。

使用红字发票的金额和用途应与原始销售发票一致，不能超出或变更。

其次，购买方应妥善保存红字发票和与之相关的文件。

这些文件对于以后的税务审计或交易纠纷解决非常重要。

购买方应将其保存一段时间，以确保法律合规性和证明能力。

最后，购买方应与卖方保持良好的沟通，确保退回商品或服务的过程顺利进行。

双方应及时协商并解决任何可能出现的问题，以确保红字发票的开具和使用能够顺利进行。

综上所述，发生销售退回的购买方在退回商品或服务后需要取得一张红字发票。

红字发票是为了抵消原先销售发票的金额而开具的一种特殊发票。

开具红字发票有4大问题，您一定要知道！全面实施营改增后，部分纳税人对红字增值税专用发票如何申请、怎么开具、遇到问题如何解决等并不是很清楚，本文就来说说红字发票那些事儿。

 1．什么情况要开具红字发票？ 不久前，税务人员Ｚ接到一个咨询电话，对方说：“公司收到一张增值税专用发票，我们已经认证通过了，但是刚刚供货方打来电话说这张发票金额开错了，他们又给作废了，这张发票我们该怎么处理呢？” 正如纳税人所关心的，这样的发票该怎么处理，是否能开具红字发票呢？ 引导员说：已经作废的发票是不能申请红字的，购买方认证的这笔税款不得抵扣，已经抵扣的要作进项税转出，及时联系主管税务机关说明情况，并要求销货方重新开具正确发票。

 根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2016〕47号），需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种： （1）购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的； （2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的； （3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

 其中，第一和第二种情况由购买方申请红字信息表，第三种情况由销售方申请红字信息表。

 2．如何申请红字发票？ “我们公司是一般纳税人，开具的增值税专用发票有错误，在系统中不能作废了，该怎么办？”这是纳税人经常会遇到的问题。

 税务人员表示，当月开具的发票在抄报税之前可以作废，若发票信息已报送至税务局端系统就不能作废了，这种情况下要申请红字发票。

 那红字发票要如何申请呢？ 引导员说：红字发票的申请流程分为四步：红字信息表填开、上传信息表至税务局端系统、下载生成编号的信息表、销售方开具负数发票。

 目前纳税人使用的金税盘和税控盘两种开票系统，具体的红字申请路径略有不同。

开具红字发票的规定：一、开具红字普通发票1、销货方未作帐务处理，购货方退回原发票。

销货方将收回的发票粘附在存根联后面依次注明“作废”，属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方，不得开具红字发票。

2、销货方已作帐务处理，购货方退回原发票。

销货方开具蓝字退货进仓单（属于货物折让退回不需要开具进仓单，下同），同时开具相同内容的红字发票，以红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入，将收回的发票粘附在红字发票的存根联上，红字发票的存根联以及其余联次不得撕下。

属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。

3、销货方未作帐务处理，购货方已作帐务处理，不能退回原发票。

销货方必须取得购货方的有效证明作为开具红字发票的依据，填制蓝字退货进仓单。

开具相同内容的红字发票，将红字发票的发票联交回购货方，作为抵减当期的销售支出，红字发票记帐联作为抵减当期的销售收入，其余联次不得撕下。

属于销售折让的，应按折让后的货款重新开具销售发票给购货方。

4、销货方、购货方均已作帐务处理，不能退回原发票。

同上述第3点操作。

5、购货方出具的有效证明内容包括：（1）必须记载与发票和销货清单内容一致的事项和退货原因；（2）加盖购货方单位印章或财务专用章；（3）同时附上原发票联的复印件和银行收款进帐单复印件（已付款的）。

二、开具红字增值税专用发票1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理：（1）购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。

销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税务机关核查。

未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。

属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发票。

（2）如果销货方已将记帐联作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。

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开具红字发票（适用购货方）一、购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；在开票系统里做《红字更正申请单》，出具《红字开具申请单》、将数据上传自国税网站（插入CA→国税网站→网上办税→进入网上申报系统→我的信息→我的办税事项→其他申报事项→红字发票文件上传→上传《红字发票申请单》电子档。

1、购销双方签订退货协议（买卖合同补充协议）2、购买方《开具红字增值税专用发票情况说明》：说明签订的退货协议合同号、退货数量、退货单价、总额、注明已于×年×月×日入账，发票号为多少，以抵扣。

例如：我公司某公司与某公司（××××）于×年×月×日签订退货协议一份，合同号为：×××。

由于质量不合格……原因故作退货处理，退××数量，金额为××。

该批货物已于×年×月×日已入库，发票号为：××××，抵扣联已抵扣，现需开具红字发票。

特此证明！×××单位签章×年×月×日3、作一份进项税额转出凭证借；库存商品-1000贷：进项税额转出170应付账款-11704、所需退货的发票及抵扣联复印件加盖公章。

