支持和促进就业有关税收政策

国家税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告国家税务总局公告2019年第10号全文有效成文日期：2019-02-26为贯彻落实《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）精神，现就具体操作问题公告如下：一、重点群体个体经营税收政策（一）申请1.建档立卡贫困人口从事个体经营的，向主管税务机关申报纳税时享受优惠。

2.登记失业半年以上的人员，零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄的登记失业人员，以及毕业年度内高校毕业生，可持《就业创业证》（或《就业失业登记证》，下同）、个体工商户登记执照（未完成“两证整合”的还须持《税务登记证》）向创业地县以上（含县级，下同）人力资源社会保障部门提出申请。

县以上人力资源社会保障部门应当按照财税〔2019〕22号文件的规定，核实其是否享受过重点群体创业就业税收优惠政策。

对符合财税〔2019〕22号文件规定条件的人员在《就业创业证》上注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”。

（二）税款减免顺序及额度重点群体从事个体经营的，按照财税〔2019〕22号文件第一条的规定，在年度减免税限额内，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

纳税人的实际经营期不足1年的，应当以实际月数换算其减免税限额。

换算公式为：减免税限额＝年度减免税限额÷12×实际经营月数。

纳税人实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税小于减免税限额的，以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税税额为限；实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税大于减免税限额的，以减免税限额为限。

深圳市地方税务局、深圳市国家税务局关于落实支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的公告文章属性•【制定机关】深圳市地方税务局,深圳市国家税务局•【公布日期】2014.10.20•【字号】深地税告[2014]2号•【施行日期】2014.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】就业促进,税收征管正文深圳市地方税务局、深圳市国家税务局关于落实支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的公告（深地税告〔2014〕2号）为贯彻落实《财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕39号）和《国家税务总局财政部人力资源社会保障部教育部民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告》〔2014年第34号〕精神，结合我市实际，现补充公告如下：一、我市参加社会保险即视为就业登记，就业失业登记信息已逐步实现电子化凭证，不再办理纸质的《就业失业登记证》。

经区公共就业服务机构盖章的《自主创业认定申请表》和《企业实体吸纳符合税收政策人员认定申请表》，可替代《就业失业登记证》。

二、建立信息共享机制和疑问协查制度。

市税务部门与市公共就业服务机构每季度进行信息交换。

市税务部门根据市公共就业服务机构提供的《自主创业认定申请表》《企业实体吸纳符合税收政策人员认定申请表》和《符合税收政策人员本年度实际工作时间表》的相关信息进行后续跟踪管理；市公共就业服务机构将根据市税务部门提供的减免税信息，记录并核实相关人员享受政策的情况。

市税务部门对纳税人提交的资料有疑问的，可请市公共就业服务机构予以协查。

三、本公告自2014年1月1日起施行。

附件：1．自主创业认定申请表（供自主创业申请税收政策使用）2．企业实体吸纳符合税收政策人员认定申请表3．符合税收政策人员本年度实际工作时间表深圳市地方税务局深圳市国家税务局2014年10月20日附件1自主创业认定申请表附件2附件3符合税收政策人员本年度实际工作时间表企业名称（盖章）：。

上海市国家税务局等关于本市支持和促进重点群体创业就业有关税收优惠政策具体实施问题的公告【法规类别】招工与就业税收综合规定【发文字号】上海市国家税务局、上海市地方税务局公告2014年第5号【发布部门】上海市国家税务局上海市地方税务局上海市财政局上海市人力资源和社会保障局上海市教育委员会上海市民政局【发布日期】2014.12.15【实施日期】2014.12.15【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件上海市国家税务局等关于本市支持和促进重点群体创业就业有关税收优惠政策具体实施问题的公告（上海市国家税务局、上海市地方税务局公告2014年第5号）为贯彻落实《财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕39号）、《国家税务总局财政部人力资源社会保障部教育部民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告》（国家税务总局公告2014年第34号）精神，市财政局、市国税局、市地税局、市人力资源社会保障局联合发布了《关于转发〈财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知〉的通知》（沪财税〔2014〕77号）。