5、带上所述资料（均盖公章）到国税局办理《开具红字增值税专用发票通知单》。

6、《通知单》一式两份，一份留底做账，一份交于销货方开具红票。

二、购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；1、开具拒收证明。

云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务红字发票信息单谁来开等8个常见实务问题会计人员在日常工作中，有时难免会因为发票开具错误、退货、折让，导致开具红字发票，今天小编就为大家科普一下关于红字发票常见的疑难问题及解决建议。

1.什么情况下申请红字发票信息表只有发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，且不符合发票作废条件，或部分退回及销售折让，才可开具红字发票。

目前普通发票、电子普通发票、机动车销售统一发票无须开具红字信息表，在开票系统中可直接开具红字发票，只有增值税专用发票需要开具红字信息表。

2.专票已申报抵扣购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写对应的蓝字发票信息，暂依《信息表》所列的增值税进项税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务3.专票未申报抵扣但无法退回购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回，由购买方填开《信息表》，填开时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

4.尚未交付/专票全部退回销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

填开时应填写对应蓝字发票信息。

5.红字发票信息表填写错误处理：（1）纳税人开具红字发票信息表填开错误，未上传的，可直接在开票系统中作废，无需至大厅处理。

（2）纳税人开具红字发票信息表填开错误，上传成功，且尚未使用的，可到税务局申请撤销。

云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务6.红字专用发票应与《信息表》一一对应一张红字专用发票信息表，不可分两张及两张以上开具红字发票。

7.红字专用发票不需要认证8.原蓝字发票带有销货清单如何开具红字发票申请单可将清单上的商品汇总成一行或多行，只要申请单总金额、税额与需要红冲的商品总金额、税额一致即可。

●开具红字专用发票的处理流程企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。

根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。

●购买方申请开具1、开具情况当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：（1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；④所购货物不属于增值税扣税项目范围。

2、开具流程购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-2所示。

图1-2购买方申请开具流程（1）购买方提交申请单若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。

（2）购买方税务机关开具通知单购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

（3）购买方将通知单交予销售方购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。

（4）销售方开具红字专用发票销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。

●销售方申请开具1、开具情况当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：（1）因开票有误购买方拒收；（2）因开票有误等原因尚未交付。

2、开具流程销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-3所示。

图1-3销售方申请开具流程（1）销售方提交申请单若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。

（2）销售方税务机关开具通知单销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

（3）销售方开具红字专用发票销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。

关于红字增值税发票开具有关问题的公告为进一步规范纳税人开具增值税发票管理，现将红字发票开具有关问题公告如下：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。

红字专用发票应与《信息表》一一对应。

（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

四、按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告20XX年第X号）的规定，需要开具红字专用发票的，按照本公告规定执行。

开具红字专用发票流程及要求增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：一、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的以及经税务机关认证后结果为发票代码、号码、纳税人识别号“认证不符”的，由购货方填报《开具红字专用发票申请单》（以下简称《申请单》），并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购货方出具的写明相对应蓝字专用发票代码、号码、无法认证原因的书面材料，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）。

购货方不作进项税额转出处理。

二、购货方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购货方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购货方出具的写明相对应蓝字专用发票代码、号码、开具理由的书面材料，主管税务机关审核后出具《通知单》。

购货方不作进项税额转出处理。

三、购货方取得专用发票后发生销货退回，或者因销货部分退回及发生销售折让的，由购货方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购销双方出具的写明相对应蓝字专用发票代码、号码、退货折让理由、退货折让品种、数量、金额、税额的书面材料（或退货折让协议），主管税务机关审核后出具《通知单》。

《申请单》对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

购货方在收到《通知单》的当月作进项税额转出处理，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

四、购货方取得的专用发票认证通过后发现开票有误的，由购货方填报《申请单》，同时提供由购货方出具的写明相对应蓝字专用发票代码、号码、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核后出具《通知单》。

购货方在收到《通知单》的当月作进项税额转出处理，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

开具红字专用发票的处理流程企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。

根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下。

● 购买方申请开具1、开具情况当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：（1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；④所购货物不属于增值税扣税项目范围。

2、开具流程购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-2所示。

图1-2购买方申请开具流程（1）购买方提交申请单若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。

（2）购买方税务机关开具通知单购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

（3）购买方将通知单交予销售方购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。

（4）销售方开具红字专用发票销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。

● 销售方申请开具1、开具情况当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：（1）因开票有误购买方拒收；（2）因开票有误等原因尚未交付。