根据相关文件要求，现将本市支持和促进重点群体创业就业有关税收优惠政策具体实施意见公告如下：一、符合条件的企业吸纳符合条件的人员税收优惠申请、备案程序（一）对象范围符合条件的企业包括商贸企业、服务型企业、街道社区具有加工性质的小型企业实体（以下简称“企业”）。

服务型企业是指从事现行营业税“服务业”税目规定经营活动的企业以及按照《民办非企业单位登记管理暂行条例》（国务院令第251号）登记成立的本市民办非企业单位。

符合条件的人员是指在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员。

（二）认定申请流程1.企业在新增岗位中新招用符合条件人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，可按规定向注册地所在区、县人力资源社会保障部门递交认定申请，并同时报送下列材料：（1）企业书面申请书（申请内容包括对新增岗位的描述）及申请表；（2）企业的营业执照副本或民办非企业单位登记证书、税务登记证副本（原件及复印件）；（3）新招用人员持有的《就业失业登记证》；（4）企业工资支付凭证（工资表）；（5）企业与新招用持《就业失业登记证》人员签订的劳动合同（副本）（原件及复印件）；（6）《上海市社会保险费缴费通知书》（原件及复印件）；（7）《持〈就业失业登记证〉人员本年度在企业预定（实际）工作时间表》（见附件）；（8）人力资源社会保障部门要求的其他材料。

促进就业创业的政策解读报告近年来，我国就业形势日益严峻。

为此，政府推出了一系列促进就业创业的政策措施。

本文将对这些政策进行解读，并分析其对就业创业的促进作用。

一、加大高校毕业生就业政策支持力度随着高等教育的普及，大量的高校毕业生涌入就业市场，就业压力不断增加。

为了解决这一问题，政府加大了对高校毕业生就业的政策支持力度。

首先，政府要求各地区各高校建立健全毕业生就业服务机构，提供就业指导、创业培训等服务。

其次，政府出台了一系列税收优惠政策，鼓励企业招聘高校毕业生。

这些政策的实施，有力地促进了高校毕业生就业和创业。

二、推动中小微企业发展中小微企业是我国就业市场的重要组成部分，也是创业就业的重要载体。

为了促进中小微企业的发展，政府采取了一系列政策措施。

首先，通过提供财税支持，政府降低中小微企业的税收负担，减轻其经营压力。

其次，政府加大对中小微企业的金融支持力度，提供贷款、担保等金融服务，帮助企业解决融资难题。

此外，政府还加强了知识产权保护，鼓励企业创新发展。

这些政策的出台对于中小微企业的健康发展起到了积极的推动作用。

三、加大职业培训力度提高劳动者的职业素质和技能是促进就业的重要途径。

为此，政府加大了职业培训的力度。

首先，政府鼓励各类培训机构开展职业培训，提供多样化、个性化的培训服务。

其次，政府对参加职业培训的劳动者给予一定的经济补贴，增加培训的吸引力。

此外，政府还建立了职业技能认证制度，提高劳动者的职业素质认可度。

这些措施的实施，有助于提升劳动者的就业竞争力。

四、扶持农民工返乡创业随着城市化进程的加快，大量农民工涌入城市务工。

为了解决农民工就业问题，政府出台了一系列政策措施，鼓励和支持农民工返乡创业。

首先，政府提供土地扶持政策，为农民工提供创业用地。

其次，政府加大对返乡创业项目的金融支持，提供贷款、担保等金融服务。

此外，政府还加强了对返乡创业的培训和指导，帮助农民工掌握创业技能和管理能力。

这些政策的出台，为农民工返乡创业提供了有力的支持。

财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、人力资源社会保障厅（局）、扶贫办，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局、人力资源社会保障局、扶贫办：为进一步支持和促进重点群体创业就业，现将有关税收政策通知：一、建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。

上述人员具体包括：1.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；4.毕业年度内高校毕业生。

高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

二、企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

新就业政策主要内容一、创业促就业（一）税费优惠。

提高营业税起征点，从2009年1月1日起，营业税的起征点调整为每月营业额5000元；登记失业人员创办企业的（国家限制行业除外），自其在工商部门首次注册登记之日起3年内，免收管理类、登记类、证照类等有关行政事业性收费。