2、开具流程销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-3所示。

图1-3销售方申请开具流程（1）销售方提交申请单若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。

（2）销售方税务机关开具通知单销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

（3）销售方开具红字专用发票销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。

销售部分退回怎么开票增值税一般纳税人开具增值税专用发票(简称专用发票)后，发生销货退回的当月未抄报税，专用发票直接作废;已跨月或当月已抄报税必须要(在专用发票开具的下月到发票认证期内)开具红字专用发票：开具红字专用发票分两种状况：1、购方申请开具①购方获得的专用发票认证相符已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让必须要做进项税额转出。

②各种原因未能抵扣。

流程：购方开具并提交《申请表》--购方税务机关审核后开具《通知单》--购方提交纸质《通知单》给销方--销方开具红字专用发票;2、销方申请开具①因开票有误购方拒收(发票认证期内)。

②因开票有误等原因尚未将专用发票交付购方(次月提出申请)。

流程：销方开具并提交《申请单》--销方税务机关审核后开具《通知单》--销方获取纸质或电子《通知单》--销方开具红字专用发票。

(开票系统内"发票管理'界面--红字发票申请单)2销售部分退回问题和解答提问：我们公司1月份销售一批货物，已开增值税专用发票，购买方在2月份发现：1.部分产品有质量问题，要退货;2.还有小部分产品可以修复，购买方会产生返修费用，要求从支付的货款中扣下。

这两项业务如何处理?回答：增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销售部分货物退回及发生销售折让的，购买方或销售方向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。

经税务机关书面核准后出具。

部分产品有质量问题，要退货，购买方向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请;部分产品必须要修复按销售折让的处理，也是购买方向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。

报送资料：(一)《开具红字增值税专用发票申请单》(随带电子文档);(二)增值税专用发票抵扣联或发票联复印件。

购买方凭《开具红字增值税专用发票通知单》作当月进项税额转出，收到的红字发票不必须要认证。

您单位凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票。

一、有关开具红字增值税专用发票的政策、文件规定1、《增值税专用发票使用规定》第十四条一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2、文件规定国家税务总局《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》国税发（2007）018号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号，以下简称《通知》）下发后，各地陆续反映了一些执行中存在的问题，经研究，现补充通知如下：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。

购买方不作进项税额转出处理。

（二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。

购买方不作进项税额转出处理。

（三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。

竭诚为您提供优质文档/双击可除服务合同提前终止退款怎么开红字发票篇一：退货申请红字发票退货，进项发票退回及冲红的处理：（由购方去税局处理）一、对方当月开的发票：1、购方当月认证，可以当月的月底前退回去给对方作废，然后购方作进项税转出！！！2、要是购方未作认证，直接退回销方作废即可！！！二、跨月了，对方不可能是作废的，只能冲红。

也就是购方公司必须去税局申请冲红，无论是“已抵扣”还是“未抵扣”！！。

由购买方（已经认证方）开一张书面的退货证明，并去税局开红字申请，再把红字申请单给对方开红字发票。

1、购方出的退货证明情况说明（盖购方公章）2、开票系统中填写“开具红字增值税专用发票申请单”。

oK后存在u盘，并且打印两份盖购方财务专用章！！！（问过科声，注意：一张发票对应一张申请单，要是十张发票即是10张申请单！！）3、发票原件：抵扣联+发票联。

4、发票复印件：抵扣联复印件+发票联复印件，要盖上购方公章。

5、我方的对应发票认证结果通知书盖公章。

篇二：销售退款协议甲方：厦门公司地址：厦门市乙方：厦门公司地址：厦门根据《中华人民共和国合同法》及其他有关法律、行政法规的规定，甲、乙双方遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则共同签定本合同。

一、合同期限1、本合同有效期自年月日起至年月日止，共年。

2、本合同自双方盖章后生效。

若双方在合同到期时无异议，则本合同自动延长至新合同生效。

在合同期限内，任何一方要提前终止本合同或到期后不再续签，应提前30天以书面形式通知对方。

二、合作方式乙方委托甲方销售“”品牌的商品。

1、为了扩大乙方品牌和商品的销售渠道和推广范围，乙方同意甲方在甲方各销售渠道进行商品销售，品牌推广和宣传，以及使用乙方公司及商品品牌的名称、标识（Logo）、图片、说明、描述等。

2、甲方负责道位购及各销售渠道的管理维护、销售运营和宣传推广，以及乙方产品资料上线发布和更新，销售推广等。

3、乙方向甲方支付元平台使用费。