（二）资金扶持。

所有有创业意愿和创业能力的城镇劳动者和进城创业的农村劳动者，符合条件的可给予最高不超过5万元的小额担保贷款。

（三）重点人群扶持。

①本市户籍的就业困难人员、毕业两年以内高校毕业生、退役士兵和正在享受失业保险待遇的失业人员在辖区内自主创业成功，并正常经营3个月以上的，给予一次性创业补贴。

个人创业的给予2000元补贴；个人创业带动2人以上就业的，给予3000元补贴。

②对正在享受失业保险待遇的失业人员自主创业的，可一次性将剩余期限的失业金发放给本人；③享受城市低保的失业人员自主创业的，在创业期间可继续享受低保，最长不超过6个月，6个月后重新核定其家庭收入。

（四）返乡农民工自主创业。

返乡农民工创业，可在工商登记、准入条件、经营范围、注册资本等方面比照城镇下岗失业人员创业的优惠政策执行。

（五）创业培训。

继续组织实施“能力促创业计划”，打造创业培训品牌，扩大创业培训范围。

二、高校毕业生自主创业1．毕业两年以内高校毕业生（包括服务期满后两年内的“三支一扶”、“西部计划”志愿者）创办企业的，人力资源市场、人才交流市场为其免费提供两年人事代理等服务。

2．从事灵活就业的，按（徳府发22号）规定，可享受社保补贴。

3．从事个体经营的高校毕业生，符合有关收费减免的，均可享受管理类、登记类、证照类等行政事业性收费的优惠政策。

4．对2009年创业的高校毕业生，正常经营6个月以上的，个人创办企业投资额度在10万元以内的一次性奖励3000元；投资在10万元以上，每增加10万元（含不足10万元）另奖励3000元，总奖励金额最高不超过9000元。

5．合伙企业总投资额度不足10万元的，按人数每人奖励3000元，最高不超过1万元；总投资额度在10万元以上的，每增加10万元（不足10万元按10万元计算）对所有合伙人另奖励3000元，对该企业高校毕业生奖励金额不能超过人均9000元。

关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知各区劳动就业管理中心：为贯彻落实《江苏省财政厅国家税务总局江苏省税务局江苏省人力资源和社会保障厅江苏省政府扶贫工作办公室转发财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（苏财税【2019】24号），现就我市进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策通知如下。

一、贯彻实施从事个体经营的税收扶持政策1、对象及标准。

建档立卡贫困人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）人员从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年14400元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

上述人员是指纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口及持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”，具体包括：1.在人力资源社会保障部门（以下简称人社部门）公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；2.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；3.毕业年度内高校毕业生。

高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日）人员。

2、建档立卡贫困人口从事个体经营的，向主管税务机关申报纳税时享受优惠。

3、其他符合条件人员可持《就业创业证》或《就业失业登记证》、个体工商户营业执照向创业所在区人社部门提出申请；区人社部门核查，对符合条件的在《就业创业证》或《就业失业登记证》上加盖“自主创业税收政策”专用章，并将相关内容录入“南京人力资源和社会保障管理信息系统”。

符合条件的人员从事个体经营的，自行申报纳税并享受税收优惠。

二、贯彻实施企业吸纳就业的税收扶持政策1、范围、对象及标准。

企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策
的通知
一、对重点群体的个体工商户和企业从事创业就业，可依据有关规定暂免申报和缴纳营业税，暂免申报和缴纳增值税，自行延期缴纳土地增值税，有限期内缩减企业所得税税额等。

二、对重点群体从事创业就业且营业收入达一定数额的企业，可根据有关规定适用简易计税方法，减免企业所得税。

三、根据行政区域差异和社会需要，可依法设置登记制度，给予重点群体创业就业投资优惠待遇，豁免企业所得税，减税减免税额等。

四、可根据重点群体创业就业政策，调整行业间的税收差异，进一步改善基本税收制度，以更好地支持重点群体创业就业。

五、有关税收政策有违反行政法规或者有关规定，将依法依税依规严肃处理，追究法律责任。

特此通知。

财政税收支持政策建议
以下是一些财政税收支持政策建议：
1.减税降费：政府可以通过降低企业和个人的税费负担，来促进经济增长和就业。

这可以包括降低企业所得税、增值税、个人所得税等税率，或者减少各种规费和杂费。

2.税收优惠：为了鼓励特定行业或活动的发展，政府可以实施税收优惠政策。

例如，对创新研发、新能源、小企业等给予税收减免或退税，以促进相关领域的发展。

3.投资扣除：鼓励企业进行投资，政府可以提供投资扣除政策。

这意味着企业在进行符合条件的投资时，可以从应纳税所得额中扣除一部分投资支出，从而减少企业的税负。

4.财政补贴：政府可以直接向企业或个人提供财政补
贴，以支持特定的经济活动或项目。

这可以包括对研发、培训、就业创造等方面的补贴，以促进创新和就业。

5.贷款担保和贴息：为了鼓励企业贷款和投资，政府可以提供贷款担保或贴息政策。

这可以降低企业的贷款成本和风险，促进企业的发展和扩张。

6.公共投资：政府可以增加对基础设施、教育、医疗等公共领域的投资，以提高整体经济的生产力和竞争力。

这可以带动私人投资，并创造就业机会。

7.税收返还：为了鼓励地方经济发展或特定地区的发展，政府可以实施税收返还政策。

这意味着政府将一部分征收的税款返还给地方政府或特定地区，用于支持当地的经济发展项目。

需要注意的是，财政税收支持政策应该根据具体的经济情况和政策目标进行制定和调整。

同时，政府还需要考虑财政可持续性和公平性，以确保政策的实施效果和长期效益。

2023年第15号关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告为了进一步促进就业和创业发展，支持重点群体实现就业自主权，加强和完善税收政策，我国政府制定了一系列关于支持重点群体创业就业的税收政策。

本公告将详细介绍这些政策，以便广大创业者和就业者了解并有效利用。

第一条政策背景自改革开放以来，我国经济实现了长足发展，人民生活水平不断提高。

然而，在经济全球化和科技进步的背景下，就业形势依然严峻。

一些特定群体，如大学生、退役军人、城乡困难群体等，面临较高的就业压力。

为了解决这一问题，政府决定加强有关税收政策的支持，鼓励和促进这些重点群体的创业和就业。

第二条税收优惠政策为了支持重点群体创业就业，我国将实施以下税收优惠政策：1.免征营业税：对创业者在初创阶段的利润，免征营业税。

这将减轻创业者的负担，降低创业成本，在一定程度上鼓励创新和创业。

2.减免税收：对于符合一定条件的重点群体创业企业，可享受减免一定比例的企业所得税。

这一政策将显著降低创业企业的税负，激励创业者积极投身于创业活动。

3.个税调整：针对重点群体创业者的个人所得税，我国将进行调整。

具体措施将根据不同群体的实际情况制定，确保创业者能够获得适当的个人所得税减免。

4.社保优惠：为了减轻重点群体创业者的社保缴纳压力，我国将提供一定的社保优惠政策。

这将鼓励更多的人选择创业，并更好地保障他们的社会保障权益。

第三条申请和享受政策为了申请和享受上述税收优惠政策，创业者需要按照以下程序进行操作：1.营业执照申请：创业者首先需要办理营业执照，并按照相关规定在税务部门进行备案。

2.纳税申报：创业者需要按照国家税收法规定，定期向税务部门申报纳税。

在申报过程中，可以申请相应的税收优惠政策。

3.报税材料准备：创业者应及时准备并保留好有关申报的材料，如财务报表、发票等，以备税务部门审核。

4.政策咨询和指导：为了方便广大创业者了解和使用有关税收优惠政策，税务部门将提供政策咨询和指导服务，创业者可以咨询当地税务部门或登录税务网站进行查询。